談?wù)勂髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的問(wèn)題及解決對策

　　財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節，任何環(huán)節的工作失誤都會(huì )給企業(yè)帶來(lái)財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。

　　摘要：本文在分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中存在問(wèn)題的基礎上提出了相應的防范財務(wù)風(fēng)險建議。

　　關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險控制;風(fēng)險方法

　　一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中的問(wèn)題表現

　　1.財務(wù)管理宏觀(guān)環(huán)境復雜

　　企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是由于受內外因共同作用的影響，其中財務(wù)管理活動(dòng)日益受到復雜多變的宏觀(guān)環(huán)境的制約和影響。雖然外因只起著(zhù)推波助瀾的作用，但卻對企業(yè)的財務(wù)管理目標的實(shí)現有著(zhù)重要的影響。企業(yè)的發(fā)展依賴(lài)于外部環(huán)境，企業(yè)的籌資渠道和投資項目都依賴(lài)于企業(yè)外部市場(chǎng)，外部宏觀(guān)環(huán)境因素是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的重要影響因素，宏觀(guān)環(huán)境的變化會(huì )給企業(yè)帶來(lái)革命性的變革，伴隨著(zhù)危機和機遇。企業(yè)的外部環(huán)境具有復雜性，外部宏觀(guān)環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境以及社會(huì )文化環(huán)境等。外部環(huán)境的變化難以有效的把握和預測，外部環(huán)境因素成為制約企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵性因素。當前我國許多企業(yè)內部控制不規范，有章不循，有法不遵，不能有效的面對突發(fā)的情況，造成財務(wù)風(fēng)險的現象層出不窮。

　　2.財務(wù)決策科學(xué)性不足

　　企業(yè)管理人員憑借主觀(guān)意識決策是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中存在的又一具體問(wèn)題。在當今電子信息科技飛速發(fā)展的社會(huì )，財務(wù)管理在公司的發(fā)展中占據著(zhù)戰略性的指導地位。要想有效防范決策失誤必須使決策者的專(zhuān)業(yè)化水平和科學(xué)性得到有效提高。當一個(gè)企業(yè)的高級管理人員知識結構斷層，沒(méi)有豐富的理論和實(shí)踐做支撐，在作出決策時(shí)就有可能經(jīng)常犯本本主義和經(jīng)驗主義。例如，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，為了擴大再生產(chǎn)，對競爭對手的分析不透徹，利用經(jīng)驗決策，大批競購原材料，有可能在原料市場(chǎng)價(jià)格下跌的時(shí)候，企業(yè)盲目生產(chǎn)，而本身的庫存又大幅存在，導致生產(chǎn)決策出現失誤，投資失敗。企業(yè)決策的失誤會(huì )給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)困難，無(wú)法取得預期的財務(wù)收益。

　　3.財會(huì )人員風(fēng)險意識薄弱由于財務(wù)風(fēng)險無(wú)處不在，所以在運營(yíng)管理過(guò)程中，只要有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就相應伴隨著(zhù)財務(wù)風(fēng)險。

　　在現實(shí)工作中，我國有些財會(huì )人員認為只要做好手中的賬，管理好手中的資金和銀行的對賬單無(wú)誤就行，風(fēng)險就不會(huì )發(fā)生，這種風(fēng)險防范意識薄弱，容易滋生財務(wù)問(wèn)題，對可能存在的財務(wù)風(fēng)險把握和認識不透徹。這種表現形式成為風(fēng)險控制的常見(jiàn)問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮。

　　二、防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的建議

　　1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的措施

　　(1)合理規范內部控制制度。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是由其內、外部?jì)蓚�(gè)方面的因素共同作用產(chǎn)生的。內部財務(wù)風(fēng)險往往是指企業(yè)在日常的生產(chǎn)過(guò)程中由于受自身各種無(wú)法預知的風(fēng)險因素影響導致現實(shí)的財務(wù)收益與預期的財務(wù)狀況不一致產(chǎn)生的差異。對于企業(yè)的內部財務(wù)風(fēng)險，首先，公司的治理層可以加強內部控制的建設，不相容的崗位應分開(kāi)，這樣可以進(jìn)一步降低風(fēng)險的發(fā)生。完善公司的內部控制制度有利于提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和降低由此帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，進(jìn)而使財務(wù)風(fēng)險降低到最小化。其次，企業(yè)可以健全內部激勵機制，盡可能調動(dòng)公司所有人的積極性，加強內部的團隊建設，形成極大的向心力，使所有人員的的目標與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標趨同。

