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糧庫資金管理論文
一、運西糧食儲備庫資金管理現狀
運西糧庫采用的是粗放式的管理模式，分庫設立獨立的會(huì )計機構并比較自主地管理營(yíng)運資金，糧庫財務(wù)中心只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的協(xié)調管理和監控。由于糧庫及分庫中企業(yè)管理層過(guò)多，“子不認母”、“母不識子”、“集而不團”的現象普遍存在，這種管理模式已明顯不適合現代企業(yè)扁平化集中管理的要求。集團內部沒(méi)能形成高度集中的資金管理系統，缺乏統一規范的財務(wù)資金調控制度，沒(méi)有統一的信息平臺，信息傳遞不暢，致使企業(yè)決策者難以全面及時(shí)掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的相關(guān)信息，無(wú)法實(shí)施有效的管理和監控。
二、完善運西糧食儲備庫資金管理的建議
(一)完善資金管理機構設置
在傳統的管理模式下，不僅運西糧庫與分庫之間存在結算關(guān)系，而且分庫之間也相互結算，關(guān)系極其繁瑣，這種內部網(wǎng)絡(luò )關(guān)系不僅復雜，而且易造成資金的截留、沉淀，使企業(yè)管理層無(wú)法掌握最真實(shí)的資金情況。為此運西糧庫應重新設置資金管理機構，首先將結算中心從財務(wù)部分離出來(lái)，作為運西糧庫專(zhuān)門(mén)從事資金管理的獨立機構；其次利用網(wǎng)絡(luò )將結算中心轉變成內部銀行網(wǎng)絡(luò )結算中心。在企業(yè)內部所有財務(wù)部門(mén)實(shí)現聯(lián)網(wǎng)后，糧庫可以隨時(shí)了解分庫的財務(wù)信息，將所有分庫的財務(wù)信息集中于總部統一核算與管理，分庫則成為一個(gè)財務(wù)報賬單位，從而節約分庫會(huì )計人員和費用支出，通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò )利于在企業(yè)內部調度資金，使暫時(shí)閑置的資金隨時(shí)找到用途，極大地提高資金的使用效率。
(二)采用資金集中管理模式
運西糧庫將資金集中管理與分庫自主管理相結合、分庫資金結算與財務(wù)公司金融功能相結合、資金有效平衡與資本結構優(yōu)化相結合、資金占用目標與過(guò)程管理相結合、外資高效利用與風(fēng)險管理相結合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造相結合。具體做到以下兩點(diǎn)：
1.統管資金，統一調配使用資金
加強對企業(yè)現金的管理。運西糧庫根據下屬分庫的年度資金預算安排其資金使用規模，要求其按照年度資金預算編制月度預算，并將資金使用額度分解至每天，并據此劃撥資金，分庫的所有資金流入則通過(guò)收款專(zhuān)戶(hù)按規定的路徑上劃至糧庫的賬戶(hù)內，由糧庫統一調配使用。
2.加強對往來(lái)款項和存貨的管理
加速資金的周轉。糧庫對購入的糧食應及時(shí)銷(xiāo)售出去，否則在倉庫里會(huì )有很大的損耗，時(shí)間長(cháng)了會(huì )降低糧食的質(zhì)量，使得銷(xiāo)售收入大大減少，利潤大為降低，即減少現金流出，增加現金流入，減少資金占壓時(shí)間：做到加強應收賬款、應付賬款的管理；加強其他應收款和其他應付款的管理；加強預收賬款、預付賬款的管理；加強存貨的管理；嚴格企業(yè)收款責任制，加快現金的回流，減少和控制壞賬的比例。
(三)完善資金管理賬戶(hù)結算流程
實(shí)現銀企互聯(lián)，企業(yè)的資金管理系統按照農業(yè)發(fā)展銀行銀企互聯(lián)接口標準進(jìn)行信息整合，將公司的資金管理系統直接接入銀行系統，將在運西糧庫資金管理系統中審批好的付款指令直接發(fā)送到銀行系統中執行，在ERP系統中內一次性完成查詢(xún)，轉賬等業(yè)務(wù)操作，不僅減少了重復勞動(dòng)，避免可能的差錯，還大大提高了管理信息系統的易用性。
(四)建立資金管理的預算制度
預算作為一種控制機制和制度化的程序，一個(gè)健全的企業(yè)預算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監督、控制、審計、考核的基本依據。資金的預算管理更是預算的重中之重，只有抓住資金預算管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環(huán)節，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。運西糧庫只有建立健全全面資金預算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節實(shí)施預算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，才能使資金的集中管理行之有效。
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