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內部審計工作報告范文（通用12篇）
在現在社會(huì )，需要使用報告的情況越來(lái)越多，報告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。我敢肯定，大部分人都對寫(xiě)報告很是頭疼的，下面是小編精心整理的內部審計工作報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
內部審計工作報告 1
我們審計了后附的xx有限公司財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度利潤表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是沅江市三隆源紡織有限公司管理層的責任。
這種責任包括：
�、旁O計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�、七x擇和運用恰當的會(huì )計政策；
�、亲鞒龊侠淼臅�(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的'責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)展審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，xx有限公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允地反映了xx有限公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
內部審計工作報告 2
20xx年度公司審計監察部在不斷完善部門(mén)基礎工作的前提下，按照公司董事會(huì )的要求，開(kāi)展了一項常規審計、四項專(zhuān)項審計，共出具了5份內部審計報告。在審計的過(guò)程中，我們以公司制訂的《內部審計制度實(shí)施細則》為工作的指南，客觀(guān)公正、認真審計，完成了董事會(huì )下達的審計任務(wù)。
一、年度內部審計計劃的制訂與實(shí)施情況
20xx年初，公司審計監察部根據公司制訂的《內部審計制度實(shí)施細則》擬定了年度審計工作計劃，確定了年度審計工作的目標和審計計劃的工作重點(diǎn)。20xx年度的審計工作圍繞年度計劃組織和實(shí)施。
在審計工作中，公司的.高層領(lǐng)導和相關(guān)部門(mén)均給予了強力支持和配合，審計工作圍繞公司的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和年度經(jīng)營(yíng)目標展開(kāi)。
在實(shí)施內部審計時(shí)，為確保能夠在規定的時(shí)間內出具客觀(guān)公正的審計報告，審計人員深入相關(guān)部門(mén)及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計實(shí)施方案中，對審計項目、實(shí)施時(shí)間和期間、審計方式、審計目標、審計重點(diǎn)都做了明確界定。
二、20xx年度審計項目實(shí)施情況
1.20xx年度內部審計、20xx年度勞務(wù)費、臨時(shí)生貼支出情況的專(zhuān)項審計、準油運輸公司專(zhuān)項審計。
2.對20xx年度、20xx年度公司自建工程項目及各事業(yè)部分包工程的專(zhuān)項審計。
年度的日常抽查審計：
物料采購審計。
固定資產(chǎn)的審計。
應收帳款的審計。
差旅費的審計。
三、重要審計發(fā)現
1、物料采購審計：供應商檔案中缺少對供應客戶(hù)的書(shū)面評價(jià)記錄。
2、固定資產(chǎn)的審計：固定資產(chǎn)投資的審批手續齊全，投資項目符合公司的發(fā)展戰略，但是在油污泥項目、大罐清洗項目、防腐項目的實(shí)施過(guò)程中，受市場(chǎng)及環(huán)境的影響，投資效果未達到預期目標。
3、應收帳款的審計：與20xx年度財務(wù)報表期末數相比，應收帳款余額下降了xx%，主要原因是公司在20xx年度采取了有效措施，制定專(zhuān)人負責督促帳款的回收，加速了資金回籠。
4、差旅費的審計：公司的差旅費文件條款粗，不便于費用的控制。
四、審計建議及改進(jìn)措施
1、針對供應商檔案中缺少對供應客戶(hù)的書(shū)面評價(jià)記錄，我們與相關(guān)人員進(jìn)行了交流，發(fā)現他們對供應客戶(hù)的了解很深，對產(chǎn)品性能價(jià)格以及供應客戶(hù)的信譽(yù)度都有準確的評價(jià)，我們建議將這些評價(jià)書(shū)面化，并針對客戶(hù)的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢進(jìn)行評定等級，以便貨比三家，選擇最佳供應商。
2、做細新市場(chǎng)的投資預測，加大新市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)力度，以達到預期的投資回報。
3、20xx年度公司在應收帳款回收方面做了大量細致的工作安排和部署，建議將相關(guān)內容制度化、條理化。
4、根據公司經(jīng)營(yíng)管理的目的和要求重新修訂差旅費文件，細化條款，以利于費用的控制。
五、20xx年度內審實(shí)施方案
20xx年度審計監察部將在股份公司審計委員會(huì )的指導和監督下，嚴格按照《中小企業(yè)板上市公司內部審計工作指引》的規定繼續努力工作，積極配合股份公司各職能部門(mén)，共同防范控制風(fēng)險，提高管理效率。
內部審計工作報告 3
我們審計了后附的北京軸承廠(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)軸廠(chǎng)）財務(wù)報表，包括年12月31日的資產(chǎn)負債表，年度的利潤表、現金流量表、財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照《企業(yè)會(huì )計準則—基本準則》和《小企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是人軸廠(chǎng)管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當的.會(huì )計政策；
�。�3）做出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和做出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、導致保留意見(jiàn)的事項
單位年已將大部分資產(chǎn)轉讓給北京時(shí)代新人軸承有限公司，單位的大多數職工也已轉到北京時(shí)代新人軸承有限公司。本單位現已不能正常經(jīng)營(yíng)。年末資產(chǎn)負債率高達658%。
四、審計意見(jiàn)
我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠(chǎng)財務(wù)報表已經(jīng)按照《企業(yè)會(huì )計準則—基本準則》和《小企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制。
內部審計工作報告 4
為嚴肅財經(jīng)紀律，加強學(xué)校財務(wù)管理，提高教育經(jīng)費的使用效率、由校長(cháng)牽頭，對我校的財務(wù)管理工作進(jìn)行了認真的自查，現將自查情況匯報如下：
1、財務(wù)管理制度建設情況：我校財務(wù)管理制度健全，制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規定、建有《報賬員管理制度》《現金管理制度》《財務(wù)管理制度》等制度，并做到制度上墻、
