關(guān)于企業(yè)內部控制制度的審查
許多企業(yè)也錯誤地認為制定各種各樣的制度和手冊就是在實(shí)行內部控制，而沒(méi)有實(shí)質(zhì)性地改變企業(yè)管理和運營(yíng)的模式、過(guò)程和方法。但是在實(shí)際工作中仍然存在著(zhù)諸多問(wèn)題需要解決，如部門(mén)設置不合理、治理結構不合理、工作人員業(yè)務(wù)水平較差等等，想要提升企業(yè)內部控制制度的執行水平，就必須切實(shí)解決上述問(wèn)題，幫助企業(yè)健康穩定可持續發(fā)展。
企業(yè)施行內部控制的目的是為了提升企業(yè)活動(dòng)的有效性，切實(shí)制定符合企業(yè)自身發(fā)展的經(jīng)營(yíng)方針和現實(shí)目標;確保企業(yè)資產(chǎn)運用的合理性和安全性，防止無(wú)謂的資產(chǎn)流失及浪費問(wèn)題;各項企業(yè)決策信息來(lái)源的可靠性和準確性，從而為企業(yè)決策者做出正確經(jīng)營(yíng)管理決策提供第一手資料。
內部控制是防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的最行之有效的一種手段。內部控制的意義是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。內部控制首先就是要通過(guò)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面控制，發(fā)現和杜絕違反法律法規的企業(yè)行為，保證企業(yè)健康持續快速的發(fā)展。
內部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規范的法人治理結構，在一個(gè)企業(yè)內部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內部控制制度的管理和約束當中。并且要準確定位內部控制和監控的重點(diǎn)對象。產(chǎn)權制度是企業(yè)法人治理的核心，企業(yè)的`法人治理結構是否規范關(guān)鍵在于企業(yè)董事會(huì )的效用是否得到了充分的發(fā)揮。但是單從上面的案例看來(lái)，我國的法人治理結構從很大程度上來(lái)說(shuō)還處于形式大于實(shí)效的階段，多職任于一人，店長(cháng)、執行經(jīng)理任于一身，進(jìn)貨和管理由一人擔任等，工作流于形式?jīng)]有切實(shí)發(fā)揮效用的情況屢見(jiàn)不鮮。在這樣的不良環(huán)境下，企業(yè)產(chǎn)權關(guān)系難以得到明確，權力失去約束、責任無(wú)人承擔，違規違紀問(wèn)題隨時(shí)可能滋生，信息傳遞也無(wú)法達到快速高效，長(cháng)此以往，必將阻礙企業(yè)的健康穩定可持續發(fā)展。
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