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企業(yè)會(huì )計信息化內部控制問(wèn)題與措施論文
摘要：伴隨著(zhù)信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)的信息化系統的運行環(huán)境與方式發(fā)生了顯著(zhù)的改變，信息化的技術(shù)為會(huì )計工作提供了許多的方式方法，促使會(huì )計信息系統逐漸成為網(wǎng)絡(luò )化的標志，同時(shí)對于企業(yè)的管理效率也有明顯的幫助，但是也為內部控制工作提出了全新的要求與挑戰。對此，為了更好的實(shí)現信息化的管理，本文詳細分析企業(yè)會(huì )計信息化內部控制問(wèn)題，希望可以提供一定的理論性幫助。
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；會(huì )計信息化；內部控制
伴隨著(zhù)企業(yè)的持續性發(fā)展和創(chuàng )新，目前企業(yè)已經(jīng)基本實(shí)現了信息化的管理，但是在會(huì )計工作中如何妥善的應用信息化管理措施仍然屬于較為困難的問(wèn)題，為了更好的保障會(huì )計信息的系統安全性、高效率性目前仍然屬于企業(yè)會(huì )計在信息化方面的研究熱點(diǎn)話(huà)題之一。對此，探討企業(yè)會(huì )計信息化內部控制問(wèn)題具備顯著(zhù)現實(shí)意義。
一、會(huì )計信息化中內部控制的意義
在企業(yè)當中會(huì )計工作信息化主要是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中采取信息化的手段開(kāi)展會(huì )計工作，應用網(wǎng)絡(luò )技術(shù)、計算機技術(shù)等現代化手段對會(huì )計信息給予登記、加工、整合等系列性的操作處理，最終輸出對于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、管理控制等有參考意義的價(jià)值信息。會(huì )計信息化相對于傳統會(huì )計工作而言在實(shí)際價(jià)值方面有著(zhù)明顯的改進(jìn)，不僅工作繁瑣性得到了顯著(zhù)的簡(jiǎn)化，同時(shí)工作模式的效率也可以獲得明顯的提升。企業(yè)的內部控制主要是指企業(yè)為了更好的保障經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現，保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性以及使用時(shí)的最大化，保障會(huì )計信息的準確性、實(shí)現企業(yè)戰略性目標而采取的一種方式，其可以保障企業(yè)的經(jīng)濟效益達到最佳的狀態(tài)，企業(yè)內部的自我控制、調整、規劃、約束等都是實(shí)現企業(yè)內部自我糾正與完善的有效途徑。企業(yè)當中的內部控制必然需要落實(shí)在不同的階段與部門(mén)中，只有這樣才可以真正保障企業(yè)的內部控制目標逐漸實(shí)現，促使企業(yè)在良好的發(fā)展過(guò)程中穩定發(fā)展。企業(yè)的會(huì )計信息化階段中內部控制的意義價(jià)值較高，其是保障會(huì )計工作在信息化環(huán)境之下有效落實(shí)的關(guān)鍵，同時(shí)也是對會(huì )計人員給予相應職責要求、崗位約束的方法，是保障會(huì )計信息準確無(wú)誤的基本前提。
二、企業(yè)會(huì )計信息化內部控制問(wèn)題
(一)執行力度不足，維護難度較高
從企業(yè)的內部角度來(lái)看，企業(yè)的會(huì )計信息化管理仍然存在較多的問(wèn)題，其中最為突出的便是職責方面的劃分不清晰，在出現問(wèn)題時(shí)很容易出現相互推諉的現象。在會(huì )計信息管理中存在執行力度不足，在信息系統的應用中無(wú)法有效的完成身份的識別、權限的控制等問(wèn)題，維護過(guò)程中仍然存在一定的風(fēng)險，實(shí)際而言，企業(yè)在會(huì )計處理方面哪怕是實(shí)現了信息化改進(jìn)，但是財務(wù)人員對于崗位職責方面的分工也并不理想，尤其是越權的問(wèn)題較為突出。另外，傳統的簽名和蓋章處理轉變?yōu)樾畔⒒笫且允跈嗯c口令為主，但是這一種方式仍然會(huì )受到來(lái)自于計算機的風(fēng)險，在口令被竊取或破譯之后必然會(huì )導致企業(yè)形成顯著(zhù)的風(fēng)險，這也間接降低了信息化內部控制的效果。
(二)安全性與保密性有待提升，內部控制難以滿(mǎn)足
在信息化的內部控制工作當中，不一樣的會(huì )計信息會(huì )衍生出不同的數據信息，而這一些數據信息主要是儲存在磁性的介質(zhì)或者是網(wǎng)絡(luò )化的介質(zhì)當中，所以數據在儲存過(guò)程中有較高的可能性發(fā)生篡改、增刪以及偽造的問(wèn)題，同時(shí)數據被更改之后不會(huì )存在痕跡，這也導致責任的追溯難度較高。另外，會(huì )計信息化軟件當中所提供的反過(guò)賬、復核以及反結賬等功能一般都是在數據處理之后以更加靈活的方式實(shí)現下載、記錄以及修改，但是在信息數據處理之后無(wú)法及時(shí)對當月的信息繼續改進(jìn)，雖然這一種操作能夠有效的提高信息管理效果，但是因為計算機本身的安全性問(wèn)題，管理過(guò)程中信息安全問(wèn)題也比較突出，系統的保密性、安全性都存在較為突出的隱患。
三、企業(yè)會(huì )計信息化內部控制問(wèn)題的應對措施
(一)強化內部控制環(huán)境
