供水成本管理與控制解析

　　1、實(shí)行全面預算管理

　　實(shí)行全面預算管理,對供水企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程的全過(guò)程全方位數據化控制,可以有效地控制成本,準確地對企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行合理規劃,為企業(yè)提高競爭力創(chuàng )造條件。我公司于2011年1月正式掛牌成立,為了全面提升公司管理水平,加強成本費用控制,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,公司實(shí)行了全面預算管理。首先,制定了企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標,并以這個(gè)經(jīng)營(yíng)目標為核心開(kāi)展各項工作。對于企業(yè)一年之中所要完成的供售水量、業(yè)務(wù)收入及成本預算等經(jīng)濟指標,將其分配到公司各部門(mén)、區域服務(wù)中心及水廠(chǎng)。其次,各預算管理部門(mén)要按照管理權限對所管轄的各部門(mén)、區域中心及水廠(chǎng)報送的預算進(jìn)行嚴格的審核、把關(guān),并上交各口分管領(lǐng)導進(jìn)行最終審定。最后,根據各部門(mén)修訂后的預算進(jìn)行合并、匯總上報董事會(huì )。這種“自上而下分解目標、自下而上編制預算、上下結合、逐級審核”的編制方式,有助于企業(yè)合理分配資源,加強經(jīng)濟運行過(guò)程監控。預算指標制定出來(lái)后,公司各部門(mén)認真組織實(shí)施、嚴格遵守執行,并對經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結, 將經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)與年度預算指標作比較,對差異原因進(jìn)行深入分析,為制訂下一年經(jīng)營(yíng)目標方案收集數據,積累經(jīng)驗。將工作業(yè)績(jì)與經(jīng)濟目標掛鉤,把各項經(jīng)濟技術(shù)指標細化、量化,建立有責任、有風(fēng)險、有收益的良好運行機制和長(cháng)期有效的激勵機制,奠定良好的基礎,最大限度地調動(dòng)職工的生產(chǎn)積極性,使各項指標都有新的突破。

　　2、財務(wù)管理理念創(chuàng )新,實(shí)行“委派”制

　　財務(wù)管理上實(shí)行人員“委派”制,財務(wù)人員由計財部負責委派,嚴格按國家規定和公司要求履行職責。制定財務(wù)人員管理辦法,實(shí)施財務(wù)人員考核細則,加大對基層財務(wù)人員及基層單位負責人的監督力度,細化成本控制細則,使成本控制更科學(xué)、更量化。我公司于2012年4月實(shí)行了財務(wù)人員委派制管理,下屬各基層單位的所有財務(wù)人員調配、績(jì)效考核、勞資福利均由總公司統一管理。財務(wù)人員委派制的實(shí)施不僅強化了公司的財務(wù)收支管理,有效杜絕了不合理的開(kāi)支,還使會(huì )計人員擺脫了與核算單位之間的依附關(guān)系,保證了委派會(huì )計人員具有相對獨立的地位,在做好會(huì )計核算的同時(shí),能夠依法大膽地抵制不法行為,實(shí)現獨立、客觀(guān)公正的會(huì )計監督。

　　3、實(shí)行財務(wù)聯(lián)簽制度

　　我公司自2011年1月正式掛牌成立以來(lái),按照現代企業(yè)制度的要求,不斷開(kāi)拓創(chuàng )新,大膽實(shí)踐,使企業(yè)獲得了新的發(fā)展生機。為了加強內部管理,公司實(shí)行了財務(wù)年簽制度,對于申報的事項進(jìn)行逐級審批。這樣不僅可以及時(shí)、有效地遏制違法違紀行為,強化內部監督制衡機制,還能更有效地進(jìn)行成本控制。

　　4、實(shí)行年度目標經(jīng)營(yíng)責任制,并對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行目標考核

　　為進(jìn)一步深化公司內部體制改革,探索出一條公司內適合水廠(chǎng)發(fā)展的運行模式,充分調動(dòng)水廠(chǎng)全體員工的積極性和主動(dòng)性,樹(shù)立成本意識,約束、激勵水廠(chǎng)全體員工共同實(shí)現公司的年度經(jīng)營(yíng)目標,推動(dòng)公司的持續發(fā)展和效益增長(cháng),我公司先后選取了所屬五個(gè)水廠(chǎng)作為改革試點(diǎn),模擬“廠(chǎng)網(wǎng)分離”的市場(chǎng)化運作管理模式;模擬相對獨立的經(jīng)營(yíng)實(shí)體,主營(yíng)自來(lái)水生產(chǎn),實(shí)行“獨立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧”;各水廠(chǎng)把公司作為特定的用戶(hù),通過(guò)特定的商議價(jià)格向公司出售保質(zhì)保量的自來(lái)水,公司每月與水廠(chǎng)進(jìn)行結算;與各水廠(chǎng)簽訂年度經(jīng)營(yíng)目標責任書(shū),制訂績(jì)效考核方案,并根據制訂的各項考核指標對各水廠(chǎng)定期進(jìn)行目標考核。2012年公司又針對四個(gè)區域服務(wù)中心推行了成本績(jì)效考核制度。在“供好水、服好務(wù)”的基礎上,以提高工作業(yè)績(jì)和員工績(jì)效為導向,實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標為最終目標,按照“公平、公正、公開(kāi)”的原則,制訂了區域服務(wù)中心成本績(jì)效考核實(shí)施方案。采用分組考核的方法,由分管領(lǐng)導將年初公司年度服務(wù)與經(jīng)營(yíng)目標分解到各中心,設定為一級指標;各區域中心為二級考核指標,分為服務(wù)指標、經(jīng)營(yíng)指標、管理指標;各區域中心內部考核為三級指標,并進(jìn)行再次分解,確定內部每個(gè)崗位的考核指標,以考核實(shí)施細則的方式,量化每個(gè)員工的績(jì)效考核。年終根據考核結果進(jìn)行獎懲,對成本管理較好、經(jīng)濟效益有所提高的部門(mén)進(jìn)行激勵,調動(dòng)廣大職工的積極性。公司通過(guò)一系列管理體制的改革創(chuàng )新,加強了對關(guān)鍵指標的控制,調動(dòng)了職工的積極性,增強了公司的宏觀(guān)調控能力,同時(shí)使企業(yè)的生產(chǎn)運行向著(zhù)市場(chǎng)化、科學(xué)化的方向發(fā)展�？傊�,供水企業(yè)進(jìn)行成本管理、加強成本控制是企業(yè)內部一項經(jīng)常性的重要工作,必須常抓不懈。只有真正把加強成本管理的具體措施落到實(shí)處,科學(xué)地組織實(shí)施成本控制,才能促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理,轉變經(jīng)營(yíng)機制,全面提高企業(yè)素質(zhì),使企業(yè)在市場(chǎng)競爭的環(huán)境下生存、發(fā)展和壯大。

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