銀行管理論文
無(wú)論在學(xué)習或是工作中，大家最不陌生的就是論文了吧，論文是指進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域的研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的文章。你寫(xiě)論文時(shí)總是無(wú)從下筆？下面是小編為大家整理的銀行管理論文，希望對大家有所幫助。
銀行管理論文1
摘要：
金融業(yè)的競爭，是一種信譽(yù)的競爭，服務(wù)的競爭。本文針對提高商業(yè)銀行服務(wù)質(zhì)量提出如下對策：充分理解和認識服務(wù)的內涵；強化和提高服務(wù)意識；加強培訓教育、提高業(yè)務(wù)技能、營(yíng)造優(yōu)美服務(wù)環(huán)境；提高金融電子化水平，創(chuàng )新服務(wù)手段，完善服務(wù)功能；加大監督的力度和廣度，以提高銀行服務(wù)的整體水平。
關(guān)鍵詞：
商業(yè)銀行；服務(wù)質(zhì)量金融業(yè)
一、理解和認識服務(wù)的內涵
銀行服務(wù)的核心是維護和加強與顧客的聯(lián)系。如何持久地贏(yíng)得市場(chǎng)是每一個(gè)企業(yè)需要永遠面對的問(wèn)題。銀行要以客戶(hù)為中心，調整自身，服務(wù)要從單純經(jīng)營(yíng)金融產(chǎn)品轉移到維護和加深與顧客的聯(lián)系上，僅僅重視滿(mǎn)足顧客的需要是不夠的，還必須研究客戶(hù)需要背后復雜的各種因素，只有緊緊抓住維護與顧客的關(guān)系這一核心，以市場(chǎng)為導向，以高質(zhì)量、多樣化、特色服務(wù)，滿(mǎn)足顧客多層次需要，才能獲得自身發(fā)展的持續動(dòng)力�！邦櫩汀备拍钍且粋�(gè)“大顧客”概念，不僅銀行直接服務(wù)的對象是顧客，與銀行服務(wù)有制約關(guān)系的部門(mén)，甚至銀行自身的員工都應視同為顧客。銀行在處理與顧客的關(guān)系上，應樹(shù)立大市場(chǎng)、大客戶(hù)的意識以及“服務(wù)是一個(gè)全過(guò)程”的概念。構建新型銀企關(guān)系，對制約與顧客關(guān)系的因素進(jìn)行協(xié)調管理，增強客戶(hù)的`穩定性，沒(méi)有良好的服務(wù)作保障，即使一時(shí)被拉過(guò)來(lái)的客戶(hù)也可能會(huì )跑掉。優(yōu)質(zhì)服務(wù)就是信譽(yù)。
二、強化和提高服務(wù)意識
首先，要全面動(dòng)員，深入發(fā)動(dòng)，大造聲勢，宣傳優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)關(guān)系到企業(yè)形象，因此，要必須做到全面發(fā)動(dòng)，全員參與，把優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)作為一項生命工程來(lái)抓。銀行業(yè)是服務(wù)性行業(yè)，在強化員工隊伍素質(zhì)的同時(shí)，服務(wù)理念、服務(wù)意識也是他們隨時(shí)需要進(jìn)行強化的一項長(cháng)期訓練。其次，明確目標，制定計劃，分步實(shí)施，責任到人。對文明服務(wù)工作進(jìn)行總體規劃，制訂階段性目標，聯(lián)系自身實(shí)際，進(jìn)行細化和充實(shí)。對目標進(jìn)行層層分解，責任到人，做到人員定崗，用具定位，操作定型，服務(wù)定時(shí)，努力實(shí)現井然有序的工作秩序。再次，完善機制，嚴格考核，公開(kāi)標準，獎罰兌現。不斷完善規章制度，使服務(wù)行為規范化、制度化。要結合本行實(shí)際，建立嚴格的獎勵和懲罰制度，制訂和完善嚴格的崗位規范、各項業(yè)務(wù)的具體服務(wù)標準和業(yè)務(wù)操作規程，同時(shí)將有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)操作、內部管理等規章制度，按專(zhuān)業(yè)分工進(jìn)行系統完善、整理和匯編，并要求全體員工對本職崗位每項操作規程熟記會(huì )背，熟練規范運用。最后，實(shí)施“一把手”工程，搞好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。優(yōu)質(zhì)服務(wù)是立行興業(yè)增效之本，因此必須擺在重要位置，納入工作決策的總體思路，全面實(shí)施“一把手”工程。要成立以行長(cháng)為組長(cháng)的優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)工作領(lǐng)導小組，各支行、也要層層簽訂優(yōu)質(zhì)服務(wù)責任書(shū)，將各項指標量化、細化，責任分解到人，并納入行長(cháng)目標管理體系考核。
三、加強培訓教育，提高業(yè)務(wù)技能
優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)要從量的積累達到質(zhì)的飛躍，關(guān)鍵是以人為本，通過(guò)教育培訓和強化管理，提高員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，以員工的高素質(zhì)創(chuàng )造出優(yōu)質(zhì)服務(wù)的高水平。加強業(yè)務(wù)技術(shù)培訓，提高服務(wù)效率。進(jìn)行上崗培訓和崗位練兵，定期進(jìn)行考核及專(zhuān)業(yè)技術(shù)比賽，要求員工業(yè)務(wù)上做到“好、快、準、嚴”，達不到標準不能上崗。通過(guò)嚴格的技能培訓，使員工學(xué)會(huì )業(yè)務(wù)操作的技能，熟練、準確地操作各種業(yè)務(wù)；以柜面服務(wù)為突破口，開(kāi)展形式多樣的以?xún)?yōu)質(zhì)文明服務(wù)為內容的活動(dòng)；組織愛(ài)崗敬業(yè)、服務(wù)奉獻的演講比賽，頌揚員工努力開(kāi)拓、勤勉敬業(yè)的高尚風(fēng)范；推廣以員工星級管理為核心的規范化服務(wù)。通過(guò)對柜臺人員“德、能、勤、績(jì)”的考核，授予相應的星級。實(shí)行“掛星上崗、以崗定酬、星薪掛鉤”，充分調動(dòng)員工的積極性；營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要依據規范化服務(wù)標準，對營(yíng)業(yè)室內外進(jìn)行凈化、美化，在外部形象設計上應追求鮮明、統一的風(fēng)格，以起到無(wú)聲的宣傳作用。
四、提高金融電子化水平，創(chuàng )新服務(wù)手段
新業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)，是增強業(yè)務(wù)發(fā)展后勁和競爭力的需要。所以商業(yè)銀行應設立專(zhuān)司新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)的部門(mén)，加強對市場(chǎng)的調查、預測和分析，研究創(chuàng )新金融產(chǎn)品，完善服務(wù)功能，提高服務(wù)水平。為適應企業(yè)、個(gè)人金融意識不斷增強的需要，目前各家商業(yè)銀行陸續推出了多種服務(wù)，如儲蓄通存通兌、對公業(yè)務(wù)通存通取、代發(fā)工資業(yè)務(wù)、代收費業(yè)務(wù)、ATM聯(lián)網(wǎng)系列、商務(wù)POS終端、個(gè)人存單抵押貸款、一卡通（或一折通）、個(gè)人外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)、電話(huà)銀行服務(wù)等等。豐富的銀行服務(wù)品種也是客戶(hù)選擇銀行的必有的不可少的條件之一。
結束語(yǔ)
銀行需求鏈管理是一種供應鏈管理過(guò)程，它不僅是滿(mǎn)足銀行客戶(hù)需要的一種過(guò)程，也是實(shí)現供應鏈各部分、各環(huán)節最佳銜接的過(guò)程。它改變了銀行與客戶(hù)間的互動(dòng)方式，由傳統供應鏈中“銀行主導型”的推動(dòng)管理方式轉變?yōu)椤翱蛻?hù)主導型”的拉動(dòng)式管理方式，其目的是“將特定數量、合適質(zhì)量的個(gè)性化產(chǎn)品以合適的成本、在規定的時(shí)間、送到指定的地點(diǎn)、交給特定的用戶(hù)”（簡(jiǎn)稱(chēng)7R），這一特征，要求銀行樹(shù)立時(shí)效觀(guān)念和貫通意識，以保證需求鏈運轉過(guò)程的順暢和時(shí)效，從而快速實(shí)現資本的循環(huán)和增值。
銀行管理論文2
[摘要]從對我國銀行風(fēng)險分析入手，指出風(fēng)險存在的原因主要是不良貸款造成的，而不良貸款又主要是銀行信貸員和高層管理者對會(huì )計報表不能準確分析造成的。進(jìn)而提出了構建以現金流量表分析為主，適當考慮資產(chǎn)負債表、損益表的綜合指標體系，具體設計了14個(gè)指標，來(lái)考核企業(yè)的獲現能力、償債能力等，為銀行放貸決策提供了參考依據。
[關(guān)鍵詞]銀行風(fēng)險；不良貸款；指標體系；償債能力分析指標
一、對我國銀行風(fēng)險分析
資料顯示，高不良貸款比率、低資本充足率使得中國的銀行體系異常脆弱，風(fēng)險很大。而銀行業(yè)的低資本充足率短時(shí)間內是很難改變的，要盡快降低銀行風(fēng)險，只有努力降低不良貸款比率，合理發(fā)放貸款，提高銀行管理層和信貸員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，特別是要提高對現金流量表的分析能力，較準確地把握貸款企業(yè)的獲利能力和償債能力，進(jìn)而為銀行是否發(fā)放貸款提供決策服務(wù)，減少不良貸款所造成的損失。
二、站在銀行角度構建對現金流量表分析的指標體系
(一)從理論上分析，指標體系的構建應以現金流量表為主，適當考慮資產(chǎn)負債表、損益表，形成三張報表相結合的綜合指標體系
銀行分析貸款企業(yè)會(huì )計報表，特別是現金流量表的主要目的是考核該企業(yè)的獲現能力和償債能力。從國際會(huì )計準則及我國會(huì )計準則對現金流量表編制目的的說(shuō)明來(lái)看，現金流量表分析評價(jià)的首要目標應該是獲現能力評價(jià)。只有償債能力而獲現能力較差的企業(yè)有可能是拆東墻補西墻來(lái)騙取銀行的信任。因此獲現能力應是第一位。我們可以構建由獲現能力分析、償債能力分析、盈利質(zhì)量分析、財務(wù)彈性分析、成長(cháng)能力分析所組成的現金流量表分析目標體
(二)分析指標
1．獲取現金能力分析指標
(1)每元銷(xiāo)售現金凈流入
每元銷(xiāo)售現金凈流入=凈現金流入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
注：凈現金流入主要指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的。該指標越高越好，一般不會(huì )大于1。
(2)每股經(jīng)營(yíng)現金流量每股經(jīng)營(yíng)現金凈流量=經(jīng)營(yíng)現金凈流量÷平均普通股股數
該指標所表達的實(shí)質(zhì)是作為每股盈利的支付保障的現金流量，因而每股經(jīng)營(yíng)現金流量指標越高越為股東們所樂(lè )意接受。
(3)全部資產(chǎn)現金回收率
全部資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)現金凈流量÷全部資產(chǎn)
目前同業(yè)平均全部資產(chǎn)回收率為6％，越高于這一比率說(shuō)明該企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現金的能力越好，若低于6％，應對資產(chǎn)的營(yíng)運指標和賬款的回收情況作進(jìn)一步關(guān)注。
2．償債能力分析指標，包括現金比率(也叫即付比率)、現金流量比率、流動(dòng)資產(chǎn)現金比率、全部債務(wù)現金流量比率等。
(1)現金比率(也叫即付比率或超速動(dòng)比率)
現金比率=現金凈流量÷流動(dòng)負債
對于債權人銀行來(lái)說(shuō)，現金比率總是越高越好，說(shuō)明企業(yè)的償債能力越強。而對企業(yè)來(lái)講現金比率并不是越高越好，因為資產(chǎn)的流動(dòng)性和其盈利成反比，企業(yè)不應保持長(cháng)時(shí)間的高現金比率，一般應在0．5—1為好。
(2)經(jīng)營(yíng)現金流量比率。這一比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)現金凈流量與負債的比率，根據負債的`構成，該比率可以具體演化為下列3個(gè)：
=經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~÷流動(dòng)負債①
=經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~÷長(cháng)期負債②
=經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~÷負債總額⑧
這3個(gè)比率分別反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現金流量?jì)斶�短期、長(cháng)期和全部債務(wù)的能力，該比率越高說(shuō)明償債能力越強。
(3)強制性現金支付比率
強制性現金支付比率=現金流入總額÷(經(jīng)營(yíng)現金流出量+償還債務(wù)本息付現)
這一比率反映企業(yè)是否有足夠的現金償還債務(wù)、支付經(jīng)營(yíng)費用等。在持續不斷的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司的現金流入量至少應滿(mǎn)足強制性目的支付，即用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出和償還債務(wù)。這一比率至少要等于1才能保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)及償還債務(wù)。當然比率越大，其現金支付能力就越強，償債能力也就越強。
(4)到期債務(wù)本息償付比率
到期債務(wù)本息償付比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量÷(本期到期債務(wù)本金+現金利息支出)
這一比率用來(lái)衡量企業(yè)到期債務(wù)本金及利息可由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng )造現金支付的程度。比率越大，說(shuō)明企業(yè)償付到期債務(wù)的能力就越強，如果比率小于1，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金不足以?xún)敻兜狡趥鶆?wù)本息，企業(yè)必須對外籌資或出售資產(chǎn)才能償還債務(wù)，比如借新債還舊債。(5)資產(chǎn)負債率
用來(lái)反映債權人發(fā)放貸款的安全程度，表明負債在整個(gè)籌集過(guò)程中所占的比重，用以衡量企業(yè)的債務(wù)程度。其計算公式為：
資產(chǎn)負債率=負債÷資產(chǎn)
對一個(gè)企業(yè)來(lái)講，資產(chǎn)負債率一般以33％為安全點(diǎn)，以50％為臨界點(diǎn)，如果達到了70％左右就不正常了，因為負債比率越高，企業(yè)的資產(chǎn)對債權人的保障程度就越低，風(fēng)險就越大。根據經(jīng)驗，資產(chǎn)負債率一般以100％為警戒線(xiàn)，超之意味著(zhù)企業(yè)資不抵債，將面臨破產(chǎn)。企業(yè)不是債務(wù)越少越好，也不是越多越佳，資產(chǎn)負債率為多少是合理的，并沒(méi)有一個(gè)確定的標準。不同的行業(yè)、不同類(lèi)型的企業(yè)都有較大差異。一般而言，處于高速成長(cháng)的企業(yè)，其負債比率可能會(huì )高一些，這樣債權人會(huì )得到更多的杠桿利益。但是，作為銀行負責人在確定企業(yè)的負債比率時(shí)，一定要審時(shí)度勢，充分考慮企業(yè)內部各種因素和企業(yè)外部的市場(chǎng)環(huán)境，在收益和風(fēng)險之間權衡利弊得失，然后才能做出正確的決策。
3．盈利質(zhì)量分析
盈利質(zhì)量分析是對資產(chǎn)負債表、損益表盈利能力分析的補充。是指根據經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量與凈利潤、資本支出等之間的關(guān)系，揭示企業(yè)保持現有經(jīng)營(yíng)水平，創(chuàng )造未來(lái)盈利能力的一種分析方法。對銀行來(lái)講，能否給申請企業(yè)發(fā)放長(cháng)期貸款，眼光要放遠。既要分析該企業(yè)的長(cháng)期償債能力又要分析其盈利質(zhì)量。盈利質(zhì)量主要包含以下兩個(gè)指標：
(1)盈利現金比率
盈利現金比率=經(jīng)營(yíng)現金凈流量÷凈利潤
這一比率反映企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金凈流量與凈利潤之間的比率關(guān)系。在一般情況下，比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量就越高。如果比率小于1，說(shuō)明本期凈利中存在尚未實(shí)現現金的收入。在這種情況下，即使企業(yè)盈利，也可能發(fā)生現金短缺，嚴重時(shí)會(huì )導致企業(yè)破產(chǎn)。在分析時(shí)，還應結合企業(yè)的折舊政策，分析其對經(jīng)營(yíng)現金凈流量的影響。
(2)營(yíng)運指數
營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流入÷經(jīng)營(yíng)所得現金(營(yíng)運資金)
它是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流入與經(jīng)營(yíng)所得現金的比值。經(jīng)營(yíng)所得現金是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益與非付現費用之和。
經(jīng)營(yíng)所得現金=凈收益一非經(jīng)營(yíng)收益+非付現費用
營(yíng)運指數反映企業(yè)營(yíng)運管理的水平和收益的質(zhì)量。營(yíng)運指數等于1，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)所得現金全部實(shí)現；營(yíng)運指數小于1，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)所得現金被營(yíng)運資金占用：營(yíng)運指數大于1，說(shuō)明一部分營(yíng)運資金被收回，返回現金狀態(tài)。該指標越高，說(shuō)明企業(yè)的營(yíng)運資金周轉良好。4．發(fā)展潛力(財務(wù)彈性)分析指標
(1)現金再投資比率
該指標可以評估上市公司成長(cháng)的潛力。該指標越高，表示企業(yè)可用于再投資在各項資產(chǎn)的現金越多。一般而言，該指標達到8％一10％，即被認為比較理想。應該注意的是，要分析上市公司的成長(cháng)潛力，還要結合其他情況綜合考慮，該指標僅僅說(shuō)明企業(yè)成長(cháng)的現金流量保障程度。
(2)現金股利支付率
現金股利支付率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量÷現金股利總額
這一比率是衡量企業(yè)使用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金凈流量?jì)纛~支付現金股利的能力。比率越高，說(shuō)明企業(yè)支付現金股利的保障程度越大。
總結：目前有關(guān)專(zhuān)家和學(xué)者設計的現金流量表分析指標多達50多個(gè)，而指標太多不利于實(shí)際操作。近幾年來(lái)筆者根據實(shí)地調研及理論分析和有關(guān)專(zhuān)家評價(jià)，選擇出了專(zhuān)業(yè)人士認同程度高、理論上又比較合理的重要分析指標。以上是筆者站在銀行的立場(chǎng)上所設計的14個(gè)分析現金流量表的重要指標，同時(shí)實(shí)現了與資產(chǎn)負債表、損益表的有機結合。當然這14個(gè)指標并不是絕對的確切，還有待于實(shí)踐的檢驗。要結合企業(yè)至少近3個(gè)會(huì )計期間乃至近3年的3張主要會(huì )計報表從縱向比較分析這14個(gè)指標的高低，才能比較全面地反映企業(yè)的財務(wù)信息，特別是企業(yè)的償債能力如何，以供銀行信貸員對企業(yè)貸款決策的需要。
銀行管理論文3
1世界銀行貸款項目的項目管理
1.1世行貸款項目管理中存在的問(wèn)題。缺乏科學(xué)的管理方式。在政府長(cháng)期的經(jīng)濟管理中，政府作為借款主體，對于經(jīng)濟的管理經(jīng)常會(huì )使用行政的手段來(lái)完成，而項目管理中通常需要經(jīng)過(guò)層層審批，并且注重所獲錢(qián)物的分配，沒(méi)有從根本上轉變政府管理部門(mén)的職能，不能對項目實(shí)施宏觀(guān)調控，致使項目開(kāi)始后，各部門(mén)之間不能良好的配合，缺乏科學(xué)的監督檢查，如果國內的配套資金不足，項目單位會(huì )出現資金短缺的困難，嚴重影響項目的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。
1.2缺乏健全的內部控制制度。在當前我國世界銀行貸款項目中，主要分為國家，省，地，縣四個(gè)級別的管理機構。而地級管理機構是以地方政府為主要領(lǐng)導部門(mén)，成立領(lǐng)導小組，并將小組分為項目計劃，財政管理和項目主管等部門(mén)，這些部門(mén)對項目投資計劃的申報，審批，資金的撥付和償還管理等工作進(jìn)行負責。而與項目相關(guān)的設備，物資的引進(jìn)和供應統一由省級機構進(jìn)行管理和調配。
1.3管理機構之間缺乏有效的溝通。世界銀行貸款項目的項目管理中，各個(gè)管理機構中缺乏有效的溝通，不能形成良好的協(xié)作，使得管理機構之間的關(guān)系不夠理順，工程設備和供應的物資材料不及時(shí)而出現各環(huán)節脫節等現象，有些項目資金也不能及時(shí)到位，從而影響整體項目順利開(kāi)展。
