淺析關(guān)鍵風(fēng)險指標與績(jì)效考核
摘要：關(guān)鍵風(fēng)險指標(KRI)是能反映企業(yè)風(fēng)險領(lǐng)域變化情況的早期預警指標，是企業(yè)風(fēng)險管理的一項重要工具。平衡計分卡是企業(yè)績(jì)效考核的重要管理工具。將關(guān)鍵風(fēng)險指標有效的納入平衡計分卡中，能夠達到對風(fēng)險管理進(jìn)行評價(jià)的目的，增加企業(yè)員工對風(fēng)險管理的重視程度，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管控效率和效果的提高。因此，本文對二者融合進(jìn)行系統研究，為實(shí)務(wù)提供參考和借鑒。
關(guān)鍵詞：關(guān)鍵風(fēng)險指標 績(jì)效考核 平衡計分卡
Abstract: The key risk indicators (KRI) is able to reflect changes in the field of enterprise risk early warning indicators is an important tool for enterprise risk management. Balanced Scorecard is an important enterprise performance appraisal management tool. The key risk indicators included in the Balanced Scorecard effectively, it is possible to achieve the purpose of risk management assessment, increased emphasis on employees risk management, promote enterprise risk management efficiency and effectiveness. Therefore, the integration of both systematic study provide reference for the practice.
Key words: Key risk indicators Balanced Scorecard Performance Evaluation
1.關(guān)鍵風(fēng)險指標的概念
伴隨著(zhù)新巴塞爾協(xié)議的出臺和實(shí)施，關(guān)鍵風(fēng)險指標(Key Risk Indicators，KRI)應運而生。早在2002年巴塞爾委員會(huì )就提出KRI的概念，并由RMA專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)與風(fēng)險管理協(xié)會(huì )作為金融業(yè)KRI體系研發(fā)行動(dòng)的發(fā)起人。巴塞爾委員會(huì )在2002年7月發(fā)布的《Sound practices for the management and supervision of operational risk》中明確指出：“風(fēng)險指標通常是財務(wù)方面的統計數據指標，可用于監測銀行的風(fēng)險狀況變化。”作為商業(yè)銀行對操作風(fēng)險進(jìn)行識別和監測的重要工具，KRI的設計和使用也得到了我國銀監會(huì )的重視。銀監會(huì )在2007年5月發(fā)布的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》中，將KRI定義為“代表某一風(fēng)險領(lǐng)域變化情況并可定期監控的統計指標”。關(guān)鍵風(fēng)險指標可用于監測可能造成損失事件的各項風(fēng)險及控制措施，并作為反映風(fēng)險變化情況的早期預警指標，高級管理層可據此迅速采取措施，具體指標例如：“失敗交易占總交易數量的比例、員工流動(dòng)率、客戶(hù)投訴次數等”。
