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農村信用社改革工作情況調研報告
市委、市政府：
我市農村信用社改革工作從xx年初起步，至今已經(jīng)進(jìn)行了兩年半時(shí)間。在市委、市政府的直接領(lǐng)導下，市農村信用社改革工作領(lǐng)導小組根據《xx省深化農村信用社改革試點(diǎn)實(shí)施方案》的要求，組織了以市為單位的統一法人產(chǎn)權模式改革，并順利爭取到人民銀行發(fā)行的xx萬(wàn)元專(zhuān)項央行票據。目前，已進(jìn)入改革和央行票據兌付的關(guān)鍵時(shí)期，工作中還存在不少困難和問(wèn)題�，F將有關(guān)情況報告如下，懇請市委、市政府予以支持。
一、農村信用社改革所做的主要工作
農村信用社改革是一項涉及面廣、政策性強、任務(wù)很艱巨的工作，同時(shí)改革成功對地方經(jīng)濟和金融的發(fā)展又會(huì )起到非常重要的推動(dòng)作用。這次改革是在管理體制、產(chǎn)權模式和組織形式等方面的一次全面改革，主要內容包括三個(gè)方面：
一是改革農村信用社的產(chǎn)權制度，明確產(chǎn)權關(guān)系，完善法人治理結構，轉換經(jīng)營(yíng)機制;
二是改革農村信用社的管理體制，將農村信用社的管理交由省級政府負責，明確由銀監會(huì )依法行使對農村信用社的金融監管職能;
三是消化農村信用社的歷史包袱，國家在資金、財稅、利率等多方面給予農村信用社政策扶持。我市的改革突出抓了以下幾項工作：
(一)清產(chǎn)核資摸清家底。清產(chǎn)核資是保證信用社改革順利進(jìn)行的一項基礎性工作，就是核實(shí)信用社的資產(chǎn)負債狀況，充分反映經(jīng)營(yíng)狀況和存在的問(wèn)題，為深化改革、強化管理、防范風(fēng)險明確工作方向和重點(diǎn)。按照省改革試點(diǎn)領(lǐng)導小組下發(fā)的實(shí)施方案的要求，市農村信用聯(lián)社聘請xx省審計廳對市聯(lián)社以xx年12月31日為基準日，進(jìn)行了全面的清產(chǎn)核資工作，重點(diǎn)是對各項貸款、抵債資產(chǎn)、投資業(yè)務(wù)、存放及拆放資金、其他資產(chǎn)中的壞賬損失和固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊，并在明確責任的基礎上根據現行會(huì )計財務(wù)制度如實(shí)和認定損失。經(jīng)過(guò)審計，核準了資產(chǎn)、負債及所有者權益情況，摸清了家底。
(二)增資擴股壯大實(shí)力。改造股權設置、構建新的產(chǎn)權關(guān)系，是農村信用社改革的重要目標。xx年，在市委、市政府的高度重視下，增資擴股工作得以在全市鋪開(kāi)，市直大部分部門(mén)和各鄉鎮都投入了大量的精力，給予了大力的支持。當年募集股金xx萬(wàn)元，這一股金余額一直保持到現在。今年六月末，投資股占xx%，企業(yè)法人股占xx%。股權結構達到要求。但當時(shí)的增資擴股工作，由于倉促上陣、很多細節考慮不周，加上部分地方宣傳和思想認識不到位，相當一部分股金存在虛假問(wèn)題，導致一直到現在，股金合規性問(wèn)題都是一個(gè)比較大的問(wèn)題。
(三)發(fā)行票據按季監測。爭取中央銀行專(zhuān)項票據的發(fā)行，是xx年重點(diǎn)抓的一項工作。通過(guò)扎實(shí)的工作，我們的發(fā)行申請一次性通過(guò)了人總行的審查，也是全省首批獲得票據發(fā)行的聯(lián)社。9月1日人行與聯(lián)社簽訂發(fā)行央行專(zhuān)項票據協(xié)議，正式發(fā)行xx萬(wàn)元票據，其中置換不良貸款xx萬(wàn)元、歷年虧損xx萬(wàn)元。票據發(fā)行后，人行按季對信用聯(lián)社進(jìn)行現場(chǎng)檢查，重點(diǎn)檢查增資擴股的真實(shí)合規性、財務(wù)報表的真實(shí)性、處置和清收不良貸款的真實(shí)合規性、地方政府承諾扶持政策的落實(shí)情況、強化內部管理和完善法人治理結構的實(shí)際進(jìn)展情況等五個(gè)方面。每次檢查，問(wèn)題主要集中在股金真實(shí)性和置換不良資產(chǎn)方面。針對查出來(lái)的問(wèn)題，人行提出整改建議，市信用聯(lián)社也想了很多辦法認真整改，但有些問(wèn)題因為諸多原因整改也難有實(shí)質(zhì)性改變。今年6月11日，人行專(zhuān)門(mén)對聯(lián)社進(jìn)行了一次法人談話(huà)，研究了更為具體的解決辦法。但有些問(wèn)題聯(lián)社自身實(shí)在無(wú)法解決，只有向市委、市政府匯報，請求市委、市政府拿出意見(jiàn)予以支持。
