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關(guān)于內部審計的最全解讀
內部審計之父索耶關(guān)于內部審計的定義是：對組織中各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨立評價(jià)，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標準，是否有效和經(jīng)濟的使用了資源，是否在實(shí)現組織目標。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于內部審計準則的知識，歡迎閱讀。
審計定義
1、在2001年1月國際內部審計師協(xié)會(huì )(IIA)發(fā)布的新版的《國際內部審計專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》中，內部審計全新定義為：內部審計是一種獨立、客觀(guān)的確認和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運營(yíng)。它通過(guò)應用系統的、規范的方法，評價(jià)并改善風(fēng)險管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現其目標。
2、2003年6月，中國內部審計協(xié)會(huì )發(fā)布《內部審計準則》，做出定義：“內部審計是指組織內部的一種獨立客觀(guān)的監督和評價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標的實(shí)現。
3、內部審計和國家審計(政府審計)、社會(huì )審計(事務(wù)所審計、獨立審計)并列為三大類(lèi)審計。
聯(lián)系與區別
聯(lián)系
與外部審計相比，共同點(diǎn)為掌握基本的審計技術(shù)，審計結果可能存在相互借鑒。
區別
1、獨立性不同。
根據IIA國際內部審計師協(xié)會(huì )于2011年發(fā)布的IPPF內部審計實(shí)務(wù)框架第1100、1110章節，內部審計的獨立性包含兩方面，一方面是指內審人員履職時(shí)免受威脅，另外一方面指審計組織機構的獨立，即與董事會(huì )的匯報關(guān)系的獨立。相比外部審計常用的《獨立審計準則》，因兩者的目標不同和服務(wù)對象不同，導致兩者獨立性不相同。
2、兩者的審計目標不同。
外部審計的目標常常受到法律和服務(wù)合同的限制，如常見(jiàn)業(yè)務(wù)——財務(wù)報表審計的目標是財報的合法性、公允性作出評價(jià)，而內部審計的目的是評價(jià)和改善風(fēng)險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實(shí)現其目標。
3、兩者關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域不同。
外部審計的關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域受到法律和合同的指定，例如財務(wù)報表審計中，外部審計主要側重點(diǎn)是會(huì )計信息的質(zhì)量和合規性，也就是對財報的合法性、公允性作出評價(jià)。而內部審計主要側重點(diǎn)是經(jīng)濟活動(dòng)的合法合規、目標達成、經(jīng)營(yíng)效率等方面。
4、業(yè)務(wù)范圍不同。
外部審計的業(yè)務(wù)范圍受到法律和合同的指定，如財務(wù)報表審計、內部控制審計、鑒證審計、盡職調查等業(yè)務(wù)。而內部審計是以企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)為基礎，拓展到以管理領(lǐng)域為主的一種審計活動(dòng)。
5、審計標準不同。
內部審計的標準是非法定的公認方針和程序，如IPPF;外部審計的標準是法定的獨立審計準則和相關(guān)法律法規。
6、專(zhuān)業(yè)勝任能力要求不同。
內部審計要求具備較高的管理知識水平，由于內部審計的目標是幫助企業(yè)實(shí)現其目的，改善機構運作并增加價(jià)值，故要求內部審計人員具備較高的管理知識與水平。
主要內容
內部審計針對不同的行業(yè)和領(lǐng)域表現出特定的審計內容：
對醫療衛生行業(yè)
