內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告
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內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告一
按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》，以及長(cháng)嶺縣貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范》工作方案的要求，為進(jìn)一步提高我局內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，我局對本單位的內部控制進(jìn)行了全面的梳理，并進(jìn)行了適當的評價(jià)�，F將有關(guān)貫徹實(shí)施情況報告如下：
一、準備工作
繼三月中旬，縣財政局組織召開(kāi)全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內控規范動(dòng)員大會(huì )，對全縣貫徹實(shí)施《內控規范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長(cháng)嶺縣衛生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內部控制規范實(shí)施、協(xié)調領(lǐng)導小組，負責本局貫徹實(shí)施內控工作方案、協(xié)調解決重大事項、監督指導工作開(kāi)展。
二、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范》目標和原則
(一)內部控制的目標和原則
1、內部控制的目標
內部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)單位可持續、健康發(fā)展，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序和社會(huì )公眾利益，實(shí)現行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標所制定的政策和程序。
我局內部控制的目標是：
(1)合法性——管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規
(2)安全性——資產(chǎn)安全
(3)可靠性——財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)、完整
(4)效率性——提高管理服務(wù)的效率和效果
(5)風(fēng)險防范——排除障礙實(shí)現單位發(fā)展戰略
2、我局建立與實(shí)施內部控制應遵循的原則
(1)全面性原則
內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。因為，在內部控制程序的所有環(huán)節中，有一個(gè)環(huán)節沒(méi)有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節，也會(huì )變得無(wú)用。
(2)重要性原則
內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。行業(yè)、規模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險領(lǐng)域不同。內部控制不能防范所有風(fēng)險，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險。
(3)制衡性原則
內部控制應當在治理結構、機構設臵及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點(diǎn)。內部控制過(guò)于復雜會(huì )影響效率，風(fēng)險大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險，其次才是兼顧運營(yíng)效率。
(4)適應性原則
內部控制應當與行政事業(yè)單位的規模、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過(guò)來(lái)不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰略目標
的調整等，內部控制要隨之變動(dòng)。
(5)成本效益原則
內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。
3、建立與實(shí)施內部控制應包括的要素：
(1)內部環(huán)境——是行政事業(yè)單位實(shí)施內部控制的基礎。
(2)風(fēng)險評估——是行政事業(yè)單位及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。
(3)控制活動(dòng)——是行政事業(yè)單位根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內。
(4)信息與溝通——是行政事業(yè)單位及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的`信息，并在行政事業(yè)單位內部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。
(5)內部監督——是行政事業(yè)單位對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。
三、當前行政事業(yè)單位內部控制存在的主要問(wèn)題
1.費用支出缺乏有效控制
行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會(huì )議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經(jīng)費開(kāi)支標準，但仍較多采用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)制。
2.固定資產(chǎn)控制薄弱
實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，購臵的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實(shí)物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。
3.財務(wù)管理弱化
財務(wù)部門(mén)的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務(wù)控制脫節，對單位重要事項的決策、實(shí)施過(guò)程和結果均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施必要的財務(wù)控制和監督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，挪用公款問(wèn)題;對使用后票據未能及時(shí)辦理交驗、核銷(xiāo)，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問(wèn)題。
4.崗位設臵不夠合理
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。
5.預算控制比較薄弱
內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告二
根據《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(財會(huì )【2015】24號)文件精神，以及《文山州財政局關(guān)于上報2016年度行政事業(yè)單位內部控制工作總結的通知》(文財會(huì )【2016】12號)文件要求，我局高度重視，強化領(lǐng)導，明確職責，對我局內部控制制度的建設、執行及監督等方面進(jìn)行全面梳理，現就內控制度貫徹實(shí)施情況簡(jiǎn)要總結如下。
一、加強組織領(lǐng)導，強化內控制度建設
我局高度重視內部控制制度建設工作，切實(shí)加強對內部控制制度建設的組織領(lǐng)導，切實(shí)強化內部控制制度的建設工作。自2014年《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》實(shí)施以來(lái)，在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會(huì )保障局工作守則》，分總則、工作守則、規章制度、管理辦法和工作程序共五章，內容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設、廉政風(fēng)險防控、財務(wù)管理、會(huì )議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車(chē)輛管理等58條內部控制管理制度和辦法。通過(guò)強化內部控制制度建設，切實(shí)做到有章可行，有據可依。
二、認真履行職責，強化內控制度執行
我局單位領(lǐng)導高度重視，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責任，切實(shí)開(kāi)展內部控制風(fēng)險評估、黨風(fēng)廉政建設風(fēng)險防控工作。認真執行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會(huì )研究通過(guò))及會(huì )簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費預算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設項目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟業(yè)務(wù)風(fēng)險。實(shí)行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監督。出納不兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、債權、債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章由本人或授權人員保管。按規定項目和標準征收非稅收入，按規定開(kāi)具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴格執行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規范有序運行。按《會(huì )計法》規定建立會(huì )計機構，配備具有相應資格和能力的會(huì )計人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統一的會(huì )計制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實(shí)、完整。
三、切實(shí)開(kāi)展檢查，強化內控制度監督
認真開(kāi)展內部控制制度執行情況專(zhuān)項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規范運行，并達到合理保證經(jīng)濟活動(dòng)合法法規、資金安全和有效使用、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐`，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來(lái)，我局由社�；鸨O督科(內審)牽頭，規劃財務(wù)科配合，開(kāi)展對社保、就業(yè)和醫保等經(jīng)辦機構進(jìn)行內部審計、內控專(zhuān)項檢查及各項資金專(zhuān)項檢查;由局機關(guān)黨委牽頭，各科室配合開(kāi)展廉政風(fēng)險、崗位風(fēng)險專(zhuān)項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監督，切實(shí)防范內部控制運行風(fēng)險。
同時(shí)，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時(shí)、執行力不到位和監督乏力等問(wèn)題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項內部控制制度改革動(dòng)向，根據人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財經(jīng)法律法規的規定，及時(shí)調整、完整我局內部控制工作規則、規章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監督。同時(shí)，進(jìn)一步加強預算管理，增強預算的科學(xué)性，使預算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執行內部控制制度成為每一位職工的自覺(jué)行動(dòng)。另外，建議財政部門(mén)加大內部控制制度建設培訓力度，定期開(kāi)展、分批培訓，推動(dòng)內控體系建設進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門(mén)各項事業(yè)的健康、可持續發(fā)展。
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