(四)建立法人治理框架。建立完善的法人治理結構，是這次農村信用改革的主要目的。中央銀行專(zhuān)項票據發(fā)行與兌付的最終目的，就是要促進(jìn)農村信用社建立完善的法人治理結構，也就是國務(wù)院提出的“花錢(qián)買(mǎi)機制”原則。市信用聯(lián)社從去年底著(zhù)手這塊工作，重點(diǎn)是完善“三會(huì )”制度。 通過(guò)了新的市聯(lián)社章程，重新組建了理事會(huì )、監事會(huì )機構，規范了社員代表大會(huì )、理事會(huì )、監事會(huì )議事規則，建立起決策、經(jīng)營(yíng)和監督相互制衡的初步機制，并按照“自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自我發(fā)展、自擔風(fēng)險”的“四自”原則建立健全了以績(jì)效考核和責任追究為主體內容的激勵機制和約束機制。同時(shí)在信貸管理、財務(wù)管理、稽核、安全保衛、勞動(dòng)用工等方面也建立完善了一批規章制度，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)機制的有效轉變。應該說(shuō)，這只是初步建立起了法人治理框架，離真正的高標準的法人治理結構還有差距。
(五)擴張規模改善經(jīng)營(yíng)。改革以來(lái)，我市農村信用社按照“立足xx、面向三農、面向中小企業(yè)、面向縣域經(jīng)濟”的市場(chǎng)定位，迅速擴大經(jīng)營(yíng)規模，不斷加大貸款投放力度，既支持了xx經(jīng)濟的發(fā)展，又有效地改善了自身經(jīng)營(yíng)狀況。到xx年6月末，全市農村信用社各項貸款余額xx億元，比年初增加xx億元，比xx年末增加xx億元。其中“三農”貸款余額xx億元，比年初增加xx億元，比xx年末增加xx億元，市信用聯(lián)社已經(jīng)成為xx城鄉經(jīng)濟發(fā)展的堅強后盾和重要支撐。到xx年6月末，全市信用社各項存款余額達xx億元，比改革前增加xx億元，增長(cháng)xx%。與此同時(shí)，市信用聯(lián)社的財務(wù)狀況也得到顯著(zhù)改善。按照“一級法人，統一核算，授權經(jīng)營(yíng)，分級考核”的原則，實(shí)行了聯(lián)社統一核算的體制，財務(wù)狀況不斷好轉，盈利能力逐步增強。xx年末，市信用聯(lián)社一舉摘掉虧損的帽子，盈利xx萬(wàn)元。今年上半年盈利xx萬(wàn)元，比xx年末扭虧增盈xx萬(wàn)元。
二、目前存在的主要問(wèn)題和面臨的形勢
目前要考慮的主要問(wèn)題有兩個(gè)，一個(gè)是如何進(jìn)一步優(yōu)化法人治理結構，一個(gè)是如何盡全力爭取央行專(zhuān)項票據的順利兌付。對于前一個(gè)問(wèn)題，現在各地都有各地的做法，我們可以借鑒其他地市的經(jīng)驗來(lái)做，同時(shí)法人治理結構也不是近期能徹底改觀(guān)的，只能慢慢來(lái)�，F在最迫切的問(wèn)題是，要迅速解決幾個(gè)具體問(wèn)題，盡快達到央行專(zhuān)項票據兌付的條件。
按照與人行簽訂的協(xié)議，我市信用聯(lián)社今年四季度就可以開(kāi)始申請兌付央行專(zhuān)項票據。兌付央行專(zhuān)項票據硬指標是兩個(gè)，一是資本充足率要達到x%，二是不良資產(chǎn)比例比xx年末下降x%。兩個(gè)條件缺一不可。
