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淺述如何撰寫(xiě)財務(wù)管理制度
引導語(yǔ)：制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。下面是yjbys小編為你帶來(lái)的淺述如何撰寫(xiě)財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
在不同的行業(yè)不同的部門(mén)不同的崗位都有其具體的做事準則，目的都是使各項工作按計劃按要求達到預計目標。而財務(wù)管理制度就是圍繞著(zhù)企業(yè)財務(wù)管理工作從而制定的做事準則。
財務(wù)管理制度特點(diǎn)：
1)約束性，制度中有明確禁止的描述，以及違反禁令的處罰。
2)指導性，它告訴人們什么可以做，什么不可以做。
3)激勵性，它倡導一個(gè)正確的方向行事，鼓勵人們規范向上。
4)規范性，他為大家的工作和活動(dòng)提供可遵循的依據。
財務(wù)制度本身無(wú)論大小，其本質(zhì)都是一種法律體現，一種做事的原則、方法的具體化，只是由于其規范內容和程度不同，分為法律、規章、制度、指引等。財務(wù)制度按其來(lái)源可分兩層面：一是政府層面，如《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)內部控制基礎規范》《企業(yè)會(huì )計準則應用指南》等;二是企業(yè)層面的制度，這些制度涉及企業(yè)的日常財務(wù)管理規范。
企業(yè)財務(wù)制度的本身是企業(yè)財務(wù)主體意志的體現，反映財務(wù)主體在財務(wù)管理上的能動(dòng)性，是處理財務(wù)關(guān)系、約束財務(wù)活動(dòng)的規范。其他野財務(wù)管理具有時(shí)間性，財務(wù)制度本身的制定需要符合企業(yè)當時(shí)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。
目前企業(yè)財務(wù)制度存在幾種亂現：
1)財務(wù)所規范的內容過(guò)少、覆蓋面窄，起不了實(shí)際作用。如：費用報銷(xiāo)在撰寫(xiě)時(shí)，只是規定某一個(gè)特定部門(mén)或者特定事項，不具有指導性。
2)把不該財務(wù)管理的事情，加以規范管理。如：財務(wù)部做了行政部的事情，規范人力資源。
漏洞百出，與法律規定相違。
3)水分過(guò)多，干貨內容過(guò)少。如：“本著(zhù)客觀(guān)性、可行性。。。”然后“客觀(guān)性是指。。。。”
假大空，套話(huà)過(guò)多。如：“各管理部門(mén)應該根據業(yè)務(wù)開(kāi)展需要使用資金”
4)管理過(guò)嚴，一旦執行就公司停頓。如：用詞過(guò)死“絕對”“一定”過(guò)多，一旦真正執行，難以實(shí)施。
5)概念混淆，不知道所云。如：在一般的管理制度上牽扯會(huì )計處理。
一個(gè)規范的財務(wù)管理制度的基本要求
公司的財務(wù)管理制度是公司章程重要的組成部分，他覆蓋了公司的基本管理制度、部門(mén)規章、操作指引等內容。
公司的財務(wù)管理制度涵蓋了企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的所有有關(guān)財務(wù)活動(dòng)，包括籌資活動(dòng)、銷(xiāo)售與收款、采購與付款、資金使用、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)循環(huán)活動(dòng)等。涉及會(huì )計核算和財務(wù)管理的兩方面內容。
會(huì )計核算：
會(huì )計制度，是對商業(yè)交易和財務(wù)往來(lái)在賬簿中進(jìn)行分類(lèi)、登錄、歸總，并進(jìn)行分析、核實(shí)和上報結果的制度，是進(jìn)行會(huì )計工作所應遵循的規則、方法、程序的總稱(chēng)。國家統一的會(huì )計制度是指國務(wù)院財政部門(mén)(即財政部)根據會(huì )計法制定的關(guān)于會(huì )計核算、會(huì )計監督、會(huì )計機構和會(huì )計人員以及會(huì )計工作管理的制度。
財務(wù)報告，是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動(dòng)表(新的會(huì )計準則要求在年報中披露)、附表及會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)管理,是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現金流量(營(yíng)運資金)，以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據財經(jīng)法規制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動(dòng)，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動(dòng)，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。
