衛生局內部審計制度

　　在當今社會(huì )生活中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編收集整理的衛生局內部審計制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　第一章總則

　　第一條為加強衛生系統內部審計工作，建立健全各單位內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進(jìn)衛生事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》，結合衛生系統具體情況，制定本規定。

　　第二條衛生系統內部審計是指衛生系統內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨立監督審核的行為。

　　第三條本規定適用于縣級以上衛生行政部門(mén)和各類(lèi)國有衛生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛生單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén)、各單位）。

　　第二章內部審計機構和審計人員

　　第四條內部審計機構及內部審計人員在本部門(mén)、本單位主要負責人領(lǐng)導下，依照國家法律、法規以及本規定開(kāi)展審計工作。

　　單位主要負責人要加強對內部審計工作的領(lǐng)導，定期聽(tīng)取匯報，研究部署工作，及時(shí)批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門(mén)、單位落實(shí)審計意見(jiàn)，保證內部審計人員依法行使職權。

　　第五條各級衛生行政部門(mén)應按照國家法律、法規的規定，設置內部審計機構，配備審計人員，開(kāi)展審計工作。

　　年收入3000萬(wàn)元以上或擁有300張病床以上的醫療機構、年收入2000萬(wàn)元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應當設置獨立的內部審計機構，配備專(zhuān)職審計人員。

　　其他衛生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據需要，設置獨立的內部審計機構，配備專(zhuān)職審計人員，也可以授權本單位其他機構履行審計職責，配備專(zhuān)職或者兼職審計人員。

　　第六條內部審計人員應當具有審計、會(huì )計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內部審計人員實(shí)行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障。

　　第七條內部審計機構負責人必須具備中級以上相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)或5年以上的審計、會(huì )計工作經(jīng)歷。內部審計機構負責人任免應征求上級主管內部審計機構的意見(jiàn)，并按干部管理權限任免。

　　第八條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀(guān)、公正、保密。

　　內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。任何組織和個(gè)人不得干預內部審計工作。

　　第九條部門(mén)和單位應當支持內部審計工作，及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題，保護內部審計人員依法履行職責，保證內部審計開(kāi)展工作和培訓所必需的經(jīng)費。

　　第三章業(yè)務(wù)指導與監督

　　第十條衛生部?jì)炔繉徲嫏C構負責指導和監督全國衛生系統內部審計工作，并對部屬（管）單位組織實(shí)施內部審計。

　　地方各級衛生行政部門(mén)內部審計機構負責指導和監督本地區衛生系統內部審計工作，并對所屬（管）單位實(shí)施內部審計。

　　各類(lèi)衛生單位的內部審計機構負責本單位的內部審計工作，并對所屬機構進(jìn)行審計和業(yè)務(wù)指導、監督。

　　各部門(mén)、各單位內部審計機構接受?chē)�家審計機關(guān)的指導和監督。

　　第四章內部審計職責與任務(wù)

　　第十一條衛生行政部門(mén)內部審計機構對本系統內部審計業(yè)務(wù)指導和監督的主要職責是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家法律和法規，制定內部審計制度規定及工作規范；

　�。ǘ�）指導和監督有關(guān)部門(mén)、單位建立健全內部審計機構，配備內部審計人員，按規定開(kāi)展內部審計工作；

　�。ㄈ�）制定內部審計工作計劃，組織行業(yè)內部審計及審計調查活動(dòng)；

　�。ㄋ模┙M織審計業(yè)務(wù)培訓，開(kāi)展審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗，表彰內部審計先進(jìn)單位和個(gè)人。

　　第十二條內部審計機構履行下列職責：

　�。ㄒ唬�擬定內部審計規章制度；

　�。ǘ�）審計預算的執行和決算；

　�。ㄈ�）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)；

　�。ㄋ模┌凑崭刹抗芾頇嘞揲_(kāi)展有關(guān)領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任審計；