1、從資本充足率這個(gè)指標來(lái)看，6月末我市農村信用社資本充足率為xx%，離x%的要求還有xx個(gè)百分點(diǎn)的差距。xx年增資擴股時(shí)，央行專(zhuān)項票據具體的兌付考核標準還沒(méi)制定下發(fā)，所以我市當初增資擴股是按照達到4%的標準來(lái)進(jìn)行的。但央行專(zhuān)項票據具體的兌付考核標準下發(fā)后，其中一項標準對我市很不利，就是要把呆滯貸款的40%直接在資本凈額中扣減。我市信用社現有呆滯貸款xx萬(wàn)元，其中的xx%即xx萬(wàn)元扣減后，資本凈額變?yōu)閤x萬(wàn)元，使得資本充足率為xx%。人總行制定的標準是無(wú)法改變的，我們唯有想辦法增加資本充足率。
解決資本充足率問(wèn)題的直接途徑只有兩個(gè)，一個(gè)是增資擴股，還有一個(gè)就是減少扣減因素，也就是想辦法減少呆滯貸款數額。從目前的狀況看，增資擴股這條路難以行得通，理由有兩個(gè)，一是從過(guò)去增資擴股的實(shí)際情況來(lái)看，后遺癥非常大。xx年搞的相當一部分增資擴股，這兩年的時(shí)間，不知有多少人要退股。而按照股金管理的規定，個(gè)人股必須是三年后還要符合相關(guān)條件，才能退股。原來(lái)的股金都做了很復雜、艱苦的工作才保留了下來(lái)，現在再去增資擴股，不僅不現實(shí)，甚至會(huì )對信用社的形象和聲譽(yù)都有不良影響。即便是采取行政手段也難以得到社會(huì )的認可和支持。二是省聯(lián)社的態(tài)度也不贊成再來(lái)搞一次增資擴股。目前只有走減少呆滯貸款數額這一條路了。這是我們請求市委、市政府支持的一個(gè)方面的工作。
現有的呆滯貸款直接清收，實(shí)現起來(lái)也很困難。xx年6月末，市信用聯(lián)社呆滯貸款余額xx萬(wàn)元。這塊貸款中，金天公司貸款余額xx萬(wàn)元(含賢成集團承債xx萬(wàn)元)、生資公司貸款余額xx萬(wàn)元，兩家就占總額的xx%。其他的都屬于零星小戶(hù)，好收的通過(guò)這幾年的大力清收都已經(jīng)收了，即便花再大的力氣，對提高資本充足率的作用也是微不足道。因此，要想降低呆滯貸款余額以提高資本充足率，必須從金天和生資公司這兩家企業(yè)想辦法。而目前金天公司已向法院提出了破產(chǎn)申請，該債權如何落實(shí)，如何變?yōu)樘岣哔Y本充足率的一個(gè)因素，是需要研究的問(wèn)題。生資公司已于xx年4月25日被法院判決償付市信用聯(lián)社貸款本金xx萬(wàn)元，至今沒(méi)有執行到位，也是需要想辦法的一個(gè)方面。
2、從不良資產(chǎn)占比這個(gè)指標來(lái)看，總體上我市達標沒(méi)有問(wèn)題，但仍然存在一個(gè)具體問(wèn)題，就是置換不良資產(chǎn)處置率不達標。要求是xx%以上，但到xx年6月末，市信用聯(lián)社的置換不良資產(chǎn)處置率為xx%，尚欠xx%。這方面存在的問(wèn)題也是兩個(gè)：
一是置換不良資產(chǎn)的處置涉及的部門(mén)多，需協(xié)調的工作量大。根據《農村信用社改革試點(diǎn)專(zhuān)項中央銀行票據兌付考核操作程序》(銀發(fā)[xx]247號)規定，信用社對因確實(shí)存在困難，無(wú)法收回的置換資產(chǎn)，除逐筆說(shuō)明無(wú)法收回的原因外，還要提供九種法律證明文件或其他相關(guān)證明文件復印件，而出具這些證明文件的職能部門(mén)涉及到鄉鎮政府、法院、工商、稅務(wù)、國土、房產(chǎn)、經(jīng)委等。從市信用聯(lián)社目前處置進(jìn)度和質(zhì)量看，效果不理想。就是已經(jīng)處置的置換不良貸款，中間有相當一部分手續不合要求，主要也是相關(guān)證明材料不合要求。這方面市委、市政府要要求有關(guān)部門(mén)和鄉鎮給予支持。
二是大額置換資產(chǎn)處置無(wú)能為力。在置換的xx萬(wàn)元的呆帳貸款中，原天紡集團xx元，占比高達xx%，其于xx年實(shí)行改制，市信用聯(lián)社債權已被懸空，出具相關(guān)的處置證明材料無(wú)法實(shí)現。
以上問(wèn)題能否解決，表面上看只是涉及到xx信用聯(lián)社能否把xx萬(wàn)元的央行專(zhuān)項票據變?yōu)樽约旱馁Y金。深層次地分析，如果解決不了，我們面臨的形勢，就不僅僅是一個(gè)央行專(zhuān)項票據兌付不了的問(wèn)題，而是會(huì )直接影響到xx信用聯(lián)社改革的成敗，直接關(guān)系到聯(lián)社的生存問(wèn)題。
