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基于訂單跟蹤的項目預算閉環(huán)管理實(shí)踐
訂單跟蹤是指對訂單貨物所處狀態(tài)進(jìn)行跟蹤的能力。在客戶(hù)簽署貿易合作協(xié)議后，客戶(hù)會(huì )向企業(yè)發(fā)來(lái)產(chǎn)品采購訂單。在此過(guò)程中，銷(xiāo)售跟單員接單知道采購要求后，一是要確認訂單的真實(shí)性;二是要將外部訂單的信息翻譯成可供內部人員審查的內部訂單。
摘要：項目成本已成為供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展投入的主要組成部分，對其效益水平、資金狀況和發(fā)展能力具有重要影響。而項目預算執行控制又是當前供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節，也是內外部檢查關(guān)注的焦點(diǎn)。為了實(shí)現項目預算閉環(huán)管理目標，宜春供電公司借鑒作業(yè)成本法在企業(yè)運營(yíng)成本管理中的成功經(jīng)驗，將訂單管理作為核心引入項目預算執行控制，積極實(shí)踐“目標有預控、項目有儲備、支出有標準、過(guò)程強控制、業(yè)績(jì)嚴考核”的項目預算閉環(huán)管理。
關(guān)鍵詞：供電企業(yè) 項目預算管理 訂單跟蹤
一、項目預算閉環(huán)管理實(shí)施背景
1、預算精益管控提出更高要求。預算集約調控的重點(diǎn)發(fā)生改變：由指標考核向過(guò)程監控轉變，由科目向項目延伸，由開(kāi)口運作向閉環(huán)管理進(jìn)化。
2、項目預算管理存在薄弱環(huán)節。項目預算管理“重安排、輕執行”的局面沒(méi)有得到根本扭轉。
3、作業(yè)成本應用提供成功啟示。作業(yè)成本法的邏輯依據是生產(chǎn)導致作業(yè)發(fā)生，作業(yè)耗用資源，資源消耗產(chǎn)生成本。管理好作為成本動(dòng)因的作業(yè)，也就能有效控制生產(chǎn)成本。
4、采購訂單流程成為監控核心。信息化手段運用為預算精益管控提供可能。通過(guò)梳理項目預算管理信息系統運轉環(huán)節發(fā)現，采購訂單流程成為項目預算執行控制的核心。
二、管理現狀分析
當前供電企業(yè)項目預算閉環(huán)管理存在的主要問(wèn)題：一是投資需求超出資源承受能力;二是儲備項目非提升企業(yè)安全和效益所需;三是項目實(shí)際支出嚴重偏離概算;四是預算執行進(jìn)度滯后。究其原因，一是缺少控制對象和數據支撐，管控精度不夠;二是缺少控制手段和協(xié)同合作，管控力度不強;三是制度標準依據不健全。
三、項目預算閉環(huán)管理對策
其基本內涵是：堅持價(jià)值鏈與業(yè)務(wù)鏈協(xié)同融合，以訂單管理為基礎做實(shí)項目?jì)�，以效益提升為目標做�?yōu)資源配置，以信息集成為手段做強節點(diǎn)控制，以制度標準為依據做精決算審核，加快構建定位明確、分工有序、管控有力的項目預算閉環(huán)管理體系，實(shí)現項目與資金一體化管控。
(1)目標有預控
依托輔助決策系統，建立投資能力測算模型，通過(guò)投資、電量、收入、成本、利潤、資產(chǎn)負債率等內在邏輯和相互影響，建立投資能力管控機制，實(shí)現需求與能力雙向平衡。
(2)項目有儲備
建立覆蓋基建、技改、大修、營(yíng)銷(xiāo)、科技、信息化等13個(gè)專(zhuān)業(yè)的項目?jì)鋷�，財�?wù)部門(mén)是項目資金歸口管理部門(mén)，擔負著(zhù)對項目經(jīng)濟性、合規性審核的重要職責，負責將國家財務(wù)規章制度和公司財務(wù)管理要求融入項目管理之中，從儲備源頭實(shí)施規范管理。做好儲備項目和預算編制的銜接，實(shí)現資金需求與供給的有機融合，提升投資決策的科學(xué)性和資金投入的針對性。
(3)支出有標準
全面應用標準成本編制項目投資概算，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟法律管理系統中項目物資、服務(wù)采購合同的簽訂與履約執行規范化審查，并加強員工報銷(xiāo)系統中單體工程其他費用明細報銷(xiāo)限額控制和報銷(xiāo)流程審批。
(4)過(guò)程強控制
全面應用項目預算全鏈條管控系統，重點(diǎn)加強五環(huán)節管控，并按月分析、通報項目預算執行情況，促進(jìn)項目預算執行規范有序。
1、分解項目預算，編制節點(diǎn)計劃。本環(huán)節重點(diǎn)加強項目?jì)溥^(guò)程中的采購申請管理。嚴格執行預算發(fā)布控制信息技術(shù)規范，確保按明細項目進(jìn)行控制。將項目預算分解為單體工程物資、服務(wù)等訂單預算，并編制每一個(gè)訂單預算的實(shí)施節點(diǎn)計劃。如此就有了具體控制對象，將控制措施落實(shí)到位。
為提高項目預算可操作性，采購申請應力求真實(shí)、完整、詳細、準確，匯總采購申請即得到項目?jì)�，能力與需求平衡之后，項目?jì)滢D化為項目預算，采購申請演變?yōu)椴少徲唵�，保證項目預算被及時(shí)有效執行。
2、錯峰需求提報，銜接訂單創(chuàng )建。本環(huán)節重點(diǎn)解決如何縮短物資到貨時(shí)間。嚴格落實(shí)項目創(chuàng )建預算校驗機制，確保無(wú)預算不實(shí)施、不開(kāi)支。結合招投標時(shí)效性特征，考量供應商生產(chǎn)能力，采取錯峰有序需求提報，迅速銜接訂單創(chuàng )建，縮短合同簽訂和履約響應時(shí)間，及時(shí)完成收發(fā)貨，確保每一張訂單流程能在一個(gè)月內辦結。