按照風(fēng)險監測對象和指標時(shí)滯性分類(lèi)，KRI可以分為預警指標、同步指標和滯后指標。預警指標是典型的前向型指標，預警指標的變化先于風(fēng)險狀況的變化，能夠預先警示未來(lái)風(fēng)險變化。同步指標表示的是“正在發(fā)生的風(fēng)險”，這類(lèi)指標值的變化追求與風(fēng)險狀況的變化保持一致。同步指標適用于各類(lèi)風(fēng)險，主要用來(lái)描述和監測流程的操作質(zhì)量。滯后指標用于反映或查找“歷史事件”，其反映實(shí)際風(fēng)險狀況的變動(dòng)時(shí)間往往較為滯后。KRI的識別與確認首先在于牢牢把握企業(yè)的戰略目標以及影響企業(yè)目標實(shí)現的相關(guān)風(fēng)險事件，一般來(lái)說(shuō)，KRI的識別與確認包括以下四個(gè)步驟：第一，流程關(guān)鍵風(fēng)險成因識別。第二，指標識別與選取。第三，確認指標的內容。第四，確認指標閾值。
2.關(guān)鍵風(fēng)險指標納入績(jì)效考核的必要性
目前多數公司的績(jì)效考核均是以財務(wù)指標為核心，并沒(méi)有將風(fēng)險考慮在內。而以財務(wù)指標為核心的績(jì)效考核具有明顯缺陷，鼓勵短期主義，鼓勵局部觀(guān)點(diǎn)，不能有效控制風(fēng)險的影響，有損股東長(cháng)遠價(jià)值。從這一點(diǎn)說(shuō)明將風(fēng)險管理納入績(jì)效考核是非常有必要的。而績(jì)效考核通常會(huì )在一定程度上影響各利益相關(guān)者的收益水平，進(jìn)而影響企業(yè)價(jià)值。從這一本質(zhì)上講，企業(yè)風(fēng)險管理與績(jì)效考核有著(zhù)異曲同工的目的。所以如果能將風(fēng)險管理納入企業(yè)績(jì)效考核體系中，不僅能改進(jìn)只以財務(wù)指標為核心的績(jì)效考核的缺陷，而且能夠增加人們對風(fēng)險管理的重視，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管控的效率和效果的提高。而關(guān)鍵風(fēng)險指標是指針對需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險或控制設定的監控指標，其設置和應用可幫助各職能部門(mén)、分支機構和公司高級管理層了解并監控自身的風(fēng)險及控制現狀，是風(fēng)險管理非常有效的應用工具之一。將關(guān)鍵風(fēng)險指標納入企業(yè)績(jì)效考核正好能將風(fēng)險管理以可量化的指標方式納入績(jì)效考核過(guò)程中，是一種必要且可行的方式。
3.關(guān)鍵風(fēng)險指標納入績(jì)效考核的可行性――關(guān)鍵風(fēng)險指標與平衡計分卡融合分析
關(guān)鍵風(fēng)險指標與平衡積分卡的融合是先進(jìn)的風(fēng)險管理思想與績(jì)效考核體系的無(wú)縫連接，這將極大促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理和戰略實(shí)施，二者的融合主要基于以下四個(gè)方面：第一，KRI與BSC都著(zhù)眼于全局意識。KRI與BSC兩者都著(zhù)眼于從企業(yè)全局出發(fā)，分別評價(jià)企業(yè)風(fēng)險與業(yè)績(jì)。第二，KRI與BSC共同關(guān)注企業(yè)戰略。兩者雖然關(guān)注企業(yè)戰略方向不同，但KRI通過(guò)風(fēng)險管理而B(niǎo)SC則通過(guò)業(yè)績(jì)測評與企業(yè)戰略建立聯(lián)系，目地都是促進(jìn)企業(yè)整體戰略實(shí)施并致力于增加企業(yè)目標完成的可能性。第三，KRI與BSC都需對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整體梳理。KRI的選擇要覆蓋企業(yè)整體業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵風(fēng)險環(huán)節。BSC的內部流程維度指標體系的設置是從價(jià)值鏈的通用模式出發(fā)進(jìn)行全面系統的分析。第四，KRI與BSC的指標性質(zhì)相同。兩者提煉的指標都既包括定量指標，也包括定性指標。以上的諸多相似之處，使得基于KRI與BSC融合的理念構建的考核體系具有可行性，為風(fēng)險管理納入績(jì)效考核提供了思維出發(fā)點(diǎn)和實(shí)施的途徑。
4.關(guān)鍵風(fēng)險指標與平衡計分卡融合模式
4.1關(guān)鍵風(fēng)險指標與平衡計分卡融合的關(guān)鍵因素――關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標