　�。ㄎ澹�審計基本建設投資、修繕工程項目；

　�。�六）審計衛生、科研、教育和各類(lèi)援助等專(zhuān)項經(jīng)費的管理和使用；

　�。ㄆ撸╅_(kāi)展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫用耗材購銷(xiāo)、醫療服務(wù)價(jià)格執行情況、對外投資、工資分配等專(zhuān)項審計調查工作；

　�。ò耍�審計經(jīng)濟管理和效益情況；

　�。ň牛�審計內部有關(guān)管理制度的落實(shí)；

　�。ㄊ�）其他審計事項。

　　第十三條內部審計機構每年應當向本部門(mén)、本單位主要負責人提交工作報告。

　　第十四條內部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時(shí)向上級主管部門(mén)內部審計機構報告。

　　第十五條內部審計機構根據審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)所在部門(mén)、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質(zhì)的社會(huì )中介機構進(jìn)行審計，并檢查監督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　第十六條內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。

　　第五章內部審計機構權限

　　第十七條內部審計機構在履行審計職責時(shí)，具有下列權限：

　�。ㄒ唬┮�求被審計單位按時(shí)報送財務(wù)預算、財務(wù)決算、會(huì )計報表及有關(guān)文件、資料；

　�。ǘ�）參加本單位基建、設備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會(huì )議，主持召開(kāi)與審計事項有關(guān)的會(huì )議；

　�。ㄈ�）參與研究制定有關(guān)規章制度；

　�。ㄋ模�審核會(huì )計憑證、賬簿、報表，現場(chǎng)勘察實(shí)物；

　�。ㄎ澹�檢查計算機系統有關(guān)電子數據和資料；

　�。�六）對與審計有關(guān)的問(wèn)題向被審計單位和個(gè)人進(jìn)行調查，并取得證明材料；

　�。ㄆ撸�對嚴重違反財經(jīng)法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時(shí)制止決定；

　�。ò耍┙�(jīng)本部門(mén)、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及與經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存；

　�。ň牛└鶕�審計結果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；

　�。ㄊ�）對模范遵守財經(jīng)法規的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。

　　第十八條本部門(mén)、本單位在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。

　　第六章內部審計工作程序

　　第十九條內部審計工作的主要程序：

　�。ㄒ唬└鶕�本部門(mén)、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位主要負責人批準后實(shí)施；

　�。ǘ�）內部審計機構實(shí)施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書(shū)面形式通知被審計單位；被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條件；

　�。ㄈ�）審計組對審計事項實(shí)施審計，應取得審計證據，編制審計工作底稿，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認；

　�。ㄋ模�審計組對審計事項實(shí)施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見(jiàn)。被審計對象在收到審計報告之日起10個(gè)工作日內，提出書(shū)面反饋意見(jiàn)，送交審計組；

　�。ㄎ澹﹥炔繉徲嫏C構對審計組提交的審計報告進(jìn)行審核后，報本部門(mén)、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執行；

　�。�六）內部審計機構應督促被審計單位在規定的期限內落實(shí)審計意見(jiàn)，并書(shū)面報告執行結果；

　�。ㄆ撸﹥炔繉徲嫏C構應對必要的項目實(shí)施后續審計。

　　第二十條內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關(guān)規定保存。

　　第七章獎勵與處罰

　　第二十一條對審計工作成效顯著(zhù)的內部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績(jì)的內部審計人員，所在單位和上級主管部門(mén)應給予精神或者物質(zhì)獎勵；對不履行審計職責的內部審計人員，由所在單位給予批評；對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，所在單位和上級主管部門(mén)依照有關(guān)規定嚴肅處理。

　　第二十二條對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執行審計意見(jiàn)以及打擊報復內部審計人員的單位和人員，各部門(mén)、各單位主要負責人應當及時(shí)做出嚴肅處理。

　　第八章附則

　　第二十三條各部門(mén)、各單位可根據本規定，結合實(shí)際情況制定具體規定或實(shí)施辦法，并報上級內部審計機構備案。

　　第二十四條本規定由衛生部負責解釋。

　　第二十五條本規定自發(fā)布之日起施行。1997年3月17日發(fā)布的《衛生系統內部審計工作規定》（衛生部令1997年第51號）同時(shí)廢止。

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