財務(wù)管理的工作包括：組織管理，為了保證完成財務(wù)管理工作，而對組織實(shí)施一系列的管理制度;管理的具體內容包括，資產(chǎn)負債權益、收入成本費用管理制度;管理手段包括預算管理、財務(wù)分析、財務(wù)監督與資料保管。
財務(wù)制度設計的流程
一、分析企業(yè)管理的現狀
企業(yè)的組織架構與職責，包括企業(yè)內部具體架構、組織架構現在的運作情況、組織架構目前的職責;
企業(yè)的主要業(yè)務(wù)以及流程，包括企業(yè)的核預業(yè)務(wù)、核心業(yè)務(wù)的流程、業(yè)務(wù)數據統計表;
企業(yè)的戰略預算情況，包括企業(yè)是否有戰略目標、戰略目標的背景、戰略目標實(shí)施的情況等;
財務(wù)管理情況，包括現有的財務(wù)制度、財務(wù)人員架構、財務(wù)權限、財務(wù)流程等;
會(huì )計核算情況，包括會(huì )計核算的具體內容、成本核算的方法、會(huì )計人員的水平等;
企業(yè)的文化，包括企業(yè)的核心文化、企業(yè)的核心價(jià)值觀(guān)等
二、開(kāi)展盡調
財務(wù)管理工作的精細化;財務(wù)管理工作的重點(diǎn)，企業(yè)在不同階段，財務(wù)的工作重點(diǎn)有所不同;確定財務(wù)管理工作的工作職責;明確財務(wù)工作的控制要求
三、擬定制度架構
這些擬定制度架構內容包括：現狀分析、需求分析、制定依據、組織架構設置、關(guān)鍵控制設置、預算管理控制等;
四、討論制度
制度的具體實(shí)施前，應該與企業(yè)的高管們討論，傳達制定制度的理念
五、征求意見(jiàn)
初步制定相關(guān)制度的初稿征求高管層的意見(jiàn)，并通過(guò)收集意見(jiàn)書(shū)對初稿進(jìn)行修改
六、具體實(shí)施
通過(guò)討論修改的過(guò)程，確保制度的具體要求下達到企業(yè)每一個(gè)層面，以便于企業(yè)財務(wù)制度的良好實(shí)施。
財務(wù)制度撰寫(xiě)的六明確六不要
“六”明確
1、明確主體
不同的財務(wù)管理制度有不同的主體，同樣需要表達不同的主體思想。如：會(huì )計核算制度為了準確核算、提供客觀(guān)、真實(shí)、完整的會(huì )計信息;成本管理制度為了降低成本，提高效益;發(fā)票管理制度為了確保發(fā)票安全、完整;費用管理制度為了減少浪費，提高效益;財務(wù)信息管理制度為了確保公司的信息安全，傳遞及時(shí)。
2、明確角色
明確我們所指定的制度在公司中扮演的角色所處的位置，并需要考慮該制度中的主次行為。假如是財務(wù)制度，就需要考慮財務(wù)部在這個(gè)制度中的主次地位了。
3、明確關(guān)系與活動(dòng)
明確我們制度所要規范的關(guān)系與活動(dòng)，財務(wù)關(guān)系(financial relations) ， 企業(yè)財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方面發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。 企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)表面上看是錢(qián)和物的增減變動(dòng)，其實(shí)，錢(qián)與物的增減變動(dòng)離不開(kāi)人與人之間的經(jīng)濟利益關(guān)系，這就是剛才講的財務(wù)關(guān)系。財務(wù)關(guān)系體現著(zhù)財務(wù)活動(dòng)的本質(zhì)特征，并影響著(zhù)財務(wù)活動(dòng)的規模、速度。
1)企業(yè)與國家之間
國家作為社會(huì )管理者,擔負著(zhù)維護社會(huì )正常秩序、保衛國家安全、組織和管理社會(huì )活動(dòng)等任務(wù),為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供公平競爭的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和公共設施等條件。為此所發(fā)揮的“社會(huì )費用”，須從受益企業(yè)的生產(chǎn)費用中扣除，從而形成具有強制性的納稅義務(wù)。
因此,國家以收繳各種稅費的形式,與企業(yè)之間產(chǎn)生財務(wù)關(guān)系。企業(yè)應照章納稅。是一種強制性分配關(guān)系
2)企業(yè)與出資者之間
是指投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其支付投資報酬所形成的經(jīng)濟關(guān)系。
