內部控制與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析
內部控制從加強企業(yè)的人力資源管理制度、規范采購工作流程以及維護資金的科學(xué)化運轉并對這期間的過(guò)程進(jìn)行不斷的優(yōu)化與改善，這將在很大程度上提高企業(yè)的資源利用效率以及擴大資產(chǎn)投入產(chǎn)出效益。以下是yjbys小編為您搜集整理的內部控制與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析論文，希望您能喜歡。
論文摘要：隨著(zhù)國內市場(chǎng)經(jīng)濟競爭形勢的不斷惡化以及現代化管理制度對于企業(yè)經(jīng)營(yíng)越來(lái)越重要的作用，企業(yè)想要實(shí)現長(cháng)久穩定的經(jīng)營(yíng)就必須不斷加強自身的管理控制能力。內部控制制度作為現代化管理體制中的重要內容，其實(shí)施水平的好壞在很大程度上決定著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的高低，從而影響著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞。本文主要從內部控制的概念和作用、中小企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題以及一些加強性的措施來(lái)綜合性的論述中小企業(yè)內部控制的完善。
論文關(guān)鍵詞：中小企業(yè);內部控制;概念;問(wèn)題;完善措施
自我國改革開(kāi)放三十余年以來(lái)，我國的經(jīng)濟結構日趨完善，個(gè)體經(jīng)濟在市場(chǎng)經(jīng)濟中的不斷發(fā)展，致使中小企業(yè)在我國經(jīng)濟結構中所占的比重越來(lái)越大，并且正在逐漸成為市場(chǎng)經(jīng)濟中的主體。為了確保我國經(jīng)濟的穩定發(fā)展，我們必須加強中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。但是，目前我國的中小企業(yè)由于在組織結構、財務(wù)管理、風(fēng)險控制上依然存在著(zhù)諸多的問(wèn)題，這就需要我們采取積極有效的措施提高中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的水平。鑒于內部控制對于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要作用，我們有必要對其進(jìn)行研究與分析，以確保中小企業(yè)能在市場(chǎng)經(jīng)濟中實(shí)現持久的經(jīng)營(yíng)收益。下面我們就來(lái)展開(kāi)詳細的探討。
一、內部控制概念與作用的分析與論述
對內部控制的概念與作用進(jìn)行論述，有助于我們從內部控制的出發(fā)點(diǎn)以及最終的目的來(lái)審視企業(yè)內部控制所存在的不足，并根據現行內部控制制度與概念中內部控制制度的差距來(lái)制定一些積極有效的措施。
(一)關(guān)于內部控制概念的論述
企業(yè)內部控制主要指的是：由企業(yè)董事會(huì )、管理階層以及各職能部門(mén)、企業(yè)全體員工共同實(shí)施的，為保障企業(yè)財務(wù)狀況良好、經(jīng)營(yíng)管理高效進(jìn)行以及不斷完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標的一系列計劃性的章程規定所規范的系統性控制過(guò)程。從內部控制的概念中我們就可以看出一些其基本的特點(diǎn)，簡(jiǎn)要的可以分為三個(gè)方面：首先，內部控制是作為企業(yè)一個(gè)系統性的管理制度所存在的。其次，內部控制是面對企業(yè)的每一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節以及企業(yè)的全體人員來(lái)實(shí)施地，當然其實(shí)施也是需要企業(yè)全體人員共同參與地。最后，內部控制最終的目的是為了保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益，這也是我們做好內部控制工作最基本的目標。
(二)內部控制在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用
1、內部控制能夠保障企業(yè)實(shí)現長(cháng)久的經(jīng)營(yíng)收益
如果企業(yè)想要長(cháng)久穩定的經(jīng)營(yíng)下去，就需要確保企業(yè)在人力、物力以及資金三方面能夠持續不斷良好地運轉。內部控制從加強企業(yè)的人力資源管理制度、規范采購工作流程以及維護資金的科學(xué)化運轉并對這期間的過(guò)程進(jìn)行不斷的優(yōu)化與改善，這將在很大程度上提高企業(yè)的資源利用效率以及擴大資產(chǎn)投入產(chǎn)出效益。在當前的市場(chǎng)競爭環(huán)境下，資源利用效率的提高和投入產(chǎn)出效益的擴大都能為企業(yè)核心競爭力的提高和持續穩定的實(shí)現經(jīng)營(yíng)收益提供決定性的幫助，同時(shí)這也意味著(zhù)企業(yè)可以長(cháng)久穩定的經(jīng)營(yíng)下去。