2加強世界銀行貸款項目管理的措施
2.1轉變政府職能，提高項目效益。在世界銀行貸款項目管理中，要轉變政府的.管理職能，深化內部管理體制改革，充分發(fā)揮政府職能對政治和經(jīng)濟進(jìn)行宏觀(guān)調控，提高整體的管理水平，真正的解決實(shí)際問(wèn)題，實(shí)現政府的宏觀(guān)調控職能。同時(shí)，對世界銀行貸款的資金實(shí)現有效合理的管理和利用，提高項目的整體效益，從而促進(jìn)經(jīng)濟的穩定發(fā)展。
2.2綜合管理，全程控制。世界銀行貸款項目的項目管理主要分為項目選定，項目準備，項目評估，項目談判與簽約，項目實(shí)施監督，和項目后評價(jià)六個(gè)環(huán)節。這六個(gè)環(huán)節既互相獨立，又相互連接，構成了一個(gè)遞進(jìn)的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，需要對相關(guān)的數據進(jìn)行大量的論證，實(shí)現各個(gè)環(huán)節的科學(xué)銜接和延續。
2.3理順部門(mén)關(guān)系，加強各部門(mén)間的有效溝通。政府部門(mén)加強管理力度，做好各機構和部門(mén)之間的協(xié)調工作，充分發(fā)揮各部門(mén)間的協(xié)作，使每個(gè)機構和部門(mén)真正的了解自身的權責，互相溝通，互相監督，真正的做到工作交接的順暢。
3世界銀行貸款項目風(fēng)險控制
世界銀行貸款項目風(fēng)險管理理念是在貸款項目實(shí)施過(guò)程中，世界銀行可以利用向受援者提供合適的可利用資源，積累的經(jīng)驗與受援者共享，改善其生存條件，提高自身管理能力。
3.1加強項目的可行性研究，進(jìn)行科學(xué)決策，規避項目風(fēng)險。在貸款項目立項時(shí)，必須尋找符合雙方合作要求的基本點(diǎn)，根據項目地的具體情況，結合當地政府建設正常和發(fā)展目標，在世界銀行政策和我國發(fā)展需要存在一致的情況下確定貸款項目的設立。同時(shí)，由于貸款項目建設周期較長(cháng)，必須對項目進(jìn)行超前準備。另外，世界銀行貸款項目需要經(jīng)過(guò)世界銀行和我國基建程序進(jìn)行報批和評估，并加以論證。因此，相關(guān)部門(mén)必須加大人力和技術(shù)的投入，對項目可行性進(jìn)行嚴格論證，并在世界銀行評估和國內提供數據一致的情況下進(jìn)行立項，從而規避項目風(fēng)險。
3.2加強風(fēng)險預測，規避市場(chǎng)風(fēng)險。風(fēng)險無(wú)處不在。相關(guān)部門(mén)必須及時(shí)的了解市場(chǎng)動(dòng)向，掌握匯率和利率的變化形勢，利用外匯期貨保值，建立償債專(zhuān)戶(hù)等辦法規避市場(chǎng)的匯率風(fēng)險。利用利率互換法和外債余額遞減等方法來(lái)規避利率變化所帶來(lái)的風(fēng)險。相關(guān)部門(mén)必須善于捕捉市場(chǎng)變化的信息，并對其加以分析，加強風(fēng)險預測的準確度，采用這些措施進(jìn)行及時(shí)的防范，保證資金運用的科學(xué)性和合理性。
3.3保證資金及時(shí)供應，規避運營(yíng)風(fēng)險。在世界銀行貸款項目中，經(jīng)常會(huì )出現配套資金不能及時(shí)落實(shí)，從而影響項目進(jìn)程的情況。因此，世界銀行和國內部門(mén)需要做好合作溝通，并通過(guò)多種渠道進(jìn)行資金融資，做好資金回收和償還的時(shí)間計劃，實(shí)現資金的再次利用，從而防止項目資金鏈斷裂的情況放生。
4結束語(yǔ)
世界銀行貸款項目是當前世界中較為常見(jiàn)的一種貸款的項目。主要的資金來(lái)源為世界銀行貸款。對于國內來(lái)說(shuō)，此種方式具有一定的優(yōu)越性，但同時(shí)也存在著(zhù)嚴格的條件和一定的風(fēng)險。因此，在此類(lèi)項目中，管理部門(mén)加強項目實(shí)施過(guò)程的項目管理和風(fēng)險預測與控制，提高各部門(mén)之間的共同協(xié)作意識。對于內部項目管理做到全面管理，提高財務(wù)資金的有效使用率。另外，加大風(fēng)險評估力度，采用科學(xué)的方法進(jìn)行風(fēng)險規避，從而達到企業(yè)經(jīng)濟效益和社會(huì )效益的最大化。
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銀行管理論文4
1985年，哈佛大學(xué)教授邁克爾·波特提出了價(jià)值鏈的概念。他認為任何企業(yè)中的各個(gè)部門(mén)從事的生產(chǎn)、銷(xiāo)售以及售后等生產(chǎn)活動(dòng)共同構成了一個(gè)創(chuàng )造企業(yè)價(jià)值的動(dòng)態(tài)過(guò)程，即價(jià)值鏈。金融企業(yè)市場(chǎng)發(fā)展到現在，價(jià)值鏈已經(jīng)存在于任何有經(jīng)濟活動(dòng)的地方。無(wú)論是企業(yè)內部各部門(mén)的聯(lián)系還是相關(guān)聯(lián)的企業(yè)之間的聯(lián)系，都適用于價(jià)值鏈的理論。在每一條價(jià)值鏈中，都有一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節，就是財務(wù)管理體系。商業(yè)銀行中的財務(wù)管理體系該如何才能更好地發(fā)揮它在商業(yè)銀行內部?jì)r(jià)值鏈中的價(jià)值，筆者參考各類(lèi)文獻結合自己的觀(guān)點(diǎn)做出如下的分析。
一、基于價(jià)值鏈的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系存在的問(wèn)題
構建一個(gè)合理完善的財務(wù)管理體系有助于財務(wù)機制的運轉，更有利于防范財務(wù)風(fēng)險，在盡量獲取高利潤的同時(shí)降低成本。但目前商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系尚存在一些問(wèn)題，無(wú)法在價(jià)值鏈中發(fā)揮更有效的作用。首先是管理方法與管理理念的落后。目前商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系是基于以歷史成本為基礎的傳統財務(wù)管理方式，更傾向于對已實(shí)現的財務(wù)指標的管理與監控，依舊延續著(zhù)傳統的財務(wù)會(huì )計理念，把更多的精力用在對財務(wù)事后的統計與監督，卻忽視了對價(jià)值鏈上的上下游企業(yè)、客戶(hù)相互之間的活動(dòng)影響，而基于價(jià)值鏈下的財務(wù)管理，除了要對企業(yè)自身的財務(wù)信息分析管理，還應當對企業(yè)相關(guān)聯(lián)的供應商、銷(xiāo)售渠道、客戶(hù)和競爭對手的'信息整合與分析。在這個(gè)數字化的信息時(shí)代，各種信息的收集、分析尤為重要。通過(guò)對這些信息的分析可以對價(jià)值鏈中的其他環(huán)節做出初步的評定。其次，是過(guò)于重視提高當期利潤卻忽略了戰略成本的降低與管控。銀行是以貨幣作為經(jīng)營(yíng)媒介的企業(yè)，資金鏈是否穩定成為評定銀行發(fā)展狀況的標準。當前商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系過(guò)于重視追求高利潤，利用各種方法向外發(fā)放貸款，卻忽略了資金業(yè)務(wù)價(jià)值鏈上交易對手的經(jīng)營(yíng)變化導致的資金風(fēng)險，導致銀行企業(yè)的虧損，降低了收益效率。最后，是當前商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系缺乏與價(jià)值鏈上其他各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)作能力。財務(wù)管理人員過(guò)多地注重于對財務(wù)的監管，沒(méi)有更多的精力與價(jià)值鏈中其他的部門(mén)及時(shí)進(jìn)行信息的交換與分析。只是單純地記錄著(zhù)數據，無(wú)法為企業(yè)價(jià)值鏈上的業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)值創(chuàng )造能力與影響力做出評估，更無(wú)法為可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行預估。導致財務(wù)管理失去了它在價(jià)值鏈中最重要的意義。
二、基于價(jià)值鏈的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系完善的方法
邁克爾·波特的價(jià)值鏈理論揭示，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭不只是生產(chǎn)活動(dòng)中的某個(gè)環(huán)節的競爭，而是整個(gè)價(jià)值鏈的競爭。價(jià)值鏈中的生產(chǎn)、銷(xiāo)售等每一項生產(chǎn)活動(dòng)都會(huì )對企業(yè)最終能獲得多大的收益造成直接的影響。因此，要完善商業(yè)銀行財務(wù)管理體系最重要的是要協(xié)調它與其他價(jià)值鏈中各部門(mén)的協(xié)調能力，充分發(fā)揮并實(shí)現它在價(jià)值鏈中的統籌協(xié)調的作用。首先，強化財務(wù)管理體系，商業(yè)銀行中的價(jià)值鏈具有信息量大、牽涉范圍廣等特點(diǎn)，這就決定了財務(wù)管理體系必須與現代信息化科技相結合，利用最新的管理軟件實(shí)現對財務(wù)數據的記錄、整理與監控，保障銀行的資金鏈正常運作。同時(shí)，利用信息技術(shù)與其他部門(mén)協(xié)作，及時(shí)對其他部門(mén)反饋的信息做出分析與處理，并結合外部獲得的信息為相關(guān)部門(mén)做出合理的決策，保障商業(yè)銀行的正常經(jīng)營(yíng)。其次，要提高對于風(fēng)險的防范與預判能力，通過(guò)對價(jià)值鏈中信息的分析，為商業(yè)銀行的正常經(jīng)營(yíng)制定相應的政策，與價(jià)值鏈中的其他部門(mén)合作，控制成本，并預防可能會(huì )出現的虧損，從而保障在經(jīng)營(yíng)中獲得最大化的效益。
三、基于價(jià)值鏈的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系的規劃
價(jià)值鏈中商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系可以分為四個(gè)小的方面，主要是通過(guò)細節對銀行的資金和風(fēng)險進(jìn)行控制，并加以利用，分別是：組織管理體系、預算制定體系、業(yè)績(jì)評估體系和財務(wù)監管體系。這四個(gè)體系可以有效配合并相互補充，形成一個(gè)大的有機體系。首先是組織管理體系，組織管理體系的構建必須要滿(mǎn)足銀行的各種需要，包括銀行經(jīng)營(yíng)轉化的需要，是其他體系的基礎，只有它構建好了才能滿(mǎn)足其他體系的需要。其次是預算制定體系，預算制定體系是由傳統的分級預算業(yè)務(wù)轉型，這種預算體制不但能對銀行的重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行良好的推廣，還可以降低銀行的風(fēng)險，并激勵業(yè)務(wù)部門(mén)為創(chuàng )造更多更好的財務(wù)業(yè)績(jì)而激發(fā)自己的潛力。再次是業(yè)績(jì)評估體系，業(yè)績(jì)評估體系不是指單純的看業(yè)務(wù)部門(mén)對銀行創(chuàng )造了多少利潤，而是把所得到業(yè)績(jì)轉變成為以股東價(jià)值最大化為中心的綜合的業(yè)務(wù)評價(jià)方式，這種業(yè)務(wù)評算方式不但可以提高業(yè)務(wù)部門(mén)的積極性，還能對銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行更好的觀(guān)察和考核，并根據實(shí)際情況對某些業(yè)務(wù)進(jìn)行更好的修改和提高。最后是財務(wù)監管體系，財務(wù)監管體系主要是對以上三個(gè)體系的綜合檢測，通過(guò)對銀行內的信息進(jìn)行收集和處理，在一定程度上規避風(fēng)險的發(fā)生，并對銀行內的工作人員進(jìn)行監督工作，確保財務(wù)工作人員在對資金的使用過(guò)程中行為合乎規范，避免失職行為。
四、結語(yǔ)
價(jià)值鏈中的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系是一個(gè)動(dòng)態(tài)的長(cháng)時(shí)間的需要調整的一個(gè)改革的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，銀行不能一味地追求資金和業(yè)務(wù)的快速增長(cháng)，而缺乏對資源配置的必要分析，而是需要建立起真正的科學(xué)的財務(wù)管理體系，不僅僅看到眼前的利益，還要看到長(cháng)遠的發(fā)展，只有這樣才能不斷提高財務(wù)人員的工作專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，并激勵業(yè)務(wù)人員通過(guò)實(shí)現自己價(jià)值的同時(shí)，也對銀行的利益實(shí)現價(jià)值最大化。
銀行管理論文5
人力資源管理工作是現代管理學(xué)的重要分支，也是現代化企業(yè)在管理日常事務(wù)，實(shí)現企業(yè)發(fā)展和現代化轉型的支撐點(diǎn)。對于銀行業(yè)的發(fā)展的而言，銀行業(yè)務(wù)需要專(zhuān)業(yè)的金融、經(jīng)濟人才作為基礎，從這個(gè)角度上說(shuō)，銀行行業(yè)的人力資源管理工作位置更加顯要。農業(yè)銀行作為我國傳統意義上的四大行之一，其在人力資源管理工作方面投入巨大精力和關(guān)注力，希望能夠將人力資源管理培養發(fā)展成為自身在面對同行競爭時(shí)的優(yōu)勢資源，因此，農業(yè)銀行的人力資源管理工作堪稱(chēng)我國銀行業(yè)的人力資源管理工作典型。
一、人力資源管理
隨著(zhù)社會(huì )發(fā)展對于人力資源管理工作提出的要求更高更優(yōu)，人力資源管理工作本身也在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著(zhù)愈加重要的影響，因此，人力資源管理工作逐漸自成體系，并且形成了自身獨有的內涵界定和鮮明特征。
1.人力資源管理工作
人力資源管理工作，顧名思義，就是對企業(yè)內部員工進(jìn)行管理，同時(shí)結合企業(yè)發(fā)展的規劃和對人力資源提出的客觀(guān)需求進(jìn)行外部人力資源的招攬和吸納�？傮w而言，人力資源管理工作伴隨著(zhù)現代化企業(yè)制度的產(chǎn)生而發(fā)展，經(jīng)過(guò)多年來(lái)的發(fā)展傳統，已經(jīng)漸成體系。從當前學(xué)界的研究成果以及企業(yè)的人力資源部門(mén)設置情況來(lái)看，當前的人力資源管理工作主要分為招聘、員工績(jì)效考核、中高層員工的招攬以及企業(yè)內部人力資源的維穩工作等幾大種類(lèi)。人力資源的本質(zhì)是對企業(yè)所擁有的以及所需要的人力資源進(jìn)行包括招聘、績(jì)效考核、升級考核、加薪、降薪等方式在內的綜合運作。所以人力資源管理工作是對人的管理，但本質(zhì)上是為企業(yè)的現代化發(fā)展服務(wù)。
2.人力資源管理工作的基本原則
人力資源管理工作在銀行中的運行原則主要體現為以下三個(gè)方面。
一是以人為本原則。所謂的以人為本原則是指所有對企業(yè)內外部人力資源的管理和運作行為都必須堅持對企業(yè)員工和外部人才的發(fā)展負責，堅持用一種人本情懷去面對企業(yè)發(fā)展對企業(yè)員工和社會(huì )人才的做出選擇。當然，以人為本原則的堅持和貫徹不僅是人力資源管理工作開(kāi)展自身工作的客觀(guān)需求，更是由銀行發(fā)展的實(shí)質(zhì)和現代化企業(yè)制度的核心要求所決定的。
二是可操作原則。企業(yè)內部的任何管理制度和規章條例最終都要落實(shí)到實(shí)踐的層面，對企業(yè)的實(shí)際運行和發(fā)展產(chǎn)生作用。而農業(yè)銀行的人力資源管理工作注重該工作的實(shí)際效用的發(fā)揮和該工作在運作過(guò)程中產(chǎn)生的成本耗費，因此，這就要求農業(yè)銀行的人力資源管理工作要在制定人力資源管理規章制度的過(guò)程中注重實(shí)踐性、實(shí)操性，能夠在短期內迅速落實(shí)到具體的銀行業(yè)務(wù)和銀行崗位中去，同時(shí)能夠最大限度地降低中間環(huán)節，降低所可能產(chǎn)生的成本耗費。
三是一致性原則。農業(yè)銀行發(fā)展迄今，已經(jīng)形成自身豐富多元的業(yè)務(wù)系統，同時(shí)也設置了形形色色的崗位職責。然而從宏觀(guān)上來(lái)講，這些分屬于不同業(yè)務(wù)系統，各有自身崗位職責的員工都是農業(yè)銀行人力資源管理工作的內容和對象。為保證對其管理工作的實(shí)際效用和在推進(jìn)管理工作中的暢通性，必須要在制定人力資源管理規章條例的過(guò)程中，在進(jìn)行具體的人力資源管理工作的過(guò)程中，要注重管理理念、管理方式以及條例規章適用范圍等方面的一致性，借用一致性實(shí)現公正性，進(jìn)而提升農業(yè)銀行人力資源管理工作的公信力和說(shuō)服力。
二、當前農業(yè)銀行人力資源管理工作分析
農業(yè)銀行在自身發(fā)展過(guò)程中十分注重人力資源管理工作的科學(xué)性和高效性，并最終漸成體系和傳統，取得鮮明的實(shí)績(jì)。
1.農業(yè)銀行人力資源管理工作的成績(jì)
結合我國農業(yè)銀行的人力資源管理工作現狀，其相比于其他銀行的人力資源管理工作而言，主要成果和實(shí)績(jì)是：首先，形成了完善的內部人力資源管理體系和外部社會(huì )人才招聘體系。注重內部員工績(jì)效考核、內部員工成果貢獻獎審核以及完善的社會(huì )人才招聘制度和校園人才招聘制度，實(shí)現了對農業(yè)銀行人力資源管理工作的內外雙向拓展和夯實(shí)；其次，建設完善了相對完整的人力資源管理工作團隊。人力資源管理工作的工作對象是人才，而人力資源管理工作的實(shí)踐者也是人才。農業(yè)銀行十分注重人才的效用和價(jià)值，在這一觀(guān)念的指引下，其組建完成了當前國內領(lǐng)先的人力資源管理工作團隊，不僅是專(zhuān)業(yè)能力的高水平，更是實(shí)際戰斗能力的高水平；最后，形成了一套相對科學(xué)、合理的員工績(jì)效考核評定表。這種評定表的建設和完成不僅需要充分結合當前農業(yè)銀行的發(fā)展實(shí)際，將企業(yè)發(fā)展的客觀(guān)要求轉變化對員工的績(jì)效要求指標。同時(shí)還要堅持以人為本的基本原則和便于實(shí)踐操作，降低成本耗費的要求等，因此這一套員工績(jì)效考核評定體系可謂是農業(yè)銀行人力資源管理工作的心血之作和代表性成果。
2.農業(yè)銀行人力資源管理工作的局限與不足
成果在前，然而毋庸諱言的是當前農業(yè)銀行在人力資源管理方面還存在諸多局限與不足。一是過(guò)渡重視和依賴(lài)現有規章制度，缺乏人力資源管理的創(chuàng )新性。人力資源管理工作由于工作內容以及工作方式相對固定，這在為人力資源管理工作標準化提供助力和便利的同時(shí)也容易導致人力資源管理工作模式的僵化和創(chuàng )新力的喪失。當前農業(yè)銀行人力資源管理工作在創(chuàng )新性方面的不足已經(jīng)愈加明顯。二是缺乏對外部時(shí)代環(huán)境的敏銳觀(guān)察和感知能力。農業(yè)銀行的人力資源管理工作相對來(lái)說(shuō)體系完畢，空間封閉。伴隨著(zhù)信息化時(shí)代和大數據時(shí)代的到來(lái)，農業(yè)銀行人力資源管理工作的敏銳性不夠，并沒(méi)有結合時(shí)代發(fā)展大勢做出相應的改變，在人才招聘、企業(yè)員工穩定性維護等方面出現紕漏。三是缺乏與農業(yè)銀行發(fā)展整體規劃的'適應性。人力資源管理工作本質(zhì)上是農業(yè)銀行整體發(fā)展框架的一部分，如果其人力資源管理工作沒(méi)有與農業(yè)銀行的發(fā)展規劃相結合，保證方向的一致性，很容易在具體的推進(jìn)節奏方面出現偏差，進(jìn)而導致更大的錯位和偏差出現。
三、如何更好地推進(jìn)和優(yōu)化農業(yè)銀行人力資源管理工作
1.建立完善績(jì)效考核新標準是關(guān)鍵
現代管理學(xué)認為，人力資源管理工作的核心是形成一套完善的績(jì)效考核標準體系，尤其是對于員工的績(jì)效考核的指標體系的建立。建立績(jì)效考核指標體系就是將人力資源管理工作標準化。這種指標體系的建設工作應結合當前農業(yè)銀行的業(yè)務(wù)開(kāi)展特點(diǎn)和整體發(fā)展態(tài)勢，將員工的創(chuàng )新能力、工作效率、責任性以及團隊協(xié)作意識作為核心素質(zhì)和要求進(jìn)行該績(jì)效考核指標體系和標準的建立工作。
2.形成高效率的人力資源管理工作團隊是基礎
人力資源管理工作的實(shí)踐者是人力資源管理團隊，這一團隊本身就是農業(yè)銀行人才資源的重要組成。所以，高效率的人力資源管理工作團隊不僅是優(yōu)化和推進(jìn)農業(yè)銀行人力資源管理工作的基礎，更是農業(yè)銀行實(shí)現自身發(fā)展持續性和高效性的客觀(guān)要求。這一工作團隊的建設和建立可以注重從現有工作團隊的培養和外部社會(huì )人才的招攬兩個(gè)方面同時(shí)推進(jìn)。當然，這也預示著(zhù)農業(yè)銀行必須建立自身完善的人力資源內部營(yíng)銷(xiāo)機制和外部人才招聘機制。
3.結合當前時(shí)代背景做出應對性措施
農業(yè)銀行正面臨巨大的發(fā)展契機，作為企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力源泉，人才的招攬和培養是農業(yè)銀行實(shí)現自身發(fā)展新突破的重要課題。因此，其人力資源管理工作必須結合新的時(shí)代背景做出結構性的優(yōu)化和機制上的重新整合。信息化社會(huì )作為一種大的時(shí)代環(huán)境已經(jīng)對社會(huì )發(fā)展的各個(gè)行業(yè)產(chǎn)生著(zhù)巨大和深刻的影響。這種影響具體到農業(yè)銀行的人力資源管理工作機制就是對人力資源管理工作的方式、理念的全面沖擊。因此，農業(yè)銀行現行人力資源管理工作機制必須重新樹(shù)立高效化、信息化的管理工作理念，將信息化辦公、遠程績(jì)效考核、建立人才數據庫等作為下一步工作的重點(diǎn)課題進(jìn)行研究、攻關(guān)。
