財產(chǎn)保險公司風(fēng)險控制分析論文

　　1成因分析

　　1.1承包風(fēng)險成因分析

　　保險公司的承包環(huán)節是保險業(yè)務(wù)開(kāi)始的第一個(gè)環(huán)節，也是保險公司風(fēng)險控制的源頭。因此，要控制保險公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，首先要控制保險公司的承保風(fēng)險。從財產(chǎn)保險公司內部經(jīng)營(yíng)管理的角度來(lái)看，公司造成承保風(fēng)險的原因主要有以下幾個(gè)方面：（1）沒(méi)有樹(shù)立效益觀(guān)念，忽視合理的業(yè)務(wù)結構及業(yè)務(wù)質(zhì)量，去盲目追求規模，以至于造成發(fā)展保險代理人不注意風(fēng)險選擇，將一些不符合保險公司承保條件的標的承保進(jìn)來(lái)。（2）向保險代理機構支付高額的代理手續費，經(jīng)營(yíng)成本急劇增加。由于財產(chǎn)保險市場(chǎng)不完善，市場(chǎng)競爭不規范，部分保險代理機構的手續費越來(lái)越高，部分險種手續費比例超過(guò)了30%，影響了公司的盈利水平。

　　1.2理賠風(fēng)險成因

　　營(yíng)業(yè)費用、手續費支出和賠款支出是保險公司經(jīng)營(yíng)中重要支出項目。而賠款支出是保險公司經(jīng)營(yíng)支出中占比最高的成本項目，因此，控制理賠風(fēng)險，對于提高保險公司的盈利能力意義重大。保險公司理賠風(fēng)險形成的原因主要有以下幾個(gè)方面：（1）缺乏健全的理賠制度。長(cháng)期以來(lái)，由于缺乏明確的理賠操作規范，理賠人員通常根據經(jīng)驗辦事，隨意性較大，造成理賠程序不規范，缺乏有效的內部控制措施，理賠管理中漏洞較多。（2）第一現場(chǎng)勘察率不高，導致定損依據不足。公司理賠缺乏具有相關(guān)的法律、會(huì )計、金融、醫學(xué)、建筑工程和汽車(chē)等知識的專(zhuān)業(yè)定損人員，不能合理、科學(xué)地定損。2.3準備金風(fēng)險成因分析財產(chǎn)保險公司按《金融企業(yè)會(huì )計制度》要求，應計提未到期責任準備金和未決賠款準備金。由于保險業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特殊性，會(huì )計核算年度和保單的保險年度往往不一致。會(huì )計核算年度通常是以一年為單位，即每年1月1日至12月31日。而保單的保險年度是從保單起保日期算起到終保日期，由于投保日期各異，造成保險年度與會(huì )計年度不一致，部分保單收取的保費早于其未來(lái)義務(wù)的履行。因此，按照責任方式制原則，必須把部分保費以責任準備金的方式提存起來(lái)，這部分就是未到期責任準備金。

　　2財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險控制

　　2.1事前控制

　　為了幫助財產(chǎn)保險公司盡早地發(fā)現風(fēng)險的存在，找到公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險存在于哪個(gè)公司、哪個(gè)環(huán)節、哪個(gè)險種，可以按三個(gè)層次來(lái)設置預警指標體系，從面到點(diǎn)，層層分解來(lái)分析公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險情況。第一層次：按公司預警。對保險公司承保、理賠、準備金、分保和應收保費風(fēng)險作一個(gè)整體的分析。這一層次主要是分析公司的整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險情況，找到公司的經(jīng)營(yíng)分析主要是出在哪個(gè)環(huán)節，以及公司哪個(gè)方面的管理出現問(wèn)題。第二層次：按險種預警。這層次主要是按險種來(lái)分解公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險情況。例如，公司的整體賠付率高，通過(guò)這個(gè)層次分析可找出是哪個(gè)險種的賠付率高而導致了公司的整體賠付率高，從而能針對具體險種來(lái)研究控制措施，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險繼續惡化。第三層次：按客戶(hù)群預警。這層次主要是識別重要風(fēng)險客戶(hù)群的情況分布。通過(guò)客戶(hù)群的風(fēng)險分析，能夠準確評價(jià)各客戶(hù)群的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險情況，從而能更有針對性地發(fā)現具體風(fēng)險所在。

　　2.2事中控制

　　在通過(guò)事前有效的風(fēng)險發(fā)現機制預知風(fēng)險的存在后，保險公司就可以針對風(fēng)險成因采取有效的控制措施。風(fēng)險控制的方法有財務(wù)法和控制法。所謂財務(wù)法，就是當風(fēng)險事件發(fā)生后已經(jīng)造成了損失，運用財務(wù)工具，比如風(fēng)險自�；�金，對損失的后果給予補償，盡快恢復生產(chǎn)。所謂控制法，即在損失發(fā)生之前，實(shí)施各種控制工具，力求消除各種隱患，減少風(fēng)險發(fā)生的幾率，將損失的嚴重后果減少到最低程度。保險公司控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險考驗采取財務(wù)型對策和控制型對策。

　　2.3事后控制

　　有效的風(fēng)險發(fā)現機制和健全的內部控制制度并不能保證業(yè)務(wù)流程和制度能被有效地執行，就算有再好的制度，如果公司員工不按制度執行，各種制度也會(huì )流于形式，形同虛設，起不到控制的效果。因此，必須有完善的事后監督機制來(lái)保證內控制度得到良好的執行。（1）內部審計在風(fēng)險控制中的作用。根據現代審計理論，內部設計部門(mén)是公司內部控制制度的一部分，其傳統功能定位主要是內部監督檢查部門(mén)�，F在許多公司都把內部審計的定位從傳統的以查錯糾弊、堵塞漏洞為主的事后監督職能，向更為廣泛的事前預防分析的服務(wù)職能方向擴展。但是不管是事后的監督檢查還是事前以預防為目的的分析，其最終目的是促使公司員工自覺(jué)按公司規章制度辦事，從而使內部控制制度真正地發(fā)揮作用。因此，內部設計部門(mén)對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的控制具有很大的作用。（2）完善內部設計監督機制的措施。要解決現階段內部設計監督機制中存在的問(wèn)題，必須根據內部審計的原理，從機構設置上、制度上和工作規范上采取以下措施：（1）在組織體系上保證內部設計的客觀(guān)獨立性。獨立性是內部設計的基礎，是內部審計能否客觀(guān)、公正地履行職責的保障。為解決內部審計缺乏獨立性的問(wèn)題，一是可實(shí)行內審機構垂直管理，由省公司向各支公司機構派出內審機構，派出機構按區域設置，派出機構的內審人員直接向省公司內審部門(mén)負責人匯報工作；二是內審業(yè)務(wù)所發(fā)生的費用預算、內審人員的業(yè)績(jì)考核、職務(wù)升遷和薪酬變化由省公司直接決定，與各分公司的管理層及各業(yè)務(wù)部門(mén)無(wú)直接利益關(guān)系。（2）建立內部審計工作責任追求制度，包括被審單位審計結論落實(shí)責任制度和內審人員工作責任追究制度。為了保證審計的整改意見(jiàn)和整改措施得到被審單位的落實(shí)，必須要在制度上要求被審單位根據審計的結論，對審計中發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行認真的改正，并明確規定如果未按要求改正的，給予嚴厲的處罰，這樣才能真正發(fā)揮審計在風(fēng)險控制中的作用。

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