【醫療收費監控】
在系統中預設醫療收費物價(jià)考核指標標準，對醫療收費系統進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監督。如果醫療收費系統的處理出現背離相應標準指標的情況，這些數據就會(huì )在監控程序中向監督人員發(fā)出信號或消息。
【醫療設備監控】
系統可以對大型醫療設備的使用情況進(jìn)行監督, 再結合醫療收費監控，可以對大型醫療設備的收費進(jìn)行控制，防止醫療設備漏費、私收費現象的發(fā)生;同時(shí)，方便醫院領(lǐng)導對大型醫療設備的使用及收入情況進(jìn)行了解。
【藥品物價(jià)監控】
系統中藥品物價(jià)實(shí)時(shí)監控，是通過(guò)相關(guān)監控程序對庫存系統中日常核算數據進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監督來(lái)實(shí)現的。如果庫存核算系統的處理出現背離監控界限或參數的情況，這些數據就會(huì )在監控程序中向監督人員發(fā)出信號或消息。
對行政事業(yè)單位
【預算執行監控】
系統具自動(dòng)讀取預算系統的功能，根據設定的預算項目和財務(wù)數據的對應關(guān)系，實(shí)現財務(wù)數據與預算數據、財務(wù)指標與預算數據、預算指標的對比分析和穿透式查詢(xún)，找出差異的原因，并對預算執行情況進(jìn)行預警定義，實(shí)現多種等級的預警提示。
【專(zhuān)項經(jīng)費監控】
通過(guò)設定專(zhuān)項經(jīng)費來(lái)源總額和分項金額以及支出總額和分項金額來(lái)檢查專(zhuān)項經(jīng)費的來(lái)源和支出的執行情況;檢查收支執行情況是否存在超支現象，檢查專(zhuān)項經(jīng)費支出是否存在串戶(hù)和不規范核算情況。
對制造行業(yè)
【存貨庫齡監控】
通過(guò)對原材料、半成品、庫存商品等存貨的庫存業(yè)務(wù)進(jìn)行監控，及時(shí)反映企業(yè)的庫存結構、資金占用、積壓數量、積壓時(shí)間，使企業(yè)庫存管理人員能及時(shí)掌握、調整庫存周轉頻率，盤(pán)活積壓資金，既保障庫存物資及時(shí)供應生產(chǎn)的需求，又防止過(guò)度積壓，提高資金使用效率。
【銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的監控】
通過(guò)對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的監控，使銷(xiāo)售數據在系統中實(shí)時(shí)更新，這樣可以及時(shí)對銷(xiāo)售的收入、單位成本、單位利潤等銷(xiāo)售數據進(jìn)行分析，使企業(yè)管理人員能及時(shí)掌握市場(chǎng)狀況，尤其是同一產(chǎn)品在不同市場(chǎng)的銷(xiāo)售價(jià)格等情況，以便做進(jìn)一步的市場(chǎng)戰略調整。
【財務(wù)監控】
系統中財務(wù)系統的時(shí)監控，是通過(guò)相關(guān)監控程序對財務(wù)核算系統中日常核算數據進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監督來(lái)實(shí)現的，如果財務(wù)核算系統的處理出現背離審計界限或參數的情況，監控程序會(huì )自動(dòng)向審計人員發(fā)出預警信號或消息。
【財務(wù)規范性控制】
現金坐支監控：可以根據定義的現金坐支檢查公式進(jìn)行監控。
異常憑證監控：審計人員可以根據會(huì )計制度和內部財務(wù)制度的規定自行定義異常憑證中的科目對應關(guān)系，憑證發(fā)生時(shí)系統可以及時(shí)提示并記錄這些異常對應關(guān)系憑證，并提示這些異常憑證所涉及的內控制度缺陷。
【財務(wù)分析監控】
可以允許設置以及組合財務(wù)分析工具提供的方法，定義分析的標準，以及違反標準的結論，形成具體的分析方案，并且每一條分析，可以預先設置其分析結果，通過(guò)分析的結果可以發(fā)現管理過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題。
【經(jīng)濟指標監控】
可以通過(guò)系統定義好的經(jīng)濟指標，設置指標數值范圍、指標數值趨勢、指標同比數、指標預算數的控制.