首先，改革將可能功虧一簣。自xx年以來(lái)，市委、市政府傾注了大量的精力抓信用社改革，市信用聯(lián)社在人民銀行、銀監辦的大力支持下，改革試點(diǎn)實(shí)施進(jìn)展順利，并取得了階段性成果。xx年順利增資擴股xx萬(wàn)元，不良貸款比改革前下降了xx%;xx年順利完成了統一法人改革，全面加強了內部管理并按照“自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自我發(fā)展、自擔風(fēng)險”的原則，建立并逐步健全了激勵和約束機制，經(jīng)營(yíng)效益穩步提高，防范和控制風(fēng)險能力不斷增強。這些成果的取得是建立在央行票據的成功發(fā)行的基礎上的。目前央行票據已經(jīng)發(fā)行兩年，到了兌付的關(guān)鍵時(shí)期，而資本充足率和不良貸款處置是票據申請兌付時(shí)考核的兩項核心指標，又恰恰是xx聯(lián)社的軟肋，并且靠其自身的努力是無(wú)法達到要求的。從已經(jīng)兌付央行票據的地區情況來(lái)看，兌付的標準越來(lái)越具體，考核指標延伸的范圍越來(lái)越大，指標扣減項越來(lái)越多，現場(chǎng)檢查越來(lái)越細，其目的都是為了貫徹“花錢(qián)買(mǎi)機制”這個(gè)原則。如果我們的票據不能如期兌付，政治影響上就說(shuō)明我們的改革沒(méi)有成功。前期我們?yōu)楦母锼龅乃械呐Χ际前踪M勁。
其次，支農實(shí)力受到大幅削弱。存款是信用社信貸資金最重要的資金來(lái)源，但隨著(zhù)近年來(lái)資本市場(chǎng)逐漸火爆和投資渠道的增加，信用社的籌集環(huán)境和渠道受到考驗。今年上半年，全市信用社的存款僅增加xx萬(wàn)元，這是近幾年少見(jiàn)的。目前，受央行數次調高存款利率和存款準備金率的影響，信用社的籌資成本、融資難度也隨之增加。這些直接影響了信用社支持“三農”作用的發(fā)揮。如果央行票據兌付了，xx聯(lián)社將陡增xx萬(wàn)元的無(wú)成本資金來(lái)源，資金實(shí)力、支農實(shí)力將大大增強。如果不能兌付，只能眼睜睜地看著(zhù)垂手可得的“餡餅”瞬間灰飛煙滅。從信用社來(lái)看，是可用資金減少，支農實(shí)力削弱，但對全市而言，缺少xx萬(wàn)元信貸資金對xx經(jīng)濟增長(cháng)質(zhì)量和速度的影響將是長(cháng)期和深遠的。
再次，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險必將集中顯現。票據不能如期兌付，人行就會(huì )收回已發(fā)行的票據，退回置換的歷年虧損和不良貸款，由此資本充足率將下降到xx%;同時(shí)，不良貸款余額和占比“雙升”，呆賬貸款將直接增加xx萬(wàn)元，不良貸款占比將達到xx%以上。根據銀監部門(mén)的《農村信用社監管評級內部指引(試行)》的考核評級標準，結合上述指標，市信用聯(lián)社將被評為6級，而評級結果為6級的，表示信用社面臨嚴重的信用危機和支付問(wèn)題，已經(jīng)無(wú)法采取措施進(jìn)行救助，需要立即實(shí)施市場(chǎng)退出，予以關(guān)閉或重組。即便不退市，在《xx銀監局有問(wèn)題銀行特別監管辦法(試行)》中規定，對不良貸款率8%以上且不降反升的、法人機構資本充足率8%以下的認定為有問(wèn)題銀行，將采取一項或多項特別監管措施，即增加非現場(chǎng)監管內容、增加現場(chǎng)頻率、責令其停辦部分業(yè)務(wù)、暫停其開(kāi)辦新業(yè)務(wù)等，按照此規定，市信用聯(lián)社的資本充足率xx%，不良貸款占比超xx%的狀況，將被省銀監局列為有問(wèn)題銀行而采取一項或多項特別監管措施，使市信用聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)步履維艱。
第四，極易誘發(fā)擠兌風(fēng)險。若市信用聯(lián)社的專(zhuān)項央行票據在明年上半年不能兌付，市聯(lián)社會(huì )面臨兩難困境。一方面，明年上半年內xx萬(wàn)元的資格股因陸續到期而面臨退股壓力。退股后，xx聯(lián)社的資本充足率將一瀉千里，xx聯(lián)社也將面臨退市的危險。另一方面，若為確保票據兌付，只能頂住壓力不予退股，這又極有可能誘發(fā)擠兌風(fēng)險，無(wú)疑會(huì )激發(fā)無(wú)法想象的社會(huì )矛盾，勢必危及全市金融穩定，甚至觸及到社會(huì )穩定。