根據項目節點(diǎn)計劃，結合招投標時(shí)點(diǎn)，每年分兩次提報物資采購需求，選擇在供應商生產(chǎn)能力相對空閑時(shí)簽訂合同并規定交貨期，確保采購物資能及時(shí)足額到貨。
3、強化跟蹤監控，盯緊業(yè)務(wù)流程。本環(huán)節重點(diǎn)強化結算資料審核。規范系統控制依據，嚴格按照預算額度控制資金支付。改變以往財務(wù)坐等項目結算的管理模式，主動(dòng)跟蹤監控訂單流程，強化紙質(zhì)結算資料與線(xiàn)上流程同步審核，緊密推進(jìn)財務(wù)入賬和發(fā)票校驗，加快項目結算進(jìn)程。財務(wù)決算完成時(shí)間也大為提前，不僅基建項目能夠按節點(diǎn)計劃及時(shí)完成，還做到當年需完工的技改、大修、營(yíng)銷(xiāo)等項目不超過(guò)三個(gè)月，城網(wǎng)中低壓改造項目不超過(guò)半年。
加強決算審核，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)共同審核預算執行結果，禁止科目、項目超支串項。追求項目結算進(jìn)度的同時(shí)，更加重視項目結算質(zhì)量，加大結算資料審核力度，對項目預算執行中遇到的困難和問(wèn)題，及時(shí)加以總結，查明原因，采取應對措施，消除缺限短板，提升訂單管理水平。
4、嚴格過(guò)程分析，定期通報考核。本環(huán)節重點(diǎn)突出過(guò)程管控分析。深化應用“項目預算全鏈條管控系統”，動(dòng)態(tài)監控、按月通報項目執行情況，組織業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)一步參與分析、改進(jìn)執行。在總經(jīng)理辦公會(huì )、安全生產(chǎn)周例會(huì )及經(jīng)濟活動(dòng)分析上定期通報項目預算執行情況，多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議開(kāi)展分析，營(yíng)造工作氛圍，形成工作合力，推動(dòng)項目預算執行。
針對項目預算執行中存在的問(wèn)題，開(kāi)展項目全過(guò)程管控分析。一是分析各類(lèi)項目階段計劃執行情況，評價(jià)各類(lèi)工程合理工期，查找進(jìn)度執行滯后項目;二是分析項目建設中各業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)同配合情況，查找內部協(xié)作不順暢環(huán)節;三是針對重點(diǎn)項目，從計劃預算下達、需求提報、招投標、合同履約、物資領(lǐng)用、財務(wù)支出六個(gè)重點(diǎn)環(huán)節開(kāi)展關(guān)聯(lián)分析，查找影響項目進(jìn)度關(guān)鍵環(huán)節及重要因素。
5、按時(shí)清算關(guān)閉，做好結果反饋。本環(huán)節重點(diǎn)關(guān)注預算執行結果。規范跨年項目結轉流程，及時(shí)清理關(guān)閉已完工項目，防止久拖不決。對達到竣工驗收條件要求的項目及時(shí)清算關(guān)閉，做好項目預算執行結果的反饋。項目清算關(guān)閉后將不能再發(fā)生物資領(lǐng)用和費用結算，即使是因決算批復調整需要重新打開(kāi)，也必須嚴格履行項目和財務(wù)分管領(lǐng)導審批程序。
(5)業(yè)績(jì)嚴考核
進(jìn)一步優(yōu)化完善項目預算考核評價(jià)方法，對于預算執行違規的部門(mén)，嚴格進(jìn)行考核，強化預算剛性執行。重點(diǎn)加強“三率”考核：
1、項目預算執行率。即項目資金支出/項目下達預算金額，評價(jià)項目資金支付是否按預算有效執行。
2、項目及時(shí)關(guān)閉率。即項目實(shí)際關(guān)閉個(gè)數/項目到期應關(guān)閉個(gè)數，評價(jià)項目節點(diǎn)計劃執行及時(shí)性。
3、項目關(guān)閉重啟率。即項目關(guān)閉后申請重新打開(kāi)個(gè)數/項目實(shí)際已關(guān)閉個(gè)數，評價(jià)項目決算合規性。
四、主要成效
總體上看，公司項目預算管理基本形成了“把入口，細安排，盯過(guò)程，審結果”的閉環(huán)鏈條。通過(guò)公司上下共同努力，項目預算管理的理念和方式實(shí)現創(chuàng )新，管理的深度、細度、力度得到加強。一是資源統籌職能明顯強化，財務(wù)深度參與投資管控，履行統籌平衡職能，發(fā)揮價(jià)值引領(lǐng)作用，業(yè)財融合更加充分。二是預算管控對象逐層細化，從以前單純關(guān)注考核指標，逐步實(shí)現“從指標到科目、科目到項目”的精益管控。三是過(guò)程管理走向公開(kāi)透明，全過(guò)程監控預算執行，業(yè)務(wù)部門(mén)主動(dòng)參與分析，承擔責任，促進(jìn)預算執行可控在控。四是預算風(fēng)險控制得到加強，加快執行進(jìn)度，避免年底突擊花錢(qián)，防止不規范操作。宜春供電公司采用訂單管理模式，運用信息化手段，強化項目預算執行過(guò)程監控，全面提升了預算集約調控水平。
參考文獻：
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