結算操作商業(yè)銀行會(huì )計論文

　　一、商業(yè)銀行會(huì )計結算操作風(fēng)險的表現形式及原因

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　　由于會(huì )計人員的管理行為所導致的各類(lèi)風(fēng)險被稱(chēng)為管理風(fēng)險。近幾年來(lái)，體制改革在商業(yè)銀行核算體系之內全面推進(jìn)，從事會(huì )計結算行業(yè)的人員的工作職能由最初的單一職能變?yōu)楝F在的多職能，這樣一來(lái)工作者的工作內容就不僅僅局限在營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)產(chǎn)品，還要監督自己的經(jīng)營(yíng)行為以及對自己的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行必要的檢查，在這種情況下，很難實(shí)現對市場(chǎng)拓展與內控管理的關(guān)系的正確處理，從而容易導致操作風(fēng)險的發(fā)生。除此之外，各式各樣的新業(yè)務(wù)也在不斷推出，升級業(yè)務(wù)系統的頻率也在逐漸加快，規章制度的更新也緊跟其后。因此對商業(yè)銀行從事會(huì )計的有關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓也要緊跟時(shí)代的需要，但目前的業(yè)務(wù)培訓水平還遠遠達不到這個(gè)要求。

　�。ǘ�）執行風(fēng)險

　　因會(huì )計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)出現失誤所導致的各類(lèi)風(fēng)險統稱(chēng)為執行風(fēng)險，也是各類(lèi)操作風(fēng)險中最突出的一種。結合近幾年的經(jīng)濟類(lèi)案件來(lái)看，一旦涉及會(huì )計人員就一定是在執行規章制度的某一環(huán)節中會(huì )計人員發(fā)生了主觀(guān)惡意或是主管隨意。我們這里所提到的的主觀(guān)隨意就是會(huì )計業(yè)務(wù)從業(yè)人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)并未按照規章制度以及流程標準執行，而是按照自己的工作經(jīng)驗、工作習慣等而導致的操作風(fēng)險。我們這里所提到主觀(guān)惡意就是某些負責人以及領(lǐng)導人員將服務(wù)客戶(hù)等作為借口，要求從事會(huì )計業(yè)務(wù)的人員省略一些手續流程或者是審核流程，而從事會(huì )計業(yè)務(wù)的人員也理所當然的認為這屬于一種靈活的處理方式，使得規章制度在執行的過(guò)程中出現漏洞。

　�。ㄈ�）道德風(fēng)險

　　因為從事會(huì )計業(yè)務(wù)的人員在職業(yè)道德方面的問(wèn)題所導致的風(fēng)險被稱(chēng)為道德風(fēng)險。商業(yè)銀行緊跟時(shí)代的步伐也推出了股份制改革，隨之薪酬制度以及人事制度等方面的改革也逐漸展開(kāi)。但是目前我們國家仍處在經(jīng)濟轉型期，情況比較復雜，物質(zhì)財富已經(jīng)達到一定的水平，但是精神層面卻備受不良思想的污染，某些不良思想正在肆意泛濫。會(huì )計人員在社會(huì )壓力、生活壓力以及工作壓力之下，難免會(huì )受到不良思想的影響，導致價(jià)值觀(guān)的改變，最終誘發(fā)操作風(fēng)險。

　　二、商業(yè)銀行會(huì )計結算操作風(fēng)險的相關(guān)措施

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　　以人為本是預防商業(yè)銀行會(huì )計結算操作風(fēng)險產(chǎn)生的前提條件。制度是人為制定的，其執行者也是人，人是一個(gè)重要因素。商業(yè)銀行需要意識到會(huì )計業(yè)務(wù)結算工作的重要性，對會(huì )計人員進(jìn)行更深一層次的培養，從而給從事會(huì )計工作的人員一個(gè)優(yōu)越、理想的工作環(huán)境，創(chuàng )造出一個(gè)合理的制度環(huán)境，人盡其才，最終達到才盡其用的目的。其次商業(yè)銀行要加強對會(huì )計人才的培訓工作，將會(huì )計人才作為商業(yè)銀行發(fā)展的主要資源之一。與此同時(shí)還需要在工資分配、晉升體制以及人員考核等方面充分體現以人為本，使得會(huì )計人員深刻體會(huì )到自己的地位與責任。第三，需要注意培養從事會(huì )計業(yè)務(wù)的人員的職業(yè)道德，使每一個(gè)工作人員都可以有很好的職業(yè)道德作為基礎，這樣可以有效防止出現因職業(yè)道德缺乏而引起的道德風(fēng)險。除此之外還要提高對規章制度的執行力度，對違章操作等行為進(jìn)行阻止，對整個(gè)管理工作加以規范與整頓。

　�。ǘ�）建立相關(guān)規程

　　建立規程可以有效預防并阻止商業(yè)銀行發(fā)生會(huì )計結算操作風(fēng)險。隨著(zhù)社會(huì )的進(jìn)步，商業(yè)銀行也走向現代化，對從業(yè)人員以及機構進(jìn)行必要的簡(jiǎn)化，所開(kāi)發(fā)的各類(lèi)金融產(chǎn)品較以前也有了一定程度的發(fā)展，科技含量以及處理業(yè)務(wù)的手段有所提高。從事會(huì )計業(yè)務(wù)的人員們的工作內容跟以前比有所升級，業(yè)務(wù)對象由單一變?yōu)楝F在的客戶(hù)群，業(yè)務(wù)和短范圍也逐漸擴展。然而，會(huì )計人員在處理業(yè)務(wù)的能力方面仍然沒(méi)有達到現代社會(huì )的需求。因此需要建立一套可以有效防止會(huì )計結算操作風(fēng)險產(chǎn)生的規程。建立規程要做到規范性、可操作性以及嚴肅性，使它發(fā)揮它應該有的作用。

　�。ㄈ�）強化監督

　　預防商業(yè)銀行會(huì )計結算操作風(fēng)險的發(fā)生需要對其強化監督。商業(yè)銀行會(huì )計核算的內部監督基本上已經(jīng)形成了多方位的管理層次，但是工作職能沒(méi)有被很好落實(shí)的現象仍然存在。因此我們要對商業(yè)銀行內部監督體系進(jìn)行完善。首先要重視會(huì )計管理人員的培養與選拔，其次要做到最會(huì )計管理人員的業(yè)務(wù)培訓，提高會(huì )計隊伍的整體素質(zhì)，最后要實(shí)現監督職能與其他各職能的有機結合，從而有效防范各類(lèi)風(fēng)險的產(chǎn)生。

　　三、結語(yǔ)

　　綜上可知，商業(yè)銀行會(huì )計結算操作風(fēng)險的產(chǎn)生有著(zhù)多方面的原因，針對這些導致操作風(fēng)險產(chǎn)生的各種因素我們提出了一系列相對應的解決措施。操作風(fēng)險的防范并不是一件容易的事情，需要從多方面入手積極解決，但有效防范操作風(fēng)險對商業(yè)銀行的發(fā)展具有十分重要的意義。

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