【大額收支監控】
通過(guò)對現金、銀行存款賬戶(hù)大額收支監控限額的設定，對收支的金額過(guò)大或數量過(guò)多時(shí)，監控程序會(huì )自動(dòng)向審計人員發(fā)出預警信號。
【審計作業(yè)監控】
幫助審計工作人員依照法律規定和企業(yè)授權開(kāi)展審計監督作業(yè)，實(shí)時(shí)監控，及時(shí)預警和查處違法違規問(wèn)題。
【重大疑點(diǎn)監控】
通過(guò)設置疑點(diǎn)分類(lèi)監控的方法，將在審計作業(yè)過(guò)程中發(fā)現的審計疑點(diǎn)根據重要性原則進(jìn)行監控提示，幫助審計主管明確審計詳查的方向。
【重大違規金額監控】
通過(guò)設置違規金額分類(lèi)標準的方法，監控在審計作業(yè)過(guò)程中查清的違規金額，幫助審計主管根據重要性原則進(jìn)行監控提示，提示審計主管審計項目在違規金額方面的重大程度。例如：違規金額超過(guò)10萬(wàn)元以上時(shí)系統向審計人員發(fā)出監控預警信息。
【違規問(wèn)題監控】
通過(guò)對違規問(wèn)題設置重要性標準的方法，監控在審計作業(yè)過(guò)程中違規問(wèn)題的屬性和重要性，幫助審計主管判別問(wèn)題嚴重性程度，提示審計主管審計項目在違規問(wèn)題方面的嚴重程度。例如：違規問(wèn)題屬于貪污或小金庫等嚴重違法違規時(shí)，系統向審計人員發(fā)出監控預警信息。
【審計作業(yè)進(jìn)度監控】
通過(guò)對審計作業(yè)實(shí)際進(jìn)度和計劃進(jìn)度進(jìn)行比較的方法，并設置計劃進(jìn)度，完成差異監控指標，對審計作業(yè)進(jìn)度進(jìn)行監控，當出現較大差異時(shí)，及時(shí)進(jìn)行監控提示，幫助審計主管及時(shí)了解在審計作業(yè)中可能存在的問(wèn)題及嚴重程度。例如：實(shí)際進(jìn)度明顯落后于計劃進(jìn)度30%時(shí)，系統向審計人員發(fā)出監控預警信息。
審計對象
常見(jiàn)的審計對象：按照審計對象存在的形態(tài)劃分
1、以實(shí)物為對象。對存貨、固定資產(chǎn)或貨幣資金的時(shí)點(diǎn)狀態(tài)或期間狀況進(jìn)行審計。如：存貨清查審計、固定資產(chǎn)構建及處置審計、資金收支審計。
2、以賬務(wù)為對象。對因提供、銷(xiāo)售商品或勞務(wù)產(chǎn)生的債權債務(wù)的產(chǎn)生依據，期間過(guò)程和時(shí)點(diǎn)狀態(tài)進(jìn)行審計。如：賬期審計，回款期審計，壞賬審批審計。
3、以規則為對象。對制度、計劃、任務(wù)、標準、流程等的執行過(guò)程及結果進(jìn)行審計。如：目標完成審計，采購審批流程審計，供應商入圍政策執行審計，折扣權限與審批審計，預算執行情況審計。
4、以責任人為對象。對經(jīng)濟責任人進(jìn)行的期間責任、期末狀態(tài)進(jìn)行審計。負責人經(jīng)濟責任審計，責任人目標成本審計。
審計方法
順查法。按照經(jīng)濟活動(dòng)發(fā)生的先后順序和會(huì )計核算程序，依次審核和分析會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表。
逆查法。按照經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行的相反順序，先審查會(huì )計報表，從中發(fā)現錯弊和問(wèn)題，然后有針對性地依次審查和分析報表、帳簿和憑證。
抽查法。提供三種抽樣方法，包括等距抽樣、隨機抽樣、PPS抽樣，從被審單位被審計對象中抽取其中一部分進(jìn)行審查，根據審查結果，借以推斷審計對象總體有無(wú)錯誤和弊端。
審閱法。
分析法。
抽樣審計與詳細審計結合法。在審計實(shí)踐中，審計人員確定審計樣本是在內控制度與重要性水平評估的基礎上進(jìn)行的，當對某一樣本產(chǎn)生懷疑時(shí)，審計人員可能會(huì )擴大樣本的數量或對某一樣本的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細審計。
效益評價(jià)審計法。
審計準則
中國內部審計準則的制定依據與目標
(一)中國內部審計準則依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》及相關(guān)法律法規制定。