四、結語(yǔ)
農業(yè)銀行人力資源管理工作符合現代化管理學(xué)的基本原則和概念界定，同時(shí)在工作團隊、管理機制等方面取得了明顯的成績(jì)。然而，任何事物的發(fā)展都必須經(jīng)歷辯證的否定的過(guò)程，因此正視其人力資源管理工作的理念、視野等方面的不足，注重從管理工作團隊和機制建設及結構優(yōu)化等三個(gè)方面進(jìn)行改革將是可行之策。當然，這種推廣和優(yōu)化工作還需要長(cháng)期的研究和不斷的探索。
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銀行管理論文6
目前國內銀行產(chǎn)品創(chuàng )新缺乏系統規劃,產(chǎn)品開(kāi)發(fā)前缺乏足夠的市場(chǎng)調研和分析論證,新產(chǎn)品與存量產(chǎn)品、同業(yè)其他產(chǎn)品具有較強的同質(zhì)性,配套服務(wù)缺乏差異性,新產(chǎn)品不符合監管要求或市場(chǎng)認同,產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)推廣不力,從而導致產(chǎn)品創(chuàng )新無(wú)法取得預期收益。因此,規范創(chuàng )新流程,完善內部控制十分重要。本文擬選取商業(yè)銀行個(gè)人信貸產(chǎn)品管理領(lǐng)域,對其內部控制建設進(jìn)行梳理和分析。
一、個(gè)人信貸產(chǎn)品管理的定義及內容
商業(yè)銀行個(gè)人信貸產(chǎn)品是指以符合條件的自然人為客戶(hù)的信貸產(chǎn)品,主要包括用于個(gè)人消費、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等用途的本外幣貸款,如傳統的個(gè)人住房按揭貸款、個(gè)人汽車(chē)消費貸款、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款等。信貸產(chǎn)品如同一般的實(shí)體產(chǎn)品,也要經(jīng)歷投入-成長(cháng)-成熟-衰退四個(gè)階段,因此信貸產(chǎn)品管理涵蓋了產(chǎn)品自投入市場(chǎng)開(kāi)始直到被市場(chǎng)淘汰的整個(gè)過(guò)程,不能簡(jiǎn)單地把產(chǎn)品管理等同于產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。個(gè)人信貸產(chǎn)品管理可以歸納為構建控制環(huán)境、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、新產(chǎn)品推廣、存量產(chǎn)品管理等環(huán)節,以下將逐一進(jìn)行分析。
二、個(gè)人信貸產(chǎn)品管理的內部控制
1.構建控制環(huán)境。
控制環(huán)境提供了內部控制的基本規則和構架,是其他四要素的基礎。因此在建立個(gè)人信貸產(chǎn)品管理的內控體系、規范產(chǎn)品管理流程時(shí),有必要強調控制環(huán)境的作用。
(1)確定個(gè)人信貸產(chǎn)品管理策略、辦法和流程�？刂拼胧┲饕ù_定個(gè)人信貸產(chǎn)品管理策略(包含產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、推廣、維護和淘汰決策的原則、依據等),制定具體的管理辦法和操作流程。
(2)確立組織架構�？刂拼胧┲饕鞔_個(gè)人信貸產(chǎn)品的審批、管理、開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)等部門(mén)或人員,確定各部門(mén)和崗位職責。以上均須形成書(shū)面文件予以傳達。
(3)配備個(gè)人信貸從業(yè)人員�？刂拼胧┲饕ǜ鶕鲘徫贿m任條件,配備適當資質(zhì)和數量的個(gè)人信貸從業(yè)人員;不相容的崗位不得兼任;根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要和人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì),合理制定培訓計劃,并對培訓目的、時(shí)間、人員、方式和預算等作出適當安排;合理制定并有效實(shí)施從業(yè)人員考核辦法,并建立暢通的人員流動(dòng)機制。
2.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。
新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和存量產(chǎn)品管理構成了產(chǎn)品管理決策的主要內容。其中,新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)流程主要可分為需求發(fā)起、評審立項、設計開(kāi)發(fā)、測試驗收等階段。各階段的控制目標和具體控制措施如下:
(1)需求發(fā)起。
控制措施為通過(guò)充分的市場(chǎng)調研、同業(yè)交流、行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗研究和存量產(chǎn)品分析,在總結市場(chǎng)需求和銀行發(fā)展戰略的基礎上,確定目標市場(chǎng)和目標客戶(hù),提出初步的個(gè)人信貸新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)需求;需求發(fā)起可以自上而下,也可以自下而上。
(2)開(kāi)展可行性分析和立項評審。
主要包括個(gè)人信貸管理部門(mén)或專(zhuān)司產(chǎn)品創(chuàng )新活動(dòng)的管理部門(mén)針對新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)需求,全面開(kāi)展包括市場(chǎng)、技術(shù)、管理、效益等內容的可行性分析與論證,并完成可行性分析報告和立項報告;組織個(gè)人信貸業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)條線(xiàn)(如風(fēng)險、法律、科技、財務(wù)等)的負責人、業(yè)務(wù)骨干或外部專(zhuān)家等進(jìn)行立項評審。
(3)開(kāi)發(fā)項目立項。
主要包括立項評審完成后,立項報告報適當的部門(mén)或人員審批,審批通過(guò)后正式立項;成立專(zhuān)門(mén)的項目開(kāi)發(fā)小組,并配備適當的業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員和管理人員;對于重大項目,成立負責項目組織、協(xié)調、檢查、監督工作的領(lǐng)導小組,并指定負責人。
(4)制定產(chǎn)品設計方案和項目需求說(shuō)明書(shū)。
主要包括針對開(kāi)發(fā)需求,深入分析個(gè)人信貸新產(chǎn)品及附加服務(wù)的市場(chǎng)和客戶(hù)定位、功能、操作流程、風(fēng)險控制和技術(shù)要求,并擬定產(chǎn)品設計方案和項目需求說(shuō)明書(shū);向個(gè)人信貸經(jīng)營(yíng)、管理和法律等部門(mén)征詢(xún)意見(jiàn),對新產(chǎn)品存在的風(fēng)險及解決方案進(jìn)行評估,并對產(chǎn)品設計方案和項目需求說(shuō)明書(shū)作適當修改。
(5)進(jìn)行產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和流程設計。
主要包括:①品牌設計。在銀行整體品牌戰略的架構下,開(kāi)展包括新產(chǎn)品定位、名稱(chēng)、標識、產(chǎn)品和服務(wù)整合方案等內容的品牌設計。②系統開(kāi)發(fā)。根據產(chǎn)品設計方案和項目需求說(shuō)明書(shū),編制項目功能說(shuō)明書(shū),并制定適當的技術(shù)解決方案和開(kāi)發(fā)進(jìn)程安排,經(jīng)評審通過(guò)后,進(jìn)入程序編寫(xiě)階段;如系統開(kāi)發(fā)采用外包方式,需充分審查評估承包方的經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)實(shí)力、誠信歷史、安全資質(zhì)、技術(shù)服務(wù)能力和實(shí)際風(fēng)險控制與責任承擔水平,并與之簽訂權責明確的'合同;定期監控開(kāi)發(fā)進(jìn)度,適時(shí)調整開(kāi)發(fā)方案,確保開(kāi)發(fā)效率和質(zhì)量。③流程設計。制定新產(chǎn)品管理暫行辦法、操作流程、會(huì )計核算辦法和系統操作手冊等,經(jīng)法律部門(mén)審核后,報適當的部門(mén)或人員審批。④合同設計。有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)與法律部門(mén)一同制定新產(chǎn)品的合同文本。
(6)完成測試與驗收。
控制措施主要包括安排適當的人員進(jìn)行功能測試、安全性測試、壓力測試、適應性測試等,根據測試結果修正系統功能和缺陷,并修訂系統操作手冊;個(gè)人信貸管理部門(mén)或產(chǎn)品創(chuàng )新管理部門(mén)組成驗收小組,組織驗收測試,驗收合格后由適當的人員簽署項目驗收報告。
3.新產(chǎn)品推廣。
新產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)推廣大致分為產(chǎn)品報批、產(chǎn)品定價(jià)、試點(diǎn)推廣、全面推廣等階段。各階段的控制目標和具體控制措施如下:
(1)落實(shí)新產(chǎn)品的市場(chǎng)準入手續。根據監管部門(mén)對商業(yè)銀行個(gè)人信貸產(chǎn)品市場(chǎng)準入管理的有關(guān)規定,及時(shí)完成必要的新產(chǎn)品報批或備案手續。
(2)完善新產(chǎn)品定價(jià)管理。根據外部監管規定、風(fēng)險水平、資金成本、管理成本、貸款目標收益、資本回報要求以及當地市場(chǎng)利率水平等因素,合理制定新產(chǎn)品定價(jià)方案。
(3)完成新產(chǎn)品試點(diǎn)推廣。主要包括在個(gè)人信貸新產(chǎn)品全面推向市場(chǎng)前,選擇適當地區、渠道和方式進(jìn)行充分的試點(diǎn)推廣;針對目標市場(chǎng)和目標客戶(hù),制定包括新產(chǎn)品定位及品牌設計、新產(chǎn)品定價(jià)方案、營(yíng)銷(xiāo)流程設計、費用及效益預算等內容的試點(diǎn)推廣方案;在產(chǎn)品推廣前,就新產(chǎn)品管理辦法、操作流程、風(fēng)險控制要點(diǎn)和營(yíng)銷(xiāo)推廣方案,對從業(yè)人員進(jìn)行適當培訓;在產(chǎn)品推廣過(guò)程中,向客戶(hù)準確、公平、沒(méi)有誤導地進(jìn)行信息披露,充分揭示與新產(chǎn)品和服務(wù)有關(guān)的權利、義務(wù)和風(fēng)險。
(4)開(kāi)展全面市場(chǎng)推廣。主要包括根據個(gè)人信貸新產(chǎn)品推廣過(guò)程中的銷(xiāo)售情況、客戶(hù)反饋意見(jiàn)、產(chǎn)品效益分析結果等,及時(shí)修訂產(chǎn)品政策和定價(jià)策略,完善全面營(yíng)銷(xiāo)推廣方案,并組織全面的業(yè)務(wù)培訓;根據營(yíng)銷(xiāo)推廣方案展開(kāi)全面市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo),并及時(shí)對推廣流程和效果進(jìn)行跟蹤修正。
4.存量產(chǎn)品管理。
在存量產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值耗盡前,開(kāi)發(fā)全新的替代產(chǎn)品,不啻于對資源的浪費,且不符合成本-效益的原則,因此銀行個(gè)人信貸管理部門(mén)應建立存量產(chǎn)品的定期評估和維護機制。具體的控制措施包括:根據市場(chǎng)需求的變化情況、個(gè)人信貸產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)推廣和運行情況、客戶(hù)反饋信息,定期對存量產(chǎn)品功能和操作流程的有效性進(jìn)行檢查評估;根據存量產(chǎn)品的適用性、市場(chǎng)競爭力和維護成本等因素,分別制定并實(shí)施繼續推廣存量產(chǎn)品、優(yōu)化存量產(chǎn)品或重新開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的策略等。商業(yè)銀行的產(chǎn)品和附加服務(wù)種類(lèi)繁多,目標客戶(hù)、產(chǎn)品功能、操作流程和管理環(huán)節存在千差萬(wàn)別,無(wú)法一概而論。本文僅嘗試從個(gè)人信貸產(chǎn)品管理的角度入手,提煉出產(chǎn)品管理的共性環(huán)節,并對內部控制關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行粗略分析,希望能對構建產(chǎn)品管理內部控制體系的工作有所幫助。
銀行管理論文7
摘要:
自我國改革開(kāi)放以來(lái)，金融業(yè)得到較快發(fā)展，但金融業(yè)是一個(gè)特殊的高風(fēng)險行業(yè)，銀行稽核在強化商業(yè)銀行內部約束，以達到穩健經(jīng)營(yíng)方面，已顯現出越來(lái)越重要的位置。特別在目前我國經(jīng)濟下行，各地金融風(fēng)險進(jìn)一步顯現情況下，銀行內控管理已越來(lái)越重要。文章通過(guò)商業(yè)銀行風(fēng)險管理必須性及稽核是商業(yè)銀行風(fēng)險內控重要手段的分析后，就搞好商業(yè)銀行風(fēng)險管理與稽核提出了一些建議，得出了商業(yè)銀行風(fēng)險管理要以現代化的管理模式，形成以完善業(yè)務(wù)規程為主、稽核審計為輔、市場(chǎng)約束作為重要補充的加壓體系的對策。
關(guān)鍵詞:
金融風(fēng)險;稽核條件;建議對策
銀行稽核在強化商業(yè)銀行內部約束，保證各項業(yè)務(wù)開(kāi)展按規定的工作程序進(jìn)行，以達到穩健經(jīng)營(yíng)進(jìn)而保證以最小投入獲取最大產(chǎn)出、以最小風(fēng)險實(shí)現最大效益的目的方面，已顯現出越來(lái)越重要的位置�，F就商業(yè)銀行風(fēng)險管理與稽核談點(diǎn)看法和建議。
一、商業(yè)銀行必須重視防范化解金融風(fēng)險
金融業(yè)是一個(gè)特殊的高風(fēng)險行業(yè)，銀行的任何活動(dòng)都具有一定的風(fēng)險，同客戶(hù)打交道有信用風(fēng)險，在市場(chǎng)上運作有價(jià)格風(fēng)險、匯率風(fēng)險，即使不同客戶(hù)和資金打交道，只做內務(wù)工作，還有操作風(fēng)險，用人還有道德風(fēng)險。從某種意義上講，一部金融發(fā)展史就是一部金融風(fēng)險史，只要有金融活動(dòng)產(chǎn)生，金融風(fēng)險就是不以人的意志為轉移的客觀(guān)存在。我國商業(yè)銀行受經(jīng)濟運行中的深層次矛盾的影響，各地歷史上積累下來(lái)的金融風(fēng)險隱患不同程度的存在;由于法律法規尚待進(jìn)一步完善，個(gè)別企業(yè)借轉制之機逃廢銀行債務(wù)也時(shí)有發(fā)生;對金融機構缺乏有力有效的監管，違規經(jīng)營(yíng)和金融犯罪還時(shí)有發(fā)生，20xx年12月發(fā)生的齊魯銀行騙貸案涉案金額在10億元以上就是一例。對潛在的金融風(fēng)險，既不能視而不見(jiàn)，掉以輕心，也不可草木皆兵，談險色變。因此，必須高度重視和化解金融風(fēng)險工作，把它作為一項重要常規的工作納入商業(yè)銀行管理，經(jīng)常掌握金融運行動(dòng)態(tài)，洞悉各種金融風(fēng)險發(fā)生的苗頭，采取積極、穩妥的對策，進(jìn)行防范、控制和化解，特別在目前我國經(jīng)濟下行，各地金融風(fēng)險進(jìn)一步顯現情況下，防范化解金融風(fēng)險已成為目前商業(yè)銀行亟待完善的課題。
二、稽核是商業(yè)銀行風(fēng)險內控的重要手段
首先，稽核是保證銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的需要，稽核監督是保證各級行處和個(gè)人將金融規章制度落到實(shí)處的重要手段。由于實(shí)際操作中，存在局部利益和整體利益、個(gè)人利益和集體利益之間的矛盾是客觀(guān)存在的，個(gè)別行處明知故范乃至”上有政策、下有對策“的.情況也確實(shí)存在。個(gè)別行員私欲膨脹，將黑手伸向銀行也時(shí)有發(fā)生�；说穆氊熅褪峭ㄟ^(guò)組織審計、監督、檢查、促使他們嚴格遵守有關(guān)金融法律、法規和制度、從而確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
第二，稽核是不斷提高銀行經(jīng)濟效益的需要。目前商業(yè)銀行工作轉到以提高經(jīng)濟效益為中心的軌道上來(lái)后，一方面，銀行出現了大量以物抵貸資產(chǎn);另一方面，由于多種原因個(gè)別行仍未杜絕不問(wèn)貸款效果好壞開(kāi)展資產(chǎn)業(yè)務(wù)的壞習慣。因此，商業(yè)銀行加強稽核監督，可使有限的資產(chǎn)發(fā)揮更大的效益。
第三，稽核是維護財經(jīng)紀律和經(jīng)濟秩序的需要。經(jīng)濟秩序即經(jīng)濟運動(dòng)規則，保持良好的經(jīng)濟秩序，是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟健康發(fā)展的前提條件。市場(chǎng)經(jīng)濟是配置資源的有效形式，我國過(guò)去經(jīng)濟建設中的最大失誤，就是沒(méi)有搞市場(chǎng)經(jīng)濟。但是，市場(chǎng)經(jīng)濟也有其固有的缺陷和不足，它本身并不能自動(dòng)實(shí)現資源的最佳配置。市場(chǎng)經(jīng)濟如果離開(kāi)了國家宏觀(guān)調控，讓價(jià)值規律這只“看不見(jiàn)的手”去調節經(jīng)濟的所有方面，就難以避免自發(fā)性，盲目性，甚至產(chǎn)生破壞作用。因此，必須加強和改善國家金融等宏觀(guān)調控，克服和抑制市場(chǎng)經(jīng)濟的不足及消極因素，防止出現不按規定亂貸款等行為，強化稽核審計在內的各種經(jīng)濟監督，維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序。
第四，稽核是促進(jìn)廉政建設的需要�？朔麡O現象是關(guān)系改革和經(jīng)濟建設成敗的一項長(cháng)期斗爭。要有效地遏制和懲治，腐化墮落等問(wèn)題，除了建立健全必要規章制度外，還應加大稽核監督的力度，加強對權力運用的制約，并使這項工作法制化，經(jīng)�；�。當前金融現象的最大特點(diǎn)是，權錢(qián)交易。光大銀行原董事長(cháng)朱小華嚴重違法亂紀案件就是一例。這些問(wèn)題一般能通過(guò)稽核審計反映出來(lái)�；瞬块T(mén)應適應反斗爭的需要，發(fā)揮精于審計的特長(cháng)，加強對各職能部門(mén)審計監督，重點(diǎn)檢查管錢(qián)管物的部門(mén)，堅決揭露查處經(jīng)濟活動(dòng)中的各種違法亂紀行為，防范和懲治，促進(jìn)廉政建設和社會(huì )風(fēng)氣的根本好轉。
第五，稽核是不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平的需要�；耸腔谏虡I(yè)銀行本身的經(jīng)營(yíng)管理需要而產(chǎn)生，通過(guò)稽核工作開(kāi)展，針對經(jīng)營(yíng)管理和規章制度等方面存在的問(wèn)題提出建議，尋求提高商業(yè)銀行管理效率和經(jīng)濟效益的途徑，可不斷提高商業(yè)銀行管理水平的科學(xué)性，為加強和改善經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。
三、商業(yè)銀行強化業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的基礎條件
第一，加強商業(yè)銀行產(chǎn)權制度改革。產(chǎn)權關(guān)系從根本上規定著(zhù)現代商業(yè)銀行的管理結構和內在約束機制。因此，要建立現代商業(yè)銀行制度，使銀行成為真正的商業(yè)銀行，就應按照現代企業(yè)制度的要求，走股份制道路，從而構建產(chǎn)權明晰、產(chǎn)責分明、政企分開(kāi)的現代商業(yè)銀行產(chǎn)權制度。通過(guò)資本的重組，使國有股份逐步退出，利用證券市場(chǎng)籌集資本，實(shí)現資本多元化。
第二，商業(yè)銀行自主經(jīng)營(yíng)。必須真正落實(shí)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》所賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)自主權，使商業(yè)銀行作為一個(gè)獨立的法人實(shí)體，擁有絕對的經(jīng)營(yíng)自主權，能夠按照市場(chǎng)法規自主地配置資金，不受任何行政干預和超經(jīng)濟強制的左右。
第三，商業(yè)銀行自擔風(fēng)險。在商業(yè)銀行的生存與發(fā)展中，承受風(fēng)險的能力至關(guān)重要。從根本上講，商業(yè)銀行資本金是銀行承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的基本資金，資本金是否充足直接關(guān)系到銀行自擔風(fēng)險的能力。當務(wù)之急是要按照巴塞爾委員會(huì )《資本充足協(xié)議》充實(shí)資本，改善資產(chǎn)結構，建立風(fēng)險準備金等途徑提高銀行的資本充足率，顯著(zhù)提高商業(yè)銀行自擔風(fēng)險的能力。從而使商業(yè)銀行做到名符其實(shí)的自擔風(fēng)險、自負盈虧。