針對企業(yè)內部的控制環(huán)境而言，為了更好的保護企業(yè)會(huì )計信息的安全性，需要在企業(yè)內部構建相應的組織部門(mén)或者是專(zhuān)職人員落實(shí)具體的管理工作，并構建良好的權責分工體系，通過(guò)部門(mén)、人員的監督與管理落實(shí)針對化、職責準確劃分的管理體系，從而實(shí)現相互制約的內部結構，降低信息管理方面的風(fēng)險。另外，還需要注重對于內部人員的思想理念的培養，注重對于企業(yè)信息建設方面的條件創(chuàng )造與提供，推動(dòng)企業(yè)的持續性發(fā)展。
(二)完善風(fēng)險管理機制
對于風(fēng)險管理體系而言，企業(yè)至少需要從三個(gè)方面著(zhù)手：1.在信息化管理系統當中實(shí)現數據的錄入以及輸出時(shí)均需要通過(guò)相應人員的授權，在保障信息輸入準確的基礎上才能夠實(shí)現對信息的修改以及輸出，同時(shí)在這整個(gè)過(guò)程中必須落實(shí)相應的監控與管理；2.企業(yè)可以對進(jìn)出部門(mén)的人員實(shí)行登記管理，尤其是對于重要機房，對日志性質(zhì)的文件實(shí)行安全性的檢查與管理；3.需要針對企業(yè)會(huì )計信息化管理方面的風(fēng)險進(jìn)行管理。首先，按照企業(yè)近些年在財務(wù)方面的管理時(shí)效性，針對性的認知風(fēng)險并提出風(fēng)險的管理措施，工作人員需要提升對風(fēng)險的認知意識，將風(fēng)險的管理提高到企業(yè)的戰略性發(fā)展與管理層面上，根據企業(yè)的風(fēng)險管理基本框架明確董事會(huì )以及管理層在工作中所可能發(fā)生的重大風(fēng)險環(huán)節，同時(shí)將風(fēng)險管理當做是內部控制的重點(diǎn)內容。明確基本的內部控制體系，并向著(zhù)企業(yè)的風(fēng)險管理提供合理性的幫助，促使內控制可以在企業(yè)的治理中得到全新的提升。目前，企業(yè)會(huì )計相關(guān)的管理層需要及時(shí)有效的發(fā)揮管理作用，及時(shí)落實(shí)風(fēng)險評估體系并明確風(fēng)險的具體領(lǐng)域。
(三)規范控制活動(dòng)
為了更好的規范和改進(jìn)企業(yè)會(huì )計信息化控制效果，在工作中需要根據計算機信息系統的特征針對性的推行相應的系統、方法以及理念。對于企業(yè)的管理部門(mén)而言，需要根據信息系統所呈現出的各種數據以及報表等信息的依賴(lài)性不斷提高，這也間接要求企業(yè)需要借助內部控制制度的方式完善會(huì )計信息，對信息系統的技術(shù)水平實(shí)行綜合性的考慮，突破傳統的反應和檢查內部控制模式，并應用實(shí)時(shí)控制的方式借助相應技術(shù)手段將內部控制功能嵌入到會(huì )計信息系統當中，應用統一性的口徑和方式實(shí)現對內部控制活動(dòng)的規范性管理。
(四)做好網(wǎng)絡(luò )技術(shù)更新
在會(huì )計信息化的環(huán)境之下，財產(chǎn)清查、職務(wù)分離以及審批和復核等工作都必須適當的創(chuàng )新與改進(jìn)，不斷的嘗試全新的手段與方式，從而規避傳統方式方法的弊端。會(huì )計信息化方式不僅會(huì )削弱傳統會(huì )計工作中崗位不相容的牽制作用，同時(shí)對于內部控制的組織協(xié)調性作用也有明顯的影響，為了更好的發(fā)揮內部控制的實(shí)際價(jià)值，需要按照實(shí)際崗位的需求進(jìn)行適當調整，不僅需要保障業(yè)務(wù)的熟練度，同時(shí)還需要保障相關(guān)人員具備一定計算機基礎，具備基本的操作能力，在網(wǎng)絡(luò )對會(huì )計信息進(jìn)行操作時(shí)必須可以保障信息的完整性、安全性與準確性。另外，為了更好的保障會(huì )計信息化之下的信息安全性，就必須高度重視網(wǎng)絡(luò )化的安全性，不斷的更新網(wǎng)絡(luò )安全管理技術(shù)，及時(shí)對病毒庫等網(wǎng)絡(luò )安全防護設備、軟件等進(jìn)行更新完善，及時(shí)修補安全漏洞，消除安全隱患，為企業(yè)提供一個(gè)良好的網(wǎng)絡(luò )化會(huì )計工作平臺。在具體工作中，應當定期對會(huì )計人員給予培訓，讓其掌握基本的網(wǎng)絡(luò )安全知識，同時(shí)在最為基礎的數據錄入方面做好把關(guān)控制，數據審核人員應當在數據錄入過(guò)程中做好嚴格的把控，保障數據的準確性與可靠性。伴隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )信息化的持續性發(fā)展，網(wǎng)絡(luò )信息化安全也變得更加突出，除了需要高度重視以外還需要從技術(shù)、管理等方面做好相應的防范工作，保障網(wǎng)絡(luò )會(huì )計的職能最大化。
四、結語(yǔ)
綜上所述，現代化企業(yè)的會(huì )計處理工作正向著(zhù)信息化的方向發(fā)展，為了更好的保障企業(yè)內部運行效果，維持企業(yè)的運管工作穩定性與長(cháng)期發(fā)展性，企業(yè)必須全面考慮信息化的應用，并對內部控制工作進(jìn)行調整，對企業(yè)的財務(wù)安全提供保障，從而推動(dòng)企業(yè)的長(cháng)期性發(fā)展。
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作者：李彬萍 單位：陜西省水電開(kāi)發(fā)有限責任公司
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