2、財會(huì )隊伍管理情況：學(xué)校配有財務(wù)辦公室一間，配有兼職財務(wù)人員2人，設立報賬員崗位，由鎮教育辦公室財務(wù)中心統一管理、財務(wù)人員具有一定的專(zhuān)業(yè)理論素養和較強業(yè)務(wù)能力，能按照有關(guān)財經(jīng)規定記賬，經(jīng)費使用合理，平時(shí)報表準確、及時(shí)，數據真實(shí)、
3、會(huì )計核算中心建立和運行的'模式及學(xué)校的事權、財權如何劃分：財務(wù)辦公室配備了必要的計算機、打印機等設備，且能夠正常使用，實(shí)現了固定資產(chǎn)實(shí)行數字化管理；數據準確，入賬及時(shí)；校長(cháng)執行
4、學(xué)校支出管理情況：學(xué)校支出嚴格按照審批制度，購買(mǎi)執行先審批后辦理的制度，報銷(xiāo)環(huán)節要求各部門(mén)分管領(lǐng)導簽字核準，各項支出要據實(shí)列支、嚴格執行政府采購制度，重大事項須通過(guò)全體行政會(huì )通過(guò)，嚴格執行
5、學(xué)校資產(chǎn)管理情況：學(xué)校設立了專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管等內部制度，建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時(shí)和主辦會(huì )計對賬，報廢及毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)上報、嚴格管理資產(chǎn)，未發(fā)現有學(xué)校固定資產(chǎn)對外出租、出借的情況，安全防護措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作、
6、學(xué)校收費管理情況：嚴格執行收費管理制度公開(kāi)收費項目，公開(kāi)收費標準，每學(xué)期開(kāi)學(xué)都把收費項目、收費標準張貼于校門(mén)口，接受師生和學(xué)生家長(cháng)的監督；統一使用財政部門(mén)印制的收費（收款）票據、經(jīng)過(guò)學(xué)校自查，未發(fā)現自立收費項目、提高收費標準現象、
此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導高度重視，通過(guò)自查工作的開(kāi)展充分認識到財務(wù)管理工作的重要性，今后我們要規范基礎管理，強化經(jīng)費監督深化服務(wù)內涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財務(wù)管理各項工作落到實(shí)處、
內部審計工作報告 5
為深入貫徹落實(shí)國家、省、市關(guān)于治理中小學(xué)亂收費問(wèn)題的指示精神，進(jìn)一步規范中小學(xué)收費行為，加強財務(wù)監督和管理，嚴肅財經(jīng)紀律，提高學(xué)校資金使用效益，促進(jìn)我校教育教學(xué)事業(yè)健康發(fā)展，對我校財務(wù)管理情況自查如下：
一、強化學(xué)校收費行為的管理
1、嚴格執行“一證、一卡、一單、兩公開(kāi)、四統一”的收費管理制度。一證，學(xué)校憑物價(jià)部門(mén)的《中小學(xué)收費許可證》收費；一卡，學(xué)生憑《中小學(xué)收費公開(kāi)卡》繳費；一單，學(xué)校憑《收費結算清單》與學(xué)生結算；兩公開(kāi)，公開(kāi)收費標準，公開(kāi)收費的使用情況四統一，統一收費時(shí)間，統一收費項目，統一收費標準，統一使用財政部門(mén)印制的收費票據。經(jīng)過(guò)學(xué)校自查，無(wú)發(fā)現自立收費項目、提高收費標準、卡外收費現象，嚴格按照萊教便函（20xx）62、66號文件執行，上級禁止的學(xué)后服務(wù)費、班費，我們堅決停收。
2、學(xué)校認真實(shí)行收費公開(kāi)制度。學(xué)校收費前，能通過(guò)校務(wù)公開(kāi)欄、宣傳欄、廣播等形式，將收費政策、項目、標準在校外公示，接受師生和學(xué)生家長(cháng)的監督。
3、學(xué)生微機上機費、語(yǔ)音上機費能保證上足課時(shí)。
4、進(jìn)校書(shū)刊都能按煙臺市教育局審定的用書(shū)目錄征訂，學(xué)校所定的課本目錄都由上級教育主管部門(mén)審批后，在由新華書(shū)店征訂，除教材以外的其他書(shū)刊，堅持學(xué)生自愿的原則，無(wú)強制向學(xué)生攤派或變相攤派學(xué)習輔導資料及其它用品現象。
5、我校認真落實(shí)《關(guān)于建立健全中小學(xué)家庭貧困學(xué)生助學(xué)金和減免學(xué)雜費制度的通知》精神，對家庭經(jīng)濟困難學(xué)生進(jìn)行摸底排查，使家庭經(jīng)濟困難學(xué)生得到減免雜費、享受助學(xué)金補足，并將享受減免學(xué)雜費學(xué)生名單、減免數額在校內張榜公布，接受社會(huì )各界監督。
6、學(xué)生參加平安保險，堅持自愿的.原則，沒(méi)有硬性規定學(xué)生必須統一著(zhù)裝穿校服，沒(méi)有強行安排學(xué)生統一購買(mǎi)學(xué)習生活用品。
二、加強對中小學(xué)收費資金的管理，保證學(xué)校日常開(kāi)支順利進(jìn)行
1、為了加強財務(wù)管理，實(shí)行財務(wù)監督，每次收費我校安排兩名收費人員，一人管錢(qián)，一人管帳。并請銀行辦事員協(xié)助，組成三人收費小組，及時(shí)準確完成收費工作，把所有收費全部上繳教委財務(wù)。
2、所收取的費用全部交給區教委財務(wù)，學(xué)校、班級、教師無(wú)截流、坐支現象。
3、每學(xué)年開(kāi)始，學(xué)校都能制定學(xué)年財務(wù)工作計劃，通盤(pán)考慮，全面管理，能合理使用有限資金，集中力量，加大學(xué)校教學(xué)設備投入。每月份都能合理收支計劃，由上級財務(wù)部門(mén)批準后才能具體實(shí)施，做到收支活動(dòng)心中有數，從不盲目開(kāi)支。
4、學(xué)校有理財小組，能監督學(xué)校財務(wù)工作，有財務(wù)制度，大項開(kāi)支有審批、教代會(huì )通過(guò)制度。
雖然我們都能按照上級要求去做，但是由于我們工作能力所限，對上級精神領(lǐng)會(huì )不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，以后我們要糾正錯誤做法，規范工作行為，管理好學(xué)校財務(wù)工作。
內部審計工作報告 6
xx審計局對我縣社會(huì )保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運行中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節，我們對審計整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí)，現將整改情況匯報如下：
一、加強領(lǐng)導，明確整改工作責任。
市審計局反饋意見(jiàn)后，縣政府及時(shí)召開(kāi)常務(wù)會(huì )議，專(zhuān)門(mén)聽(tīng)取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門(mén)關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報，再次分析了問(wèn)題產(chǎn)生的根源�？h長(cháng)李麗同志進(jìn)一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時(shí)限要求，把抓審計整改、促落實(shí)工作與縣委開(kāi)展的 治慢 工程結合起來(lái)。同時(shí)，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監察等部門(mén)配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實(shí)的全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專(zhuān)門(mén)安排部署后，各部門(mén)、各單位對審計整改工作非常重視，立即著(zhù)手落實(shí)，并把 抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位 的工作總原則融入審計整改工作的全過(guò)程。整改詳情如下：
