行政事業(yè)單位內部控制工作計劃范文
所謂內部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現其經(jīng)營(yíng)目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì )計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執行，下面由yjbys小編為大家搜集的行政事業(yè)單位內部控制工作計劃范文，希望能幫助到您!
一、目前事業(yè)內部控制的現狀及成因分析
(一)事業(yè)單位內部控制意識不強
首先事業(yè)單法人對內部控制意識不強。依據《中華人民共和國會(huì )計法》，事業(yè)單位法人對本單位會(huì )計事項的真實(shí)性，完整性負責。但現實(shí)生活中，事業(yè)單位法人往往認為財務(wù)管理工作只是財務(wù)部門(mén)的事情，放松了對經(jīng)濟事項的監督和管理，把關(guān)不嚴，簽字往往流于形式。有些事業(yè)單位重大經(jīng)濟事項決策過(guò)程中，往往只限于主要領(lǐng)導或者領(lǐng)導班子集體決策，對財務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)的意見(jiàn)采納不足，甚至對內部控制制度不落實(shí)或落實(shí)不到位。因而造成決策失誤的事項屢見(jiàn)不鮮。其次，財務(wù)工作人員內部控制意識不強。有些事業(yè)單位盡管建立了內部控制制度，但往往職能部門(mén)的內部控制制度不落實(shí)或落實(shí)不到位。表現較突出的是一些財務(wù)人員不履行監督職能對支出票據見(jiàn)領(lǐng)導簽字即付款放行，部分內控崗位工作人員的專(zhuān)業(yè)水平和思想道德素質(zhì)不高，往往從自身前途和利益考慮，有意無(wú)意的迎合領(lǐng)導，或者怕得罪人，從而對內控制度不落實(shí)，甚至編造虛假的會(huì )計資料及統計數據。
(二)內部控制制度不完善，不落實(shí)
1.內部控制制度不健全
事業(yè)單位類(lèi)型多，規模大小不一，特別是一些規模較小的事業(yè)單位，由于業(yè)務(wù)較少，人員較少，沒(méi)有建立相應的內部控制制度和設置內控崗位。突出表現一人多崗，部分崗位沒(méi)有做到不相容職務(wù)相互分離、相互牽制，這些現象都會(huì )造成內部控制制度的漏洞，為一些違規問(wèn)題的出現打下了埋伏，也為腐朽問(wèn)題有了可乘之機。
2.內部控制制度不完善或不落實(shí)
在現實(shí)生活中大部分單位有財務(wù)管理制度，預算管理制度、債權債務(wù)管理制度，固定資產(chǎn)管理制度、項目資金管理制度以及建設工程管理制度，但這些制度往往成了墻上的擺設，許多經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項沒(méi)有按照內控制度的流程去做或簡(jiǎn)化了程序，事業(yè)單位之所以在歷年的財政財務(wù)檢查和審計中被發(fā)現存在違規和違紀問(wèn)題都與內部控制制度不完善、不落實(shí)有關(guān)。
(三)資金管理混亂
在實(shí)際工作中，部分單位大額提取現金，超現金結算起點(diǎn)使用現金結算方式，甚至公款私存。還有些事業(yè)單位違規收費，或將收費資金坐支留用，這都是資金管理制度不落實(shí)，造成資金管理混亂。
(四)固定資產(chǎn)管理混亂
部分單位購入固定資產(chǎn)做費用支出，不增記固定資產(chǎn)造成資產(chǎn)賬實(shí)不符，有些單位長(cháng)期不進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，單位資產(chǎn)家底不清，固定資產(chǎn)管理崗位和財務(wù)部門(mén)長(cháng)期不對賬，盤(pán)盈盤(pán)虧資產(chǎn)不及時(shí)處理，這些都與固定資產(chǎn)管理制度不落實(shí)有關(guān)。
(五)采購管理不規范
部分事業(yè)單位對使用財政性資金采購限額和標準以上的貨物、工程、服務(wù)，沒(méi)有按照政府采購目錄和限額組織實(shí)施，私自采購“暗箱”操作，無(wú)預算采購，超預算采購，這些現象往往是腐朽問(wèn)題的溫床。
(六)項目建設管理不規范
部分事業(yè)單位在項目管理上出現截留挪用項目資金，違反項目建設招標規定，項目建設崗位責任不明確、不落實(shí)等等造成工程建設質(zhì)量不達標等問(wèn)題。這些問(wèn)題的根源在于項目管理制度不完善或制度不落實(shí)。
(七)財務(wù)管理不規范
部分事業(yè)單位財務(wù)工作未做到由財務(wù)部門(mén)統一管理，而是各職能部門(mén)分口管理，這為“小金庫”問(wèn)題的產(chǎn)生提供了土壤
(八)監督不到位
首先，政府職能部門(mén)對事業(yè)單位監督有待加強，往往事業(yè)單位的違規問(wèn)題重責令整改和處罰，輕移交移送處理，從而降低了違規違紀的成本，違規違紀單位及人員沒(méi)有得到應有的處理。削弱了警示教育的作用。其次，單位較小的事業(yè)單位，往往不設紀檢和內審機構。因此這些單位的內部控制監督往往缺失。
二、加強事業(yè)單位內部控制的措施和途徑
(一)提高內部控制意識
事業(yè)單位要將內部控制作為事業(yè)單位法人治理結構的重要組成部分，提高單位領(lǐng)導和職能部門(mén)對內部控制的意識，要定期或不定期開(kāi)展內部控制制度培訓，使廣大內部控制崗位從業(yè)人員及管理人員熟悉內部控制的流程，在實(shí)際工作中嚴格按照內部控制制度辦事，杜絕違規、違紀現象和腐朽問(wèn)題，提升單位的管理水平。
(二)加強財務(wù)工作領(lǐng)導
