企業(yè)內部審計制度
第一章總則
第一條為加強審計監督，規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提高運營(yíng)效率，增加企業(yè)價(jià)值，根據《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規范》和中國內部審計協(xié)會(huì )《內部審計基本準則》等有關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)內部審計，是指公司內部的一種獨立客觀(guān)的監督、評價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運營(yíng)。它通過(guò)系統、規范的方法審查和評價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)企業(yè)目標的實(shí)現。
第三條公司貫徹“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)”的方針，堅持“全面審計、突出重點(diǎn)、強化內控、立足服務(wù)”的原則，在公司范圍內實(shí)現法制化、規范化、科學(xué)化審計。
第四條公司至少應當關(guān)注涉及內部審計的下列風(fēng)險：
(一)公司內部審計機構不健全，組織架構不科學(xué)、不合理，或職責分工不清，可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀(guān)性。
(二)內部審計未經(jīng)適當授權，可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。
(三)內部審計人員不具備應有的知識、技能和經(jīng)驗，內部審計方法滯后，或內部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會(huì )造成內部審計質(zhì)量和效率低下。
(四)內部審計人員不遵守內部審計職業(yè)道德規范，影響審計的客觀(guān)公正性，可能導致道德風(fēng)險。
第二章機構設置
第五條公司設立審計部，負責開(kāi)展整個(gè)公司的內部審計工作。審計部
-1-對公司董事會(huì )審計委員會(huì )負責并報告。公司應確保內部審計在確定審計范圍、實(shí)施審計和報告審計結果時(shí)不受干擾。
第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據需要設立內部審計機構或配備專(zhuān)、兼職內部審計人員。原則上，營(yíng)業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應設立內部審計機構;達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿易業(yè)務(wù)的企業(yè)應配備專(zhuān)職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導，在審計業(yè)務(wù)上接受公司審計部的`指導和監督，并向公司審計部報送年度內審計劃、年度內審總結及內部審計報告。
第三章審計范圍和方式
第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據有關(guān)約定需要進(jìn)行內部審計的公司的聯(lián)營(yíng)公司和有重大影響的參股公司。
第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位，可根據需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。
(一)直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進(jìn)行審計;
(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規定相關(guān)資質(zhì)的社會(huì )中介機構進(jìn)行審計;
(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會(huì )同國家審計機關(guān)、中介機構或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計組進(jìn)行審計。
第四章職責和權限
第九條公司審計部在董事會(huì )審計委員會(huì )的領(lǐng)導下，依照國家法律、法規、政策以及公司的有關(guān)規章制度，獨立地行使內部審計監督權。
第十條公司審計部的職責是：
(一)按照有關(guān)法規和公司要求，及時(shí)建立、健全公司內部審計制度。
(二)制訂公司內部審計發(fā)展規劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實(shí)施。
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