內部控制內控制度建設管理辦法
在現在社會(huì )，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的內部控制內控制度建設管理辦法，僅供參考，歡迎大家閱讀。
第一章總則
第一條為加強內部控制建設，為促進(jìn)公司制度建設的系統化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。
第二條本辦法之內控制度建設管理是指對各類(lèi)制度的起草、審批、執行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節進(jìn)行統一規范。
第二章內控制度分類(lèi)及部室職責
第三條本辦法之內控制度分為組織管理制度、專(zhuān)業(yè)管理制度、技術(shù)規范三類(lèi)。
具體分類(lèi)(略)
第四條根據內控制度內容分類(lèi)：
1、制度基本內容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。
3、制度操作表單。
第五條根據管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責、守則、辦法、制度、規定、細則。
第六條公司制度按其效力范圍分為三級：
一級：在集團范圍內生效的制度文件;
二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內部生效的制度文件;
三級：總公司本部各部門(mén)內部、分公司各部門(mén)內部、事業(yè)部各部門(mén)內部、子公司各部門(mén)內部及項目部?jì)炔可У闹贫任募?/p>
第七條內控制度建設的歸口部門(mén)為審計部(內控部)，主要職責是：負責制度體系建設及管理工作;根據風(fēng)險評估及外部監管要求向各管理部門(mén)提出制度編寫(xiě)要求;負責制度的初審與會(huì )審管理工作;負責制度起草部門(mén)編寫(xiě)制度的指導工作、流程編制的輔導與完善工作、培訓情況檢查、落實(shí)情況檢查、執行效果評價(jià);負責統籌制定制度優(yōu)化方案，并負責逐項督導落實(shí);定期在審計工作和專(zhuān)項內控建設工作中對各項內控制度進(jìn)行評價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì )匯報內控制度建設工作。
第八條公司的制度責任部門(mén)即公司制度的編制及督導執行部門(mén)為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)。各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)負責公司制度的制定及督導執行(包括調研、起草、征求意見(jiàn)、編寫(xiě)培訓教案及培訓計劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計劃、執行情況的檢查與意見(jiàn)反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。
第九條制度的責任部門(mén)必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的制度進(jìn)行培訓、檢查制度執行情況、建立制度檔案(包括制度建設各個(gè)環(huán)節的內容)等。
第十條綜合部負責制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。
第十一條培訓部負責按照培訓工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓，達到培訓效果。
第十二條證券部負責再次審核及發(fā)布需要對外公告的內控制度。
第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現特定的目的，利用多部門(mén)或單位之間的合作共同完成的工作過(guò)程。
第三章內控制度的制定、修訂和廢止
第十四條內控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)對制度編制需求進(jìn)行識別與確認→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)組織與制度相關(guān)部門(mén)進(jìn)行研討并征求意見(jiàn)(包括公司對口管理部門(mén)的意見(jiàn))→內控制度建設管理人員(審計部或內控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)根據制度的重要程度組織會(huì )審或會(huì )簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì )領(lǐng)導審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識別與征求意見(jiàn)單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。
第十五條內控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)提出制度修訂的書(shū)面申請或建議→審計部(內控部)審核→提交公司例會(huì )審定→執行制度編制流程。
第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)每年定期于12月末依據流程對由本部門(mén)負責的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對外公布以貫徹執行。對于文件名以暫行規定、試行辦法等結尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過(guò)一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì )批準。
第十七條內控制度的廢止流程
1、對原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。
2、對不能適應現實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(mén)(制度責任部門(mén))提出制度廢止的書(shū)面申請，并填寫(xiě)制度需求識別與征求意見(jiàn)單→審計部(內控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì )審定→決定是否廢止。
第四章內控制度的督導執行
第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內，各部門(mén)各機構要組織相關(guān)人員學(xué)習，對要制定具體的實(shí)施細則的，需在15個(gè)工作日內完成，下發(fā)一周內，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習貫徹。
第十九條制度的培訓：制度下發(fā)前，制度責任人要編寫(xiě)制度培訓教案和培訓計劃，填寫(xiě)制度培訓計劃單，并提交到總公司審計部(內控部)，在制度下發(fā)的15天內，審計部(內控部)牽頭會(huì )同制度責任部門(mén)對相關(guān)人員進(jìn)行培訓。
第二十條制度的執行：各級管理制度必須嚴格執行，各單位檢查管理制度在本單位執行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節都必須有檢查執行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導和明確責任的依據。
第二十一條制度執行中特殊情況的處理
1、制度執行過(guò)程中，如果認為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門(mén)或審計部(內控部)書(shū)面溝通，如無(wú)異議就要對制度在本單位的.落實(shí)負責。
2、制度執行過(guò)程中，如果發(fā)現重大情況確實(shí)不能按制度執行的，制度的執行部門(mén)或相關(guān)部門(mén)必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責任人及以上層級領(lǐng)導同意后方可靈活處理，并要對此過(guò)程留存紙質(zhì)檔案備查。
第二十二條制度落實(shí)的督導檢查
1、前兩個(gè)月，制度責任人對各單位執行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告
2、審計部(內控部)在開(kāi)展一年一度的各機構內控審計或內控建設專(zhuān)項工作的過(guò)程中，將視需要對內控制度的執行情況進(jìn)行審計(檢查)。(上市監管標準和制度的差異、制度與實(shí)際執行的差異)
第五章內控制度的評審
第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內控部)組織公司各部門(mén)各機構對公司的內控制度進(jìn)行一次評審，并形成書(shū)面評審記錄以供決策參考。
第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計部(內控部)應適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動(dòng)。
1、國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策調整、重要法律法規實(shí)施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。
2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機構等發(fā)生重大變化時(shí)。
3、公司對本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調整時(shí)。
4、其他改變公司外部或內部經(jīng)營(yíng)條件的事項發(fā)生時(shí)。
第二十五條制度評審結果的運用
1、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關(guān)內控制度的培訓、編制、修改、執行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng )新的空間和實(shí)施措施。
2、編制公司內控制度建設的評估報告。審計部(內控部)在每年的12月底，應根據制度定期和不定期的評審結果，結合制度日常檢查和有關(guān)數據與信息的情況，編制公司內控制度建設的綜合評價(jià)報告，并提交董事會(huì )。
3、將制度評審的結果作為公司各部門(mén)進(jìn)行績(jì)效考核的其中一項依據。
第六章內控制度的存檔管理
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第七章附則
第二十六條所有內控制度的解釋權均歸制度制定部門(mén)，本辦法由審計部(內控部)負責起草和修訂、培訓和解釋?zhuān)?jīng)董事會(huì )批準后發(fā)布。
第二十七條本辦法自xx年x月x日起執行。
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