1、針對欠繳社會(huì )保險基金的問(wèn)題，
一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶(hù)了解欠繳企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況；
二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；
三是實(shí)行了養老、失業(yè)、醫療、工傷四項社�；鸬慕y查統算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；
四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會(huì )、稅法培訓會(huì )以及到企業(yè)進(jìn)行稅費檢查等時(shí)機，廣泛宣傳社�；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權意識。
止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬(wàn)余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業(yè)單位未按規定比例核征養老保險基金的`問(wèn)題，上半年我縣已制定補征計劃，現正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養老保險基金審核征收到位。
3、針對兩金 未全額繳入財政專(zhuān)戶(hù)的問(wèn)題，審計結束后，縣財政局已將過(guò)渡賬戶(hù)內的兩金 全部轉入財政專(zhuān)戶(hù)。同時(shí)撤消了 兩金 過(guò)渡專(zhuān)戶(hù)，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關(guān)的監管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養命錢(qián)穩步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費xx元的問(wèn)題，審計結束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現的情況，縣民政部門(mén)又對全縣的低保對象重新進(jìn)行了核查登記，對個(gè)別不完全符合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實(shí)行了 個(gè)案化 管理，規范了低保對象的檔案管理工作，整個(gè)整改工作現已全部結束。同時(shí)明確了今后將堅持 動(dòng)態(tài)管理、有進(jìn)有出 的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問(wèn)題，今年，我縣已改由地稅部門(mén)征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近xx萬(wàn)元，較上年增長(cháng)近xx倍。
三、規范資金運行，建立長(cháng)效機制。
為進(jìn)一步規范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問(wèn)題，我縣將把審計整改意見(jiàn)的落實(shí)、糾正工作作為一個(gè)新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問(wèn)題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅持社保資金收得齊、管得住、用得好的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問(wèn)題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調整財政支出結構，保證城鄉低保、再就業(yè)、醫保、合作醫療等各項重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會(huì )保障方面的資金投入隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴格執行社會(huì )保障資金管理制度和規定，全面落實(shí)社會(huì )保障財務(wù)制度。按照社會(huì )保障財務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會(huì )保障資金監管體系，切實(shí)加強社會(huì )保障和再就業(yè)資金的財務(wù)管理和監督工作，把日常性的監督檢查工作作為規范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。
內部審計工作報告 7
根據20xx年度審計計劃和審計委員會(huì )安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過(guò)程中得到了被審計部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結束，現將審計情況報告如下：
一、 基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過(guò)程中的差錯和舞弊，公司根據《企業(yè)內部控制規范》以及國家有關(guān)法律法規，結合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。
物資采購流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購，一類(lèi)是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預算情況編制需料計劃，供應部在5個(gè)工作日內根據需料計劃經(jīng)過(guò)詢(xún)價(jià)后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應部詢(xún)價(jià)，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢(xún)價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開(kāi)發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢(xún)搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類(lèi)別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊證；輔料需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書(shū)。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶(hù)簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規格、質(zhì)量執行標準、數量、價(jià)格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的.物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部?jì)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897.65萬(wàn)元，共耗用19，023.10萬(wàn)元。