(二)制定中國內部審計準則的目標：
l.貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》以及相關(guān)法律法規，加強內部審計工作，實(shí)現內部審計的制度化、規范化和職業(yè)化。
2.促使內部審計機構和人員按照統一的內部審計準則開(kāi)展內部審計工作，保障內部審計機構和人員依法行使職權，保證內部審計質(zhì)量，提高內部審計效率，防范審計風(fēng)險，促進(jìn)組織的完善與發(fā)展。
3.明確內部審計機構和人員的責任，發(fā)揮內部審計在強化內部控制、改善風(fēng)險管理、完善組織治理結構、促進(jìn)組織目標實(shí)現的作用。
4.建立與國際內部審計準則相銜接的中國內部審計準則。
中國內部審計準則的體系
中國內部審計準則是中國內部審計工作規范體系的重要組成部分，由內部審計基本準則、內部審計具體準則、內部審計實(shí)務(wù)指南三個(gè)層次組成。
(一)內部審計基本準則。內部審計基本準則是內部審計準則的總綱，是內部審計機構和人員進(jìn)行內部審計時(shí)應當遵循的基本規范，是制定內部審計具體準則、內部審計實(shí)務(wù)指南的基本依據。
(二)內部審計具體準則。內部審計具體準則是依據內部審計基本準則制定的，是內部審計機構和人員在進(jìn)行內部審計時(shí)應當遵循的具體規范。
(三)內部審計實(shí)務(wù)指南。內部審計實(shí)務(wù)指南是依據內部審計基本準則、內部審計具體準則制定的，為內部審計機構和人員進(jìn)行內部審計提供的具有可操作性的指導意見(jiàn)。
中國內部審計準則的約束力
(一)內部審計基本準則、內部審計具體準則是內部審計機構和人員進(jìn)行內部審計的執業(yè)規范，內部審計機構和人員在進(jìn)行內部審計時(shí)應當遵照執行。
(二)內部審計實(shí)務(wù)指南是對內部審計機構和人員實(shí)施內部審計的具體指導，內部審計機構和人員在進(jìn)行內部審計時(shí)應當參照執行。
中國內部審計準則的適用范圍
(一)中國內部審計準則適用于內部審計機構和人員進(jìn)行內部審計的全過(guò)程。
(二)中國內部審計準則適用于各類(lèi)組織。無(wú)論組織是否以盈利為目的，也無(wú)論組織規模大小和組織形式如何，內部審計機構和人員在進(jìn)行內部審計時(shí)，都應遵循內部審計準則。
中國內部審計準則的制定程序
(一)內部審計準則由中國內部審計協(xié)會(huì )制定。協(xié)會(huì )下設準則委員會(huì )負責內部審計準則的起草、修改和論證工作。
(二)中國內部審計準則的制定程序：
l.選定項目。中國內部審計協(xié)會(huì )準則委員會(huì )提出內部審計準則備選項目，經(jīng)專(zhuān)家咨詢(xún)論證，征求有關(guān)方面意見(jiàn)后，由中國內部審計協(xié)會(huì )審批立項。
2.擬定初稿。中國內部審計協(xié)會(huì )準則委員會(huì )根據確定的項目，進(jìn)行調查研究，起草初稿。中國內部審計協(xié)會(huì )征詢(xún)專(zhuān)家和有關(guān)方面意見(jiàn)，由中國內部審計協(xié)會(huì )準則委員會(huì )修訂后提交征求意見(jiàn)稿。
3.征求意見(jiàn)。中國內部審計協(xié)會(huì )發(fā)布征求意見(jiàn)稿，廣泛征求各有關(guān)方面的意見(jiàn)。
4.修改定稿。中國內部審計協(xié)會(huì )準則委員會(huì )根據各方面意見(jiàn)修改征求意見(jiàn)稿，中國內部審計協(xié)會(huì )征詢(xún)專(zhuān)家及有關(guān)方面意見(jiàn)后定稿。
中國內部審計準則的發(fā)布、修訂與解釋
中國內部審計準則由中國內部審計協(xié)會(huì )負責發(fā)布、修訂與解釋。
內部審計基本準則
第一章 總則
第一條 為規范內部審計工作，明確內部審計機構和人員的責任，提高內部審計工作的質(zhì)量，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》及相關(guān)法律法規制定本準則。
第二條 本準則所稱(chēng)內部審計，是在組織內部的一種獨立客觀(guān)的監督和評價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的真實(shí)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標的實(shí)現。