第四，完善分工明確、相互牽制的組織結構。商業(yè)銀行在內部組織結構的設計上要形成一種相互制約的機制，必須保證各部門(mén)、成員間的權利、責任的劃分既科學(xué)合理，又相互制約，通過(guò)建立不同崗位之間的制衡體系，從組織結構上減少和防范風(fēng)險。
第五，加強授權授信管理。目前，商業(yè)銀行實(shí)行的是總行一級法人體制。因此，分支機構不具備法人資格，不能獨立承擔法律責任，總行要實(shí)行法人授權授信制度，以增強整體控制能力，防止系統失控。當前應從實(shí)際出發(fā)建立一套行之有效的貸款授信審批制度。
第六，完善內部操作規程。制定內部操作規程是一個(gè)自上而下的過(guò)程，商業(yè)銀行首先要分析經(jīng)營(yíng)目標和策略，確定整個(gè)銀行的風(fēng)險控制政策，然后由上往下細分，確定各主要的風(fēng)險控制政策，再擬定各業(yè)務(wù)的標準流程，流程上的風(fēng)險控制點(diǎn)、各崗位的責任以及相關(guān)內部監控的步驟，最終共同形成商業(yè)銀行內部規章制度，使每個(gè)員工都明確自己的任務(wù)、職責。內部操作規程就是通過(guò)業(yè)務(wù)操作時(shí)不同崗位、不同人員的共同參與，時(shí)刻將業(yè)務(wù)置于雙線(xiàn)核算、雙重控制、交叉核對、相互制約的狀態(tài)，達到防范風(fēng)險，提高效率的目的。
四、商業(yè)銀行進(jìn)一步完善稽核管理制度
第一，建立垂直稽核監督體系。商業(yè)銀行應借鑒國際現代銀行業(yè)管理模式，實(shí)行垂直審計制度。目前可按兩種模式建立稽核體系:一是在總行成立稽核監督部。對各支行稽核人員實(shí)行派駐制并定期輪換:二是由總行稽核監督部按地域劃分成立若干個(gè)稽核監督組，每一組負責若干支行業(yè)務(wù)稽核工作。從組織上保證稽核工作的獨立性、權威性和超脫性。
第二，充實(shí)稽核力量、規范稽核工作。要使內部稽核審計工作得到有效開(kāi)展，必須以保證稽核隊伍的素質(zhì)和數量為前提，否則稽核工作很難開(kāi)展。工作中要監管職責明確化并實(shí)施獎優(yōu)罰劣機制，以規范化的制度促進(jìn)稽核工作的完善。
第三，加大稽核檢查的力度。要建立全面的、系統的現場(chǎng)與非現場(chǎng)稽核審計體系。業(yè)務(wù)內控制度要覆蓋商業(yè)銀行所有資產(chǎn)負債及中間業(yè)務(wù)，對所有擬開(kāi)發(fā)新業(yè)務(wù)也都要預先制定有關(guān)內容控制。必須明確業(yè)務(wù)職能部門(mén)的內控職責，把業(yè)務(wù)管理部門(mén)放到內控自律的中心地位。并且要花大力氣對內控制度的建設與完善情況進(jìn)行督促檢查。
第四，樹(shù)立商業(yè)銀行稽核審計的權威性。當前必須樹(shù)立內部審計的權威性，主要應從建立嚴厲的處罰及責任追究制度入手，一經(jīng)發(fā)現問(wèn)題，即對有關(guān)責任部門(mén)和責任人進(jìn)行嚴肅處理，同時(shí)對整改建議的落實(shí)情況進(jìn)行緊密跟蹤，對那些“故態(tài)復萌”者嚴懲不貸。對那些“守法經(jīng)營(yíng)”者論功行賞，做到賞罰分明。
五、提高經(jīng)營(yíng)透明度，做好信息披露工作
金融信息的披露，是強化市場(chǎng)的約束，增強商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)透明度，保護客戶(hù)權益的重要手段。20xx年7月3日，中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )就對外發(fā)布了《商業(yè)銀行信息披露辦法》，要求在國內依法設立的商業(yè)銀行按照辦法向社會(huì )披露經(jīng)營(yíng)信息。這是在我國加入世界貿易組織、金融業(yè)對外開(kāi)放進(jìn)入一個(gè)階段的情況下，加強和改進(jìn)商業(yè)銀行監管、促進(jìn)商業(yè)銀行規范經(jīng)營(yíng)的重要舉措。為此，商業(yè)銀行應按信息披露辦法規定的內容和時(shí)間做好信息披露工作，在主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、互聯(lián)網(wǎng)上刊登年度報告，中國銀監會(huì )還將鼓勵商業(yè)銀行通過(guò)媒體向公眾披露年度報告的主要信息。借助市場(chǎng)與公眾的約束，實(shí)現市場(chǎng)與金融機構之間的良性互動(dòng)。
總之，商業(yè)銀行風(fēng)險管理要以現代化的管理模式，形成以完善業(yè)務(wù)規程為主、稽核審計為輔、市場(chǎng)約束作為重要補充的加壓體系。
銀行管理論文8
財務(wù)管理在銀行經(jīng)營(yíng)管理中具有舉足輕重的戰略地位，對于銀行而言，財務(wù)預算、財務(wù)會(huì )計核算、財務(wù)分析既是預測財務(wù)收支和提高盈利能力的手段，也是銀行推動(dòng)經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略實(shí)現的重要手段，同時(shí)也是銀行作為決策和內部控制的重要工具，在管理日趨精細化、科學(xué)化的今天，財務(wù)管理信息化建設將幫助管理人員全盤(pán)掌握銀行經(jīng)營(yíng)信息，全面分析銀行經(jīng)營(yíng)情況，真實(shí)展現銀行經(jīng)營(yíng)全景，為銀行可持續發(fā)展提供信息化支持。
一、財務(wù)管理信息化的必要性
(一)為銀行管理決策提供數據支持
通過(guò)財務(wù)管理信息化建設，從各職能部門(mén)收集財務(wù)、會(huì )計數據，使財務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節相互聯(lián)系、相互銜接，實(shí)現了由財務(wù)數據到財務(wù)信息的轉換過(guò)程;以銀行財務(wù)報告及其他相關(guān)財務(wù)信息為主要依據，對銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評價(jià)和剖析，挖掘財務(wù)潛力，反映企業(yè)在運營(yíng)過(guò)程中的利弊得失和發(fā)展趨勢，從而為企業(yè)改進(jìn)財務(wù)管理工作和優(yōu)化決策提供重要的財務(wù)信息。決策者可以通過(guò)財務(wù)管理信息化獲取銀行經(jīng)營(yíng)情況的數據，分析經(jīng)營(yíng)存在問(wèn)題，及時(shí)調整業(yè)務(wù)導向，結合銀行發(fā)展戰略，企業(yè)做好經(jīng)營(yíng)決策。
(二)實(shí)現銀行有效的財務(wù)監控
公司治理結構和治理機制的有效實(shí)現離不開(kāi)財務(wù)監控，通過(guò)財務(wù)管理信息化建設，對銀行預算和計劃的執行進(jìn)行追蹤監督，財務(wù)管理人員對執行過(guò)程中出現的問(wèn)題進(jìn)行調整和修正，以保證預算的實(shí)現。財務(wù)管理信息化的應用，有利于銀行財務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行即時(shí)的財務(wù)監督，克服財務(wù)運行在先，財務(wù)管理相對滯后的“慢半拍”管理弊端，有利于控制與避免差錯的發(fā)生，使得監督機制得以落地。
(三)提高銀行精細化管理的需要
隨著(zhù)財務(wù)管理工作質(zhì)量要求的不斷提高，財務(wù)管理的數據信息量和工作量也在不斷增加，傳統的手工計算與統計、電子表格已不能更好地滿(mǎn)足準確度和工作效率的要求。財務(wù)分析、利率曲線(xiàn)走向等分析都需要通過(guò)建立數據模型的方式進(jìn)行復雜、大量的數據處理，通過(guò)財務(wù)數據的逐步規范化和電子化，逐步形成數據倉庫，實(shí)現數據挖掘、數據鉆取，進(jìn)而向財務(wù)管理全面化、精細化方向邁進(jìn)。
二、財務(wù)管理信息化建設的規劃
結合本行的ERP 系統規劃，按照“總體規劃、分布實(shí)施、先試點(diǎn)、再推廣”的原則，建設實(shí)施的內容分財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計兩步走。
第一步：財務(wù)會(huì )計。財務(wù)會(huì )計主要功能是實(shí)現以銀行法人為單位的集中式財務(wù)會(huì )計核算工作和財務(wù)處理流程，通過(guò)與生產(chǎn)系統的集成應用，實(shí)現數據的雙向傳輸，為逐步實(shí)現管理會(huì )計和決策分析打下堅實(shí)的基礎。財務(wù)會(huì )計實(shí)施內容主要包括：總賬管理、資產(chǎn)管理、費用管理、應收應付管理等四大部分：
一是總賬管理模塊�？傎~管理是整個(gè)財務(wù)管理信息化的核心，所有的財務(wù)管理和分析系統均以總賬管理模塊為數據基礎。
二是資產(chǎn)管理模塊。對固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)實(shí)現全生命周期管理，跟蹤資產(chǎn)使用情況，按稅務(wù)、會(huì )計分別設置不同賬簿，掌握稅會(huì )差異。
三是費用管理模塊。支持建立完整的內部費用管理體系，可按費用類(lèi)別或明細進(jìn)行控制，可按子公司或按部門(mén)、或責任人細分費用的責任中心，建立歸集成本的組織結構，并對責任中心提供成本費用預算計劃、成本核算歸集、成本分析控制的管理功能。
四是應收應付模塊。管理銀行應收款、應付款掛賬款項，對供應商、賬齡、核銷(xiāo)時(shí)間作統一登記，同時(shí)與費用管理模塊無(wú)縫連接，實(shí)施自助報銷(xiāo)功能。
第二步：在財務(wù)會(huì )計實(shí)施的基礎上，根據管理的需要實(shí)施管理會(huì )計方面的有關(guān)模塊，包括：內部資金轉移定價(jià)(FTP)、全成本管理、資產(chǎn)負債管理、客戶(hù)關(guān)系管理等。各模塊主要功能包括：
一是內部資金轉移定價(jià)(FTP)。通過(guò)計算資金轉移價(jià)格、內外部?jì)衾�、內外部�(jì)衾⑹杖氲葦祿�，在賬戶(hù)層根據存款準備金成本、政策扶持等調整項因素，對計價(jià)結果進(jìn)行調整，同時(shí)利用業(yè)界普遍使用的多種計價(jià)方法，反映資金在使用者與提供者之間轉移的價(jià)格。
二是全成本管理。建立盈利性分析體系，分項目、部門(mén)、產(chǎn)品、客戶(hù)等多個(gè)維度，實(shí)現盈利能力分析，以盈利分析引導業(yè)務(wù)單元和內部責任實(shí)體的經(jīng)營(yíng)管理行為，全面提升銀行經(jīng)營(yíng)績(jì)效。
三是資產(chǎn)負債管理。為銀行資產(chǎn)負債結構化風(fēng)險、資本充足率的.分析與預測，提供全面的、成熟的、動(dòng)態(tài)的、面向客戶(hù)的資產(chǎn)負債管理;通過(guò)對重要風(fēng)險計量因素的調整，估算各種因素的變化對資產(chǎn)負債管理及經(jīng)營(yíng)收益的影響。
四是客戶(hù)關(guān)系管理。根據客戶(hù)在銀行的活動(dòng)情況，將客戶(hù)價(jià)值分類(lèi)，對不同客戶(hù)定制個(gè)性化需求，提高客戶(hù)忠誠度和保有率，達到銀行盈利與客戶(hù)理財目標實(shí)施的雙贏(yíng)。
三、實(shí)施財務(wù)管理信息化的準備工作
(一)清產(chǎn)核資
對產(chǎn)權不清晰、有賬無(wú)實(shí)、有實(shí)無(wú)賬的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理盤(pán)點(diǎn)清理;對應收應付掛賬時(shí)間長(cháng)，供應商不明晰的明細進(jìn)行清理，做到應收盡收，應付盡付。
(二)基礎數據整理
梳理機構信息、賬戶(hù)信息、納稅人信息、人員崗位權限、資產(chǎn)類(lèi)別、折舊方法等靜態(tài)數據。編制管理制度、操作說(shuō)明等規范性文檔，完善制度建設。
(三)做好人員遴選
系統的使用者是系統功效能否較好發(fā)揮的關(guān)鍵，因此，要求銀行內部要選擇具備會(huì )計、財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識的專(zhuān)業(yè)人員，實(shí)現系統功能的最優(yōu)化。
四、財務(wù)管理信息化實(shí)施后的積極意義
財務(wù)管理信息化建設對銀行財務(wù)管理帶來(lái)的一系列積極的影響：一是改變原來(lái)財務(wù)核算和財務(wù)分析缺乏科技手段支持的狀況;二是改變目前財務(wù)處理中核算方法、核算口徑、核算精度不統一的狀況;三是改變目前財務(wù)信息真實(shí)性和財務(wù)過(guò)程可控性不完善的狀況;四是進(jìn)一步提高財務(wù)處理自動(dòng)化程度，優(yōu)化財務(wù)處理流程，提高財務(wù)核算質(zhì)量�？偠灾�，財務(wù)管理信息化實(shí)施后，有利于銀行統一核算的同時(shí)銀行管理的工作效率也將得到極大的提高。
五、結束語(yǔ)
銀行業(yè)在當前日益激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境中，需要轉型升級，而作為企業(yè)管理“晴雨表”的財務(wù)管理更需要借助信息化手段為企業(yè)做好“管家婆”的角色。推進(jìn)銀行財務(wù)管理信息化建設，除了從科技手段上給銀行的可持續發(fā)展帶來(lái)技術(shù)支持，同時(shí)給銀行各級管理決策者管理理念、管理思想、管理體制的變革帶來(lái)啟發(fā)和沖擊。這種變革，將是銀行轉型升級、創(chuàng )新發(fā)展所必需的，只有經(jīng)過(guò)陣痛后的經(jīng)營(yíng)管理者，才能引領(lǐng)銀行健康可持續發(fā)展，才能真正提高銀行的核心競爭力。
銀行管理論文9
一、新形勢下商業(yè)銀行薪酬風(fēng)險管理包含更深更廣的涵義
薪酬是企業(yè)基于員工為企業(yè)所提供的貢獻所支付的相應回報。薪酬概念與傳統的工資已經(jīng)有本質(zhì)差別，薪酬不僅僅是基本工資、崗位績(jì)效等經(jīng)濟收入，還涵蓋了福利保障、企業(yè)文化、個(gè)人晉升、、培訓機會(huì )等更多非經(jīng)濟報酬。薪酬風(fēng)險是企業(yè)在薪酬管理過(guò)程中以薪酬形式投資用于人力后實(shí)際收益與預期收益產(chǎn)生的偏離影響。薪酬作為企業(yè)最為有效激勵員工的手段之一，薪酬概念的延展必然使得薪酬管理風(fēng)險已不僅是簡(jiǎn)單的概念和表面操作的風(fēng)險，因此不得不重新審視和理解新時(shí)期下薪酬風(fēng)險管理更廣泛和更深遠的涵義。其一，更新薪酬和薪酬風(fēng)險觀(guān)念并真正意識薪酬風(fēng)險的重要性。商業(yè)銀行因具有從事貨幣經(jīng)營(yíng)的職業(yè)特性，可能更多的會(huì )是關(guān)注經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，對內部管理中存在的風(fēng)險隱患意識普遍不高，尤其在人力資源管理方面以往更多的認識是管好人員總量和配置就可以了，說(shuō)到薪酬，更多關(guān)注的也僅是工資的分配和增減。其實(shí)，在新型的人力資源管理體系下，人力資源作為企業(yè)發(fā)展的戰略性資源，肩負著(zhù)用工管理、人才儲備、薪酬福利、職業(yè)培訓、企業(yè)文化等涉及員工切身利益的工作重任。對人力資源風(fēng)險尤其薪酬風(fēng)險意識的不明確，導致關(guān)于薪酬風(fēng)險控制的制度和措施落實(shí)不到位。對于一個(gè)企業(yè)而言，薪酬是整個(gè)人力資源管理所有環(huán)節的落腳點(diǎn)，所有關(guān)系人員利益的政策或多或少均會(huì )以薪酬方式體現，薪酬制度設立的是否科學(xué)有效，大到關(guān)乎整個(gè)企業(yè)發(fā)展利益，小到影響具體業(yè)務(wù)操作流程�？梢哉f(shuō)只要有人員就會(huì )有薪酬，伴隨人員的發(fā)展和變化，薪酬風(fēng)險就無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不在，因此真正認識到薪酬和薪酬風(fēng)險，厘清薪酬風(fēng)險環(huán)節，樹(shù)立薪酬風(fēng)險不預防時(shí)刻都有可能成為危險的警醒意識，薪酬被賦予的延展概念和薪酬風(fēng)險的有效管理才會(huì )在企業(yè)管理中起到正向作用。其二，新時(shí)期下的薪酬風(fēng)險管理必須與健全的管理機制并駕齊驅。商業(yè)銀行面對國際經(jīng)濟增速下降、互聯(lián)網(wǎng)+金融快速發(fā)展、經(jīng)營(yíng)內外部環(huán)境不斷變化、市場(chǎng)競爭激烈程度持續加強等一系列壓力。從國有商業(yè)銀行的情況看，自陸續成功上市后，國有商業(yè)銀行的各項經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)得到了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。面對業(yè)務(wù)的推陳出新，人力資源管理的風(fēng)險措施制度等也必須及時(shí)跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐�！熬夭徽�，不可謂方；規不正，不可為圓”，故而“沒(méi)有規矩，不成方圓”。只有從風(fēng)險制度層面落實(shí)具體標準，從風(fēng)險管理機制上不斷健全和完善，才能控制人力薪酬風(fēng)險，實(shí)現人力資源業(yè)務(wù)的長(cháng)期穩健發(fā)展。薪酬在商業(yè)銀行人力資源管理中舉足輕重的地位,使薪酬管理風(fēng)險已刻不容緩,要求我們必須從上至下從無(wú)到有從粗到細從疏到密不斷求索，針對商業(yè)銀行特性尤其是面臨新形勢新業(yè)務(wù),勇于探索規范運行機制、操作流程等各個(gè)層面的風(fēng)險管理思路，建立高精度、高密度的管理方式，才能構筑出嚴密的風(fēng)險防范體系。
二、目前商業(yè)銀行薪酬風(fēng)險管理存在的問(wèn)題
薪酬的內容涵蓋越廣，薪酬風(fēng)險受到影響的原因也越多，既有外部風(fēng)險也有內部風(fēng)險，就商業(yè)銀行具體情況看，歸納后一般有三大類(lèi)：制度風(fēng)險、操作風(fēng)險、導向風(fēng)向。制度風(fēng)險：是薪酬風(fēng)險中最基本的風(fēng)險，也是內在的風(fēng)險。薪酬制度是企業(yè)人力資源管理過(guò)程中關(guān)鍵所在，因為薪酬是企業(yè)用好人留住人的重要物質(zhì)基礎。建立合理的薪酬制度，是調動(dòng)人才工作積極性，降低人才流失率的重要途徑。由此一個(gè)企業(yè)基本的薪酬制度是企業(yè)領(lǐng)導人或管理者必須及時(shí)積極地建立和完善自身的基本制度，符合企業(yè)自身情況可操作的薪酬制度不僅可以有效防范薪酬管理風(fēng)險，還可以保障實(shí)現薪酬風(fēng)險管理預期目標。當前商業(yè)銀行薪酬制度風(fēng)險主要有：第一，薪酬制度不能與商業(yè)銀行戰略規劃緊密結合，薪酬投資收益率降低①�，F行的薪酬制度大多采用基本薪酬+績(jì)效薪酬+保險福利的既定模式。其中以即期現金形式表現的績(jì)效工資在分配中存在不能依據商業(yè)銀行的關(guān)鍵業(yè)務(wù)（KPI）指標，分別再明確各層級的績(jì)效指標，然后分解到各個(gè)部門(mén)再具體到個(gè)人，從而制定合理的薪酬體制及考核指標并同時(shí)建立公開(kāi)透明的監督機制，難以確�？己说臋嗤�。這樣使薪酬中最能起到直接激勵作用的績(jì)效工資不能發(fā)揮薪酬作用，導致薪酬投資收益率降低。第二：商業(yè)銀行未清楚意識應該根據自身的發(fā)展狀況及時(shí)完善原已建立的薪酬制度。因為所有的管理都是動(dòng)態(tài)的，只有不斷健全、完善出有創(chuàng )新有吸引力的薪酬制度，才能最大限度的滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展和員工個(gè)人需求。操作風(fēng)險：巴塞爾銀行監管委員會(huì )對操作風(fēng)險的定義是指由于不完善或有問(wèn)題的內部操作過(guò)程、人員、系統或外部事件而導致的直接或間接損失的風(fēng)險。薪酬管理作為人力資源管理體系中的末端環(huán)節，在具體操作過(guò)程中面對涉及面廣（具體到每個(gè)人每一項費用）、資金量大（包括所有人力成本費用）、延續時(shí)間長(cháng)（按月、季、年多次重復發(fā)生）、數據量繁雜（尤其人員較多的企業(yè)）等情況，薪酬操作風(fēng)險滲透在經(jīng)辦業(yè)務(wù)的方方面面，主要有第一，在處理薪酬數據時(shí)因設備或其他客觀(guān)原因導致數據丟失等系統風(fēng)險；第二，薪酬管理崗位人員思想變化等主觀(guān)原因導致挪用費用、信息泄露等道德風(fēng)險；第三，由于薪酬崗位人員自身原因如業(yè)務(wù)不熟、責任心不強等原因導致錯誤執行政策或發(fā)生計算差錯等人員風(fēng)險。導向風(fēng)險：是指在一定時(shí)期或一定范圍內，薪酬體系中各項內容構成的比重和分配機制的傾向性引發(fā)的或激勵或打擊作用對企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的影響。薪酬本身兼具的延續性和不確定性特性，使得薪酬在一定時(shí)期和一定范圍內，既要保持相對固化的內容和形式，同時(shí)又需要隨著(zhù)經(jīng)營(yíng)狀況、環(huán)境變化等原因實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。不同時(shí)期針對不同人群的薪酬政策勢必起到完全不同的導向作用。商業(yè)銀行面對的導向風(fēng)險主要是：第一，難以建立起真正反映以業(yè)績(jì)?yōu)榇_定最終報酬待遇的薪酬機制。第二，薪酬導向預期不確定。一個(gè)新的薪酬政策的出臺，主觀(guān)愿望肯定是希望正向激勵，但是也存在因事前考慮不周或突發(fā)情況的出現，結果是負激勵甚至是打擊作用。第三則是可能會(huì )普遍存在的，就是考慮長(cháng)期激勵不足，只解決短期暫時(shí)的激勵問(wèn)題。
三、解決商業(yè)銀行薪酬風(fēng)險管理問(wèn)題的對策
�。ㄒ唬┓治鲂匠牦w系細化構成，建立市場(chǎng)化以業(yè)績(jì)?yōu)橹行牡膭?dòng)態(tài)薪酬管理機制
