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加強基層銀行內部審計的建議
科學(xué)有效的銀行內部審計是評價(jià)和改善商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效手段，下面是小編搜集整理的一篇探究基層銀行內部審計的論文范文，歡迎閱讀參考。
銀行是高風(fēng)險的行業(yè)，內部審計是銀行內部控制系統的重要組成部分之一，隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制和現代管理理念的深化，我國銀行內部審計工作也得到進(jìn)一步的發(fā)展，但由于我國商業(yè)銀行內部審計機構建立較晚，內部審計要推動(dòng)商業(yè)銀行特別是基層分支機構的內部管理質(zhì)量、風(fēng)險管理水平的有效提升，仍存在一些亟待提高和改進(jìn)的方面。
一、銀行內部審計的重要性
商業(yè)銀行內部審計是指按照國家金融法規政策、內部審計準則和商業(yè)銀行內部規章制度等要求，以風(fēng)險為導向，對被審計單位和個(gè)人的各項業(yè)務(wù)活動(dòng)和財務(wù)收支所進(jìn)行的合法性、合規性和效益性檢查，同時(shí)通過(guò)開(kāi)展對商業(yè)銀行內部控制的評價(jià)，對其內部管理和業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行監督，提供審計服務(wù)。
科學(xué)有效的銀行內部審計是評價(jià)和改善商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效手段，是商業(yè)銀行內部控制的一道主要防線(xiàn)，也是提升商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量的重要保障。銀行內部審計工作有利于資金運行和效益提高，有利于防范金融風(fēng)險，有利于推進(jìn)金融系統的廉政建設以及維護內部員工的合法權益。
二、基層銀行內部審計存在的問(wèn)題
基層銀行審計工作在執行過(guò)程中存在以下一些問(wèn)題：
(一)基層銀行內部審計不被管理層重視
隨著(zhù)銀行業(yè)越來(lái)越激勵競爭，各商業(yè)銀行對基層行業(yè)績(jì)考核的傾向于各類(lèi)指標數據。目前基層行普遍存在內部審計機構權威性不足，獨立性弱化，沒(méi)有單設內部審計部門(mén)，缺少專(zhuān)職人員。內部審計過(guò)程中不可避免地受支行利益限制，審計結果多為資金、人力或者設備不足而目前無(wú)法解決的問(wèn)題，或一些不痛不癢的小問(wèn)題，審計監督的作用不能充分發(fā)揮。
(二)審計人員專(zhuān)業(yè)勝任能力不強
基層行內部審計人員缺少專(zhuān)業(yè)培訓，缺乏起碼的專(zhuān)業(yè)技能，審計工作的責任心、使命感不足，工作效率低下，雖然履行了職責，但是存在重形式、輕實(shí)質(zhì)的現象，甚至存在內部審計“不作為、走過(guò)場(chǎng)”的現象。這不僅使得內審部門(mén)的工作效率低下，同時(shí)也使得內審的質(zhì)量受到影響。
(三)內部審計方法落后
目前審計主要還是依靠詳細審計或依賴(lài)于審計者個(gè)人經(jīng)驗判斷的抽樣審計方法，大部分現場(chǎng)檢查仍依賴(lài)于傳統的手工操作方式，大量時(shí)間和精力用在對會(huì )計資料、信貸檔案等歷史資料的翻閱和記錄上，無(wú)法迅速有效地完成審閱、核對、分析、比較等審計工作，基層行的內部審計帶有很大的隨意性，也缺乏科學(xué)性。
(四)審計的范圍不全面
基層行審計工作仍局限和側重于業(yè)務(wù)合規審計和人員經(jīng)濟責任審計，查處一些業(yè)務(wù)具體違法違規問(wèn)題，目標為查錯防弊，注重檢查歷史檔案資料的真實(shí)和完整，業(yè)務(wù)操作的合規合法性等，缺乏對銀行內部管理結構、內部控制狀況、各崗位業(yè)務(wù)規范狀況等的審計，對于財務(wù)收支類(lèi)、基建管理類(lèi)、科技信息類(lèi)等審計能力薄弱，不能及時(shí)發(fā)現和揭露商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題和風(fēng)險隱患，不能很好滿(mǎn)足商業(yè)銀行加強管理、提高效益和防范風(fēng)險的內在需要。
(五)內部審計質(zhì)量考核機制尚未建立健全
基層銀行在內部審計質(zhì)量考核方面缺少相關(guān)的規定，內審人員沒(méi)有具體的準入標準和考核機制。普遍存在“干好干壞一個(gè)樣”的現狀，造成內部審計人員的消極思想，缺乏主觀(guān)能動(dòng)性，審計工作不能務(wù)實(shí)。銀行審計質(zhì)量考核機制的缺乏和基層銀行審計標準不夠統一，影響內審的效果和質(zhì)量。