三、解決xx信用聯(lián)社央行票據兌付問(wèn)題的意見(jiàn)建議
根據國務(wù)院《關(guān)于印發(fā)深化農村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》(國發(fā)[xx]15號)以及省人民政府《關(guān)于印發(fā)xx省深化農村信用社改革試點(diǎn)實(shí)施方案的通知》(xx政發(fā)[xx]4號)文件精神，為確保市信用聯(lián)社專(zhuān)項央行票據如期兌付，特提出如下解決途徑：
(一)兩個(gè)途徑解決資本充足率問(wèn)題。
途徑之一：市政府用優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換市信用聯(lián)社的呆滯貸款。以降低呆滯貸款余額，提高資本充足率。市委、市政府能否考慮用開(kāi)發(fā)區、商業(yè)繁華區的土地、房屋等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，將市聯(lián)社的xx萬(wàn)元呆滯貸款全部置換。按照人行的資本凈額須扣減xx%呆滯貸款的標準，置換后市聯(lián)社的資本凈額可以少扣減xx萬(wàn)元，資本充足率將達到5.89%，從而達到兌付要求。
途徑之二：市政府以現金或優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)捐贈給市信用聯(lián)社，增加其資本公積，從而提高資本凈額。經(jīng)測算，如市政府向市信用聯(lián)社捐贈xx萬(wàn)元的現金或其它資產(chǎn)，將使其資本充足率達到xx%，從而達到兌付要求。
無(wú)論采取以上哪種途徑，按照票據兌付有關(guān)要求，必須在今年年底前入賬，在年終決算表中反映出來(lái)。否則，明年兌付也將成為泡影。
(二)協(xié)調落實(shí)“四方”協(xié)議。xx年3月28日，為落實(shí)市信用聯(lián)社的債權，市政府、市聯(lián)社、金天貿工農股份有限公司、xx金天紡織有限公司四家簽訂了《四方協(xié)議》，在該協(xié)議中明確了原金天貿工農股份有限公司所欠的12931萬(wàn)元的債務(wù)分配方案，即：由新公司立據承債2602萬(wàn)元、原公司現金償還660萬(wàn)元、市政府承諾一年內以現金償還貸款1238萬(wàn)元或有效資產(chǎn)抵債、余下的8431萬(wàn)元及利息繼續由原公司承擔。這一協(xié)議至今未落實(shí)，建議市委、市政府盡快組織相關(guān)部門(mén)落實(shí)“四方”協(xié)議，以盤(pán)活市聯(lián)社不良貸款。
(三)協(xié)調落實(shí)大額置換資產(chǎn)債權，提高置換資產(chǎn)處置率。重點(diǎn)是協(xié)調落實(shí)天紡集團等逃廢的信用社債權，以提高市信用聯(lián)社置換資產(chǎn)的處置率。
(四)協(xié)調相關(guān)職能部門(mén)及鄉鎮的關(guān)系，為置換資產(chǎn)處置提供便利。懇請市委、市政府出面，要求鄉鎮政府及法院、工商、稅務(wù)、國土、房產(chǎn)、經(jīng)委等相關(guān)職能部門(mén)協(xié)助配合，支持市信用聯(lián)社對已置換的貸款依規依法進(jìn)行處置。建議用政府名義出臺支持文件，重點(diǎn)是出具相關(guān)文件資料的證明。
(五)加強信用環(huán)境建設，打造信用xx。一是督促鄉鎮落實(shí)市委、市政府對信用社的扶持政策;二是轉化落實(shí)以往企業(yè)逃廢信用社的債務(wù);三是確保信用社勝訴案件執結率達到80%以上;四是充分運用行政手段，加大對公職人員貸款、行政事業(yè)單位貸款、鄉鎮企業(yè)貸款和村組集體貸款的清收力度，確保拖欠信用社的貸款收回率達到80%以上;五是改善區域金融生態(tài)建設的行政環(huán)境。
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