商業(yè)銀行薪酬風(fēng)險的有效控制源頭是薪酬機制的設立，其中分20xx年第05期中旬刊（總第660期）時(shí)代金融TimesFinanceNO.05，20xx（CumulativetyNO.660）配機制又是源中之重，關(guān)鍵是建立以崗位定薪酬、以任務(wù)定薪酬、以業(yè)績(jì)定薪酬的分配制度。薪酬體系的建立是人力資源管理的核心，必須兼顧遵循按勞分配公平原則和企業(yè)可承受能力。薪酬管理機制重在緊緊圍繞提高薪酬投資收益率為目的，建立合理的價(jià)值評價(jià)機制。以崗位定薪酬：對商業(yè)銀行各業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行分類(lèi)和分析，具體到每一個(gè)崗位的`任務(wù)和標準，建立崗位說(shuō)明書(shū)，明確匹配各崗位薪酬目標標準。崗位薪酬一般是基本保障性質(zhì)，大多以職務(wù)、工齡等硬性指標結合考慮，明確統一的崗位薪酬是體現薪酬公平性原則的最基本內容，起到薪酬的平衡作用。比如：同等情況的柜員在不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只要從事的崗位是一樣的，其崗位薪酬應保證一致。以業(yè)績(jì)定薪酬：商業(yè)銀行一般在年初都有較為明確的經(jīng)營(yíng)目標和工作任務(wù)，有利于按照事前下達的業(yè)績(jì)目標和約定的考核辦法，對員工的工作業(yè)績(jì)進(jìn)行公平科學(xué)的評價(jià)，進(jìn)行績(jì)效分配，讓員工得到與貢獻相匹配的報酬�？�(jì)效薪酬是薪酬體系中最具有激勵作用的，績(jì)效薪酬分配的合理既保持提高員工的滿(mǎn)意度，也是提高薪酬投資收益率有力途徑。主要通過(guò)建立反映業(yè)績(jì)確定勞動(dòng)報酬的績(jì)效考核機制。在同一規則下通過(guò)對員工的績(jì)效考評決定員工的最終收入，體現薪酬激勵性原則。合理的績(jì)效工資可增強薪酬工資激勵行為導向，通過(guò)常規績(jì)效工資、特別貢獻獎勵、重點(diǎn)業(yè)務(wù)獎勵等激勵體系設計，使工作業(yè)績(jì)優(yōu)秀的員工拿到“優(yōu)秀”的薪酬，工作業(yè)績(jì)一般的員工拿到“一般”的薪酬，既做到激發(fā)員工的工作積極性，又可提高薪酬投資收益率。以任務(wù)定薪酬：建立以團隊任務(wù)和考核機制為輔助形式的分配辦法。隨著(zhù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷更新與精細化，各個(gè)部門(mén)的聯(lián)系變得更加緊密、各種類(lèi)型專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的需求更加多元，目標任務(wù)的完成不再局限于一個(gè)部門(mén)或者一個(gè)崗位，需要以團隊形式共同協(xié)作完成。恰當的按照任務(wù)確定薪酬，可以有效規避因注重個(gè)人利益分配而忽略企業(yè)效益的薪酬導向。薪酬管理體制建立后還應不斷糾正預期目標與實(shí)際結果的偏差，修訂完善相關(guān)辦法，縮小員工實(shí)際投入與薪酬結果不對等的差距。比如在國有商業(yè)銀行剛剛大力發(fā)展業(yè)務(wù)初期，大量上網(wǎng)點(diǎn)需要人員，這個(gè)階段就應建立以市場(chǎng)化為主導的薪酬體系；當今的商業(yè)銀行已不再靠人員數量取勝，必須建立以業(yè)績(jì)?yōu)橹行牡男匠隀C制，必須建立崇尚人才、崇尚創(chuàng )造的公平考核體系，必須建立體現效率優(yōu)先、反映復雜程度、注重專(zhuān)業(yè)技術(shù)的薪酬機制，必須建立體現商業(yè)銀行的整體和局部的可持續發(fā)展的薪酬體系。
�。ǘ┳セA促管理求精細，規范薪酬管理運行機制和操作流程
一是要從管理和經(jīng)辦層面雙管齊下，強調和灌輸合規理念。結合近年商業(yè)銀行發(fā)生的案件及違規事項，加強風(fēng)險警示教育，一方面使各級管理者樹(shù)立正確的合規觀(guān)念，進(jìn)一步認識到在業(yè)務(wù)和產(chǎn)品更新日漸加速的今天，薪酬工作的合規管理和風(fēng)險防范也需與時(shí)俱進(jìn)，對于薪酬所有業(yè)務(wù)環(huán)節和流程中覆蓋的風(fēng)險點(diǎn)，要時(shí)刻保持警醒的頭腦，針對新業(yè)務(wù)的推出，要及時(shí)研究風(fēng)險點(diǎn)，嚴格內部控制，強化崗位制衡和內部監督，采取必要的風(fēng)險防范措施，使管理不留死角。引以為戒，防微杜漸，堅決杜絕業(yè)務(wù)辦理“一手清”的現象，避免任何個(gè)人獨立完成某一業(yè)務(wù)而不受監督和制約情況的發(fā)生，嚴格執行業(yè)務(wù)的授權、分權管理，堵塞流程管理中存在的漏洞，讓不斷自我重審、自我完善成為杜絕風(fēng)險的有力工具；另一方面，使薪酬崗位人員認識到有章不循、違章操作的危害，樹(shù)立強化“違規就是風(fēng)險”的思想觀(guān)念和敬業(yè)、專(zhuān)業(yè)、審慎、嚴謹的工作作風(fēng)，應自覺(jué)遵循規章制度，實(shí)現對違規行為的早期預警，主動(dòng)回避，積極防范。同時(shí)還應重視薪酬崗位人員素質(zhì)能力培訓，保證該崗位人員熟知政策法規，避免非主觀(guān)風(fēng)險失誤。二是要依托系統，查缺補漏。薪酬業(yè)務(wù)涉及信息廣，數據處理量大，要求精度高，應開(kāi)發(fā)薪酬管理專(zhuān)用系統，采用計算機系統管理員工薪酬信息、記錄薪酬支付明細等，利用系統功能檢查信息數據，通過(guò)系統控制操作流程，有效減少人為因素導致的有章不循、違章操作等產(chǎn)生的風(fēng)險行為。三是跟進(jìn)管理流程各環(huán)節，力求全員參與,對防范薪酬風(fēng)險起到事后監督作用。通過(guò)與財務(wù)部門(mén)的緊密聯(lián)系比如采取費用進(jìn)度查詢(xún)、賬務(wù)核對等措施，控制費用使用風(fēng)險；鼓勵員工參與比如采取與員工本人進(jìn)行個(gè)人支付結果核對，結合員工反映的情況，及時(shí)查找風(fēng)險隱患和流程不暢之處，認真分析并完善內部管理制度，統一業(yè)務(wù)操作的要求和標準，力求規章制度清晰、易懂、易于操作，讓監督成為完善并強化薪酬風(fēng)險管理進(jìn)而達到精細化管理的有力保障。
�。ㄈ└鶕虡I(yè)銀行的自身狀況，建立靈活有效的多樣化薪酬福利制度
根據赫茲博格的雙因素理論，基本薪酬和保障福利只能成為保障因素，并不能發(fā)揮激勵作用。針對當前商業(yè)銀行福利體系的構成，可以考慮在社會(huì )保障體系外，自建企業(yè)福利體系。福利作為薪酬體系的構成內容，激勵作用可能沒(méi)有績(jì)效薪酬顯而易見(jiàn)，但是福利費用的分配不當也容易引起員工的不滿(mǎn)，不論是一味淡化福利或是純平均主義福利，都不能成功調動(dòng)員工的積極性，從而影響薪酬投資收益率。就目前國有商業(yè)銀行福利體系構成看，在基本社會(huì )保險以外企業(yè)可自建的福利體系內容一般有補充養老保險和補充商業(yè)保險。應仔細分析自建福利制度是否符合員工的需求，是否符合企業(yè)利益，制定有特色的形式多樣化組合福利體系等，方可進(jìn)一步促進(jìn)發(fā)揮薪酬正激勵導向作用。補充養老保險：補充養老保險也可稱(chēng)作企業(yè)年金，是企業(yè)和職工在政策的指導和鼓勵下，企業(yè)自愿為職工建立的、以彌補基本養老金不足、提高職工退休生活保障水平為目的一種補充性養老保險。企業(yè)年金的資金來(lái)源主要包括員工個(gè)人繳費、單位繳費和基金投資收益。個(gè)人繳費比例、企業(yè)年金計提總額等受政策約束，其中單位繳費可分配到個(gè)人年金賬戶(hù)的部分可由單位制定分配辦法。由于用于再分配的總量有限，具體操作時(shí)容易分配結果較為平均，難以有效體現企業(yè)年金的激勵功能。建議可采取建立企業(yè)年金加速積累計劃的方法，是對于為本企業(yè)服務(wù)年限較長(cháng)的員工、對企業(yè)貢獻度大的核心人才傾斜分配，達到鼓勵員工長(cháng)期為企業(yè)服務(wù)（同時(shí)減少培訓成本）以及吸引人才留�。ǹ梢詣�(chuàng )造更多收益）的目的，發(fā)揮福利分配的長(cháng)期激勵作用，提高薪酬投資收益率。補充商業(yè)保險：是在政策范圍允許內，近年國有商業(yè)銀行普遍探索和嘗試的一種福利制度。為員工購買(mǎi)補充商業(yè)保險，包括員工醫療險、意外險、定期體檢、家屬醫療險等，使員工在享受基本社會(huì )保險政策的基礎上，還有補充商業(yè)保險對員工及員工家屬醫療費用等方面額外的補助，以達到提高員工醫療保障水平、減輕員工后顧之憂(yōu)的目的。補充商業(yè)保險模式是福利體系中可利用并能不斷創(chuàng )新和再設計的，比如可不斷增加保障項目，可調整受益群體，可為員工提供菜單式的補充商業(yè)保險服務(wù)，可為員工建立健康檔案，可為員工提供健康講座等等，開(kāi)拓思路，想員工所想，取員工所需，在具備能力的情況下，為不同情況的員工量身打造符合自身需求的補充商業(yè)保險服務(wù)，不僅提高了員工凝聚力和歸屬感，也是國有商業(yè)銀行長(cháng)期激勵員工的工具之一。隨著(zhù)國際經(jīng)濟和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)戰略目標的調整，薪酬風(fēng)險的有效防治是激勵企業(yè)利潤的主要創(chuàng )造者、是促進(jìn)人才輩出計劃順利實(shí)施、是維持員工穩定性的有力手段。商業(yè)銀行的薪酬風(fēng)險管理是雙面的，薪酬體系和分配制度不可能制定的完美無(wú)缺，必須不斷的隨著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)變化以及外在形式，不斷查找薪酬風(fēng)險進(jìn)行薪酬政策的調整，才能做到有的放矢防范風(fēng)險，進(jìn)一步發(fā)揮薪酬的正向作用，保障商業(yè)銀行的可持續發(fā)展。
銀行管理論文10
一、管理信息實(shí)現信息化銀行需要重點(diǎn)解決的問(wèn)題
通過(guò)對工商銀行管理信息現狀的深入調查和全面分析，我們認為有以下問(wèn)題值得關(guān)注和解決：
1.信息渠道不寬，采集手段落后。目前，工商銀行信息來(lái)源的主要渠道為內生信息和外采信息兩部分，內生信息主要來(lái)源于綜合業(yè)務(wù)系統、數據倉庫、網(wǎng)訊系統，外采信息主要于全球資訊平臺，應該說(shuō)在同業(yè)中處于領(lǐng)先地位。但在采集同業(yè)市場(chǎng)信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息、優(yōu)質(zhì)客戶(hù)信息、項目投資信息等關(guān)系到工商銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展和營(yíng)銷(xiāo)成敗的關(guān)鍵信息上，卻明顯表現出渠道不寬、手段落后的問(wèn)題。
2.信息資源封閉，共享程度不高。目前工商銀行的管理信息是按業(yè)務(wù)條塊分割，上下按專(zhuān)業(yè)對口，左右按機構設置割據。從內部信息源看，統計、會(huì )計、投行、信貸、風(fēng)險、計財、個(gè)金、電子銀行、信用卡、人力資源、稽核監督的信息管理都是各自為政；從外部信息源看，各部門(mén)對口不同的行外單位，各專(zhuān)業(yè)取得的外部信息也是各自保管。由于在信息管理上處于分割的狀況，在信息系統開(kāi)發(fā)上又缺乏統一的規劃，加之信息處理標準不統一，使工商銀行的信息共享程度不高，各條線(xiàn)一方面信息重復采集，浪費人力、物力，成本節節上升，另一方面造成海量信息缺乏統一標準而無(wú)法采用云技術(shù)處理，利用效率低下。
3.管理標準不一，難以形成一體。目前各部門(mén)、各分行的大多數業(yè)務(wù)項目管理都有自己的信息系統或數據管理系統，這些系統當初一般都是自行開(kāi)發(fā)、自行設計，軟硬件平臺不統一，開(kāi)發(fā)工具不統一，標準和規范不統一，導致系統的整合性比較差，難以形成一體，這一狀況造成的直接結果是：各部門(mén)輸出的信息口徑經(jīng)常出現不統一，有時(shí)甚至千差萬(wàn)別，不但需要花費大量的人力進(jìn)行手工調整，還給經(jīng)營(yíng)管理造成被動(dòng)和不必要的麻煩。
4.加工手段落后，信息挖掘不深。目前工商銀行的大量數據信息得不到充分的利用，其主要原因是加工手段落后，CB20xx、信貸臺賬、財務(wù)系統、人力資源系統每天產(chǎn)生著(zhù)大量的數據信息，但由于工商銀行到目前為止尚沒(méi)有一個(gè)能將這些信息進(jìn)行整合、處理、加工、挖掘的智能化的分析系統，從而使這些有價(jià)值的信息不能充分利用，各級領(lǐng)導急需的客戶(hù)貢獻度分析、產(chǎn)品成本分析、資產(chǎn)風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢性分析等還不能做到及時(shí)、準確地按需提供。
5.整體素質(zhì)不高，人員相對缺乏。目前工商銀行的管理信息專(zhuān)業(yè)的人員結構不夠合理，存在著(zhù)年齡偏大、學(xué)歷偏低、規模偏小的問(wèn)題。這樣的人員結構很難適應信息化管理的高要求。
二、管理信息實(shí)施信息化銀行發(fā)展戰略的具體措施
大數據時(shí)代進(jìn)入了信息爆炸式的發(fā)展階段，信息處理技術(shù)的突飛猛進(jìn)，顛覆了銀行管理信息的傳統觀(guān)念，因此，銀行的管理信息應用，也必將脫胎換骨，徹底革新，建議管理信息的發(fā)展戰略定位于：以“兩庫一師”為依托，以天地對接、云計算、信息挖掘為手段，高效率、智能化地支持各層級的管理決策，開(kāi)發(fā)和創(chuàng )新信息產(chǎn)品，通過(guò)信息化管理實(shí)現及時(shí)反映、經(jīng)營(yíng)監測、決策咨詢(xún)、業(yè)務(wù)引導、信息發(fā)布的.管理職能，為工商銀行精準營(yíng)銷(xiāo)、經(jīng)營(yíng)轉型、風(fēng)險防控提供強有力的信息支持。
�。ㄒ唬┬畔⒒芾淼臋C構設置
信息是工商銀行參與市場(chǎng)競爭的三大核心要素之一。隨著(zhù)全行向信息化銀行轉變步伐的加快，作為全行信息專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)的管理信息部門(mén)在經(jīng)營(yíng)管理中的地位日漸突出。著(zhù)眼于利用數據倉庫管理系統把數據轉化為有用的信息以支持管理決策，著(zhù)眼于利用數據挖掘和模型分析從信息中發(fā)現具有普遍意義的知識以?xún)?yōu)化管理決策，管理信息體系應建立高效、完善的工作網(wǎng)絡(luò )。這一網(wǎng)絡(luò )既包括橫向的處理好與行內相關(guān)部門(mén)、行外相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，也包括縱向的系統內部管理信息工作的溝通、聯(lián)系，探索新體制下的系統工作關(guān)系。在信息化銀行制度下，管理信息體系的系統工作關(guān)系特別是總行與一級分行的工作關(guān)系將發(fā)生較大的變化，由目前報表報送關(guān)系為主轉變?yōu)檎舷到y力量、共同開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、進(jìn)行產(chǎn)品分銷(xiāo)，報表報送將處于從屬地位。二級分行作為直接面向市場(chǎng)的獨立經(jīng)營(yíng)核算單位，信息是支持其參與市場(chǎng)競爭的核心要素，行內經(jīng)營(yíng)管理信息、本地區同業(yè)競爭對手信息、區域經(jīng)濟信息、行業(yè)信息、客戶(hù)信息等是競爭中不可缺少的，因此必須加強作為信息專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)的管理信息部門(mén)的建設。適應縣級行扁平化管理的要求，在縣級行辦只需設立相應的管理信息工作崗位。各級決策者、業(yè)務(wù)部門(mén)、外部監管部門(mén)成為各級管理信息部門(mén)的共同服務(wù)對象。管理信息部門(mén)上下之間既是管理者與被管理者的關(guān)系，更是互相合作、互相服務(wù)的關(guān)系，共同目標是生產(chǎn)出滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)管理需要的管理信息產(chǎn)品。
�。ǘ┬畔⒒芾淼墓δ芏ㄎ�
管理信息的功能特點(diǎn)是信息涵蓋的范圍和內容比較廣泛,并跨越多個(gè)職能一的數據信息處理平臺。集中統一的數據信息處理平臺應包括完整統一的數據處理系統和高度權威的深度分析系統，具有規范的數據來(lái)源、明確的采集標準、固定的傳輸渠道、集中的信息處理、權威的發(fā)布方式。中長(cháng)期運作目標：建立起符合信息化銀行發(fā)展要求、門(mén)類(lèi)齊全、功能完備的綜合性管理信息體系。完備的管理信息體系應包括全面的內部信息和宏大的外部信息，融全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、內部管理、改革發(fā)展的調研分析信息于一體，集國家政策、監管動(dòng)向、同業(yè)情報、國內外市場(chǎng)與客戶(hù)信息于一身，具有支持領(lǐng)導決策、服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展、引導市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、協(xié)調產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的強大功能。
�。ㄈ┬畔⒒芾淼目傮w目標
信息化管理工作要堅持統一規劃、集中組織、分步實(shí)施的原則，不斷取得階段性進(jìn)展�？傮w目標是：處理信息電子化、挖掘信息程序化、分享信息網(wǎng)絡(luò )化、決策支持智能化。具體地講是整合全行現有業(yè)務(wù)處理系統，充實(shí)、完善、升級、創(chuàng )新，達到系統兼容、資源共享、集成管理、功能完備。實(shí)施步驟采取三步走戰略。第一，建立起全行集中統一的數據信息處理平臺；第二，建立起符合國際慣例的充分信息披露平臺；第三，建立起符合信息化銀行發(fā)展要求、門(mén)類(lèi)齊全的綜合性管理信息體系。其中，第一和第二步應在近三年內完成，我們稱(chēng)之為近期目標；第三步應在今后五年左右的時(shí)間內完成，我們稱(chēng)之為中長(cháng)期目標。近期運作目標：建立起全行集中統一的數據信息處理平臺。集中統一的數據信息處理平臺應包括完整統一的數據處理系統和高度權威的深度分析系統，具有規范的數據來(lái)源、明確的采集標準、固定的傳輸渠道、集中的信息處理、權威的發(fā)布方式。中長(cháng)期運作目標：建立起符合信息化銀行發(fā)展要求、門(mén)類(lèi)齊全、功能完備的綜合性管理信息體系。完備的管理信息體系應包括全面的內部信息和宏大的外部信息，融全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、內部管理、改革發(fā)展的調研分析信息于一體，集國家政策、監管動(dòng)向、同業(yè)情報、國內外市場(chǎng)與客戶(hù)信息于一身，具有支持領(lǐng)導決策、服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展、引導市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、協(xié)調產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的強大功能。
�。ㄋ模┨嵘畔⒒芾砉ぷ鞯木唧w措施
信息化管理的建設，沒(méi)有現成的模式，正確的選擇是一切從實(shí)際出發(fā)，把總結經(jīng)驗與學(xué)習先進(jìn)理論相結合，將開(kāi)發(fā)利用信息資源與環(huán)境條件相協(xié)調，抓住關(guān)鍵環(huán)節，在創(chuàng )新中實(shí)現突破，在發(fā)展中解決問(wèn)題。盡快建立綜合統計及分析應用、數據倉庫管理信息應用兩大平臺，完善升級網(wǎng)訊、全球資訊平臺及辦公自動(dòng)化應用平臺。這五大平臺是管理信息體系建設的關(guān)鍵。在全行各業(yè)務(wù)系統成功推進(jìn)的基礎上，改革、發(fā)展、規范、創(chuàng )新，加快信息一體化的進(jìn)程，打破現有系統各自為政、彼此孤立的局面，通過(guò)共享信息資源，收集、整理、篩選、提煉數據，建立全行集中統一的管理信息標準數據源，迅速展開(kāi)數據分析、挖掘、利用，針對不同業(yè)務(wù)需求，推出高附加值的信息產(chǎn)品。
1.整合內部信息資源。整合資源的重要前提是取得資源，當務(wù)之急是向管理信息部門(mén)開(kāi)放全行所有業(yè)務(wù)處理系統，允許管理信息部門(mén)的工作人員登錄、提取諸如綜合業(yè)務(wù)處理系統、信貸臺賬管理系統、財務(wù)管理系統、人力資源管理系統、資產(chǎn)風(fēng)險管理系統等前臺交易和后臺管理系統所能提供的各類(lèi)數據。與此相關(guān)聯(lián)，需要解決各業(yè)務(wù)處理系統與管理信息支持平臺的鏈接、對管理信息部門(mén)工作人員的授權等一系列技術(shù)與管理問(wèn)題。這樣能夠大幅度提高業(yè)務(wù)處理系統的利用程度，能夠大量縮減管理信息體系建設的投入，加快管理信息體系建設的節奏。
2.統一內部數據標準。前臺交易和后臺管理系統的操作人員每完成一項操作，都以各自不同的方式向大機系統輸入基礎數據，在滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需求的同時(shí)，也應該滿(mǎn)足會(huì )計核算、資金調撥、財務(wù)管理、統計分析、人力配置的需要。要保證這些涉及全行多個(gè)部門(mén)的數據輸入的及時(shí)性和準確性，要抓緊制訂統一的標準，賦予管理信息部門(mén)制訂標準和監督執行的權力。管理信息部門(mén)要在合理授權前提下，學(xué)習借鑒國際成功經(jīng)驗，結合貫徹監管部門(mén)要求，分析研究全行業(yè)務(wù)實(shí)際，抓緊制訂和認真執行具有先進(jìn)性和可操作性的數據資源管理標準。
3.積極變革業(yè)務(wù)流程。在各前臺業(yè)務(wù)處理系統中添加資源共享環(huán)節，通過(guò)對各前臺業(yè)務(wù)系統的升級改造，使管理信息體系建設與全行各業(yè)務(wù)系統的提升緊密結合，形成集中統一的管理信息基礎資源網(wǎng)絡(luò )，完成技術(shù)集成基礎上的信息集成管理，建立全行集約化管理的信息門(mén)戶(hù)，取得業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理深化融為一體、業(yè)務(wù)發(fā)展與信息容量同步增長(cháng)的多贏(yíng)效果。