雖然KPI與BSC是兩種不同的績(jì)效考核方法，但兩者之間內在聯(lián)系非常緊密。KPI是基于戰略分解后具體的指標，而B(niǎo)SC基于企業(yè)戰略，是企業(yè)戰略執行的重要工具�？梢哉f(shuō)，兩者是一脈相承的關(guān)系，KPI使BSC的內容更加充實(shí)完善;沒(méi)有BSC的引導，KPI會(huì )迷失方向。KPI和BSC都是對建立戰略性績(jì)效考核成功模式的有效探索，都試圖通過(guò)創(chuàng )造出一個(gè)全體員工為之做出貢獻的合作模式來(lái)達成企業(yè)最終的戰略目標，這一點(diǎn)也是兩者在實(shí)踐中取長(cháng)補短的重要依據。
4.2關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標與關(guān)鍵風(fēng)險指標的聯(lián)系
雖然KPI與KRI的內容和目的均不相同，但二者有著(zhù)不可忽視的聯(lián)系性。二者都以企業(yè)戰略目標為前提，都關(guān)注企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)域，二者的建立操作流程也大體相似。而且最關(guān)鍵的是，與經(jīng)營(yíng)戰略相關(guān)的績(jì)效指標是KRI的一個(gè)好的來(lái)源。很多指標即可以是KRI，也可以是KPI，雖然他們具體的內容和目標不同。
由于KPI與BSC有著(zhù)不可分離、一脈相承的關(guān)系，KPI與KRI又具有一定程度的聯(lián)系性，因此可以說(shuō)KPI是KRI與BSC融合的橋梁。又基于KRI與BSC融合的理論基礎，來(lái)源于經(jīng)營(yíng)戰略績(jì)效指標的KRI可以依照KPI的方式自然的融入到BSC的四個(gè)維度中，為KRI與BSC融合提供了一個(gè)突破口。
4.3關(guān)鍵風(fēng)險指標與平衡計分卡融合的考核體系基本模式
KPI是KRI與BSC融合的橋梁，為二者融合提供了突破口。與經(jīng)營(yíng)戰略相關(guān)的績(jì)效指標是KRI的一個(gè)好的來(lái)源，這類(lèi)KRI便可以依據關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標的方式自然的融入到BSC模式中。因此本文提出將來(lái)源于經(jīng)營(yíng)績(jì)效指標的KRI、KPI以及一般業(yè)績(jì)指標分別納入BSC四個(gè)維度下的中，通過(guò)提煉KRI與KPI等指標確定企業(yè)價(jià)值驅動(dòng)力，設立KRI與BSC融合的考核體系，實(shí)現風(fēng)險管理與績(jì)效考核的有效結合。即企業(yè)在進(jìn)行績(jì)效考核時(shí)，可以參照企業(yè)的KRI體系，將能夠反映風(fēng)險水平、來(lái)源于經(jīng)營(yíng)戰略績(jì)效指標的KRI賦予一定的權重分維度納入到BSC模式中。這樣可以形成一種新型的約束機制，使得員工更加注重對風(fēng)險的管理，在進(jìn)行績(jì)效考核的同時(shí)提高企業(yè)風(fēng)險管控的效率和效果。
5.結論及展望
一直以來(lái)，風(fēng)險管理就受到理論界和實(shí)務(wù)界的廣泛重視，科學(xué)有效的風(fēng)險管理一方面可以保證企業(yè)健康、持續地運行，另一方面可以降低防范風(fēng)險的資金成本，提高競爭力。作為對風(fēng)險進(jìn)行識別和監測的重要工具，KRI的設計和使用得到了越來(lái)越廣泛的關(guān)注。這一工具主要解決的是如何識別和了解企業(yè)自身的風(fēng)險狀況及其變化趨勢的問(wèn)題，形成前瞻性的風(fēng)險預警。本文從KRI的理論研究出發(fā)，結合績(jì)效考核理論，研究構建基于KRI與BSC融合的考核體系基本模式，希望能夠為風(fēng)險管理納入績(jì)效考核這一理念提供新的思路。
本文雖然論證了關(guān)鍵風(fēng)險指標與BSC融合的可行性，并建立了基于關(guān)鍵風(fēng)險指標與平衡計分卡融合的考核體系基本模式，但較為粗糙。對KRI與BSC融合的考核體系中指標的量化問(wèn)題、指標基準值選擇問(wèn)題、指標目標值以及權重確定問(wèn)題是需要進(jìn)一步研究解決的問(wèn)題。
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