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審計溝通時(shí)的技巧
在審計工作中，與被審計單位溝通是一門(mén)學(xué)問(wèn)，也是一門(mén)藝術(shù)，溝通方法仁者見(jiàn)仁、智者見(jiàn)智，沒(méi)有固定的套路。以下是小編為您帶來(lái)的審計溝通時(shí)的技巧，歡迎閱讀！
�。ㄒ唬┮孕膿Q心，贏(yíng)得理解。
由于審計和被審計對象角色不同，所處的位置不同，對審計的認識也各不相同。審計人員要通過(guò)溝通廣泛的宣傳審計知識，讓被審計單位對審計目的有充分的認識，明白審計不是僅以審查差錯和失誤為目的，審計的作用還有幫助被審計單位在守法性、合理性和效益性等方面提高管理水平，有效地進(jìn)行內部控制，防范風(fēng)險。溝通中要充分考慮被審計單位人員的處境和心理，要設身處地的為被審計對象著(zhù)想，要堅持原則的前提下保持謙虛、平和的心態(tài)，尊重他人，溫和的提出問(wèn)題和意見(jiàn)。
�。ǘ┥朴锰珮O，借力打力。
在溝通中要巧妙運用對方的思維方式，接住話(huà)題順其思路套出更多的話(huà)，尋找審計線(xiàn)索；要以為他著(zhù)想的形式，讓對方自己覺(jué)得提出的要求不太合適；要給對方臺階但又不能完全讓出退路，堅守審計準則。
�。ㄈ┙杳ザ�，無(wú)堅不摧。
利用被調查對象所提供的資料、證言、證據之間的相互矛盾之處，根據對方對問(wèn)題的解釋?zhuān)瑢ふ移渲械牟划斨幖皶r(shí)追問(wèn)，一環(huán)套一環(huán)，層層逼近，在耐心傾聽(tīng)中出其不意地用其矛攻其盾，對方將難以自圓其說(shuō)。
�。ㄋ模┮匀峥藙�，不輸氣勢。
經(jīng)濟責任審計都是面對領(lǐng)導干部，有些領(lǐng)導所在單位、地區職能強，領(lǐng)導當的時(shí)間久，難免有些習慣性的做派，我們不能被他的氣勢所壓倒。通俗的說(shuō)，就是不要怯場(chǎng)。要在溝通中注意傾聽(tīng)，保持謙虛的態(tài)度，認真聽(tīng)取領(lǐng)導的意見(jiàn)；同時(shí)也要把握關(guān)鍵時(shí)機，及時(shí)的表達自己的主張；要捕捉弦外之音，巧妙的回答問(wèn)題和有針對的探尋問(wèn)題。
�。ㄎ澹┡浜下�(lián)動(dòng)，找準突破。
被審計對象往往以各種借口來(lái)解釋甚至回避問(wèn)題，我們在溝通前一定要找準問(wèn)題的關(guān)鍵癥結，熟悉相關(guān)的法律法規，打有準備之仗。同時(shí)要把收集掌握的審計證據與聽(tīng)到的情況聯(lián)系起來(lái)，迅速加以分析，組織最合適的語(yǔ)言來(lái)進(jìn)行反駁。審計組要做好分工，有人唱紅臉、有人唱白臉，在溝通時(shí)不能靠單打獨斗，要默契配合，協(xié)同作戰。審計組各成員要把握好時(shí)機，及時(shí)提出關(guān)鍵性的證據，發(fā)表客觀(guān)公正意見(jiàn)對對方的各種借口加以駁斥。
�。┠米∑叽�，一招制敵。
被審計單位（對象）在溝通時(shí)會(huì )有意無(wú)意的將許多有關(guān)無(wú)關(guān)的資料一起提供，也會(huì )找出各種有利于自己的理由，還會(huì )打出“領(lǐng)導牌”、“專(zhuān)業(yè)牌”、“保密牌”，審計人員一定要仔細甄別，分清資料的真偽，理順證據之間的關(guān)系，找出對方致命性的錯誤，由此揭示問(wèn)題。
�。ㄆ撸┟逅悸�，順勢推進(jìn)。
在領(lǐng)導干部離任審計結果見(jiàn)面溝通時(shí)，現任領(lǐng)導或多或少認為以前發(fā)生的問(wèn)題責任在前任，自己可以不管，正所謂新官不理舊事。但任何事情都具有延續性，有些錯誤的做法因為一直沿用就被認為是順理成章的，形成思維定式，不以為然，造成一錯再錯。還有些問(wèn)題，發(fā)生在前任，但整改必須在當前。因此，要考慮現任領(lǐng)導的感受，摸清現任領(lǐng)導的思路，溝通成功，便能使審計結論得到很好的落實(shí)。