事業(yè)單位主要負責人為第一責任人，對本單位財務(wù)管理工作負總責。單位財務(wù)必須統一管理，實(shí)行“一支筆”審批，不得按業(yè)務(wù)分工實(shí)行分口管理，重大財務(wù)事項須經(jīng)集體討論決定。單位的所有收支，要按照“集體決策、公開(kāi)公平、確保安全、廉潔高效”的.原則安排使用。
(三)建立完善內控制度
建立健全財務(wù)管理、監督檢查、責任追究和重大事項請示報告等制度，特別是要按照國家相關(guān)法律法規，建立健全內部控制制度，明確崗位責任，落實(shí)崗位牽制制度，深入分析風(fēng)險源、全面排查風(fēng)險點(diǎn)、準確確定風(fēng)險等級、科學(xué)制定風(fēng)險防范措施，實(shí)現對財務(wù)管理全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監控，加強對所屬單位財務(wù)工作的管理和監督。
(四)規范財務(wù)管理
1.嚴格銀行賬戶(hù)管理。事業(yè)單位的所有資金都必須納入國庫單一賬戶(hù)體系管理，收入直接繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，支出通過(guò)國庫單一賬戶(hù)體系支付。未經(jīng)財政部門(mén)批準，任何部門(mén)和單位不得擅自開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2.嚴格國有資產(chǎn)管理。事業(yè)單位要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，依法設置資產(chǎn)賬簿，新購置資產(chǎn)必須及時(shí)入賬，嚴禁賬外管理。對固定資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)安全和完整。資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先報同級財政部門(mén)審核批準，形成的收益要繳入同級國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，納入財政預算管理。對資產(chǎn)處置，要嚴格按照相關(guān)規定報批、評估、處置。
3.嚴禁私設“小金庫”。各事業(yè)單位所有收支活動(dòng)必須納入單位財務(wù)機構統一管理，嚴禁將公款以個(gè)人名義私存私放，嚴禁以各種名義虛報支出、套取現金私設“小金庫”。積極推行公務(wù)卡結算，控制現金支付范圍。
(五)嚴格支出管理
1.嚴格財政專(zhuān)項資金管理。事業(yè)單位要嚴格按照有關(guān)規定管理使用專(zhuān)項資金，不得擅自改變資金用途，嚴禁將專(zhuān)項資金用于彌補日常辦公經(jīng)費缺口，甚至用于發(fā)放職工福利。
2.嚴格控制一般性支出。事業(yè)單位要認真貫徹落實(shí)中央八項規定和黨政機關(guān)厲行節約的有關(guān)規定，嚴格控制水、電、油、文件、通信、差旅費等一般性支出，堅決反對鋪張浪費行為。
3.嚴格政府采購管理。凡使用財政性資金采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)，必須按照“公開(kāi)透明、公平競爭、誠實(shí)信用”的原則，實(shí)行政府采購。政府采購項目必須編制政府采購預算，按照政府采購目錄組織實(shí)施。嚴禁違反政府采購程序，“暗箱”操作、無(wú)預算采購、超預算采購等行為。
(六)健全內部監督制度
事業(yè)單位要根據有關(guān)規定，結合本單位的特點(diǎn)，進(jìn)一步加強財會(huì )隊伍建設，不斷提高財會(huì )人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。要按照法律規定設置財務(wù)管理職能部門(mén)，配備合格的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理人員必須持證上崗，不符合規定的限期調整。要嚴格做到不相容崗位相互分離，會(huì )計、出納必須分設，出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。要進(jìn)一步完善開(kāi)支手續，每一項經(jīng)費開(kāi)支都必須有合法完備的原始憑證，須注明事由，有經(jīng)手人、驗證人、審批人三人以上的簽名方可報銷(xiāo)入賬，要嚴格執行“日清月結”制度，每月至少要進(jìn)行一次對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。依法建立財務(wù)公開(kāi)制度，定期公開(kāi)財務(wù)收支計劃和經(jīng)費收支情況。
(七)加強工程建設資金管理
事業(yè)單位的工程建設，要相符合國家工程建設方面的法律法規，并按規定開(kāi)展工程建設財務(wù)工作，嚴格按照批準的預算建設內容做好賬務(wù)設置和賬務(wù)管理工作。政府投資的工程建設項目的工程結算和竣工財務(wù)決算，須經(jīng)財政投資評審機構審查或審計部門(mén)審計，建設單位按財政評審機構出具的審查結論或審計部門(mén)出具的審計結果作為工程結算手續的主要依據。
三、強化監督監察
事業(yè)單位要充分發(fā)揮紀檢監察和內審機構的職能作用，每年至少開(kāi)展一到兩次內部控制監督檢查工作，主要監督內部控制制度的落實(shí)情況，內部控制崗位設置是否合理科學(xué)、是否具有牽制作用、是否符合法律法規規定，排查內部控制的風(fēng)險點(diǎn)，消除風(fēng)險源，提出完善內部控制的意見(jiàn)和建議，查處各種違規違紀問(wèn)題，確保事業(yè)單位各項事業(yè)的正常開(kāi)展。
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