第三條 本準則適用于各類(lèi)組織的內部審計機構與人員，及其從事的全部審計活動(dòng)。
第二章 一般準則
第四條 一般準則是指內部審計機構的設立及其職權、內部審計人員應當具備的基本資格條件和職業(yè)的要求。
第五條 內部審計機構設置應考慮組織性質(zhì)、規模、內部治理結構以及相關(guān)法令的規定，并配備一定數量的內部審計人員。
第六條 內部審計機構應在其內部建立嚴格的質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與組織內部控制制度的建設。
第七條 內部審計人員應具備專(zhuān)門(mén)學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制，并不斷通過(guò)后續教育來(lái)保持這種專(zhuān)業(yè)勝任能力。
第八條 內部審計人員應當遵循職業(yè)道德規范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執行審計業(yè)務(wù)。
第九條 內部審計機構和人員應保持其獨立性和客觀(guān)性，不得參與被審計單位的任何實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。
第十條 內部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當的方式與他人進(jìn)行有效的溝通。
第三章 作業(yè)準則
第十一條 作業(yè)準則是內部審計機構和人員在審計計劃、審計準備和審計實(shí)施階段應遵循的行為規范。
第十二條 內部審計人員在審計過(guò)程中，應充分考慮重要性與審計風(fēng)險。
第十三條 內部審計人員應考慮組織的風(fēng)險及管理的需要，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排，并報經(jīng)主管領(lǐng)導批準后實(shí)施。
第十四條 內部審計人員在實(shí)施審計前，應向被審計單位送達審計通知書(shū)，并做好必要的審計準備工作。
第十五條 內部審計人員應深入調查了解被審單位的情況，對其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行測試。
第十六條 內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。
第十七條 內部審計人員在審計過(guò)程中應積極利用計算機進(jìn)行輔助審計。在計算機信息系統下進(jìn)行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。
第十八條 內部審計人員應將收集和評價(jià)的審計證據及形成的審計結論和審計建議，記錄于審計工作底稿。
第四章 報告準則
第十九條 報告準則是內部審計人員反映審計結果，出具審計報告，以及內部審計負責人批準和報送審計報告時(shí)應遵循的行為規范。
第二十條 內部審計人員應于審計實(shí)施結束后，出具審計報告。內部審計報告的編制必須以審計結果為依據，做到客觀(guān)、準確、清晰、完整且富有建設性。
第二十一條 內部審計報告應說(shuō)明審計目的、范圍、結論和建議，并可以包括被審計單位負責人對審計結論和建議的意見(jiàn)。
第二十二條 內部審計報告應聲明系按照中國內部審計準則的規定辦理，若有未遵循該準則的情形，審計報告應對其做出解釋和說(shuō)明。
第二十三條 內部審計機構應建立內部審計報告的審核制度。內部審計負責人應審查審計證據是否充分、相關(guān)、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結論是否合理，審計建議是否可行。
第二十四條 內部審計機構在內部審計報告經(jīng)主管領(lǐng)導批準后，應向被審單位下達審計意見(jiàn)書(shū)或審計決定書(shū)。
第二十五條 內部審計機構的審計報告是對被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的真實(shí)性、合法性和有效性的相對保證。
第二十六條 內部審計人員應進(jìn)行后續審計，以確保審計報告所提出的審計結論和建議得到有效實(shí)施。
第五章 內部管理準則
第二十七條 內部管理準則是內部審計機構負責人管理內部審計工作，充分利用審計資源，履行內部審計職責，實(shí)現審計工作目標的規范。