4.加快數據倉庫建設。管理信息部門(mén)要乘勢而上，集中全行優(yōu)秀人才，盡快完成資產(chǎn)負債綜合管理、風(fēng)險預警管理、經(jīng)營(yíng)績(jì)效考核系統的開(kāi)發(fā)建設，建立數據信息集市，實(shí)現按產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、機構、渠道提供定量分析信息，支持按照地區貢獻、部門(mén)貢獻、產(chǎn)品貢獻、客戶(hù)貢獻、員工貢獻配置資源，真正發(fā)揮服務(wù)現代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的功能。
5.改善信息化管理發(fā)展環(huán)境。一是建立健全組織機構，在組織上保證各項工作的統籌推進(jìn)。二是統籌兼顧技術(shù)需求，確保業(yè)務(wù)—人員—設備的有機結合。三是堅持全行事全行辦，充分依靠各部門(mén)，共同建設服務(wù)全行的綜合體系。四是加快培養合格人才。加快招聘和培養數據倉庫、人工智能、數學(xué)建模、信息檢索、數據可視化等方面的技術(shù)人才。
銀行管理論文11
一、內部審計與風(fēng)險管理的整合理論
�。ㄒ唬﹥炔繉徲嬙陲L(fēng)險管理中的重要性
國際內部審計師協(xié)會(huì )在《內部審計實(shí)務(wù)標準》中對內部審計在組織風(fēng)險管理中的重要性做了總體描述：內部審計部門(mén)應該監督、評價(jià)組織風(fēng)險管理體系的有效性；內部審計部門(mén)應當對組織的風(fēng)險控制、管理、治理等各個(gè)方面均進(jìn)行評價(jià)；內部審計活動(dòng)應當協(xié)助組織識別并評估重大的風(fēng)險問(wèn)題，并幫助組織改進(jìn)其風(fēng)險管理與控制系統。如：經(jīng)營(yíng)財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性與可靠性，資產(chǎn)的完整性跟法律、法規和合同遵循的情況、經(jīng)營(yíng)的效率與效果等；內部審計部門(mén)應當將在業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)了解到的風(fēng)險情況運用到識別和評價(jià)郵儲銀行重大錯報風(fēng)險中去。這是總體描述內部審計在風(fēng)險管理中發(fā)揮的作用，如果具體到風(fēng)險管理的各個(gè)構成要素中，就會(huì )發(fā)現內部審計是無(wú)處不在的：一是在分析風(fēng)險環(huán)境時(shí)，內部審計要充分了解管理層當局看待風(fēng)險的態(tài)度，以及應當采取的防范措施，由此來(lái)評價(jià)組織所面臨的固有風(fēng)險跟剩余風(fēng)險；二是在識別風(fēng)險時(shí)，內部審計人員采取一定的風(fēng)險識別方法對潛在的可能對組織造成影響的事項進(jìn)行有效識別；三是在反應風(fēng)險時(shí)，內部審計人員要對組織的剩余風(fēng)險及管理當局所運用的應對風(fēng)險的措施的科學(xué)性、合理性和有效性進(jìn)行合理的評價(jià)；四是在溝通風(fēng)險信息時(shí)，按照在審計活動(dòng)中所得出的評價(jià)結果，內部審計人員向組織董事會(huì )或其審計委員會(huì )報告風(fēng)險信息是否被準確及時(shí)的傳遞；五是在評估風(fēng)險時(shí)，利用風(fēng)險的評估模型，內部審計人員運用定性或定量的方法對風(fēng)險的可能發(fā)生率及其影響程度進(jìn)行評估并描述；六是在監控風(fēng)險時(shí)，內審人員通過(guò)對組織風(fēng)險管理的執行情況進(jìn)行評價(jià)，以檢查內部控制是否已經(jīng)更新，是否能夠有效控制新的風(fēng)險；七是在控制風(fēng)險時(shí)，內部審計人員要測試風(fēng)險的應對方案及其執行的有效性。
�。ǘ╋L(fēng)險管理內部審計模式的涵義
風(fēng)險管理內部審計（RiskManagementInternalAuditing，簡(jiǎn)稱(chēng)RMIA）是指在銀行治理結構的框架內，以銀行風(fēng)險管理為導向，整合銀行內部審計資源、能力和配置，以促進(jìn)風(fēng)險管理銀行文化在銀行內的傳播成為其管理核心，進(jìn)而實(shí)現銀行可持續價(jià)值，創(chuàng )造出能力最大化為終極目標的一種內部審計模式。風(fēng)險管理內部審計更加重視組織戰略目標的實(shí)現、管理層對風(fēng)險容忍度的加大以及對關(guān)鍵風(fēng)險的度量等幾方面。審計的目標是指達成組織目標、緩解關(guān)鍵風(fēng)險以及優(yōu)化銀行的風(fēng)險管理，即銀行風(fēng)險管理的有效性；審計的重點(diǎn)是當前識別風(fēng)險管理的有效性及有效期望性之間的差距；審計的測試聚焦于兩者之間的差距測量上，最終形成的審計結論主要是就風(fēng)險管理有效性的差距與潛在風(fēng)險和關(guān)鍵郵儲目標之間給予建議。
二、郵儲銀行風(fēng)險管理內部審計存在的問(wèn)題
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指引人們采取具體行動(dòng)的價(jià)值觀(guān)就是理念。而作為一種社會(huì )意識，價(jià)值觀(guān)對人們所采取的行動(dòng)具有促進(jìn)、制約跟界定的作用，時(shí)刻影響著(zhù)人們在對待問(wèn)題時(shí)的態(tài)度、思維跟行動(dòng)。目前，我國郵儲銀行的內部審計思想還處于把握基礎審計、風(fēng)險導向審計階段，其重心仍舊是傳統的合規性審計，在風(fēng)險管理方面也沒(méi)有過(guò)多的`涉獵；對內部審計在銀行風(fēng)險管理中的功能與職責及作用沒(méi)用系統而準確的認識；對銀行風(fēng)險管理內部審計理念的認識還不到位，從而影響郵儲銀行在推行風(fēng)險管理內部審計的接受及開(kāi)展程度。這些都是影響郵儲銀行有效開(kāi)展風(fēng)險管理內部審計的本質(zhì)原因。
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目前，郵儲銀行的內部審計依舊停留在以往的以對照制度進(jìn)行檢查為主的傳統的、合規性的審計階段，還無(wú)法實(shí)現以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險性的評價(jià)跟有效性風(fēng)險管理為核心的風(fēng)險導向管理審計階段，內部審計的咨詢(xún)、評價(jià)、鑒證等功能也沒(méi)能發(fā)揮其應有的作用。內部審計的終極目標就是通過(guò)采取規范的、系統的方法，對風(fēng)險管理、控制以及治理過(guò)程的效果進(jìn)行有效評價(jià)甚至是改善，以提升價(jià)值及完善組織的運營(yíng)為宗旨，促進(jìn)組織實(shí)現其應該達到的目標。然而，現階段郵儲銀行僅是將內部審計用于“為銀行日常運營(yíng)查錯糾弊”。
�。ㄈ﹥炔繉徲嬋藛T無(wú)法勝任
風(fēng)險管理內部審計要求銀行的內部審計人員要對銀行的風(fēng)險進(jìn)行準確、系統的把握，熟練運用先進(jìn)的審計方法對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、分析及控制等，以及時(shí)評價(jià)出郵儲銀行風(fēng)險執行的有效性以及管理的合理性，這就說(shuō)明銀行的內部審計人員必須要具備一定高度的素質(zhì)，除了要具備財務(wù)、審計知識以外，還要熟悉郵儲銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中可能面臨的各種風(fēng)險及性質(zhì)，而且還必須要掌握計算機審計、定量分析方法。目前，依據風(fēng)險管理內部審計的發(fā)展要求來(lái)看，我國郵儲銀行內部審計人員的職業(yè)素質(zhì)存在較大差距：
首先，郵儲銀行尤其是地方支行的內部審計人員的學(xué)歷層次偏低，高學(xué)歷人才非常少，對涉及到的專(zhuān)業(yè)知識問(wèn)題的識別與解決能力比較低下。其次，郵儲銀行內部審計機構的專(zhuān)業(yè)構成比較單一，會(huì )計、審計專(zhuān)業(yè)人員的人數比例占主體地位，而法律、管理類(lèi)、金融學(xué)等其他專(zhuān)業(yè)人員的人數比例卻很小，但是郵儲銀行又屬于專(zhuān)業(yè)知識比較強的領(lǐng)域，如果對該行業(yè)沒(méi)有深入的了解，必然會(huì )影響到郵儲銀行內部審計工作的效率和效果。
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科學(xué)的、先進(jìn)的審計方法是達到審計目標、準確評價(jià)審計對象及提高審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。目前，郵儲銀行內部審計方法不完善、審計技術(shù)落后、審計手段不能適應新時(shí)期的新要求，大體上都還以賬目作為審計的根本，主要采取詳細的審計，有的甚至還僅以審計人員的自身經(jīng)驗為基礎去判斷審計方法；郵儲銀行在對計算機審計的運用上也不夠充分，并且在實(shí)施過(guò)程中還存在輕視甚至是忽視計算機系統評價(jià)、以數據論數據、不測試數據真實(shí)性等不良現象。而風(fēng)險管理在內部審計過(guò)程當中卻涉及了大量的、復雜的風(fēng)險因素，需要運用科學(xué)的、先進(jìn)的審計方法去進(jìn)行識別跟評價(jià)，傳統的、陳舊的審計方法已經(jīng)在很大程度上制約了郵儲銀行內部審計的有效發(fā)展。
三、保障郵儲銀行風(fēng)險管理內部審計有效運行的措施
�。ㄒ唬┺D變內部審計理念
要盡快轉變郵儲銀行內部審計理念，進(jìn)一步認識到評價(jià)銀行風(fēng)險管理的有效性是郵儲銀行內部審計的目標，明確郵儲銀行的風(fēng)險管理水平跟能力是審計的重點(diǎn)與核心。然而，風(fēng)險管理卻是銀行高層管理者跟董事會(huì )的關(guān)鍵職責，要對銀行的風(fēng)險管理與控制過(guò)程負責。為實(shí)現銀行目標，高層管理者應保證銀行具備科學(xué)的、合理的風(fēng)險管理過(guò)程，且能有效發(fā)揮其作用；而董事會(huì )在銀行是否具有科學(xué)的、合理的風(fēng)險管理過(guò)程的確定上以及該過(guò)程是否恰當、有效的認定上均負有不可推卸的監督責任。一方面董事會(huì )可以帶領(lǐng)內部審計部門(mén)采取審計報告的形式對風(fēng)險管理過(guò)程的恰當性、有效性提出針對性的改進(jìn)建議；另一方面還可以充當咨詢(xún)師的角色，并且協(xié)助高層管理者對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估，運用風(fēng)險管理的控制措施幫助解決風(fēng)險問(wèn)題。在銀行的風(fēng)險管理過(guò)程中，內部審計的角色是隨著(zhù)時(shí)間的推移而改變的，并歷經(jīng)了一種持續的發(fā)展過(guò)程，即：從不出現在風(fēng)險管理過(guò)程中——作為內部審計計劃的組成部分對風(fēng)險管理過(guò)程進(jìn)行審計——積極、持續地支持風(fēng)險管理過(guò)程并參與其中。如報告監控活動(dòng)、參加監督委員會(huì )等，直到當下的管理、協(xié)調風(fēng)險管理過(guò)程。內部審計在銀行風(fēng)險管理過(guò)程中的作用跟地位日趨重要，因此，我們要轉變內部審計理念，正確的定位內部審計在風(fēng)險管理過(guò)程中的角色，在審計過(guò)程當中以主動(dòng)積極的態(tài)度充分的發(fā)揮其應有的功能與職責。
�。ǘ┟鞔_目標定位
內部審計的終極工作方向以及其存在的根本價(jià)值所在均是內部審計的目標，它確定了審計的內容和制訂了審訂的程序。隨著(zhù)內部審計的持續發(fā)展，內部審計的目標也正在發(fā)生持續的變化，如在內部審計產(chǎn)生的起始期間，其主要目標是查錯防弊，后來(lái)就發(fā)展成了對銀行經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行監督、審查，再后來(lái)就發(fā)展成了為將內部控制的有效性跟完整性作為其目標�，F階段，郵儲銀行內實(shí)施風(fēng)險管理，這就要求各參與部門(mén)將銀行的經(jīng)營(yíng)目標作為起點(diǎn)，更多地思量銀行的長(cháng)遠利益、戰略規劃，注重風(fēng)險管理的有效性以及風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性，從而出臺最高效的內部審計運行程序。自然，過(guò)去的內部審計目標已無(wú)法再滿(mǎn)足這一新要求。風(fēng)險管理內部審計下的內部審計目標應該為實(shí)現郵儲銀行的經(jīng)營(yíng)戰略而產(chǎn)生，即提升組織價(jià)值、加強組織運營(yíng)。因此，在實(shí)施具體的風(fēng)險管理內部審計之前，郵儲銀行內部應該對審計的目標進(jìn)行明確的定位，為內部審計工作領(lǐng)航，這也是保障郵儲銀行內部審計有效運行的前提。
�。ㄈ┨岣邇炔繉徲嬋藛T素質(zhì)
內部審計人員素質(zhì)的高低是內部審計效率及效果的直接影響因素，提高內部審計人員的專(zhuān)業(yè)知識水平和素質(zhì)有多種途徑：一是延伸內部審計人員招聘的專(zhuān)業(yè)范圍，適當增加法律、金融、信息技術(shù)、統計等相關(guān)專(zhuān)業(yè)的人才招聘，擴大內部審計的專(zhuān)業(yè)知識領(lǐng)域，以提升內部審計隊伍的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)；二是開(kāi)展內容豐富、形式多樣、專(zhuān)業(yè)知識廣泛的內部審計經(jīng)驗交流會(huì )及培訓，對在郵儲銀行內部審計中遇到的各種各樣的典型實(shí)例進(jìn)行深入的分析與研究，以提高審計水平，增加審計人員的實(shí)戰經(jīng)驗；三是咨詢(xún)或聘請有關(guān)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險管理研究方面的專(zhuān)家教授，補充銀行內部審計隊伍的知識、技巧，但是在咨詢(xún)或聘請專(zhuān)家之前必須要做好對專(zhuān)家的勝任能力、及其成果的評價(jià)工作，以保證審計的質(zhì)量。風(fēng)險管理的內部審計是一項復雜的、系統的審計過(guò)程，勝任能力強、專(zhuān)業(yè)知識廣泛的高素質(zhì)人才是風(fēng)險管理內部審計有效開(kāi)展的保障。
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開(kāi)展風(fēng)險管理內部審計的有力保證是先進(jìn)的審計技術(shù)。郵儲銀行在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著(zhù)諸多復雜的風(fēng)險因素，先進(jìn)的技術(shù)工具的支持是對這些復雜的風(fēng)險因素進(jìn)行識別以及對其性質(zhì)、影響程度進(jìn)行評價(jià)必不可少的保障，這就需要郵儲銀行內部審計部門(mén)不斷引進(jìn)、學(xué)習先進(jìn)的技術(shù)工具。第一，要持續引進(jìn)國際先進(jìn)的風(fēng)險識別跟評估方法，如信用風(fēng)險內部評級法（IRB）、操作風(fēng)險高級計量法（AMA）、內部資本充足評估程序（ICAAP）、市場(chǎng)風(fēng)險內部模型法（IMA）等方法的引入跟學(xué)習；第二，廣泛運用計算機審計技術(shù)，構建信息系統體系，開(kāi)發(fā)網(wǎng)上服務(wù)業(yè)務(wù)，并用計算機完成大量的數據分析和銀行信息整理，完善郵儲銀行內部審計方法。
�。ㄎ澹⿵娀c各部門(mén)的溝通與交流
在充分分析風(fēng)險管理信息的同時(shí)實(shí)現交流與共享，是有效推行風(fēng)險管理內部審計的必要條件之一。目前，郵儲銀行的內部審計還存在一個(gè)嚴重問(wèn)題，即銀行內部各部門(mén)之間沒(méi)能進(jìn)行有效的協(xié)調與溝通。因此，必須在各部門(mén)之間加強溝通、交流跟聯(lián)系，建立健全郵儲銀行的風(fēng)險管理數據庫，完善其風(fēng)險信息系統的共享。風(fēng)險信息系統共享的功能就是儲存和傳遞郵儲銀行內外部的相關(guān)風(fēng)險管理信息，以保證每一個(gè)銀行從業(yè)人員都能有效的履行其各自的職責。通過(guò)風(fēng)險信息系統共享，內部審計部門(mén)可以在及時(shí)識別并評價(jià)銀行所面臨的各種復雜的風(fēng)險因素的同時(shí)評價(jià)整個(gè)郵儲銀行的風(fēng)險管理系統的有效性。進(jìn)而，郵儲銀行的其他相關(guān)部門(mén)就能夠通過(guò)內部審計部門(mén)反饋的信息進(jìn)行及時(shí)、準確的風(fēng)險預防和控制，在銀行造就一個(gè)高效的、系統的風(fēng)險預防控制體系，確保風(fēng)險管理內部審計順利開(kāi)展，提升其安全性、效果性和效率性。
四、小結
在郵儲銀行中，風(fēng)險管理內部審計的應用是其又一次新的嘗試，也是探索風(fēng)險管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過(guò)分析風(fēng)險管理內部審計存在的問(wèn)題，將風(fēng)險管理內部審計的理論和方法引入到郵儲銀行中來(lái)，提出一系列有針對性的改進(jìn)措施，希望通過(guò)探索更有效的風(fēng)險管理理論達到規避和降低郵儲銀行在運營(yíng)過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險的目的，進(jìn)而實(shí)現郵儲銀行戰略目標的愿望。
在郵儲銀行中，風(fēng)險管理內部審計的應用是其又一次新的嘗試，也是探索風(fēng)險管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過(guò)分析風(fēng)險管理內部審計存在的問(wèn)題，將風(fēng)險管理內部審計的理論和方法引入到郵儲銀行中來(lái)，提出一系列有針對性的改進(jìn)措施，希望通過(guò)探索更有效的風(fēng)險管理理論達到規避和降低郵儲銀行在運營(yíng)過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險的目的，進(jìn)而實(shí)現郵儲銀行戰略目標的愿望。
銀行管理論文12
摘要：
隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國的經(jīng)濟形勢也受到了影響。當前情況下，在我們國家，金融也仍以銀行為主，而信貸資產(chǎn)是我國銀行業(yè)的主要收入及主要來(lái)源，信貸資產(chǎn)占據總資產(chǎn)的比例高達70%。信貸業(yè)務(wù)能給銀行帶來(lái)收益的同時(shí)，也伴隨著(zhù)不良貸款和信貸風(fēng)險，要想獲得較高的收益，就必須要承擔較高的風(fēng)險。信貸風(fēng)險管理水平的高低直接關(guān)系到銀行經(jīng)營(yíng)的好壞。本文從我國商業(yè)銀行的角度出發(fā)，對銀行信貸風(fēng)險規避提出相應的對策。
關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險；醫改；基本醫療衛生制
一、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險基本情況。
中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )于20xx年xx月3xx日發(fā)布《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》，要求我國商業(yè)銀行根據風(fēng)險程度不同將貸款分為正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)五種類(lèi)型。前兩類(lèi)稱(chēng)為正常貸款，后三類(lèi)稱(chēng)為不良貸款。20xx年我國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )有通過(guò)了《商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法》《商業(yè)銀行理財產(chǎn)品銷(xiāo)售管理辦法》等文件。這幾年隨著(zhù)經(jīng)濟形勢越來(lái)越復雜，理財產(chǎn)品的收益及預期收益率成為了投資者、銀行和信托等金融機構無(wú)法回避的問(wèn)題，這引起了監管當局和社會(huì )各界的關(guān)注。中國銀監會(huì )于20xx年xx月出臺了《關(guān)于規范商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)投資運作有關(guān)問(wèn)題的通知》。該文件試圖規范投資于“非標準化債券資產(chǎn)”的理財業(yè)務(wù)。
這樣做的目的不僅僅出去投資風(fēng)險的放空，還意于防范這些投資變相規避貸款規模及貸款相關(guān)監管規則，更加完善了信貸風(fēng)險防范體系。20xx年，我國不良貸款余額是20xx年的兩倍以上，損失類(lèi)貸款幾乎占不良貸款余額的xx%。但是20xx年的不良貸款大幅度的減少，而損失類(lèi)貸款只占不良貸款的xx%。分機構類(lèi)型看，國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的不良貸款余額xx億元，比年初減少了xx億元，不良貸款率xx%，比年初下降xx個(gè)百分點(diǎn)。其中，國有商業(yè)銀行不良貸款余額xx億元，比年初較少xx億元，不良貸款率xx%，比年初下降xx個(gè)百分點(diǎn)；股份制銀行不良貸款余額xx億元，比年初減少123。7億元，不良貸款率xx%，比年初下降xx個(gè)百分點(diǎn)。因此從以上數據可以看出20xx年我國商業(yè)銀行不良貸款“雙降”的最大貢獻來(lái)源于國有商業(yè)銀行。從20xx年到20xx年里，我國商業(yè)銀行的不良貸款是處于逐漸減少的狀態(tài)，次級類(lèi)、可疑類(lèi)和損失貸款也處于逐漸減少并趨于穩定的狀態(tài)。
