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專(zhuān)業(yè)管理商業(yè)銀行會(huì )計論文
一、建立以預警預報和復核檢查為主要手段的風(fēng)險內控體系，形成事前防范、事中控制和事后監管環(huán)環(huán)相扣的風(fēng)險防范閉環(huán)，實(shí)現會(huì )計專(zhuān)業(yè)平穩運行
對不斷再現、易突變的會(huì )計風(fēng)險管理環(huán)節進(jìn)行預報和預控。一是通過(guò)風(fēng)險提示對典型案例具體風(fēng)險問(wèn)題的剖析，重申重點(diǎn)環(huán)節的風(fēng)險控制措施，使會(huì )計人員時(shí)刻繃緊風(fēng)險防范之弦。二是深入基層廣泛動(dòng)員，通過(guò)召開(kāi)風(fēng)險分析討論會(huì )，將“控風(fēng)險、防案件”的精神和要求直接傳達至一線(xiàn)會(huì )計人員，形成上下聯(lián)動(dòng)、共同防范會(huì )計案件的良好局面。三是制定案件防范實(shí)施方案，逐級簽訂案件防控承諾書(shū)，建立問(wèn)責和獎懲機制，保持案件防范的高壓態(tài)勢。突出專(zhuān)業(yè)檢查重點(diǎn)和實(shí)效，提高監督工作把控力度。一是以常規檢查為重點(diǎn)，通過(guò)專(zhuān)項檢查和突擊檢查擴大監管和指導的輻射面，對會(huì )計專(zhuān)業(yè)各項規章制度的執行情況做到全面審視。二是建立并完善一支懂業(yè)務(wù)、有責任的會(huì )計檢查輔導員隊伍，查找管理工作中的漏洞，有的放矢地提出改進(jìn)措施。三是加強檢查結果分析運用，建立差錯分析數據庫，全面掌握差錯類(lèi)型、發(fā)生頻率、分支行分布及整改情況，實(shí)現會(huì )計檢查、系統反饋、改進(jìn)提高的有機統一。四是嚴防差錯重犯，做到“四不放過(guò)”，即差錯及原因沒(méi)有查清楚不放過(guò)，整改措施落實(shí)不到位不放過(guò)，有關(guān)人員沒(méi)有受到教育不放過(guò)，責任追究不到位不放過(guò)，實(shí)現人人受教育、人人掌握正確做法的目標。五是強化事中監督的現場(chǎng)實(shí)時(shí)監督作用，重點(diǎn)把控賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)、印鑒管理、票據業(yè)務(wù)、大額支付等業(yè)務(wù)的風(fēng)險節點(diǎn)。六是完善事后監督流程、標準和考核機制，從一般事項性監督向風(fēng)險事項性監督轉變，建立事后監督工作與會(huì )計風(fēng)險管理的聯(lián)動(dòng)機制，針對發(fā)現的可疑點(diǎn)和違規事項開(kāi)展專(zhuān)項突擊檢查，針對差錯頻現的業(yè)務(wù)種類(lèi)進(jìn)行重點(diǎn)培訓。
二、從優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程、優(yōu)化制度制定質(zhì)量、優(yōu)化統一崗位職責、優(yōu)化系統控制環(huán)節四個(gè)方面入手，減輕無(wú)效負擔，提高工作效率，全面提升會(huì )計專(zhuān)業(yè)運行質(zhì)量
解剖麻雀，減負保質(zhì)，實(shí)現業(yè)務(wù)流程精簡(jiǎn)高效。一是合并業(yè)務(wù)流程，找出存在的重復勞動(dòng)，按照最少化原則將其合并成一個(gè)單一作業(yè)。二是刪除業(yè)務(wù)流程，流程的合并減少了業(yè)務(wù)需要通過(guò)的環(huán)節和人員，去除與風(fēng)險控制無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)審查、信息銜接、檢查監督等不必要的流轉過(guò)程。三是業(yè)務(wù)流程多樣化，區分不同業(yè)務(wù)類(lèi)型、不同服務(wù)需要而設計不同的流程版本。四是提高流程的專(zhuān)業(yè)化程度，通過(guò)手工操作電子化，縮短輸送銀行產(chǎn)品和服務(wù)的時(shí)間。