企業(yè)的所有者要按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)以便及時(shí)形成企業(yè)的資本，同時(shí)，擁有參與或監督企業(yè)經(jīng)營(yíng)、參與企業(yè)剩余權益分配，并承擔一定的風(fēng)險;管理企業(yè)利用資本進(jìn)行營(yíng)運，對出資者有承擔資本保值、增值的責任，實(shí)現利潤后，應該按照出資比例或合同、章程的規定，向其所有者支付報酬。一般而言，所有者的出資不同，他們各自對企業(yè)承擔的責任也不同，相應對企業(yè)享有的權利和利益也不相同。
因此，企業(yè)與所有者之間的關(guān)系是風(fēng)險與共和以資本保值、增值為核心的剩余權益分配關(guān)系，體現著(zhù)一種經(jīng)營(yíng)權與所有權關(guān)系。
3)企業(yè)與債權人之間
是指企業(yè)向債權人借人資金，并按借款合同的規定按時(shí)支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟關(guān)系。
企業(yè)除利用資本進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)外，還要借入一定數量的資金，以便降低企業(yè)資金成本，擴大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模。企業(yè)利用債權人的資金，要按約定的利息率，及時(shí)向債權人支付利息;債務(wù)到期時(shí)，要合理調度資金，按時(shí)向債權人歸還本金。
因此，企業(yè)與債權人之間的關(guān)系是建立在契約之上的債務(wù)----債權關(guān)系。
4)企業(yè)與受資者之間
是企業(yè)以購買(mǎi)股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資形成的經(jīng)濟利益關(guān)系.
是體現所有權性質(zhì)的投資與受資的關(guān)系。
5)企業(yè)與債務(wù)人之間
是指企業(yè)將其資金以購買(mǎi)債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)將資金借出后，有權要求其債務(wù)人按約定的條件支付利息和歸還本金。
企業(yè)與債務(wù)人之間的關(guān)系也就是債權----債務(wù)關(guān)系。
6)企業(yè)內部各單位之間
是指企業(yè)內部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟利益關(guān)系。
企業(yè)在實(shí)行廠(chǎng)內經(jīng)濟核算制和企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)責任制的條件下，企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)各個(gè)部門(mén)以及各個(gè)生產(chǎn)單位之間，相互提供勞務(wù)和產(chǎn)品要計價(jià)結算。
這種在企業(yè)內部資金使用中的權責關(guān)系、利益分配關(guān)系與內部結算關(guān)系，體現了企業(yè)內部各單位之間的經(jīng)濟利益關(guān)系。
7)企業(yè)與職工之間
是指企業(yè)向職工支付勞動(dòng)報酬過(guò)程中所形成的經(jīng)濟關(guān)系。
職工是企業(yè)的勞動(dòng)者，他們以自身提供的勞動(dòng)作為參加企業(yè)分配的依據。企業(yè)根據經(jīng)營(yíng)者的職務(wù)能力和經(jīng)營(yíng)能力高低，根據一般職工業(yè)務(wù)能力和勞動(dòng)業(yè)績(jì)大小，用其收入向職工支付工薪、津貼和獎金，并按規定提取公益金等。
企業(yè)與職工之間是以權、責、勞、績(jì)?yōu)橐罁脑趧趧?dòng)成果上的分配關(guān)系。
8)企業(yè)與董事會(huì )、監事會(huì )
董事會(huì )決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案，制定企業(yè)年度財務(wù)預決算、利潤分配、彌補虧損和增減注冊資本等方案，企業(yè)要為董事會(huì )支付董事會(huì )經(jīng)費，因此，企業(yè)與董事會(huì )之間發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系。監事會(huì )負責檢查企業(yè)財務(wù)，企業(yè)執行董事會(huì )決議的一切財務(wù)收支，都要接受監事會(huì )的檢查監督，同時(shí)企業(yè)也要支付一部分監事會(huì )經(jīng)費，因此，也與企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系。