三、加強基層銀行內部審計的建議
(一)加強基層行內部審計的獨立性和權威性完善內部審計體制垂直管理
逐步形成了總行審計部、駐一級分行審計辦、一級分行審計辦以及若干駐二級分行審計辦的格局。派駐部門(mén)及人員直接向總行審計部或上一級分行審計辦負責并報告工作，人員、經(jīng)費和任免統一上收管理。減少基層行審計工作的人為干擾因素。
(二)加強內部審計人員綜合素質(zhì)的培養
1.通過(guò)從其他專(zhuān)業(yè)調配和審計隊伍內部培養等渠道、手段，提高審計管理人員的專(zhuān)業(yè)化水平，將熟悉經(jīng)濟金融理論、具有審計業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗和較好綜合文字分析能力的高素質(zhì)人員充實(shí)到審計質(zhì)量管理崗位。
2.加大培訓力度，要通過(guò)繼續教育、行內業(yè)務(wù)學(xué)習、外出培訓的方式提高業(yè)務(wù)水平，使審計人員能盡快更新知識，更新觀(guān)念，更新操作。內部審計人員不僅需具備財務(wù)會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識，還需要具備內部控制、風(fēng)險管理、公司治理和信息系統、經(jīng)濟學(xué)和企業(yè)管理學(xué)等專(zhuān)業(yè)知識。
3.加強職業(yè)道德教育。內部審計人員必須遵守《內部審計人員職業(yè)道德規范》，履行職責時(shí)，應當做到獨立、客觀(guān)、正直和勤勉，遵循保密性原則;在審計報告中客觀(guān)地披露所了解的全部重要事項;不斷增強使命感，嚴格審計執法，規范審計行為，提高審計質(zhì)量。
(三)從高層向基層推進(jìn)審計文化和理念
借鑒國內外先進(jìn)審計質(zhì)量管理理念，通過(guò)各種途徑，從高層向基層推進(jìn)審計文化和理念，有目的有計劃地將審計質(zhì)量管理理念傳遞給每一位審計人員，滲透到內部審計部門(mén)每個(gè)崗位和每個(gè)工作環(huán)節，并逐步內化為審計人員的職業(yè)態(tài)度和工作習慣，形成“質(zhì)量第一”的職業(yè)環(huán)境。
(四)建立內部審計質(zhì)量控制體系
1.按照“以轉型謀發(fā)展、以質(zhì)量求生存”的審計理念，加強內部審計科學(xué)管理，完善審計質(zhì)量管理崗位體系，并配備得力人員，并將審計質(zhì)量管理職責滲透到各項業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋整個(gè)審計組和審計期間。
2.建立和完善分期分類(lèi)審計制度，明確審計責任規劃，把內部審計列入各項業(yè)務(wù)整體運轉環(huán)節的有機組成部分，完善審計報告制度，要堅持及時(shí)反饋匯報原則，堅持實(shí)行專(zhuān)項審計報告措施。
3.建立金融內部審計質(zhì)量考核指標，促進(jìn)銀行審計工作的有效進(jìn)行。
(五)運用科學(xué)先進(jìn)的審計方法，擴大審計范圍，樹(shù)立全面審計理念
加快審計信息化建設，開(kāi)發(fā)審計軟件，實(shí)現從單一的事后審計轉變?yōu)槭虑皩徲嫼褪轮�、事后審計相結合，從單一的靜態(tài)審計轉變?yōu)殪o態(tài)審計和動(dòng)態(tài)審計相結合，從單一的現場(chǎng)審計轉變?yōu)楝F場(chǎng)審計和非現場(chǎng)審計相結合，實(shí)現審計方式由查錯糾弊向風(fēng)險管理的轉變，擴大審計范圍，加大審計結果的運用。
(六)提升審計報告質(zhì)量，注重審計成果運用審計報告
要抓住問(wèn)題的本質(zhì)，反映出問(wèn)題最核心的、最本質(zhì)的東西，分析研究反映問(wèn)題的普遍性和傾向性。從較高層次提出解決問(wèn)題的建議，要有針對性和可操作性，不能泛泛而論，為建議而建議。審計工作的最終目的是要促進(jìn)規范、正本清源，堅持審計結論跟蹤檢查，確保查出的問(wèn)題得到整改，提出的合理化建議得到采納。
基層銀行作為各行競爭的前沿陣地，也是銀行風(fēng)險積聚的重要環(huán)節，做好基層行內部審計工作對于打造一流商業(yè)銀行具有十分重要的意義。銀行風(fēng)險內控管理就是一個(gè)由上至下推進(jìn)，由下至上執行反饋的過(guò)程，處理的好壞直接關(guān)系到銀行發(fā)展的好壞。
參考文獻：
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