貼近實(shí)際，貼近發(fā)展，增強專(zhuān)業(yè)制度的有效性。一是深入開(kāi)展會(huì )計制度重檢工作，依據“嚴密、實(shí)際、好記、管用”的標準，按照征求分行意見(jiàn)→制度修訂人修訂→集中討論研究→再次征求意見(jiàn)→再次修訂的流程，分批次逐項梳理完善，提高專(zhuān)業(yè)制度的唯一性、可操作性和協(xié)調性。二是避免制度修訂過(guò)程中的“補丁層疊”問(wèn)題，對會(huì )計制度體系框架進(jìn)行重新設計，區分基本制度、管理辦法、操作規程管理層次，形成更加清晰、科學(xué)的專(zhuān)業(yè)制度管理體系。明確職責，規范操作，確保崗位動(dòng)作標準劃一。一是按照柜臺不同組織模式進(jìn)行崗位設置及固定崗位職責的統一，實(shí)現相同管理模式、相同人員配置下，所有基層營(yíng)業(yè)機構會(huì )計人員崗位設置一致、崗位職責一致。二是編寫(xiě)操作規程標準動(dòng)作，規范業(yè)務(wù)環(huán)節的處理流程，實(shí)現全行會(huì )計人員按照規定流程、規定步驟、規定標準準確辦理每一筆業(yè)務(wù)。嚴堵漏洞，防范風(fēng)險，完善業(yè)務(wù)操作系統功能。一是將制度要求落實(shí)到系統中，嚴禁授權、審批流于形式，遏止違規操作。二是增加系統提示信息，避免先做交易后核實(shí)信息帶來(lái)的資金風(fēng)險。三是降低因系統自身缺陷導致的業(yè)務(wù)處理時(shí)間長(cháng)、流程不完整、不符合相關(guān)制度的風(fēng)險性因素。
三、堅持創(chuàng )新工作方法與解決實(shí)際問(wèn)題相結合，堅持關(guān)鍵環(huán)節管理和抓住源頭治理相結合，提高會(huì )計專(zhuān)業(yè)管理效能
打破傳統思維定式，創(chuàng )新工作方法和手段。一是抓兩頭帶中間，促會(huì )計專(zhuān)業(yè)平衡發(fā)展。樹(shù)立1-2家“標桿”分行，總結推廣先進(jìn)經(jīng)驗；確定2-3家“薄弱”分行，加大監督輔導力度，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)全行會(huì )計管理水平的整體提升。二是求真務(wù)實(shí)，以“符合外部監管要求、有利于風(fēng)險控制和有利于業(yè)務(wù)發(fā)展”為原則，循序漸進(jìn)改革關(guān)鍵環(huán)節管理模式，實(shí)行先“試點(diǎn)”后“推廣”，先“完善”后“使用”。三是緊扣形勢變化，抓住重點(diǎn)環(huán)節和崗位人員，變被動(dòng)管理為主動(dòng)管理，因勢利導、堵疏結合，防患風(fēng)險于未然。四是加強調查研究，加強溝通協(xié)調，按照“情況明、數字準、職責清、制度嚴、作風(fēng)實(shí)、效率高”的基礎性要求和“前瞻性、計劃性、協(xié)調性、實(shí)效性、合規性”的增強性要求，在服務(wù)中不斷加強管理，在管理中不斷改進(jìn)服務(wù)。突出關(guān)鍵環(huán)節管理，抓住源頭治理方向。一是在基層營(yíng)業(yè)機構設立會(huì )計主管輔助管理崗位，通過(guò)分級授權和對非賬務(wù)處理事項進(jìn)行再次審核，形成與會(huì )計主管相互補充、相互制約的前臺風(fēng)險控制體系。二是加大結算類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險防范中的技術(shù)含量，通過(guò)推廣支付密碼器，逐步實(shí)現支付環(huán)節風(fēng)險由人控向機控和流程控制模式的轉變，提高票據真偽的鑒別能力。三是實(shí)行基層營(yíng)業(yè)機構會(huì )計人員全員強制休假，采取突然通知、現場(chǎng)交接的方式，加大風(fēng)險排查力度。四是嚴格對賬流程管理，由銀企雙方約定對賬方式，針對重點(diǎn)賬戶(hù)和非重點(diǎn)賬戶(hù)分別提出對賬要求，通過(guò)核驗對賬單回執企業(yè)預留印鑒，確保信息反饋真實(shí)。
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