2、內部控制能夠確保企業(yè)財務(wù)管理水平的提高
企業(yè)財務(wù)管理制度作為保障企業(yè)日常賬務(wù)處理工作真實(shí)、有效的重要措施，關(guān)系著(zhù)企業(yè)財務(wù)安全、賬務(wù)報表真實(shí)、科學(xué)以及企業(yè)財務(wù)目標的實(shí)現，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的關(guān)鍵所在。做好內部控制工作，可以規范企業(yè)財務(wù)工作在法律制度的規定下按照公司的規章制度科學(xué)合理的實(shí)施，而且還能不斷提高財務(wù)人員的工作水平和專(zhuān)業(yè)技能，這對于財務(wù)管理工作水平的提高有著(zhù)決定性的作用。從另一方面來(lái)講，實(shí)施良好的內部控制可以通過(guò)明確財務(wù)管理制度的形式對企業(yè)中財務(wù)崗位混亂、責任不明確進(jìn)行很好的規范，這也是企業(yè)財務(wù)管理工作水平提高的一種重要形式。
3、內部控制能夠有效地降低企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中總會(huì )因為內部因素的變動(dòng)以及外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變遷，而受到一些不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響。如果這些影響不能夠及時(shí)的消除和避免，那將會(huì )給企業(yè)造成巨大地經(jīng)濟損失，還有可能直接導致企業(yè)的破產(chǎn)。內部控制是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的每一個(gè)環(huán)節以及每一個(gè)因素進(jìn)行有效的監督與管理，并將其中的薄弱環(huán)節以及不安定因素進(jìn)行科學(xué)的處理，這對企業(yè)加強自身的薄弱環(huán)節、彌補自身的不足有著(zhù)無(wú)可替代的作用，這也是降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險最有效的措施之一。
二、中小企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題分析
對中小企業(yè)內部控制所存在的問(wèn)題進(jìn)行分析與探討有助于我們根據這些問(wèn)題制定一些針對性的措施，進(jìn)一步完善中小企業(yè)內部控制制度以保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)有效性。問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面：
(一)企業(yè)管理層內部控制的意識不強，是內部控制水平不高的根本性原因
企業(yè)管理層作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心，把握著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的方向以及企業(yè)每一個(gè)環(huán)節的決策實(shí)施。企業(yè)管理層自身經(jīng)營(yíng)水平的高低以及經(jīng)營(yíng)思想的先進(jìn)與否在很大程度上決定著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的高低。中小企業(yè)的所有者往往也是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中往往將精力放在了生產(chǎn)和銷(xiāo)售之上，而在人力資源管理以及財務(wù)管理和公司制度管理上所投放的精力一般比較少。這在很大程度上決定了企業(yè)管理管理層的綜合素質(zhì)以及管理的水平普遍不是太高，同時(shí)也決定了他們內部控制的意識和能力都與現代化的經(jīng)營(yíng)管理理念存在著(zhù)巨大差距。思想上的認識不足直接決定了行動(dòng)上的滯后。
(二)中下企業(yè)內部控制制度的缺乏或不完善，難以保證其內部控制的高水平實(shí)施
內部控制制度是對企業(yè)的人力、物力、財力、動(dòng)力進(jìn)行系統性的控制，在我國中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中一般不具有獨立的內部控制部門(mén)甚至于還有一些企業(yè)依然存在著(zhù)內部組織結構不完善、部門(mén)工作人員缺乏、不相容的職務(wù)出現兼任等等一些不合理的現象。這對于企業(yè)內部控制工作的獨立施展以及分工明確等等科學(xué)性實(shí)施方式形成了嚴重的制約，同時(shí)也根本難以保證內部控制的高水平實(shí)施。