二、 審計內容
本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。
�。�1） 隨意抽查一個(gè)月的訂貨計劃書(shū)， 檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實(shí)施， 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續， 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
�。�2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃， 檢查其是否進(jìn)行合理安排。
�。�3） 檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查、比較、審批程序決定。
�。�4） 檢查采購合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當審批。
�。�5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購價(jià)格、供應商及審批情況，比較當期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
�。�6） 審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱(chēng)、單價(jià)、數量是否一致。
�。�7） 檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價(jià)格與數量是否經(jīng)濟、是否合理。
�。�8） 查閱詢(xún)價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。
�。�9） 查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進(jìn)行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權限規定。
�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時(shí)，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
三、 審計結果
�。�1） 訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實(shí)施，且每份需料計劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(cháng)復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
�。�2） 原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導審批。
�。�3） 采購合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專(zhuān)用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。
�。�4） 一般情況下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實(shí)際的采購過(guò)程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購成本，供應部在沒(méi)有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導審批。
�。�5） 供應商提供合法的票據，發(fā)票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數量與采購合同存在一定的差異。
�。�6） 公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來(lái)簽收貨物，若在這范圍內都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領(lǐng)導同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車(chē)輛空間問(wèn)題。
�。�7） 詢(xún)價(jià)均有書(shū)面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。
�。�8） 供應商檔案健全，按采購類(lèi)別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應商進(jìn)行一次復評，定期更新。
�。�9） 公司沒(méi)有明確的關(guān)于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。
�。�10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。
內部審計工作報告 8
為進(jìn)一步推動(dòng)基層內部審計工作，4月15日至17日，我們一行6人到浙江省參加了全省基層內部審計協(xié)會(huì )工作培訓班。培訓班上，浙江省、紹興市內部審計師協(xié)會(huì )鄭蓓、魏文煥秘書(shū)長(cháng)對當地內部審計工作開(kāi)展情況做了詳細介紹。感覺(jué)收效頗豐，既開(kāi)闊了眼界，又拓展了思路，有“勝讀三年書(shū)”之感，今后這樣的學(xué)習要多舉辦、多參加。同時(shí)還清晰地看到我們工作中存在的差距，有一種時(shí)不我待的緊迫感�，F將詳細情況匯報如下：
一、浙江省、紹興市內部審計發(fā)展基本情況
浙江省內部審計協(xié)會(huì )于1996年成立。三十年來(lái)，隨著(zhù)浙江經(jīng)濟不斷發(fā)展，浙江內審也抓住機遇，圍繞經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局，以轉型促發(fā)展，以有為求有位，內部審計理念不斷創(chuàng )新，制度不斷完善，領(lǐng)域不斷拓展，社會(huì )認可度不斷提升。近年來(lái)又提出了“職業(yè)化、特色化、科學(xué)化”的工作思路，以創(chuàng )新促轉型、以轉型促發(fā)展，取得了顯著(zhù)成效，內部審計工作走在了全國前列。
紹興市內部審計師協(xié)會(huì )同樣成立于1996年，是浙江省內部審計工作的排頭兵，內部審計工作多次受到李金華審計長(cháng)、劉家義審計長(cháng)的視察、批示。截至目前，全市已建立10個(gè)分會(huì )，發(fā)展單位會(huì )員362家，個(gè)人會(huì )員1985名，其中：獲得cia資格的108人。
二、浙江省、紹興市內部審計工作主要經(jīng)驗
�。ㄒ唬┌l(fā)展內審，制度要先行。浙江省政府以政府令形式頒布了《內部審計工作規定》，《規定》立足宏觀(guān)，成為全省內部審計工作指南。出臺了《浙江省內部審計協(xié)會(huì )-工作規劃》，《規劃》以實(shí)現“全國一流，接軌國際”為目標，提出了推進(jìn)浙江內審“職業(yè)化、特色化、科學(xué)化”進(jìn)程的方向性指導。出臺了《浙江省審計廳關(guān)于加強內部審計工作的意見(jiàn)》，對加強內部審計工作提出了六大措施。以上三項制度構建了較為完善的浙江內部審計制度體系。紹興市1999年12月出臺《紹興市內部審計工作規定》（市政府令39號），對這項規定進(jìn)行了修訂，推動(dòng)內部審計工作深入發(fā)展。
