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企業(yè)內部控制應用采購業(yè)務(wù)
引導語(yǔ)：從企業(yè)管理層到具體的采購業(yè)務(wù)部門(mén)每一名工作人員對采購內部控制管理工作的重要性有個(gè)正確的認識。下面是yjbys小編為你帶來(lái)的企業(yè)內部控制應用采購業(yè)務(wù)，希望對你有所幫助。
第一章 總則
第一條 為了促進(jìn)企業(yè)合理采購，滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，防范采購環(huán)節的舞弊風(fēng)險，根據有關(guān)法律法規和《企業(yè)內部控制基本規范》，制定本指引。
第二條 本指引所稱(chēng)采購，是指購買(mǎi)物資(或勞務(wù))及支付款項等相關(guān)活動(dòng)。
第三條 企業(yè)采購業(yè)務(wù)至少應當關(guān)注下列風(fēng)險：
(一)采購計劃安排不合理，市場(chǎng)變化預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。
(二)供應商選擇不當，采購定價(jià)機制不科學(xué)，可能導致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現舞弊或遭受欺詐。
(三)采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。
第四條 企業(yè)應當結合實(shí)際情況，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，建立和完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)的管理制度和辦法，統籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買(mǎi)、驗收、付款等環(huán)節的職責和審批權限，按照規定的審批權限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，定期檢查和評價(jià)采購過(guò)程中的薄弱環(huán)節，采取有效控制措施，確保物資采購滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。
第二章 購買(mǎi)
第五條 企業(yè)的采購權限應當集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購業(yè)務(wù)效率，堵塞管理漏洞。企業(yè)應當根據具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應當組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。
企業(yè)不得由同一機構辦理采購業(yè)務(wù)全過(guò)程。
第六條 企業(yè)應當建立采購申請制度，依據購置商品或服務(wù)的類(lèi)型，確定歸口管理機構，授予相應的請購權，明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責權限及相應的請購和審批程序。
企業(yè)可以根據實(shí)際需要設置專(zhuān)門(mén)的請購部門(mén)，對需求部門(mén)提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類(lèi)匯總，統籌安排企業(yè)的采購計劃。
具有請購權的機構對于預算內采購項目，應當嚴格按照預算執行進(jìn)度辦理請購手續;對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，由具備相應審批權限的部門(mén)或人員審批后，再行辦理請購手續。
第七條 企業(yè)應當建立科學(xué)的供應商評估制度，確定合格供應商清單，定期對供應商提供商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行綜合評價(jià)，根據評價(jià)結果對供應商進(jìn)行合理選擇和調整。
企業(yè)對于新增供應商，可委托具有相應資質(zhì)的中介機構進(jìn)行資信調查。
第八條 企業(yè)應當根據市場(chǎng)情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應當采用招標方式，合理確定招投標的范圍、標準、實(shí)施程序和評標規則;一般物品或勞務(wù)等的采購可以采用詢(xún)價(jià)或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議;小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買(mǎi)等方式。
第九條 企業(yè)應當建立采購物資定價(jià)機制，采取協(xié)議采購、招標采購、詢(xún)比價(jià)采購等多種方式合理確定采購價(jià)格，最大限度地減小市場(chǎng)變化對企業(yè)采購價(jià)格的影響。
大宗采購等必須采用招投標方式確定采購價(jià)格，其他商品或勞務(wù)的采購，應當根據市場(chǎng)行情制定最高采購限價(jià)，并對最高采購限價(jià)適時(shí)調整。
第十條 企業(yè)應當根據確定的供應商、采購方式、采購價(jià)格等情況擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務(wù)和違約責任，按照規定權限簽訂采購合同。
企業(yè)應當根據生產(chǎn)建設進(jìn)度需要和采購物資特性，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。
第十一條 企業(yè)應當建立嚴格的采購驗收制度，由專(zhuān)門(mén)的驗收機構或驗收人員對采購項目的品種、規格、數量、質(zhì)量等相關(guān)內容進(jìn)行驗收，出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，還應對其進(jìn)行專(zhuān)業(yè)測試。
驗收過(guò)程中發(fā)現的異常情況，負責驗收的機構或人員應當立即向企業(yè)有權管理的相關(guān)機構報告，相關(guān)機構應當查明原因，及時(shí)處理。
第十二條 企業(yè)應當加強物資采購供應過(guò)程的管理，依據采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應出具書(shū)面報告并及時(shí)提出解決方案。
企業(yè)應當做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節的記錄，實(shí)行全過(guò)程的采購登記制度。
第三章 付款
第十三條 企業(yè)應當加強采購付款的管理，嚴格審核采購預算、合同、相關(guān)單據憑證、審批程序等相關(guān)內容，審核無(wú)誤后及時(shí)辦理付款。
企業(yè)應當重視采購付款的過(guò)程控制和跟蹤管理，發(fā)現異常情況的，應當拒絕付款，避免出現資金損失和信用受損。
企業(yè)應當合理選擇付款方式，防范付款方式不當帶來(lái)的法律風(fēng)險，保證資金安全。
第十四條 企業(yè)應當加強預付賬款和定金的管理。涉及大額預付款項，應當定期進(jìn)行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風(fēng)險等情況，發(fā)現有疑問(wèn)的預付款項，應當及時(shí)采取措施，盡可能避免預付款項資金風(fēng)險和損失。
第十五條 企業(yè)應當加強對購買(mǎi)、驗收、付款業(yè)務(wù)的會(huì )計系統控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據、款項支付等情況，確保會(huì )計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。
企業(yè)應當指定專(zhuān)人通過(guò)函證等方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來(lái)款項。
第十六條 企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時(shí)收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應在索賠期內及時(shí)辦理索賠。
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