�。ò耍┎晃窂妱�，捍衛尊嚴。
審計與被審計單位總是對立的，不管審計人員是否客觀(guān)公正，審計建議是否恰當，都可能存在矛盾和誤解。審計溝通實(shí)質(zhì)上也是一種博弈，在溝通過(guò)程中，審計人員應該注重事實(shí)和現狀，盡量擱置理解上的分歧，不做無(wú)謂的爭論；在發(fā)生爭議時(shí)應該根據證據對事實(shí)進(jìn)行說(shuō)明，對法律法規加以講解；對有損審計權威及審計尊嚴的情形，有必要加以駁斥，維護審計的嚴肅性；關(guān)鍵時(shí)還要及時(shí)給對方臺階，盡量緩和局面，避免出現僵局。
內部審計溝通技巧
一、了解溝通對象
一是找出導入性溝通內容。溝通內容既要不讓對方感到唐突尷尬，又要不讓其感到膚淺隨意。如果太快進(jìn)入敏感或尖銳的主題，對方難以適應就可能回避、否認，甚至阻抗、厭惡。為此，內審人員不可操之過(guò)急，應循序漸進(jìn)。一方面，初次接觸審計溝通，面對詢(xún)問(wèn)、會(huì )談、調查、征求意見(jiàn)時(shí)，特別是被審計單位在管理中確實(shí)存在薄弱環(huán)節甚至違紀問(wèn)題時(shí)，多數溝通對象心里總是不踏實(shí)的，故內審人員可以先邊緣、再深入，使之適應；另一方面，內審人員的主觀(guān)判斷并不一定總是正確的，通過(guò)先談個(gè)人感受來(lái)獲得對方反饋或解釋?zhuān)M(jìn)而可以調整判斷。溝通中直奔主題，如果錯了，會(huì )使審計專(zhuān)業(yè)形象受損；即使對了，也可能使對方感到突然。再者，溝通對象由于級別、崗位的限制，對深層次問(wèn)題并不一定真正清楚，內審人員太快將問(wèn)題實(shí)質(zhì)點(diǎn)出來(lái)，溝通效果會(huì )大受影響。
二是探索心理問(wèn)題的根源。從心理學(xué)的研究上看，人的思維、情感、行為三者互相聯(lián)系，引起心理問(wèn)題的原因是生理、心理、社會(huì )等因素交互作用的結果，不僅橫向交叉，還有縱向聯(lián)系，并且兩者互相交疊。有些表面上看起來(lái)不相干的人和事，卻是問(wèn)題的關(guān)鍵；有些好象是問(wèn)題的主要原因，細細探究，卻只是一種表現。這就要求內審人員要善于觀(guān)察思考和分析判斷，并透過(guò)現象看本質(zhì)，辨別真假，找到核心，搞清事情發(fā)展的來(lái)龍去脈，抓住主要矛盾和根本原因，尋找合適的突破口，綱舉才能目張。
二、確立溝通目標
一是溝通目標實(shí)現的必要條件：自我知覺(jué)敏感性，自我知覺(jué)要客觀(guān)、準確，不歪曲、不夸大或縮小事件的優(yōu)劣程度，并能意識到心理及行為是緣何而起；敏銳的觀(guān)察力，要能準確地從言語(yǔ)、行為中觀(guān)察對方的思想和感受，了解其對話(huà)題的看法和態(tài)度；投身于工作和生活的熱情，熱情之外，還要具備解決困難的能力，有效適應并滿(mǎn)足環(huán)境的需求；具備協(xié)調性，在溝通的動(dòng)機和結果之間要保持動(dòng)態(tài)平衡，并能控制溝通的言語(yǔ)和行動(dòng)使之適合目標需要。
二是溝通目標的確定。溝通目標的意義是：明確目標可以提供方向，引導過(guò)程；對進(jìn)展效果進(jìn)行監控評估；督促雙方積極投入。目標概念分析：一般目標和個(gè)別目標，一般目標是指適用于所有溝通對象的目標，審計溝通過(guò)程中需要根據內容的特點(diǎn)，在一般目標指導下，確定只適用于特定對象的個(gè)別目標。終極目標和過(guò)程目標，內審人員期望通過(guò)溝通所達到的目標，譬如了解單位內控制度的建立和執行情況、固定資產(chǎn)保值增值情況、債權債務(wù)情況、前任遺留問(wèn)題說(shuō)明情況等。這種目標就是心理學(xué)研究上所指的終極目標。但就多數審計溝通的實(shí)際效果看，終極目標的實(shí)現無(wú)法一步到位，需要設立一些階段性的過(guò)程目標。矯正目標和發(fā)展目標，矯正目標主要著(zhù)眼于消除現有不規范的行為；發(fā)展目標則重在學(xué)習經(jīng)驗、提升管理。內部審計要認真履行監督職責，增強主動(dòng)服務(wù)意識，內審人員在溝通中可根據變化隨時(shí)調整，將“一審二幫三促進(jìn)”落到實(shí)處。
