企業(yè)內部控制措施分析
企業(yè)需要根據當前經(jīng)濟的發(fā)展特點(diǎn)和企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況，建立健全內部控制制度，企業(yè)的內部控制制度包含企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現的問(wèn)題要及時(shí)的改善。以下是yjbys小編搜集整理的企業(yè)內部控制措施分析論文，歡迎閱讀借鑒。
摘要：本文就企業(yè)內部控制制度重要性，內部控制中易出現的問(wèn)題及解決措施進(jìn)行探討。
關(guān)鍵詞 ：企業(yè)內部控制;內部控制分析;解決措施
一、簡(jiǎn)述企業(yè)內部控制制度
內部控制制度的重要性表現在第一保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保障企業(yè)會(huì )計資料的的準確可靠，快速反應出企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟性，有效性，能夠給企業(yè)日后的經(jīng)營(yíng)方針提供數據依據，而且還能快速發(fā)現和及時(shí)改正企業(yè)財務(wù)中出現的問(wèn)題。第二可以有效的防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，當今社會(huì )市場(chǎng)競爭越來(lái)越激烈，企業(yè)為了實(shí)現自己的經(jīng)營(yíng)效益，就需要有效地控制在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易出現的風(fēng)險，內部控制制度可以對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行評估，加強對企業(yè)經(jīng)營(yíng)薄弱處的有效控制，最大限度的降低發(fā)生風(fēng)險的概率。第三企業(yè)內部控制制度可以加強對企業(yè)經(jīng)營(yíng)的監管，保障企業(yè)資產(chǎn)的完整，提升資源利用效率，還可以對工作進(jìn)行監督及考核，提高企業(yè)整體的工作效率。
二、企業(yè)內部控制制度現狀分析
目前我國企業(yè)大多數建立了內部控制制度，可是企業(yè)內部控制制度仍然存在一些問(wèn)題如：
1、企業(yè)內部控制制度不夠完善。企業(yè)對內部制度認識不全，沒(méi)有正確認識到企業(yè)內部控制對經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要性，認為只要健全了企業(yè)內部管理制度就等同于企業(yè)內部控制制度，企業(yè)內部控制相關(guān)體系不夠完善，缺乏相應的要求和標準，內部控制工作中對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的防范意識不足，因此對風(fēng)險控制的力度不夠，造成企業(yè)的損失。經(jīng)濟的發(fā)展，科技的進(jìn)步給企業(yè)帶來(lái)許多機遇的同時(shí)也伴隨著(zhù)許多挑戰如許多實(shí)體經(jīng)營(yíng)企業(yè)盲目擴大企業(yè)規模，從而忽視了企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況，金融行業(yè)因為我國金融改革和市場(chǎng)準入放寬要求而相互競爭提高利率，破壞了市場(chǎng)平衡這些企業(yè)都是不顧市場(chǎng)風(fēng)險，沒(méi)有根據自身經(jīng)營(yíng)情況制定發(fā)展戰略，造成企業(yè)的損失。
2、企業(yè)內部管理問(wèn)題，因為受到我國傳統的觀(guān)念影響，企業(yè)在管理過(guò)程中會(huì )涉及到“人情”，“面子”等問(wèn)題，對企業(yè)內部控制制度不夠重視，制度規定與實(shí)際執行往往脫節或更新不及時(shí)，對人員及工作方針的決策的隨意性很大，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)受到阻礙。
3、內部控制的監督不夠，企業(yè)的內部監督過(guò)程中往往依賴(lài)于財務(wù)部，缺乏專(zhuān)門(mén)的審計監督部門(mén)，有些企業(yè)審計監督部門(mén)功能缺失，破壞了審計的獨立性，容易導致內部控制制度脫離實(shí)際工作，喪失了制度的操作性。