二、加強商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的對策。
1、內部環(huán)境對策
理性合理擴大銀行經(jīng)營(yíng)。合理的擴大經(jīng)營(yíng)，降低信貸風(fēng)險要樹(shù)立兩種觀(guān)念，一是資本約束觀(guān)念。提高資本充足率的提高，能夠強制要求銀行的信貸工作人員對不良貸款高度重視，積極促其謀求中間業(yè)務(wù)，使資本的占用率降低，信貸風(fēng)險降低，增強銀行的盈利能力和可持續發(fā)展能力。加強銀行內部治理的合理性。我國商業(yè)銀行要加強對信貸業(yè)務(wù)以及不良資產(chǎn)的監管力度，完善銀行內部治理結構，進(jìn)而建立一個(gè)高效獨立的主治結構。我國銀行信貸業(yè)務(wù)的執行能力的`關(guān)鍵就在于銀行內部完善的治理。建立和完善風(fēng)險利益分享機制，理性的平衡風(fēng)險和收益之間的關(guān)系來(lái)提高金融資產(chǎn)的風(fēng)險管理水平。建立科學(xué)的高效的信用風(fēng)險管理體系和建立科學(xué)的風(fēng)險預警機制，加強信貸業(yè)務(wù)的控制流圖�？茖W(xué)的風(fēng)險預警體系應該是幫助加強監控銀行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險，和有能力控制不良貸款。
完整的銀行風(fēng)險預警體系是通過(guò)信息子系統，分析子系統和報警子系統和中心控制子系統實(shí)現了商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)和管理科學(xué)、合理發(fā)展。此外，通過(guò)完善銀行風(fēng)險預警系統，也可以根據信用風(fēng)險指數，綜合分析操作風(fēng)險的動(dòng)態(tài)變化，及時(shí)挖掘潛在風(fēng)險，及時(shí)控制以及規避風(fēng)險。加強信貸業(yè)務(wù)流程監控。近年來(lái)各大銀行信貸投放量增多，許多銀行等金融機構在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，規模擴大，業(yè)務(wù)拓展，忽略了信貸風(fēng)險和風(fēng)險監控。這導致社會(huì )各界對信貸資金去向的不確定性產(chǎn)生懷疑，懷疑大量的信貸款流向了股市和樓市。由此我們可以總結在當前的經(jīng)濟環(huán)境下，風(fēng)險監控應放在首位，若監管不嚴格，制度不完善，貸款業(yè)務(wù)規模再大也是徒勞，最終會(huì )產(chǎn)生不良資產(chǎn)而產(chǎn)生重大信貸風(fēng)險。
2、外部環(huán)境對策
加強信貸的合理控制。主要做法就是要求對信貸市場(chǎng)進(jìn)行科學(xué)的有據的劃分以及各個(gè)市場(chǎng)的監控管理。一般說(shuō)來(lái)，首先要進(jìn)入并擴大的市場(chǎng)被叫做目標市場(chǎng)，銀行要根據自身情況以及市場(chǎng)的狀況，對市場(chǎng)進(jìn)行有據的規劃，并調研市場(chǎng)客戶(hù)以及挖掘潛在客戶(hù)等。調研市場(chǎng)可以從各個(gè)方面考慮如規模大小、客戶(hù)群體、競爭強度以及開(kāi)拓市場(chǎng)的難度等。銀行對于市場(chǎng)進(jìn)行細致的劃分有利于能正確選擇合適的目標市場(chǎng)，進(jìn)而選擇合適的目標客戶(hù)，進(jìn)行精準營(yíng)銷(xiāo)，通過(guò)市場(chǎng)來(lái)擴大經(jīng)營(yíng)和擴大營(yíng)銷(xiāo)。調整資本監管的框架。就當前形勢來(lái)看，首要的可以建議改善巴斯阿爾協(xié)議的基本框架，將逆周期因素考慮到協(xié)議里來(lái)。
具體操作就是保證銀行有穩定的資本充足率的同時(shí)，在巴塞爾協(xié)議的要求之上，擁有更好地資本充足率，以備當經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，有能力來(lái)應對突發(fā)狀況，有能力繼續經(jīng)營(yíng)。調整直接融資和間接融資比例。我國各個(gè)行業(yè)企業(yè)的融資業(yè)務(wù)發(fā)展急速，大部分企業(yè)都依靠銀行的信貸款給企業(yè)融資提供幫助，這導致銀行的資產(chǎn)中融資比重過(guò)大的問(wèn)題，但是過(guò)于依賴(lài)銀行提供資金，使得銀行的長(cháng)期未能收回融資資金。究其原因銀行業(yè)乃至金融市場(chǎng)對短期融資融券的業(yè)務(wù)開(kāi)展較少，應多關(guān)注短期融資融券的發(fā)行速度、額度的全面提升，企業(yè)也應該將融資來(lái)源從銀行漸漸向股市融資轉換，這樣可以提升企業(yè)的自身直接融資比重，調整直接融資和間接融資比例。這樣能在一定程度上緩解商業(yè)銀行為企業(yè)提供間接融資的壓力，更加細致的開(kāi)展客戶(hù)質(zhì)量區分和風(fēng)險控制的工作。
銀行管理論文13
【摘要】長(cháng)久以來(lái)，商業(yè)銀行的風(fēng)險和收益都是經(jīng)營(yíng)管理者們談?wù)撟疃嗟脑?huà)題。收益和風(fēng)險形影相隨，收益以風(fēng)險為代價(jià)，風(fēng)險用收益來(lái)補償。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目的是為了得到收益。與此同時(shí)，又不可避免地面臨著(zhù)風(fēng)險，在金融業(yè)飛速發(fā)展的今天，如何平衡二者之間的關(guān)系，實(shí)現在商業(yè)銀行穩健經(jīng)營(yíng)基礎上的收益最大化依然尤為重要。本文闡述了建立風(fēng)險長(cháng)效機制的必要性和重要性，在此基礎上實(shí)現銀行價(jià)值最大化。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行風(fēng)險管理收益
一、加強商業(yè)銀行的風(fēng)險管理
(一)構建商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化
風(fēng)險管理文化不是一蹴而就的，需要一個(gè)長(cháng)期持續的積淀過(guò)程。目前應將觀(guān)念變革作為風(fēng)險管理體制和機制改革的先導，大力倡導和宣傳價(jià)值最大化、資本約束、全面風(fēng)險管理、風(fēng)險與收益平衡、內控優(yōu)先等先進(jìn)理念，營(yíng)造風(fēng)險管理文化的良好氛圍，每個(gè)崗位、每個(gè)人做每項業(yè)務(wù)都要考慮風(fēng)險因素，堅持風(fēng)險防范從我做起、風(fēng)險管理從每項業(yè)務(wù)抓起，風(fēng)險控制從每個(gè)環(huán)節做起。將風(fēng)險管理文化根植于員工的頭腦之中，成為每個(gè)員工的基本信條和共識；將風(fēng)險管理的理念滲透到各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位、各個(gè)業(yè)務(wù)流程和環(huán)節；將風(fēng)險管理的規范變成員工的自覺(jué)意識和行動(dòng)，形成前中后臺風(fēng)險管理、協(xié)調一致的良好運作機制。
(二)建立相對獨立的風(fēng)險管理組織架構，引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險管理方法，全面提高風(fēng)險管理能力
1.設立垂直管理的專(zhuān)職風(fēng)險管理部門(mén)，建立獨立的風(fēng)險評級或評審機制，保證內部評級的獨立性、公正性和真實(shí)性。
2.引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險管理方法和技術(shù)，建立系統、透明、文件化的內部控制體系，形成風(fēng)險管理平臺，建立明確的風(fēng)險映射關(guān)系。
3.統一運用現代化信息技術(shù)，通過(guò)構建經(jīng)濟分析、數理統計和金融工程等方面的模型與方法，從行業(yè)、區域、產(chǎn)品、客戶(hù)等多維度對銀行所面臨的信用風(fēng)險進(jìn)行全面、動(dòng)態(tài)、標準化評級和預警，全面提高風(fēng)險防范能力。
(三)樹(shù)立正確的風(fēng)險觀(guān)念
要盡快在全行系統樹(shù)立如下風(fēng)險觀(guān)念:一是樹(shù)立銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的企業(yè)的觀(guān)念，要真正認識到風(fēng)險防范不僅是管理層和風(fēng)險管理部門(mén)的事情，也是每個(gè)部門(mén)、每個(gè)分支機構、每個(gè)員工共同的責任，并將這種風(fēng)險意識自覺(jué)地落實(shí)到各自的操作規范和行為方式中。二是樹(shù)立風(fēng)險調整收益的觀(guān)念，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，貫穿風(fēng)險調整收益的思想，正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制的關(guān)系，將前臺與后臺、下級行與上級行統一到風(fēng)險調整后的收益上來(lái)，真正實(shí)現穩健經(jīng)營(yíng)和可持續發(fā)展。三是樹(shù)立正確的競爭觀(guān)念，依靠提高工作效率和服務(wù)水平來(lái)爭取優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，有意識地避免銀行間不惜一切代價(jià)的無(wú)原則的惡性競爭。四是樹(shù)立銀行不是“當鋪”的觀(guān)念，不過(guò)分強調和依賴(lài)第二還款來(lái)源，著(zhù)重分析項目本身的經(jīng)濟效益，考察項目本身是否有可靠的還款來(lái)源。
二、建立股份制商業(yè)銀行風(fēng)險管理長(cháng)效機制
股份制改革使得國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理面臨內外部雙重壓力，不僅要接受?chē)H標準、國際投資者和國內外監管部門(mén)的檢驗，要承受更大的信息充分披露的壓力，還要面臨國有商業(yè)銀行風(fēng)險文化落后、風(fēng)險管理基礎薄弱的壓力。在面臨壓力的同時(shí)，商業(yè)銀行也應認識到，股份制改革將使國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高，信貸資產(chǎn)已按國際慣例重新分類(lèi)、計算風(fēng)險損失，風(fēng)險管理的重點(diǎn)將發(fā)生重大轉變，正是夯實(shí)基礎、建立風(fēng)險管理長(cháng)效機制的極好時(shí)機。
(一)對新巴塞爾協(xié)議的風(fēng)險資產(chǎn)計量方法進(jìn)行系統研究，按新巴塞爾協(xié)議中資產(chǎn)分類(lèi)的標準及風(fēng)險等級級數的要求，分別制定適合公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、金融機構業(yè)務(wù)、項目融資業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)特點(diǎn)的信用風(fēng)險評級辦法，根據各類(lèi)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)采用模型評價(jià)與專(zhuān)家判斷相結合的方式評定信用風(fēng)險等級，建立基本符合新資本協(xié)議要求的信用風(fēng)險內部評級體系和風(fēng)險資產(chǎn)計量模型。
(二)深入研究國外商業(yè)銀行資本分配方法，盡快提出符合國有商業(yè)銀行實(shí)際的現階段的資本分配方法，并在內部評級工程完成后，采用統一的風(fēng)險資產(chǎn)計量模型，提高資本分配的科學(xué)性。
(三)從以存貸比約束信貸規模向以資本約束風(fēng)險資產(chǎn)余額的方式轉變，迫使分支機構要么調整資產(chǎn)結構、減少高風(fēng)險資產(chǎn)，要么通過(guò)增加收益轉增“虛擬”資本。
(四)考慮信用資產(chǎn)在其壽命期間信用質(zhì)量會(huì )發(fā)生變化這一事實(shí)，通過(guò)分析客戶(hù)信用等級及其在還款期限內的轉移概率，計算預期損失及非預期損失，計算還款期限內的收益。
三、正確處理風(fēng)險與收益的關(guān)系
(一)認識到風(fēng)險與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系
風(fēng)險控制和業(yè)務(wù)發(fā)展互為表里。風(fēng)險控制寓于發(fā)展之中。根據新巴塞爾協(xié)議，風(fēng)險管理水平高的銀行將在資本充足率的監管要求上獲得優(yōu)惠待遇，對風(fēng)險加權資產(chǎn)的資本覆蓋要求減低，這樣銀行就有更多的資本進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展；反之，若風(fēng)險管理能力達不到監管要求，則必須縮減業(yè)務(wù)范圍或規模，以增強經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的資本保障能力。因此，有效的風(fēng)險防范和控制是持續健康發(fā)展、提高經(jīng)營(yíng)效益的保證。所以，在發(fā)展的進(jìn)程中，我們既要著(zhù)手解決當前問(wèn)題，又要統籌當前和長(cháng)遠的關(guān)系，統籌局部和全局的關(guān)系，統籌速度、質(zhì)量與效益的關(guān)系，統籌資本、規模和結構的關(guān)系，調整發(fā)展戰略，明確市場(chǎng)定位，創(chuàng )新金融手段和方式，在有效控制風(fēng)險，繼續發(fā)展目前仍能帶來(lái)較好收益的對公業(yè)務(wù)的同時(shí)，大力發(fā)展預期收益好的個(gè)人高端客戶(hù)，以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險相對較小的中間業(yè)務(wù)、電子銀行、信用卡等業(yè)務(wù)，確保收益目標的終級實(shí)現，構建最具價(jià)值創(chuàng )造力的現代股份制銀行。
(二)正確處理風(fēng)險與收益的關(guān)系
風(fēng)險與收益的基本關(guān)系是：收益與風(fēng)險相對應。也就是說(shuō)，風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)，其要求的收益率相對較高；反之，收益率較低的投資，風(fēng)險相對較小。但是，絕不能因為風(fēng)險與收益有著(zhù)這樣的基本關(guān)系，就盲目地認為風(fēng)險越大，收益就一定越高。風(fēng)險與收益相對應的原理只是揭示風(fēng)險與收益的'這種內在本質(zhì)關(guān)系：風(fēng)險與收益共生共存。風(fēng)險和收益是一枚硬幣的兩面，收益的獲取以適當的風(fēng)險為代價(jià)，風(fēng)險的暴露必須以相應的收益作補償，兩者互為因果，共生共存。收益的增長(cháng)總是伴隨著(zhù)風(fēng)險的產(chǎn)生和加大，風(fēng)險的加大總是阻礙著(zhù)收益的提高，它們是對應的，但又是不對稱(chēng)的。
主要表現在:第一，風(fēng)險總是隨著(zhù)收益的增長(cháng)悄然產(chǎn)生，并不是在確定收益目標時(shí)就表現出來(lái)，而是在收益獲取的過(guò)程中逐漸顯露。有時(shí)風(fēng)險是已知的、可察覺(jué)的、可控的，有時(shí)是未知的、突然的、不可控的。第二，收益的確定是主觀(guān)的絕對的，而風(fēng)險的產(chǎn)生是客觀(guān)的相對的�？偸秋L(fēng)險的變化決定收益的高低，而不是收益決定風(fēng)險的大小。第三，風(fēng)險是外在的環(huán)境和影響因素，而收益則是既定的目標和結果。
四、科學(xué)的把握財務(wù)杠桿，實(shí)現風(fēng)險可控下的利益最大化
(一)要以業(yè)務(wù)增長(cháng)與風(fēng)險相適應為原則把握財務(wù)杠桿尺度
結合實(shí)踐，加強風(fēng)險計量參數的研究，優(yōu)化風(fēng)險預警系統，細化經(jīng)濟資本分配系數，從而進(jìn)一步完善經(jīng)濟資本預算管理方法，完善以資本為核心的風(fēng)險和效益約束機制，為盡力提高財務(wù)杠桿提供可靠的保證。
(二)要在風(fēng)險成本與風(fēng)險收入相匹配的基礎上維持較高的財務(wù)杠桿系數
股本凈回報率公式告訴我們，資產(chǎn)凈回報率較高，財務(wù)杠桿系數的杠桿作用較大；反之，若資產(chǎn)凈回報率遠低于1%，財務(wù)杠桿系數的杠桿作用就很低。因此，有必要研究財務(wù)杠桿系數如何與資產(chǎn)凈回報率相匹配的問(wèn)題，從而針對各個(gè)發(fā)展階段制定不同的發(fā)展戰略，以促進(jìn)風(fēng)險成本與風(fēng)險收入的匹配，充分發(fā)揮資源的使用效率，保障經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)。
(三)加強財務(wù)杠桿的統計分析研究
在傳統的財務(wù)分析基礎上，將財務(wù)杠桿情況作為財務(wù)報告分析的一個(gè)重要內容，全面進(jìn)行系統內、同業(yè)內的對比分析，以便客觀(guān)揭示財務(wù)和風(fēng)險狀況，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題和不足，為經(jīng)營(yíng)決策提供服務(wù)。
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銀行管理論文14
【摘要】銀行和整個(gè)金融業(yè)的主要風(fēng)險形式就是信貸風(fēng)險，這也是金融機構和監管部門(mén)的主要防范和控制的對象。銀行信貸業(yè)務(wù)會(huì )帶來(lái)一定的信用風(fēng)險，這也是銀行比較關(guān)注的問(wèn)題。當前我國的銀行收到各種因素的沖擊，需要承受各種風(fēng)險，在銀行的信貸風(fēng)險管理當中存在一些問(wèn)題，也逐漸增大了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，當前最重要的就是加強管理銀行信貸管理。
【關(guān)鍵詞】銀行信貸風(fēng)險管理論文
信貸風(fēng)險指的就是銀行在實(shí)際經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，受到來(lái)自產(chǎn)業(yè)政策和金融環(huán)境等方面的因素影響，貸款無(wú)法按照規定的時(shí)間將將本息收回來(lái)，導致商業(yè)銀行損失資金。近些年我國銀行在信貸風(fēng)險管理方面不斷努力，已經(jīng)取得一定的成效，但是和外資銀行進(jìn)行比較仍舊具備一定的差距。
一、概述銀行信貸風(fēng)險
(一)銀行信貸風(fēng)險的含義
銀行信貸風(fēng)險指的就是由于各種因素的影響，管理和經(jīng)營(yíng)銀行的過(guò)程中，實(shí)際收益結果和預期收益目標之間存在背離的情況，可能會(huì )損失資產(chǎn)。信貸風(fēng)險指的就是企業(yè)因為各種原因無(wú)法按照約定的時(shí)間歸還信貸本息，導致銀行損失資金。在銀行當中主要存在三種形式：賠本風(fēng)險、賠息風(fēng)險、賠利風(fēng)險。
(二)銀行信貸風(fēng)險的特征
1.客觀(guān)性。存在信貸風(fēng)險，那么信貸風(fēng)險就不會(huì )以人的意志為轉移，屬于客觀(guān)存在的事物，在當前的銀行業(yè)務(wù)工作當中，還不存在不具備風(fēng)險的信貸活動(dòng)。2.隱蔽性。信貸本身具有不確定性，可能會(huì )因為各種信用特點(diǎn)，從而掩蓋了其表象。3.擴散性。發(fā)生信貸風(fēng)險，銀行就會(huì )損失一定的資金，這樣對于銀行自身的生存和發(fā)展會(huì )造成影響，同時(shí)還會(huì )出現關(guān)聯(lián)式的鏈條式反映。4.可控性。銀行按照一定的方法和制度，識別和預測風(fēng)險，可以做到事中防范，并且在事后進(jìn)行化解。
(三)銀行信貸存在的原因
環(huán)境的不確定性屬于一個(gè)原因。銀行和企業(yè)都要預測信貸行為的經(jīng)濟前景，有效的預計在某一個(gè)時(shí)間清償貸入或者貸出的資金，這樣雙方都可以獲得經(jīng)濟利用，保證借貸行為正常的開(kāi)展下去。如果其中一方在預測方面出現了偏差，那么可能就會(huì )出現風(fēng)險。在市場(chǎng)經(jīng)濟當中存在很多不確定的因素，可能會(huì )擴大這種偏差。雙方信息不對稱(chēng)也會(huì )引發(fā)信貸風(fēng)險。通常雙方掌握的信息不對稱(chēng)，就會(huì )形成委托人-代理人關(guān)系。貸方不能完全了解委托人，代理人利用對方信息不夠去那面，從而利用合同條款，那么委托人就會(huì )處于劣勢，杜宇市場(chǎng)的有效運行形成干擾，市場(chǎng)甚至還會(huì )失靈。借方和投資項目的償付和盈利的能力決定著(zhù)銀行信貸活動(dòng)的收益情況，企業(yè)問(wèn)了活動(dòng)貸款，會(huì )刻意隱瞞不利信息，如果沒(méi)有得到有效的控制，那么就會(huì )導致信貸市場(chǎng)出現危機。
二、銀行信貸風(fēng)險管理問(wèn)題
(一)銀行信貸投放行業(yè)比較集中
當前我國銀行信貸業(yè)務(wù)具有很強的政策性，當前通訊行業(yè)和生產(chǎn)制造業(yè)等基礎設施建設等都在快速的整張，吸引了很多銀行的投入信貸資金，在宏觀(guān)調控下，房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格預期并沒(méi)有回歸到合理的水平上。結合國際行業(yè)的經(jīng)驗和數據，個(gè)人房產(chǎn)信貸的風(fēng)險通常情況下其風(fēng)險暴露周期保持下3～5年，我國銀行房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)也開(kāi)始運作了好幾年，各種隱藏的風(fēng)險可能會(huì )依次爆發(fā)，在房地產(chǎn)市場(chǎng)的調控作用下，可能會(huì )逆轉房地產(chǎn)不斷加碼的情況，但是會(huì )不斷增加銀行的房地產(chǎn)個(gè)人信貸風(fēng)險，這樣也會(huì )增加整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)的信貸風(fēng)險。