�。ǘ┌l(fā)展內審，人才是保障。浙江省內部審計在推進(jìn)職業(yè)化進(jìn)程中，以?xún)葘徣藛T職業(yè)道德和職業(yè)技能為抓手，把人才遴選與培養提高到戰略層面。鄭蓓秘書(shū)長(cháng)講到，合格的內審人員要誠實(shí)守信、客觀(guān)公正、愛(ài)崗敬業(yè)、遵守職業(yè)道德。好的內審人員要具有專(zhuān)業(yè)勝任能力和敏銳的職業(yè)敏感度，而優(yōu)秀的內審人員要有宏觀(guān)的、戰略性思維和良好的溝通能力與執行力，正當會(huì )做、會(huì )說(shuō)、會(huì )寫(xiě)“三會(huì )”能手。這段話(huà)讓我感觸頗深。俗話(huà)說(shuō)，“千里馬易尋，伯樂(lè )難求”，浙江內審協(xié)會(huì )成為全省內審人員的“伯樂(lè )”，這是廣大內審人員的幸事。一是在全國率先出臺了《浙江省內部審計高級專(zhuān)業(yè)人才遴選、培養及管理辦法》，根據《辦法》選出內部審計實(shí)務(wù)專(zhuān)家、職業(yè)帶頭人、實(shí)務(wù)能手等三個(gè)層次的內審人才162名。
協(xié)會(huì )對遴選出的高級專(zhuān)業(yè)人才建立了工作檔案，提供經(jīng)費資助、各項培養等措施，充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)人才的集智效應和引領(lǐng)作用，也實(shí)現了“雙贏(yíng)”的目標，對獲取內部審計高級專(zhuān)業(yè)人才稱(chēng)號的人員來(lái)說(shuō)，是個(gè)人的榮譽(yù)，同時(shí)，他們也為發(fā)展全省的內部審計工作提供了強大的外部力量。二是促進(jìn)人才資源整合利用。協(xié)會(huì )協(xié)助省廳制定了《浙江省審計廳借調內部審計人員參與國家審計工作管理辦法（試行）》，并建立“審計機關(guān)可借調內部審計人員信息庫”，充分發(fā)揮內部審計專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢，使其成為國家審計力量的補充。三是通過(guò)多種形式，加強人員培訓。注重做好需求調研，制定詳細計劃，選取結構良好的師資，傾向于實(shí)務(wù)、案例授課，采取專(zhuān)題沙龍、實(shí)務(wù)指導等靈活多變的形式，提高培訓效果。同時(shí)，加強cia考試宣傳，參考人數穩步增長(cháng)，認定程度越來(lái)越高，截至目前，全省共有1828人通過(guò)考試取得cia資格。
�。ㄈ┌l(fā)展內審，國家審計是依托。通過(guò)學(xué)習，一個(gè)突出的印象是浙江內審從不是單打獨斗，而是與國家審計密不可分，同頻共振，建立了一盤(pán)棋的大審計格局。主要采取以下幾種方式：一是國家審計項目抽調內審人員。浙江國家審計的大項目，特別是像房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收入、公車(chē)維修等專(zhuān)項調查項目都要借調內審人員，也起到“以干代訓”的作用。內審人員回到原單位后，加強單位內部審計，提升內部管理水平。二是實(shí)行國家審計試審推廣制。每年選取一定專(zhuān)題，由國家審計試審后，統一方案、統一重點(diǎn)、統一報告模板、統一處理處罰，由內部審計會(huì )員單位和人員完成審計調查，形成綜合報告上報黨委政府。在這方面，蕭山市內審協(xié)會(huì )帶領(lǐng)鄉鎮內部審計部門(mén)作出了有益探索，社區衛生室專(zhuān)項調查報告引起領(lǐng)導的高度重視，批示落實(shí)整改。三是協(xié)會(huì )分會(huì )實(shí)行行業(yè)主管部門(mén)與省廳主管處室共同管理的模式。協(xié)會(huì )從開(kāi)始探索成立行業(yè)分會(huì )，先后成立了政法軍警分會(huì )、企業(yè)分會(huì )、教育分會(huì )等6個(gè)分會(huì )，分會(huì )的會(huì )長(cháng)分別由主管部門(mén)和相應處室負責人擔任，處室負責人參與分會(huì )的點(diǎn)對點(diǎn)學(xué)習和討論，幫助會(huì )員單位制定計劃、明確重點(diǎn)、加強整改。通過(guò)加強內部審計指導，找準薄弱點(diǎn)，明確國家審計重點(diǎn)。
在這方面，紹興內審協(xié)會(huì )的'做法是實(shí)行內審指導工作聯(lián)系點(diǎn)制度，市審計局9名領(lǐng)導班子共對18個(gè)內審聯(lián)系點(diǎn)開(kāi)展信息溝通、政策咨詢(xún)和業(yè)務(wù)指導等工作，及時(shí)了解聯(lián)系點(diǎn)的內部審計工作動(dòng)態(tài)，指導幫助解決內部審計工作中存在的問(wèn)題，取得良好成效。四是內審情況寫(xiě)入報告，經(jīng)濟責任審計寫(xiě)入對領(lǐng)導的評價(jià)，根據內審工作情況確定國家審計頻次，對內審工作好的單位減少?lài)覍徲嫶螖�，對內審工作開(kāi)展差的單位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)，國家審計充分利用內部審計工作成果，減少重復檢查，切實(shí)提高工作效率。
�。ㄋ模┌l(fā)展內審，典型引路促提升。浙江省內審協(xié)會(huì )對行政事業(yè)單位、企業(yè)、鄉鎮街道進(jìn)行分類(lèi)指導。不同類(lèi)型的單位樹(shù)立不同的典型，例如行政事業(yè)單位中省公安廳的“三預”（預防、預告、預警）機制、海亮集團的零庫存理念幫助度過(guò)經(jīng)濟危機的做法、蕭山和余姚在鄉鎮街道內部審計的做法等，都被總結出來(lái)，在內部審計全國期刊上接受采訪(fǎng)或發(fā)表。與此同時(shí)，通過(guò)走訪(fǎng)和調查及結合國企揚帆等活動(dòng)基礎上，確定了60家“轉型先進(jìn)單位”，征集經(jīng)驗與案例300余篇，內容涵蓋內部審計理念創(chuàng )新、流程創(chuàng )新、管理創(chuàng )新、組織架構創(chuàng )新等方面，評選出100余篇匯編成《浙江內部審計創(chuàng )新轉型實(shí)務(wù)經(jīng)驗與案例集》公開(kāi)出版，真正起到示范引領(lǐng)作用。
�。ㄎ澹┌l(fā)展內審，審計質(zhì)量是關(guān)鍵。一是發(fā)布《浙江省內部審計質(zhì)量自我評估指引（試行）》�！吨敢穼炔繉徲嫮h(huán)境、內部審計業(yè)務(wù)操作和內部審計成效進(jìn)行評估，既是內部審計質(zhì)量的自我評估方法，也是審計實(shí)務(wù)指南。二是進(jìn)一步細化規范建設。按照法律、法規及內部審計準則、實(shí)務(wù)指南等有關(guān)要求，根據不同類(lèi)型審計制定相應的業(yè)務(wù)工作規范，指導會(huì )員單位開(kāi)展工作。例如，借鑒國家審計黨政、高校、企業(yè)經(jīng)濟責任審計規程制定內部審計操作規程，針對鄉鎮街道內部審計專(zhuān)門(mén)制定了農村集體經(jīng)濟財務(wù)審計、基本建設、內管干部審計操作規程。操作規程詳細解答了為什么審、審什么、怎么審的問(wèn)題，從審計計劃制定，到審前調查、方案制定到取證報告階段都做了詳盡規定，發(fā)放到會(huì )員單位，成為指導內審業(yè)務(wù)的工具書(shū)，深受基層內審人員歡迎。三是健全內審指導工作考核機制。制定考核辦法，每年對所屬審計局及協(xié)會(huì )進(jìn)行考核，根據考核結果，對有關(guān)單位和人員進(jìn)行表彰和獎勵，有效地調動(dòng)了各級審計機關(guān)與協(xié)會(huì )的積極性和創(chuàng )造性。同時(shí)，紹興審計機關(guān)通過(guò)爭取，還把內審工作列入考核指標對鄉鎮街道進(jìn)行考核，充分體現了內部審計工作的重要性。