4、企業(yè)人員問(wèn)題，企業(yè)工作人員如果工作整體素質(zhì)不高也會(huì )影響企業(yè)內部控制，在審計過(guò)程中財務(wù)人員利用職務(wù)之便，用權謀私的行為時(shí)有發(fā)生，再加上現代經(jīng)濟快速發(fā)展，工作人員對經(jīng)濟的應變能力不強這些都影響了企業(yè)內部控制的效率。
5、忽視信息的傳遞，在現在經(jīng)濟的發(fā)展下，信息流通的越來(lái)越快，信息的流通量也越來(lái)越多，信息流通包括企業(yè)職工的信息，客戶(hù)的信息等，這些信息對企業(yè)的發(fā)展都至關(guān)重要，不僅對企業(yè)日后的經(jīng)營(yíng)還是對企業(yè)風(fēng)險評估都少不了對這些信息的分析�？墒悄壳拔覈鴮@些信息的傳遞不夠及時(shí)，無(wú)論是對內部職工的信息收集還是對外部客戶(hù)及經(jīng)濟發(fā)展情況的采集都不夠順暢，有時(shí)收集信息時(shí)采集到虛假的信息或無(wú)用信息，這樣在信息分析處理中受這些因素的影響造成偏差，導致執行思想錯誤或上下員工溝通不暢造成經(jīng)營(yíng)不當，同樣容易造成企業(yè)的損失。[1]
三、提高企業(yè)內部控制的措施
1、建立健全企業(yè)內部控制制度
企業(yè)需要根據當前經(jīng)濟的發(fā)展特點(diǎn)和企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況，建立健全內部控制制度，企業(yè)的內部控制制度包含企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現的問(wèn)題要及時(shí)的改善。明確內部控制要素，要素有內部控制環(huán)境，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險預測和評估，控制過(guò)程活動(dòng)的開(kāi)展，信息的交流和溝通，監控管理等。企業(yè)的性質(zhì)不同，管理的標準不同對內部控制的要素要求也就不同，健全內部控制制度是要充分了解自身企業(yè)的內部控制的要素要求。
2、改善企業(yè)內部控制環(huán)境
企業(yè)的內部控制環(huán)境中對內部控制的效果有非常重要的影響，經(jīng)濟不斷發(fā)展，科學(xué)技術(shù)不斷更新，機遇與挑戰并行，企業(yè)要加快適應新經(jīng)濟時(shí)代的腳步，根據自己經(jīng)營(yíng)情況改善內部控制的環(huán)境，為企業(yè)內部控制工作的開(kāi)展提高良好的環(huán)境。
3、做好對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的防范和評估
現在的市場(chǎng)上各個(gè)行業(yè)之間的競爭相當激烈，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險越來(lái)越高。企業(yè)在內部控制中要加強對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的防范意識，根據“swot”這一分析方法就企業(yè)自身的具有的優(yōu)勢，弱勢，機會(huì )和威脅采用到風(fēng)險防范及預測中。企業(yè)在內部控制中就市場(chǎng)競爭上利用自身的優(yōu)勢，彌補弱勢，把握機會(huì )，合理經(jīng)營(yíng)減低威脅將經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險控制在一個(gè)合理的范圍內，專(zhuān)門(mén)建立風(fēng)險評估部門(mén)，就企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)濟發(fā)展背景進(jìn)行分析。
4、制定適合企業(yè)的控制活動(dòng)
企業(yè)內部控制制定是為了控制活動(dòng)的開(kāi)展，不同的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不同，面臨的風(fēng)險不同采取的控制活動(dòng)也就不同，所以企業(yè)在開(kāi)展控制活動(dòng)活動(dòng)時(shí)要先確立自身的經(jīng)營(yíng)目標，經(jīng)營(yíng)方式，信息處理手段，監管措施，工作業(yè)績(jì)評估和整體的經(jīng)營(yíng)效果等控制活動(dòng)，根據事先預測的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行評估，并且合理實(shí)施活動(dòng)，同時(shí)注意活動(dòng)開(kāi)展中出現的問(wèn)題，及時(shí)處理，做好信息的反饋，在成本控制的基礎上，改善活動(dòng)過(guò)程中不合理的地方。
