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會(huì )計電算化財務(wù)工作內部控制存在的問(wèn)題及應對措施
你知道當前會(huì )計電算化財務(wù)工作內部控制存在哪些問(wèn)題嗎?你知道應該如何應對當前會(huì )計電算化財務(wù)工作內部控制存在的問(wèn)題嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于當前會(huì )計電算化財務(wù)工作內部控制存在的問(wèn)題及應對方法的知識，歡迎閱讀。
一、當前會(huì )計電算化財務(wù)工作內部控制存在的問(wèn)題
1、現有財務(wù)人員能力需要提高
雖然會(huì )計電算化已經(jīng)開(kāi)始普及，但是原有的財務(wù)人員，尤其是一些從業(yè)時(shí)間較長(cháng)的財務(wù)人員對這種新的財務(wù)系統認識的不夠，在實(shí)際操作中存在著(zhù)不足。這種不足主要體現在會(huì )計軟件使用不熟練、電算化應用運用不合理、財務(wù)系統內部控制不到位等。
2、財務(wù)軟件需要更高的保密性
雖然現有的財務(wù)軟件在功能上都比較全面，在安全性和保密性上相對也較好。但是在實(shí)際使用過(guò)程中，相對于企業(yè)要求的安全性和保密性仍然存在一定的差距，尤其是對于企業(yè)財務(wù)系統的一些核心數據，需要更高的加密措施，以提高數據的安全性。
3、需要更好地模塊銜接性
現有的財務(wù)軟件適合于大多數的企業(yè)財務(wù)電算化管理，因為其模塊設置具有普遍性。但是在企業(yè)財務(wù)系統的應用過(guò)程中，因為不同的企業(yè)對模塊的設置是不一樣的，這就使模塊之間的銜接不夠流暢，不能充分發(fā)揮軟件數據處理的先進(jìn)性和快速性。
4、軟件中存在不必要程序
由于財務(wù)軟件的設計是在結合多個(gè)企業(yè)財務(wù)管理系統的基礎上設計的，而有的程序對于使用的企業(yè)是多余的，也就是不必要的。這些不必要的程序往往會(huì )造成企業(yè)財務(wù)管理系統存在漏洞，給不法人員造成可用之機，對企業(yè)的財物安全造成不利影響。
5、存在著(zhù)職責分工不明確
相比于原有的財務(wù)管理系統，實(shí)施會(huì )計電算化后，原有的財務(wù)人員職責并沒(méi)有顯著(zhù)的變化，只是在財務(wù)系統管理中增加了數據維護人員。但這已經(jīng)使財務(wù)管理系統內部控制管理發(fā)生了改變，而不能重新對職責分工進(jìn)行明確，就會(huì )出現操作越權等問(wèn)題。
6、存在著(zhù)誤操作風(fēng)險
實(shí)施會(huì )計電算化，對于很多財務(wù)人員都屬于新生事物，想要進(jìn)行規范的操作還需要一個(gè)適應的過(guò)程。但是企業(yè)的財務(wù)管理沒(méi)有多余的時(shí)間讓這些人員進(jìn)行適應，只能是邊使用邊學(xué)習，這就不可避免的存在著(zhù)誤操作的風(fēng)險，給企業(yè)的`財務(wù)控制造成不利的影響。
7、維護過(guò)程缺少必要的記錄
很多企業(yè)都有專(zhuān)業(yè)的財務(wù)軟件維護人員進(jìn)行平時(shí)系統的維護工作，包括對計算機的軟、硬件故障處理。但是在維護過(guò)程中，往往是財務(wù)人員系統出現問(wèn)題就單獨找維護人員進(jìn)行處理，沒(méi)有建立應有的維護申報以及驗收制度，甚至沒(méi)有進(jìn)行必要的記錄。
8、缺乏對內部控制的監督
由于會(huì )計電算化的使用僅限于企業(yè)內部的財務(wù)管理，缺乏必要的監督控制。這就導致系統使用中存在的問(wèn)題不能被及時(shí)發(fā)現，不能形成科學(xué)合理的控制系統。一旦長(cháng)時(shí)間使用，這些問(wèn)題就會(huì )逐漸出現，造成大量財務(wù)數據出現問(wèn)題，而影響到企業(yè)的決策。
二、實(shí)施會(huì )計電算化后財務(wù)工作內部控制的措施
1、提高財務(wù)人員電算化素質(zhì)能力
針對現有的財務(wù)人員電算化能力較弱的缺陷，企業(yè)應加強對現有財務(wù)人員電算化能力的培養。培養的方式包括去培訓機構接受培訓，實(shí)現電算化能力的提高。還可以請專(zhuān)業(yè)人員對企業(yè)的財務(wù)人員進(jìn)行培訓，對財務(wù)軟件的應用等進(jìn)行熟練地掌握。
2、建立合理的管理控制制度
在財務(wù)軟件的使用過(guò)程中，設置使用人員的權限，并要求每個(gè)使用人員設置專(zhuān)屬的密碼;建立財務(wù)軟件使用制度，未經(jīng)允許，無(wú)關(guān)人員不允許進(jìn)行財務(wù)軟件的使用和操作;建立使用人員登記制度，對使用過(guò)程、操作內容等進(jìn)行精細化管理。
3、建立健全計算機使用維護制度
實(shí)施會(huì )計電算化后，計算機系統運行的穩定性和財務(wù)管理系統的維護及時(shí)性都對內部管理控制有著(zhù)影響。這就需要建立健全計算機使用維護制度和監督管理制度，發(fā)揮財務(wù)管理系統中的計算機管理人員的作用，做到及時(shí)的'維護，保證數據的完整性和及時(shí)性。
4、制定有效的崗位管理制度
要想實(shí)現會(huì )計電算化的功能，杜絕出現財務(wù)舞弊的行為，就要制定有效的崗位管理制度，對財務(wù)人員進(jìn)行管理。有效的管理制度制定必須要把會(huì )計崗位職責和電算化操作規范進(jìn)行結合，實(shí)現最合理的制度建設。
5、加強對財務(wù)人員的權限管理
要根據企業(yè)財務(wù)管理的實(shí)際情況，進(jìn)行科學(xué)合理的權限分配，以決定使用人員具有的使用權限。對財務(wù)人員的權限管理必須要做到職權分離，這樣有利于及時(shí)發(fā)現使用中的問(wèn)題，避免出現錯誤。
6、保持崗位人員穩定性
由于企業(yè)會(huì )計電算化的內容與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理緊密聯(lián)系，數據具有企業(yè)的特有性質(zhì)。正是因為這樣的原因，就需要財務(wù)人員要保持崗位的穩定性，避免交叉崗位造成使用出現困難，造成數據出現不穩定。
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