(二)銀行信貸風(fēng)險管理組織和流程不夠完善
當前我國銀行信貸管理組織存在條塊風(fēng)格的情況，信貸風(fēng)險管理環(huán)節和流程無(wú)法獲得有效的銜接和梳理，沒(méi)有完善心愛(ài)風(fēng)險管理的流程，那么就無(wú)法整體測量和把握信貸風(fēng)險狀況，在制度方面，在日常管理當中也沒(méi)有納入信貸風(fēng)險的.分析和計量等。缺乏獨立的風(fēng)險報告，這樣經(jīng)營(yíng)管理層就無(wú)法全面的把握信貸風(fēng)險，仍舊利用傳統的比例參數分析銀行信貸風(fēng)險的方法和手段，沒(méi)有利用現代信用風(fēng)險評價(jià)和測量方法，這樣就無(wú)法及時(shí)準確的處理大量的數據，也無(wú)法有效的面對信貸市場(chǎng)的環(huán)境變化。我國銀行實(shí)現信息化管理比較晚，缺乏成熟的專(zhuān)家信貸風(fēng)險管理系統。
(三)沒(méi)有完善銀行信貸風(fēng)險的內部控制體系
銀行信貸更好的發(fā)展的基礎條件就是健全內部控制體系，當前信貸業(yè)務(wù)內部控制環(huán)節比較薄弱，在信貸業(yè)務(wù)當中存在騙貸和詐貸的情況，這都是因為信貸操作不夠健全，導致我國銀行信貸在內部控制方面存在缺陷和漏洞。通常是因為內部控制制度不夠健全，缺乏信貸風(fēng)險識別機制和評估機制，沒(méi)有明確新貸方風(fēng)險內部控制的責權界限。針對我國擬經(jīng)濟的走勢預期，在這種情況下，銀行需要加強管理信貸風(fēng)險工作。
(四)個(gè)人住房貸款的成數比較高
住房貸款按揭成數指的就是貸款額度和房產(chǎn)價(jià)值二者的比例，銀行為了將業(yè)務(wù)規模不斷擴展，其按揭成數通常都是比較高的。當前我國規定了房地產(chǎn)的要求，對于商業(yè)銀行的控制風(fēng)險也提出了具體的封信撒，降低了按揭成數，但是這個(gè)數值還是比較高，存在著(zhù)一定的風(fēng)險，這就需要進(jìn)行有效的調整。對于不同的貸款人來(lái)說(shuō)，其償還能力和信用也是具有差別的，銀行承擔的風(fēng)險也是不同的。因此在我國政策上對于信用條件比較差的貸款人來(lái)說(shuō)，可以適當的將首付比例提升，這樣可以減少因為違約造成的損失。
三、銀行信貸風(fēng)險管理的管理途徑
(一)樹(shù)立穩固的經(jīng)營(yíng)理念
信貸風(fēng)險防范工作的前提就是樹(shù)立牢固的經(jīng)營(yíng)指導思想。銀行高級管理人員需要具備清醒的頭腦，不能盲目進(jìn)行擴張，片面的追求規模和速度，也不能涉及到違規禁區。其次要保持謹慎的工作態(tài)度，在經(jīng)營(yíng)每個(gè)業(yè)務(wù)的時(shí)候都要高度的耐性，清醒的認識到信貸業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險，保持高度的敏感度。其次需要利用合理的信達思政策，結合各個(gè)時(shí)期和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，明確銀行的信貸指導，從而促進(jìn)新航業(yè)務(wù)可以健康穩定的發(fā)展，銀行需要制定出資產(chǎn)復雜管理政策和信貸政策，實(shí)施宏觀(guān)調控，掌握銀行可以承受的風(fēng)險程度和潛在的市場(chǎng)份額等方面的內容。在微觀(guān)管理方面，各個(gè)信貸專(zhuān)業(yè)部門(mén)要做到因地制宜，對于信貸客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者和資金實(shí)力以及經(jīng)濟效益進(jìn)行認真的審核。
(二)完善信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的內部控制制度體系
銀行的高策決策人可以直接控制內部控制機構，在實(shí)踐經(jīng)驗方面，內部信貸封信啊控制體系的管理人員如果是高級別的決策層那么其運作效率和實(shí)際效果的發(fā)揮也是比較好的，銀行高層管理制定控制目標，在實(shí)際執行的過(guò)程中，可以將內部和外部的阻力進(jìn)行減少，并且使其整體認同感得到有效的提高。強化內部控制體系的職責和運作，建設內部控制體系屬于一個(gè)系統工程，各個(gè)部門(mén)需要明確自身的系統職責，在實(shí)際執行的過(guò)程中需要保持密切的的協(xié)同，內部審計部門(mén)需要審查和監督以及反饋內部控制系統的運行情況，提出有效的修改建議和體系，這樣可以改進(jìn)內部控制體系。
(三)完善審查制度
建立企業(yè)信用風(fēng)險等級評價(jià)和信貸風(fēng)險預警體系，分析信貸單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)變動(dòng)等重大問(wèn)題，及時(shí)向信貸人員發(fā)出報警信號。企業(yè)信用風(fēng)險的等級評價(jià)結合信貸上企業(yè)的風(fēng)險水平和財務(wù)狀況等各種因素，進(jìn)行綜合評分，最后確定其主要層次，確定授信額度。結合我國印上信貸的主要特點(diǎn)，建立貸款合同違約分析評價(jià)模型，在執行過(guò)程中，需要全程跟蹤和監督財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)過(guò)程，明確貸款企業(yè)的檢測對象，建立行為業(yè)務(wù)數據庫，預測和評估企業(yè)的可能走勢和趨向，做出最佳的防范措施。利用各種資產(chǎn)組合的管理方法，將信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行降低當前在很多發(fā)達國家普遍利用貸款組合管理的方式，不僅可以增強收益，還可以降低風(fēng)險，利用科學(xué)的貸款組合，可以綜合分析經(jīng)濟環(huán)境的走勢和行業(yè)的發(fā)展前景，掌握企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。
(四)完善信貸聯(lián)保模式
銀行對于微小企業(yè)發(fā)放聯(lián)保貸款的時(shí)候，通常都會(huì )利用商會(huì )聯(lián)保模式和行業(yè)協(xié)會(huì )聯(lián)保模式，結合商會(huì )和行業(yè)協(xié)會(huì )的整合優(yōu)勢，對于風(fēng)險更好的控制。但是這兩種模式也具有一定的不足之處。這種模式的直接受益人就是商會(huì )和行業(yè)協(xié)會(huì )的成員，因此存在過(guò)度融資的風(fēng)險。這就需要建立內外部共同監管的部門(mén)，負責篩選客戶(hù)和把控風(fēng)險，降低風(fēng)險。此外利用聯(lián)保模式需要嚴格控制風(fēng)險
四、結束語(yǔ)
近些年不斷加大了銀行信貸風(fēng)險管理的難度，挑戰力我國的信貸風(fēng)險管理，這就需要加強監督銀行信貸經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)變量，明確信貸業(yè)務(wù)的安全性和流動(dòng)性，保證銀行信貸業(yè)務(wù)可以保持健康穩定的發(fā)展。
銀行管理論文15
摘要：農業(yè)銀行作為我國金融體系的重要組成部分，在現代社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展中起著(zhù)重要的作用。但是，隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的快速發(fā)展，農業(yè)銀行承載的社會(huì )壓力與日劇增，在這種壓力下，農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計內控顯得愈發(fā)重要。在農業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中，財務(wù)會(huì )計是一項重要的工作，如果農業(yè)銀行無(wú)法做好財務(wù)會(huì )計內控管理，就會(huì )給自身的發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險。本文就農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計內控管理作了相關(guān)分析。
關(guān)鍵詞：農業(yè)銀行；財務(wù)會(huì )計；內控管理
對于農業(yè)銀行而言，其財務(wù)會(huì )計內控管理水平直接影響到了自身的競爭力，只有做好財務(wù)會(huì )計內控管理工作，才能保證財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)，全面反映農業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)而為農業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)的參考。但是，就目前來(lái)看，我國農業(yè)銀行在財務(wù)會(huì )計工作中，缺乏內控管理，主要依靠政府的扶持與監管，在這種情況下，就會(huì )削弱自身抗風(fēng)險能力，不利于自身的發(fā)展。因此，農業(yè)銀行要想在日益復雜的社會(huì )環(huán)境下得以穩定地發(fā)展，就必須加強財務(wù)會(huì )計內控管理工作。
一、農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計內控管理強化的重要性分析
農業(yè)銀行在我國社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展中扮演著(zhù)重要的作用，而農業(yè)銀行的發(fā)展一定程度上取決于其財務(wù)會(huì )計的工作質(zhì)量。然而，我國金融市場(chǎng)目前還不夠完善，金融行業(yè)本身是一個(gè)風(fēng)險較高的行業(yè)，在農業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中存在許多不確定性因素，這些不確定性因素往往就是造成農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計失真的根源，一旦農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計信息失真，就會(huì )給農業(yè)銀行以及金融市場(chǎng)的穩定發(fā)展造成影響。因此，強化農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計內控管理尤為重要。財務(wù)會(huì )計內控管理是銀行防范風(fēng)險的基礎，同時(shí)也是銀行工作的重點(diǎn)，加強農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計內控管理，可以確保財務(wù)會(huì )計工作嚴格按照相關(guān)要求來(lái)進(jìn)行，避免財務(wù)會(huì )計信息失真，保證銀行資金安全、高效運營(yíng)，增強銀行自身競爭力，進(jìn)而推動(dòng)銀行的穩定發(fā)展，促進(jìn)管理目標的實(shí)現[1]。
二、農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計內控管理中存在的問(wèn)題
隨著(zhù)時(shí)代的進(jìn)步與發(fā)展，農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計工作環(huán)境也變得更加復雜，財務(wù)會(huì )計工作問(wèn)題也隨之出現，給農業(yè)銀行的發(fā)展造成了不利影響。財務(wù)會(huì )計是一項重要的工作，與銀行資金運營(yíng)直接相關(guān)，但是，在銀行財務(wù)會(huì )計具體工作中呈現出許多問(wèn)題，使得財務(wù)會(huì )計信息失真的現象比較普遍。1.對財務(wù)會(huì )計內控管理的不重視。就我國農業(yè)銀行而言，對財務(wù)會(huì )計內控管理的不重視十分普遍。銀行偏重于業(yè)務(wù)的開(kāi)展，忽略了財務(wù)內控管理，認為只要提高財務(wù)會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)水平即可，對財務(wù)會(huì )計整個(gè)工作缺乏有效的監督和管理，在這種情況下，就會(huì )造成財務(wù)會(huì )計工作質(zhì)量得不到保障。2.財務(wù)會(huì )計人員問(wèn)題。農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計工作質(zhì)量、效率受財務(wù)會(huì )計工作人員的影響較大，如果財務(wù)會(huì )計工作人員能力、職業(yè)素質(zhì)不高，就會(huì )給銀行財務(wù)會(huì )計工作帶來(lái)風(fēng)險。目前來(lái)看，銀行財務(wù)會(huì )計工作人員在實(shí)際工作中存在嚴重的怠工現象。一方面，財務(wù)會(huì )計工作專(zhuān)業(yè)性高，財務(wù)會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)水平與銀行財務(wù)會(huì )計工作要求存在一定的差距。由于財務(wù)會(huì )計人員能力不足，其在具體工作中就會(huì )出現一些不可取的行為，無(wú)法嚴格按照相關(guān)規范、要求來(lái)工作，由此增加了財務(wù)會(huì )計內控風(fēng)險。另一方面，財務(wù)會(huì )計工作要求財務(wù)會(huì )計人員在工作中應具備較高的風(fēng)險意識，但是，銀行財務(wù)會(huì )計工作人員在實(shí)際工作中表現的比較安逸，風(fēng)險意識較差，缺乏職業(yè)道德，進(jìn)而影響到財務(wù)會(huì )計的工作質(zhì)量。3.內控管理制度的缺失。在農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計內控管理中，管理制度的缺失十分嚴重。農業(yè)銀行沒(méi)有全面落實(shí)責任制，監督管理制度也不健全，缺乏有效的激勵制度[2]。由于內控管理制度的缺失，使得財務(wù)會(huì )計工作比較混亂，經(jīng)常出現違規操作，嚴重的還會(huì )出現財務(wù)會(huì )計人員借職位的便利，挪用公款、攜款潛逃等，進(jìn)而影響到銀行資金的穩定。4.銀行內部組織體系不完善。就農業(yè)銀行而言，其內部組織管理體系存在很大的漏洞，一方面是銀行內部各部門(mén)之間的協(xié)作不緊密，對各部門(mén)的職責和權限沒(méi)有作出明確規定，一旦出現問(wèn)題后，推脫的現象比較嚴重；另一方面，銀行內部管理執行力度不強，許多工作趨于形式化，沒(méi)有嚴格按照相關(guān)要求來(lái)開(kāi)展，一定程度上影響到財務(wù)會(huì )計內控水平。
三、強化農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計內控管理的策略
對于農業(yè)銀行而言，在其經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，風(fēng)險是一直存在的，而風(fēng)險發(fā)生的重要原因就是內部控制管理的缺失、不到位，致使銀行財務(wù)會(huì )計工作比較混亂，進(jìn)而影響財務(wù)會(huì )計的質(zhì)量。財務(wù)會(huì )計是銀行的核心工作，一旦財務(wù)會(huì )計信息失真，就會(huì )給銀行資金的正常運營(yíng)造成影響。因此，農業(yè)銀行必須采取有效的措施，強化財務(wù)會(huì )計內控管理。1.提高內控管理的認識。財務(wù)會(huì )計內控管理是銀行風(fēng)險防范的關(guān)鍵，財務(wù)會(huì )計內控管理工作的.好壞直接影響到了財務(wù)會(huì )計質(zhì)量。隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的快速發(fā)展，對金融需求越來(lái)越大，而農業(yè)銀行作為金融體系的一部分，其要想在這個(gè)競爭日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下更好地生存下去，在開(kāi)展財務(wù)會(huì )計工作時(shí)，就必須高度重視財務(wù)會(huì )計內控管理。農業(yè)銀行應將財務(wù)會(huì )計內控管理工作上升到戰略高度，結合自身實(shí)際，全面抓好財務(wù)會(huì )計內控管理。農業(yè)銀行只有在思想上重視財務(wù)會(huì )計內控管理工作，才能有效的控制財務(wù)會(huì )計風(fēng)險，保證財務(wù)會(huì )計的工作質(zhì)量[3-4]。2.強化財務(wù)會(huì )計人員的培訓與管理。農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計工作的主體為人，財務(wù)會(huì )計內控風(fēng)險很大一部分原因來(lái)自財務(wù)會(huì )計的工作人員。因此，要想避免財務(wù)會(huì )計信息失真的發(fā)生，保證銀行財務(wù)會(huì )計工作的有效性，銀行就必須加強財務(wù)會(huì )計工作人員的培訓與管理。首先，強化財務(wù)會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)能力的培訓，提升其內控風(fēng)險管理意識，提高其財務(wù)會(huì )計工作專(zhuān)業(yè)能力；其次，落實(shí)以人為本的管理理念，要尊重財會(huì )工作人員，用情感感化財會(huì )工作人員，從而增強其歸屬感，促使其主動(dòng)、積極參與到工作中去；再次，加強職業(yè)素質(zhì)教育，提升財務(wù)會(huì )計人員的職業(yè)素養，促使財務(wù)會(huì )計人員自覺(jué)履行職責；最后，要落實(shí)責任制，將財務(wù)會(huì )計相關(guān)工作責任落實(shí)到部門(mén)、具體人的身上，從而更好地規范和約束財務(wù)會(huì )計的工作行為，確保財務(wù)會(huì )計工作的規范[5]。3.強化財務(wù)會(huì )計內控管理。在農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計內控管理中，要想促進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作的順利開(kāi)展，健全財務(wù)會(huì )計內控管理制度尤為重要。首先，要結合銀行財務(wù)會(huì )計工作實(shí)際，健全財務(wù)會(huì )計工作流程，對財務(wù)會(huì )計相關(guān)細節作出明確規定，嚴格按照相關(guān)規定來(lái)工作；其次，落實(shí)財務(wù)會(huì )計審查機制，對財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行全面的審查，避免出現崗位混亂、責任不清以及財務(wù)會(huì )計信息失真的情況；再次，要完善內控風(fēng)險管理制度，在財務(wù)會(huì )計工作中，做好風(fēng)險評估工作，同時(shí)，銀行各部門(mén)應簽訂相關(guān)的責任書(shū)，把員工的利益與銀行風(fēng)險聯(lián)系起來(lái)；最后，要推行問(wèn)責制，明確各部門(mén)的權利與義務(wù)，避免財務(wù)會(huì )計工作中出現混亂，針對一些違規操作，要追根溯源，嚴懲不貸[6]。4.完善銀行內部組織管理體系。首先，銀行必須設置專(zhuān)門(mén)的審計部門(mén)，對銀行財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行全面的審計，由專(zhuān)業(yè)的銀行審計人員對財務(wù)會(huì )計內控管理進(jìn)行完善，并在日常工作中落實(shí)完善措施；其次，銀行要著(zhù)力加強銀行制度的嚴肅性，加大銀行財務(wù)會(huì )計內控管理制度的宣傳與學(xué)習，確保員工熟悉、了解制度，并嚴格按照制度進(jìn)行工作；最后，銀行要完善內部組織機構，建立以客戶(hù)、業(yè)務(wù)為主的經(jīng)營(yíng)模式，推行績(jì)效考核與內控相結合的管理方法，從而實(shí)現經(jīng)營(yíng)效益最大化[7]。
四、結語(yǔ)
綜上，農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計內控管理工作十分重要，它直接關(guān)系到了農業(yè)銀行的穩定發(fā)展�，F階段，農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計工作中存在許多不確定性因素，進(jìn)而會(huì )造成財務(wù)會(huì )計信息的失真，一旦農業(yè)銀行采用了這些失真的財務(wù)會(huì )計信息，就會(huì )造成巨大損失。因此，農業(yè)銀行必須全面抓好財務(wù)會(huì )計內控管理。在財務(wù)會(huì )計工作中，銀行要結合自身實(shí)際，完善財務(wù)會(huì )計內控管理制度，提高財務(wù)會(huì )計工作人員的能力與素質(zhì)，完善銀行內部組織管理體系，進(jìn)而推動(dòng)財務(wù)會(huì )計內控工作的高效開(kāi)展，為農業(yè)銀行的發(fā)展提供保障。
參考文獻
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[7]邸澤民.強化農業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計內控管理的思考[J].甘肅金融，20xx，（3）：19-21
作者:高澤華 單位:中國農業(yè)銀行岳陽(yáng)市分行
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