財務(wù)活動(dòng)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其它方面的集中體現，只有產(chǎn)品規格、品種對路、質(zhì)量有保證，營(yíng)銷(xiāo)工作得力，資金才能及時(shí)收回并順利周轉;只有合理組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、嚴格管理、責任明確，成本才能降低，利潤目標才能實(shí)現。財務(wù)活動(dòng)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其它方面的前提和保證，主要表現在，只有籌集一定的經(jīng)營(yíng)資金，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)其它方面才能得以進(jìn)行;只有資金周轉順暢，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才能順暢。
財務(wù)活動(dòng)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其它方面的集中體現，只有產(chǎn)品規格、品種對路、質(zhì)量有保證，營(yíng)銷(xiāo)工作得力，資金才能及時(shí)收回并順利周轉;只有合理組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、嚴格管理、責任明確，成本才能降低，利潤目標才能實(shí)現。財務(wù)活動(dòng)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其它方面的前提和保證，主要表現在，只有籌集一定的經(jīng)營(yíng)資金，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)其它方面才能得以進(jìn)行;只有資金周轉順暢，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才能順暢。
所謂財務(wù)活動(dòng)，是以現金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱(chēng).包括企業(yè)籌資引起的財務(wù)活動(dòng),企業(yè)投資引起的財務(wù)活動(dòng),企業(yè)經(jīng)營(yíng)引起的財務(wù)活動(dòng),企業(yè)分配引起的財務(wù)活動(dòng)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金的籌集、使用及利潤分配等活動(dòng)的總稱(chēng)。包括資金籌集、資金使用和收益分配等三個(gè)基本環(huán)節。
財務(wù)活動(dòng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其它方面有著(zhù)密切的聯(lián)系，一方面，財務(wù)活動(dòng)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其它方面的前提和保證，主要表現在，只有籌集一定的經(jīng)營(yíng)資金，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)其它方面才能得以進(jìn)行;只有資金周轉順暢，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才能順暢。另一方面，財務(wù)活動(dòng)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其它方面的集中體現，表現在，只有產(chǎn)品規格、品種對路、質(zhì)量有保證，營(yíng)銷(xiāo)工作得力，資金才能及時(shí)收回并順利周轉;只有合理組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、嚴格管理、責任明確，成本才能降低，利潤目標才能實(shí)現。.
4、明確權利
制度的實(shí)施必須有權力的賦予，財務(wù)制度也是需要的，沒(méi)有了權力這個(gè)財務(wù)制度是不會(huì )有人執行的。這些權力包括表決權、審批權、報告權、處罰權等等，其中處罰權尤為重要。
5、明確責任
制度除了需要賦予權力，還需要明確其制度主體的責任、職責。一般來(lái)說(shuō)，這里的責任可以用工作任務(wù)、職位職責、責任追究的方式來(lái)規定實(shí)施。
6、明確制度形式主線(xiàn)
制度的制定是需要有一個(gè)固定格式的，這些格式應該是以財務(wù)管理主體從上到下、財務(wù)活動(dòng)的先后順序以及財務(wù)報表的順序描述制度內容。
“五”合
1、合法，財務(wù)制度本身就是法的體現之一，設計的時(shí)候必須合法;
2、合規，財務(wù)制度也要符合由國家頒布的財務(wù)管理規章;
3、合身，財務(wù)制度要符合企業(yè)自身的特點(diǎn)和基本公司章程;
4、合度，財務(wù)制度要限制有度把握好尺度;
5、合時(shí)，財務(wù)制度的出臺要符合企業(yè)發(fā)展的時(shí)間。
“四”不要
不要重復、不要遺漏、不要自相矛盾、不要繁瑣
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