三是溝通目標如何確定。首先決定由誰(shuí)來(lái)確定目標，在溝通進(jìn)行前，有些內審人員根本不與對方討論目標，而是直接進(jìn)入談話(huà)內容。心理動(dòng)力學(xué)派的研究認為此舉會(huì )淡化具體目標。由于事前明確目標可以縮短時(shí)間、激發(fā)對方積極性，所以，審計溝通目標的確定應由雙方共同參與討論，內審人員起主導作用。其次是讓溝通對象做好心理準備。在溝通前，被審計單位相關(guān)人員心理上會(huì )有一定的準備：可能會(huì )猜測談話(huà)的內容，也會(huì )設想如何應對處理。對于溝通對象的心理防備，內審人員需要主動(dòng)從情感入手，而后漸及具體目標。如從同行之間的工作心得切入，與對方產(chǎn)生共鳴后再進(jìn)正題，這樣就會(huì )自然順暢，使溝通助力大于阻力。再次是留有回旋余地。審計溝通目標要盡量具體，但具體不等于沒(méi)有余地。有經(jīng)驗的審計工作者會(huì )留有彈性，使之有回旋余地。心理學(xué)研究認為這是必要而明智的作法。最后是目標焦慮問(wèn)題。矛盾的情緒反應指出：過(guò)高的目標有可能誘發(fā)溝通對象的焦慮。內審人員為防止焦慮產(chǎn)生，應與對方就過(guò)程目標詳細討論，并連續導向終極目標。讓對方提供的詢(xún)問(wèn)答案、匯總數據或書(shū)面材料能“跳一跳，夠得著(zhù)”，而不是短期內無(wú)法實(shí)現。此外，還要讓雙方對目標負起責任。心理學(xué)家觀(guān)察到：“溝通雙方越是負責，溝通的效果越好。但負責有時(shí)候意味著(zhù)長(cháng)時(shí)間痛苦的努力，而這種痛苦是不受歡迎的�！弊寽贤▽ο蠛妥约和瑯映袚熑尾⒎且资�，對方有時(shí)行為上能接受詢(xún)問(wèn)談話(huà)或提供書(shū)面材料，但心理上并不認可，會(huì )下意識的塘塞或敷衍。
三、把握溝通各個(gè)階段
一是診斷階段。此階段主要是了解情況并做出初步判斷。由于審計專(zhuān)業(yè)的特殊性，內審人員要特別注意的是：對方不一定配合，溝通可能失敗，雙方也有可能由于建立溝通關(guān)系而產(chǎn)生嚴重的分歧和對立。所以，內審人員不要企圖從一個(gè)溝通對象中得到所有問(wèn)題的答案，事實(shí)上根本不可能，因為審計工作的性質(zhì)決定了審計溝通關(guān)系的脆弱。
二是實(shí)施階段。該階段是溝通中費時(shí)較多和充分運用技巧的核心階段，溝通的效益常由此產(chǎn)生�！秲炔繉徲嬀唧w準則第11 號—結果溝通》第十三條規定：“內部審計機構與被審計單位進(jìn)行結果溝通時(shí)，應注意溝通技巧，進(jìn)行平等、誠懇、恰當、充分的交流�！本唧w說(shuō)來(lái)，內審人員可根據自己的傾向和對方的特征來(lái)選擇適當的溝通時(shí)間、地點(diǎn)和方式，有效運用表達技巧和傾聽(tīng)技巧。不應存偏見(jiàn)、倚經(jīng)驗，而應多傾聽(tīng)、多交流，在沒(méi)有搞清事實(shí)時(shí)，不輕易作判斷、下結論，并盡量避免和化解人際沖突，來(lái)促進(jìn)溝通目標的實(shí)現。
三是鞏固階段。此階段是總結提高的階段�！皩徲嫓贤ńY束”可以是單次結束，也可以是整個(gè)結束。對前者，要做好此次小結和下次準備，包括布置任務(wù)。例如，向審計組提供詢(xún)問(wèn)內容的書(shū)面解答或匯總說(shuō)明的提交時(shí)間或下次溝通的主題等。對后者，要做好回顧總結，并進(jìn)行必要的追蹤思考，把經(jīng)驗運用于以后的工作中，這既是對審計人員和審計對象的負責，也是為了更好地提高溝通技巧和水平。
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