�。┌l(fā)展內審，創(chuàng )新是源動(dòng)力。一是建立年度內部審計項目計劃建議條目征集發(fā)布機制。4月出臺了《內部審計項目計劃建議征集發(fā)布試行辦法》，在廣泛征集的基礎上進(jìn)行兩輪審定，最終確定了6種類(lèi)型21條項目建議，并從項目背景、審計目標、審計重點(diǎn)三方面對每個(gè)項目進(jìn)行了詳細說(shuō)明，于每年12月發(fā)布。建議計劃條目的發(fā)布，對內審單位來(lái)年審計工作的開(kāi)展起到了指導借鑒作用，獲得廣大會(huì )員單位的好評。內部審計項目計劃能做到如此用心精細，實(shí)屬不易。二是啟動(dòng)內審管理信息化建設。建立專(zhuān)門(mén)的數據平臺，建立內部審計資料庫、人才庫、嘗試網(wǎng)絡(luò )培訓，通過(guò)網(wǎng)上專(zhuān)家咨詢(xún)平臺，全省遴選出的審計實(shí)務(wù)專(zhuān)家輪值在線(xiàn)回答廣大內審人員遇到的各類(lèi)問(wèn)題，效果良好。三是不拘一格做活做強協(xié)會(huì )�！敖�(jīng)濟基礎決定上層建筑”。浙江省協(xié)會(huì )和紹興市協(xié)會(huì )都有一定的經(jīng)費保障，對專(zhuān)家實(shí)行經(jīng)費補貼，提高了內審人員的積極性。同時(shí)，紹興市協(xié)會(huì )還通過(guò)建立內部審計服務(wù)中心，開(kāi)展各種活動(dòng)，適當收費，方式靈活而又有經(jīng)費保障，提高了協(xié)會(huì )凝聚力。
�。ㄆ撸┌l(fā)展內審，協(xié)會(huì )是“內審之家”。浙江省內審協(xié)會(huì )起步早，內審工作開(kāi)展時(shí)間長(cháng)，協(xié)會(huì )已經(jīng)成為單位會(huì )員和個(gè)人會(huì )員的“大本營(yíng)”。像紹興市魏秘書(shū)長(cháng)從1996年就從事內審工作，為內審工作奉獻了全部的青春和熱血，對當地的內審工作達到了了如指掌的程度，能及時(shí)掌握內審工作動(dòng)態(tài)、提供服務(wù)、加強交流、解決問(wèn)題，真正受到單位和個(gè)人會(huì )員的信賴(lài)，也是工作推進(jìn)較好的重要原因。
三、學(xué)習考察體會(huì )及下部工作設想
通過(guò)學(xué)習認為，浙江內審工作的發(fā)展是與浙江經(jīng)濟的快速發(fā)展密不可分的，真正實(shí)現了全心全意為發(fā)展，同心共力謀未來(lái)的局面，不蔓不枝、沒(méi)有雜念。他們有一支干事創(chuàng )業(yè)的隊伍，工作成效絕非一個(gè)經(jīng)驗材料所能涵蓋，而是由實(shí)實(shí)在在的工作成績(jì)支撐。在浙江內審面前，以往我們的審計理念，比如要引起領(lǐng)導重視、保證內審獨立、拓寬內審范圍、提高審計質(zhì)量、提升人員素質(zhì)等等皆已過(guò)時(shí)，這只不過(guò)是內部審計發(fā)展的初級階段，浙江審計已經(jīng)向“全國一流、接軌國際”的目標邁進(jìn)，工作廣度、深度、高度、力度都較好地發(fā)揮，成為活躍在經(jīng)濟領(lǐng)域的一股強大力量，令人贊嘆。與之相比，我們的工作還處于起步階段，處于“多、小、散、亂”的態(tài)勢，雖然在幾個(gè)點(diǎn)上取得了小小的成績(jì)，但整體薄弱的現狀需要改觀(guān)。下一步工作中要做到以下幾點(diǎn)：
�。ㄒ唬┓畔律矶�，深入基層。我們現在的內審工作，多由國家審計人員兼任。任務(wù)重、人員少一直是基層審計機關(guān)難以解決的矛盾，忙于日常工作業(yè)務(wù)導致內部審計不系統、不連貫、在夾縫中生存的尷尬局面。同時(shí)，受?chē)覍徲嫻ぷ鞣绞降挠绊�，指令的、監督的工作方法與內部審計服務(wù)交流的工作要求不相適應，工作中缺乏親和力。通過(guò)學(xué)習，深入領(lǐng)會(huì )到內部審計是一項事業(yè)的理念，這個(gè)理念由紹興市內審協(xié)會(huì )提出，李金華審計長(cháng)在全國推廣。內審工作有廣闊天地，大有作為，只要敢想肯干。這需要領(lǐng)導重視、保證人員。內審工作點(diǎn)多面廣如針線(xiàn)笸籮，如有可能，哪怕配備一名專(zhuān)職人員，也可以撐起內部審計工作的一片天。同時(shí)，內審人員要轉變思想，多跑路、多聯(lián)系、多服務(wù)、多交流，全面掌握當地內審工作動(dòng)態(tài)，有的放矢解決問(wèn)題，才能贏(yíng)得單位和個(gè)人會(huì )員的信任，推動(dòng)內審工作開(kāi)展。
�。ǘ┧﹂_(kāi)膀子，真抓實(shí)干。通過(guò)學(xué)習感到我們的差距很大，這也說(shuō)明我們還有很大的進(jìn)步空間。下一步工作重點(diǎn)加強三個(gè)方面：一是對縣直部門(mén)進(jìn)行分行業(yè)、分類(lèi)培訓和指導。一方面建立“帶建聯(lián)創(chuàng )”工作機制，選取試點(diǎn)把內審人員編入國家審計組，實(shí)現資源共享、成果共用。另一方面結合“法律六進(jìn)”等方式，針對不同單位特點(diǎn)進(jìn)行分類(lèi)培訓，促進(jìn)會(huì )員單位加強內部管理。二是加強企業(yè)內部審計規范化工作。針對企業(yè)內部審計特點(diǎn)，出臺一套內部審計工作規范，收錄相關(guān)內部審計規定，對業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)文書(shū)、報告模板、檔案整理等內容進(jìn)行統一規范，指導企業(yè)內部審計工作走上制度化、規范化道路。三是進(jìn)一步細化農村內部審計工作。面對當前撤村成立社區的新形勢，進(jìn)一步細化農村內部審計工作的對象、開(kāi)展方式等內容，研究新形勢下農村內部審計工作辦法，更好地推進(jìn)農村內部審計工作。
�。ㄈ┻~開(kāi)步子、實(shí)現趕超。雖然與先進(jìn)有一定的差距，但我們也有自身的優(yōu)勢，不能妄自菲薄。比如在民營(yíng)企業(yè)內審指導、信息化建設、理論研究、優(yōu)秀項目評選等方面我們走在全省前列。今后的工作中，爭取實(shí)現以點(diǎn)帶面、干出特色，推動(dòng)內審工作實(shí)現跨越式發(fā)展，實(shí)現創(chuàng )先爭優(yōu)的目標。
內部審計工作報告 9
一、導言
基于風(fēng)險評估，按公司20xx年度內部審計計劃安排，審計部對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)務(wù)模塊進(jìn)行內部審計，涉及的期間是20xx年01月01日至20xx年12月31日。
二、審計范圍：
�。ㄒ唬╆P(guān)務(wù)制度制定與審批
�。ǘ┻M(jìn)出口報關(guān)
�。ㄈ┊a(chǎn)品收發(fā)貨管理
�。ㄋ模┻M(jìn)出口商品預歸類(lèi)
三、審計目的：
本次審計的期間范圍，涉及關(guān)務(wù)制度制定與審批、進(jìn)出口報關(guān)、備案手冊申請與審核、保稅貨物進(jìn)出口報關(guān)、收發(fā)貨管理、保稅物料保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理等方面的內部控制是否健全有效進(jìn)行審計。審計的依據是計劃物流部、倉庫、財務(wù)、采購等各部門(mén)提供的資料證據。以及系統數據對照。審計過(guò)程中，項目組結合公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)際情況，使用了《業(yè)務(wù)風(fēng)險控制表》，對進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險事項逐一排查。在該表格內對風(fēng)險控制目標和控制活動(dòng)進(jìn)行了詳細的描述;對不達標的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行了詳述并提出了建議，最后針對不達標問(wèn)題做缺陷整改跟進(jìn)表，以達到審計目的。
四、審計內容
�。ㄒ唬╆P(guān)務(wù)制度建設及組織架構設置
1、關(guān)務(wù)制度制定與審批
《通關(guān)業(yè)務(wù)管理規定》明確規范進(jìn)口保稅物料的在企業(yè)流轉過(guò)程的控制。對日常操作進(jìn)行指導。對于與關(guān)務(wù)緊密相關(guān)的部門(mén)，包括倉儲、采購、計劃、研發(fā)、項目、生產(chǎn)、工程等部門(mén)增列關(guān)務(wù)管理的相關(guān)制度及流程，按公司的授權審核審批規定執行或發(fā)布。