5、加強信息的交流和溝通及搭建內部控制平臺
現在科技的發(fā)展，信息流通速度越來(lái)越快，信息的數據量也越來(lái)越多，所以企業(yè)要加大自身經(jīng)營(yíng)信息數據庫的容量，企業(yè)在自身原有的數據上分析利用還要通過(guò)先進(jìn)技術(shù)手段收集更多的信息，對信息的交流和溝通在職工之間，職工和上層領(lǐng)導之間，職工和客戶(hù)之間都要交流順暢，保障信息快速的流通和信息的真實(shí)性。加強企業(yè)各部門(mén)之間的合作，這樣能使信息更快的得以傳遞。對企業(yè)的資金信息和經(jīng)營(yíng)狀況等搭建內部控制平臺，將企業(yè)內部的這些信息合理掌握，加強對信息的管理，使企業(yè)能在風(fēng)險防范和預測中根據自身的資金和經(jīng)營(yíng)情況合理做出評估。
6、加大監督力度
企業(yè)在內部控制中要設立專(zhuān)門(mén)的內部控制監督部門(mén)，該部門(mén)是企業(yè)獨立部門(mén)不附屬于其它部門(mén)，這樣才能保障監督的規范性，在監督中對企業(yè)的內部控制的質(zhì)量，面對問(wèn)題時(shí)采取的措施及后期情況等嚴格監督，采用內部監督部門(mén)嚴格獨立審計和合理的自我評價(jià)的方式進(jìn)行，需要內部監督人員擁有專(zhuān)業(yè)化的職業(yè)水平和職業(yè)道德責任感，企業(yè)高度重視內部監督，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不時(shí)的開(kāi)展內部監督評價(jià)活動(dòng)，將內部控制監督過(guò)程中出現的問(wèn)題及時(shí)改正。[2]
7、提升工作人員的綜合素質(zhì)
在企業(yè)內部控制過(guò)程中加強企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)也是必不可少的，企業(yè)內部控制的開(kāi)展需要專(zhuān)業(yè)的人員進(jìn)行，許多人對內部控制的認識不足，認為內部控制就和企業(yè)管理是一樣，忽視了內部控制的特點(diǎn)，所以企業(yè)應對工作人員進(jìn)行在職培訓，提升專(zhuān)業(yè)技能或招聘專(zhuān)業(yè)人員，往往企業(yè)通過(guò)兩種方式選拔人員，一是外部招聘，就內部控制專(zhuān)業(yè)人員引進(jìn)公司，為公司帶來(lái)新的思想，新的工作方式，二是內部提拔，對培訓過(guò)后掌握內部控制的專(zhuān)業(yè)水平人員進(jìn)行提拔，激發(fā)內部員工的工作積極性，員工之間互相競爭提高工作效率，另外企業(yè)的高層人員在對員工進(jìn)行提拔和引進(jìn)時(shí)都要注重是否符合企業(yè)工作要求及標準，自身也要在員工面前樹(shù)立良好的形象，無(wú)論是內部人員還是外部招聘人員都要加大他們對本企業(yè)的認同感和責任感，使員工嚴格按照企業(yè)的內部控制制度做事，嚴格約束自身的行為，避免因為自己行為失當造成企業(yè)的損失，積極開(kāi)展工作。[3]
四、總結
企業(yè)根據自身情況和外部經(jīng)濟發(fā)展的大背景下，要不斷完善適合自身發(fā)展的內部控制制度，在內部控制中面對的不同問(wèn)題及時(shí)處理，采取合適的措施，加強企業(yè)內部控制建設和自我評價(jià)可以使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中合理的規避風(fēng)險，不僅使企業(yè)的工作效益得到保障也可以提升企業(yè)在市場(chǎng)上的競爭力，保持市場(chǎng)優(yōu)勢，適合企業(yè)又快又好的發(fā)展。
參考文獻：
[1]田兵;淺談現代企業(yè)內控制度的建立與完善[J];財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2015-07-20.
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