(三)中小企業(yè)財務(wù)管理水平以及員工的綜合素質(zhì)不高也是制約內部控制高水平實(shí)施的重要因素
財務(wù)管理作為現代化管理的重點(diǎn)內容關(guān)系著(zhù)企業(yè)的賬務(wù)安全以及財務(wù)報表的真實(shí)、有效和企業(yè)資金的正常運轉，同時(shí)也是內部控制的重中之重，內部控制最早就是在財務(wù)管理領(lǐng)域施行起來(lái)的。中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)權和所有權往往沒(méi)有分離，致使企業(yè)的管理權限不明確，常出現管理權凌駕于會(huì )計制度、準則之上的現象，從根源上降低了財務(wù)管理的水平，此外會(huì )計部門(mén)的不健全、分工不明確以及財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平不高也會(huì )造成財務(wù)內部控制水平的下降。
內部控制是面對企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程以及全體員工而實(shí)施的管理活動(dòng)，需要各部門(mén)以及每一個(gè)工作人員的支持與協(xié)助。在中小企業(yè)中由于員工的流動(dòng)性相對較大以及缺乏行之有效的人才培訓機制，致使員工的綜合素質(zhì)相對較低，難以符合內部控制高水平實(shí)施的具體要求。
三、關(guān)于中小企業(yè)內部控制加強性措施的分析與論述
通過(guò)我們對內部控制概念、作用進(jìn)行的分析以及對中小企業(yè)內部控制存在問(wèn)題進(jìn)行的探討，我們有必要制定出一些加強性的措施來(lái)提高中小企業(yè)內部控制的水平。
(一)加強中小企業(yè)管理層以及全體員工的內部控制意識
人是一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的主體，而思想是決定人類(lèi)活動(dòng)方向的指導者。中小企業(yè)想要完善其內部控制就必須從加強全體人員的內部控制意識開(kāi)始。具體的做法主要有：首先，企業(yè)管理層應該不斷提高自身的管理水平以及經(jīng)濟知識水平、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)知識的水平，比如說(shuō)加強對心理學(xué)、人力資源管理、財會(huì )基礎學(xué)的學(xué)習等等。
只有企業(yè)管理層的管理水平提高了，才能確保企業(yè)的內部控制在企業(yè)人力資源管理、財務(wù)管理、風(fēng)險管理上的高水平實(shí)施。其次，提高管理層的職業(yè)道德素養，以確保在內部控制工作中的公平、公正、積極，保障內部控制工作有一個(gè)良好的運行狀態(tài)。最后，加強對全體員工內部控制概念與作用的宣傳與培訓，提高他們的協(xié)助和配合作用。
(二)建立健全的內部控制制度，規范內部控制的工作流程
健全的內部控制制度是確保內部控制工作高效開(kāi)展的重要前提，具體的做法是根據企業(yè)的實(shí)際需要制定出人力資源管理、財務(wù)管理、風(fēng)險管理的制度并嚴格按照制度進(jìn)行實(shí)施作業(yè)，明確企業(yè)內部的工作崗位并實(shí)行崗位責任制管理，杜絕管理混亂的現象出現。規范內部控制的工作流程主要是建立專(zhuān)門(mén)的內部控制作業(yè)部門(mén)，對公司各項制度的實(shí)施進(jìn)行監督，檢查，對于不規范的工作行為進(jìn)行堅決的制止。
(三)建立內部控制的評價(jià)機制
對內部控制進(jìn)行連續性的評價(jià)是對內部控制工作進(jìn)行再管理的過(guò)程，通過(guò)對內部控制實(shí)施的過(guò)程以及所實(shí)施的結果進(jìn)行定期或者不定期的監督與檢查，對出現漏洞和問(wèn)題的地方進(jìn)行查找根源、分析原因并進(jìn)行及時(shí)的修整與改善，從而不斷提高內部控制的工作水平。這也是對內部控制工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理的最有效措施。
四、總結
關(guān)于中小企業(yè)內部控制工作的完善我們主要從以上幾個(gè)方面進(jìn)行綜合性的論述，具體的加強性措施還需要根據中小企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境來(lái)科學(xué)制定。本文主要的目的是與同行業(yè)人士進(jìn)行交流與溝通，為確保中小企業(yè)穩定發(fā)展提供明確地理論性指導。
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