2、關(guān)務(wù)組織架構設定
人力資源部門(mén)設置公司組織架構，編制組織架構圖及各部門(mén)《崗位說(shuō)明書(shū)》和《職責權限表》，明確規定關(guān)務(wù)管理部門(mén)在組織架構上體現，并明確關(guān)務(wù)管理部門(mén)的權責義務(wù)。設定業(yè)務(wù)部門(mén)與關(guān)務(wù)管理接口崗位的權責義務(wù)、以及在關(guān)務(wù)工作方面需要相互協(xié)作及配合的要素。
關(guān)務(wù)業(yè)務(wù)主要相關(guān)部門(mén)包括關(guān)務(wù)、計劃、銷(xiāo)售、采購、倉儲、生產(chǎn)制造，物流、財務(wù)等。其中包括：
�。�1）BOM維護（提供準確手冊備案基礎數據）—研發(fā)部門(mén)負責;
�。�2）月度進(jìn)口物料采購計劃—采購計劃科負責;
�。�3）準確提供出口貨物裝載通知單與車(chē)輛信息數據-物流部門(mén)、船務(wù)科負責。
關(guān)務(wù)管理職責分離
公司關(guān)務(wù)部門(mén)編制崗位職責說(shuō)明書(shū)，明確各崗位職責，建立關(guān)務(wù)報關(guān)申報、復核、報關(guān)統計等崗位的崗位責任制，明晰各崗位的職責、權限、工作內容，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。
�。ǘ┻M(jìn)出口報關(guān)
1、出口報關(guān)
貨物出口，關(guān)務(wù)科根據OMS系統的發(fā)貨通知單上保稅物料情況，判斷走貨貨物出口性質(zhì)：
�。�1）一般貿易貨物出口：報關(guān)員根據OMS系統的發(fā)貨通知單上保稅物料領(lǐng)料情況，如果空白，則為一般貿易貨物，報關(guān)員根據系統上發(fā)貨通知單和實(shí)際裝柜情況制作報關(guān)文件（銷(xiāo)售合同、形式發(fā)票、裝箱單等），提交報關(guān)復核崗位及相關(guān)職能部門(mén)審核報關(guān)要素（貨物品名、規格、型號、目的國、單價(jià)、成交方式等），核定無(wú)誤向商檢局辦理電子申報，申請出口通關(guān)單，通過(guò)后交報關(guān)行報關(guān)。
�。�2）出口單證檢查：20xx年度總出口報關(guān)單共xxx份，出口總金額為：xxx萬(wàn)美元，按20%抽查率進(jìn)行審查，審查了x份報關(guān)單證，具體單證信息如下：
上述報關(guān)單證均有完整的報關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、船運單、通關(guān)放行單。報關(guān)單上產(chǎn)品信息、數量、金額、重量、編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單信息一致。未發(fā)現不符項。
�。�3）如為工廠(chǎng)交貨，則為內貿方式，開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、進(jìn)口報關(guān)
20xx年進(jìn)口貨物主要以加工貿易手冊備案方式進(jìn)口保稅物料，公司采購部門(mén)根據《生產(chǎn)計劃》，制定《采購計劃》后，經(jīng)部門(mén)負責人審批通過(guò)后遞交關(guān)務(wù)部門(mén)實(shí)施手冊備案。
�。�1）20xx年度向xx海關(guān)共申請2本加工貿易手冊備案，其中第一本新手冊已向中山海關(guān)辦理核銷(xiāo)結案手續，海關(guān)核查結論：企業(yè)生產(chǎn)運作正常，保稅料件空調壓縮機庫存與海關(guān)電子底賬數據一致。
�。�2）進(jìn)口單證檢查：20xx年度進(jìn)口報關(guān)單共15份，進(jìn)口總金額為：486萬(wàn)美元，按20%抽查率進(jìn)行審查，審查了3份進(jìn)口報關(guān)單證。具體單證信息如下：
上述進(jìn)口單證有完整的報關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、免3C 證、提單、通關(guān)放行單。報關(guān)單上產(chǎn)品信息、收發(fā)貨人、數量、金額、重量、編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單、免3C證、提單信息相符。
3、進(jìn)出口完稅價(jià)格審定
�。�1）進(jìn)口完稅價(jià)格：進(jìn)口完稅價(jià)格需以公司與供應商簽訂的采購合同價(jià)格為依據，由商品價(jià)格、運費、保費、特許權使用費及其他于境外發(fā)生的費用構成。
�。�2）出口價(jià)格：出口申報價(jià)格以OMS系統內發(fā)貨通知單上的銷(xiāo)售單價(jià)為依據。
進(jìn)出口完稅價(jià)格由財務(wù)部門(mén)專(zhuān)員進(jìn)行審核。
�。ㄈ┊a(chǎn)品收發(fā)貨管理
1、倉庫收貨檢查
采購計劃課、船公司發(fā)出到貨通知，并把SHIPPING ADVICE 交由倉庫，貨到后入待檢貨位，倉庫人員通知IQC檢測，檢測合格后入進(jìn)口倉。檢測不合格的，入不合格倉位，IQC出具不合格檢測報告，由采購計劃課聯(lián)系廠(chǎng)家處理。如果確認要退運處理，則通知關(guān)務(wù)辦理相關(guān)手續。進(jìn)口保稅料件與非保稅料件實(shí)行分開(kāi)存放，由倉庫部門(mén)專(zhuān)人管理。
2、進(jìn)出口貨物的重量（毛重、凈重）取值
對進(jìn)口物料的.重量取值：以船單上提供的重量為標準。
對出口貨物的重量取值：以機器紙箱標注重量為參考，并以過(guò)磅數為標準。
3、出口貨物提取與裝運
銷(xiāo)售部門(mén)啟動(dòng)發(fā)貨通知流程，由銷(xiāo)售、計劃、單證船務(wù)、財務(wù)審核通過(guò)，生成發(fā)貨通知單并發(fā)布。具體是由銷(xiāo)售啟動(dòng)流程，計劃統籌生產(chǎn)計劃，單證和財務(wù)部檢查到款情況無(wú)誤后通過(guò)審核，物流部門(mén)根據發(fā)貨通知單的內容備貨裝柜。物流部門(mén)對出口貨物進(jìn)行拍照留存，倉儲部門(mén)依據裝貨單領(lǐng)用成品貨物，倉管員核對走貨信息（貨物品名、規格、型號、數量等）、車(chē)輛信息（車(chē)牌、柜號等）無(wú)誤后辦理貨物提取，物流完成貨物裝箱、裝車(chē)工作，并經(jīng)監柜/監倉崗位復核裝柜數量，車(chē)輛信息無(wú)誤后，于裝貨單簽字確認并將裝貨信息錄入到OMS系統，關(guān)務(wù)部門(mén)依據OMS系統的裝柜信息完成出口報關(guān)。
4、第三方物流提取與裝運
公司外銷(xiāo)管理部提供裝貨單，物流服務(wù)商依據貨物名稱(chēng)、規格、型號、數量等裝貨單信息于倉庫提取貨物。指定專(zhuān)人對貨物提取過(guò)程進(jìn)行監控及檢查，對已提取貨物實(shí)施抽樣調查，若發(fā)現貨物提取錯誤，應對物流人員采取責任追究機制，并依據委托合同約定實(shí)施適當懲處。
公司物流部門(mén)針對提貨多提、少提、漏提、裝箱失誤等情況按合同條款規定進(jìn)行懲處，并將物流服務(wù)商處罰次數、金額、性質(zhì)嚴重程度等要素納入年度供應商評估體系，由外銷(xiāo)管理部、倉儲部門(mén)聯(lián)合綜合評定物流服務(wù)商績(jì)效表現及等級，并完成《供應商評估表》填寫(xiě)工作。
�。ㄋ模┻M(jìn)出口商品預歸類(lèi)
商品歸類(lèi)準確明晰，稅率應用正確，商品歸類(lèi)檔案更新及時(shí)，保證報關(guān)申報準確，稅費計算無(wú)誤，物料歸并合理。
1、進(jìn)出口商品預歸類(lèi)
關(guān)務(wù)部門(mén)根據研發(fā)、采購部門(mén)提供的成品及料件的材質(zhì)、規格尺寸、用途、工藝原理等數據，對應《海關(guān)進(jìn)出口商品目錄》，判定成品及料件的商品編碼。依據初步歸類(lèi)結果報送海關(guān)審批，經(jīng)海關(guān)審核通過(guò)后，作為進(jìn)出口成品或料件的商品編碼。