　　(2)完善法人治理機構。企業(yè)的法人代表作為一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的負責人，應對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性和完整性負責。公司的所有者擁有所有權，董事會(huì )必須對股東大會(huì )負責，權力必須相互制衡。但二者之間的權力制衡就相應的導致利益的分歧。一方追求的股東權益最大化與另一方追求的利潤最大化相碰撞，就會(huì )產(chǎn)生意見(jiàn)的不一致性。因此，應認真處理好經(jīng)營(yíng)權與管理權的關(guān)系，維護好所有者的根本利益。為建立健全和完善法人治理結構可以做到以下幾方面的工作，首先企業(yè)必須設立股東大會(huì )，公司涉及的重大問(wèn)題，應該經(jīng)過(guò)股東大會(huì )討論并獲得大多數的表決通過(guò)，充分履行其應有的職能。

　　其次董事會(huì )的成員應該多元化，這樣能夠集思廣益，對于公司的重大問(wèn)題中高層人員應該列席會(huì )議，而且大股東享有一票否決的權利，加強對公司的控制，集權到所有者，最后完善監督機制，任何事物的發(fā)展都離不開(kāi)有效地監督，權力應在合情、合理、合法的范圍內有效運轉。

　　(3)提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識。財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節，任何環(huán)節的工作失誤都會(huì )給企業(yè)帶來(lái)財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。提高風(fēng)險意識的方法如下，一是加強對風(fēng)險意識的宣傳工作，時(shí)刻懷有一顆“居安思危”的心，防微杜漸將風(fēng)險扼殺在搖籃之中，二是加強對理論的學(xué)習，經(jīng)常參加有關(guān)財會(huì )知識的培訓，提升個(gè)人的風(fēng)險意識和綜合素質(zhì)，三是重視內部人才隊伍建設，提高管理人員的科學(xué)文化水平，適應日趨變化的客觀(guān)環(huán)境，減少因外部因素的變化給企業(yè)帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險。

　　(4)確立財務(wù)分析指標體系，建立長(cháng)期財務(wù)預警機制。建立長(cháng)期的財務(wù)預警機制，確立財務(wù)分析指標體系，其中償債能力、獲利能力等指標具有很強的代表性。償債能力指標可以分為短期償債能力和長(cháng)期償債能力，短期償債能力有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。倘若流動(dòng)比率過(guò)高，說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)的比重過(guò)大或者流動(dòng)負債的比重太小，這時(shí)因為缺少充足的資金會(huì )導致再投資的機遇減少。長(cháng)期償債能力比較具有代表性的指標有資產(chǎn)負債率，一般行業(yè)標準在40%～60%之間較佳，當向銀行的借款的成本小于可獲得利潤時(shí)，此時(shí)借的資金更多，能夠產(chǎn)生的息稅前利潤也就更大，但導致發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險也相應加大。資產(chǎn)獲利能力指標有總資產(chǎn)報酬率�？傎Y產(chǎn)報酬率是評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)運營(yíng)效益的重要指標。通過(guò)對企業(yè)的資產(chǎn)獲利能力和償債能力指標分析可以客觀(guān)的評估企業(yè)財務(wù)狀況。