第二十八條 內部審計機構負責人應確定年度審計工作目標，制定年度審計工作計劃，編制人力資源計劃和財務(wù)預算。
第二十九條 內部審計機構負責人應根據《中華人民共和國內部審計條例》和中國內部審計準則，結合本組織的實(shí)際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作，并作為監督、檢查的依據。
第三十條 內部審計機構負責人應建立內部激勵制度，對內部審計人員的工作進(jìn)行監督、考核，評價(jià)其工作業(yè)績(jì)。
第三十一條 內部審計機構負責人應保持與國家審計機關(guān)的聯(lián)系，依法接受?chē)覍徲嫏C關(guān)的監督和指導;應保持與民間審計組織的協(xié)調，并評價(jià)其工作效率。
第六章 附則
第三十二條 本準則由中國內部審計師協(xié)會(huì )負責解釋?zhuān)瑢徲嬍痤C布。
第三十三條 本準則自****年*月*日起施行。
內部審計職業(yè)道德規范
第一條 內部審計人員在履行其職責時(shí)，必須嚴格遵守中國內部審計準則及內部審計師協(xié)會(huì )制定的其他規定。
第二條 內部審計人員在履行其職責時(shí)，必須做到正直、獨立、客觀(guān)和勤勉。
第三條 內部審計人員在履行其職責時(shí)，必須保持廉潔，不能收受任何有損自己職業(yè)判斷的有價(jià)值的物品。
第四條 內部審計人員必須保持應有的職業(yè)謹慎，只能開(kāi)展那些在其專(zhuān)業(yè)勝任能力范圍之內預期能合理完成的工作。
第五條 內部審計人員應誠實(shí)地為組織服務(wù)，不做任何有違忠誠性原則的事情。
第六條 內部審計人員必須遵循保密性原則，慎重地使用他們在履行職責時(shí)所獲取的資料。
第七條 內部審計人員不得有意從事?lián)p害國家利益、本組織利益和內部審計職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。
第八條 內部審計人員在審計報告中應真實(shí)地披露他們所了解的全部重要事項。
第九條 內部審計人員應不斷接受后續教育，努力提高創(chuàng )新素質(zhì)和創(chuàng )新能力，提高服務(wù)質(zhì)量。
第一批內部審計準則公告
第1號 內部審計報告及其傳遞
第2號 內部審計工作底稿
第3號 內部審計證據
第4號 后續審計報告
第5號 內部審計計劃
第6號 內部審計通知書(shū)
第7號 內部審計質(zhì)量控制
第8號 對舞弊的預防、檢查和報告
第9號 報告內部控制
第10號 內部審計與外部審計的協(xié)調
審計課程
內部審計標準
管理內部審計職能
內部審計專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標準
管理需要——內部審計的工作方法
道德規范
內部審計和公司治理
內部審計和審計委員會(huì )
內部部門(mén)的組織結構設計
舉報方案和行為規則
與外部審計師合作
欺詐發(fā)現和預防
建立以風(fēng)險控制為導向的內部審計流程
管理內部審計活動(dòng)
內部審計組織與計劃
溝通和批準
資源管理
指導和開(kāi)展內部審計
工作底稿——記錄內部審計活動(dòng)
通過(guò)審計抽樣搜樣證據
審計報告與內部審計溝通
向董事會(huì )和高層管理者報告
各階段過(guò)程的常用文書(shū)與表格
內審的技術(shù)方法與實(shí)戰技巧
審查書(shū)面資料的方法
順查法與逆查法
詳查法與抽查法
客觀(guān)實(shí)物證實(shí)方法
盤(pán)點(diǎn)、調節、鑒定
發(fā)現挪用公款、循環(huán)入賬、暗炒期貨的蛀蟲(chóng)
找到虛增庫存價(jià)值，調節利潤欺騙上級單位的幕后黑手
審計調查方法
觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、函證、調查表
學(xué)會(huì )傾聽(tīng)的技巧
別被審計對象牽著(zhù)走
分析性復核方法
內控控制符合性測試
舞弊與疏忽的防范
風(fēng)險與控制自我評估
數據收集工具和技術(shù)
問(wèn)題解決與決策制定
計算機化審計工具和技術(shù)
內部審計工具下趨勢
HIPPA與日漸增長(cháng)的隱私關(guān)注
持續性保障審計,XBRL和OLAP
內部審計質(zhì)量保障與ASQ質(zhì)量審計
控制自我評估
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