　　2.防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的技術(shù)方法

　　(1)風(fēng)險分散。是指通過(guò)企業(yè)間強強聯(lián)合，通過(guò)對外投資的多元化加強合作的方式來(lái)分散財務(wù)風(fēng)險。當企業(yè)的投資項目較大時(shí)，所面臨的風(fēng)險也就越大，此時(shí)如果把手中的資金分散出去，與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)，就可以有效地把風(fēng)險分散出去，預防因單獨出資經(jīng)營(yíng)不善而倒閉帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險。所謂不要“把雞蛋放在一個(gè)籃子里”也就是這個(gè)道理。由于整個(gè)外部宏觀(guān)市場(chǎng)的需求量無(wú)法預測且多變性，企業(yè)在避免關(guān)聯(lián)方交易的前提下，應該盡可能采取多樣的方式經(jīng)營(yíng)來(lái)將風(fēng)險分散出去，也就是人們常說(shuō)產(chǎn)品多樣化經(jīng)營(yíng)。

　　產(chǎn)品多樣化經(jīng)營(yíng)下，一個(gè)產(chǎn)品單獨銷(xiāo)售所帶來(lái)的風(fēng)險會(huì )被另外的同族產(chǎn)品所帶來(lái)的收益進(jìn)行稀釋。這樣就會(huì )降低預期的財務(wù)風(fēng)險，做到管理和控制的全方位。如在一個(gè)工程項目的建設過(guò)程中，建筑公司在使用商品混凝土時(shí)，混裝混凝土時(shí)就可以將風(fēng)險分散給材料供應商。對外投資多元化是指企業(yè)對外投資時(shí)，不同的投資品種按其收益與風(fēng)險相結合的原則，分配不同的資金比例，做到將投資風(fēng)險分散到最小化的目的。例如在進(jìn)行資產(chǎn)投資時(shí)，應將資產(chǎn)放在不同的投資項目上，可在股票、債券、貨幣、基金中選擇合理的投資比例，這樣可以有效地把風(fēng)險分散。

　　(2)風(fēng)險回避。是指企業(yè)在對一個(gè)投資項目進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，根據合理的方法算出其風(fēng)險系數，如果風(fēng)險系數太高而且極有可能發(fā)生，無(wú)法采取其他可行的方法使風(fēng)險降低時(shí)，此時(shí)需要選擇風(fēng)險系數較小的方案或是選擇不執行該方案，回避風(fēng)險，避免因此而帶來(lái)的風(fēng)險損失，達到規避風(fēng)險的目的。企業(yè)應選擇合理的投資方式，一般而言，如果用股權投資所帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險高于債權債權投資所帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險，那么應該想盡辦法采取債權性投資，這樣有利于企業(yè)獲得預期的財務(wù)收益，實(shí)現財務(wù)管理的目標。

　　(3)風(fēng)險轉移。是指企業(yè)運用科學(xué)的技術(shù)方法將自身的財務(wù)風(fēng)險有效的轉嫁給第三者。針對不同的風(fēng)險類(lèi)型和特征，風(fēng)險轉移的手段也有很多種。例如，企業(yè)為公司員工購買(mǎi)的五險，當公司員工達到領(lǐng)取五險的條件時(shí)，就將公司面臨的風(fēng)險損失轉移給了保險公司。當對外投資時(shí)，通過(guò)與其他公司的合作，合理控制投資比例，進(jìn)一步將風(fēng)險轉移給其他企業(yè)，使風(fēng)險降低到最小化。

　　(4)風(fēng)險降低。是指當企業(yè)受客觀(guān)環(huán)境的影響導致的財務(wù)風(fēng)險時(shí)，運用科學(xué)的技術(shù)處理來(lái)使財務(wù)風(fēng)險降低的一種方法。在對外投資中，有進(jìn)行股票投資的且比較大的企業(yè)，當資本市場(chǎng)出現波動(dòng)時(shí)，應慎重考慮進(jìn)一步降低投資比重來(lái)降低投資風(fēng)險。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)應該堅持自主創(chuàng )新，重視品牌建設，降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。另外，企業(yè)應加大對風(fēng)險建設機制的投資力度。例如完善風(fēng)險調控機制，重視人才隊伍建設，對可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行預測、分析，做到事前、事中、事后得到有效控制。企業(yè)也可提取相應的應急資金，預防不時(shí)之需，在面對復雜多變的環(huán)境中將風(fēng)險降低到最小化。

　　參考文獻：

　　[1]陳健.試論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及控制[J].云南科技管理，2007，(5).

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