2、商品歸類(lèi)檔案維護
關(guān)務(wù)部門(mén)結合海關(guān)《商品歸類(lèi)調整通知》，核查公司現行物料商品編碼是否需要變更。需要變更的，關(guān)務(wù)部門(mén)重新向海關(guān)申請商品編碼歸類(lèi)，審核通過(guò)后，通知財務(wù)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行稅率調整。
五、審計結論：
我們根據內審風(fēng)險檢查表各點(diǎn)內容逐一排查，發(fā)現進(jìn)出口業(yè)務(wù)制度制定與審批，保稅貨物進(jìn)出口報關(guān)、保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理均符合相關(guān)要求，整體情況良好。在對通關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現存在以下問(wèn)題：
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)系統報關(guān)復核，存在較大風(fēng)險：
問(wèn)題點(diǎn)：20xx年報關(guān)經(jīng)營(yíng)系統無(wú)數據自動(dòng)化，報關(guān)單證由做單人審核及復核，存在風(fēng)險。
整改措施：20xx年經(jīng)營(yíng)系統已優(yōu)化，可實(shí)現數據自動(dòng)化，并多重環(huán)節監管審核，報關(guān)單證由關(guān)務(wù)主管及財務(wù)人員審核，控制風(fēng)險。
2、出口貨物的重量，存在較大風(fēng)險。
問(wèn)題點(diǎn)：出口貨物的重量，因臨時(shí)改變BOM表或客戶(hù)要求增減某些部件，重量會(huì )相應發(fā)生變化，但機身標示重量沒(méi)有及時(shí)更改。
整改措施：技術(shù)支持部與研發(fā)部及時(shí)溝通，對于產(chǎn)品重量因改變BOM表或客戶(hù)要求增減項。及時(shí)更改印刷件。對相關(guān)責任人進(jìn)行追責。
針對上述問(wèn)題的整改與落實(shí)，我們制定了《缺陷整改跟進(jìn)表》，明確了責任人及解決問(wèn)題的期限，督促相關(guān)人員改進(jìn)，完善相關(guān)事項。
內部審計工作報告 10
一年來(lái)，在公司領(lǐng)導的親切關(guān)懷和指導下，我在審計科主任的崗位上，帶領(lǐng)審計科的全體同仁嚴格按照審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實(shí)”這一工作目標，積極主動(dòng)地在公司內部開(kāi)展了審計工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jì)，主要表現在：
1.從公司內審工作的開(kāi)展上實(shí)現了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉變。
2.實(shí)現了從創(chuàng )建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過(guò)渡。
3.從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現了從最初的不了解、不熟悉，工作過(guò)分謹慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開(kāi)展工作的轉變。
可以說(shuō)經(jīng)過(guò)大半年的努力，我現在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿(mǎn)活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導的信任，有在座的各位部門(mén)領(lǐng)導的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年比一年有起色。同時(shí)也會(huì )得到公司領(lǐng)導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個(gè)方面匯報工作：
一、20xx年的主要工作
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個(gè)比較新的部室，領(lǐng)導寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著(zhù)我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開(kāi)展，自從我調到審計科后的第一次全體會(huì )議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著(zhù)既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進(jìn)行了內部分工。并從工作紀律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進(jìn)行，為我們工作的順利展開(kāi)打下了扎實(shí)的基礎。
2、積極開(kāi)展對分公司財務(wù)管理的監督和評價(jià)
xxx科技園是我公司在設立的生產(chǎn)明膠的企業(yè)，由于種種原因，該公司一直沒(méi)有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會(huì )計信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也給總公司的財務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險性。根據公司領(lǐng)導的要求，我們在月份對其帳目及庫存進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對該公司的財務(wù)管理進(jìn)行規范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會(huì )計核算的賬簿體系，規范會(huì )計核算程序，建立嚴格的、定期的會(huì )計報告制度。第二階段，對規范后的會(huì )計核算制度，實(shí)施正常的審計檢查，通過(guò)這一系列工作，規范了該公司核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì )計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
3、嚴格費用報銷(xiāo)規定，嚴格費用審核
審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開(kāi)始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車(chē)間工資的審核、發(fā)貨費的審核、車(chē)間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習公司出臺發(fā)布的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請教老同志，并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來(lái)，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒(méi)有出現有問(wèn)題的審核，從而有效的配合了公司的財務(wù)管理工作。
4、如期實(shí)施內部核算制度，加強了員工的節能降耗、挖潛增效的責任心。
首先組織核算人員到車(chē)間進(jìn)行摸底，測算出第一手的基本數據，協(xié)助生產(chǎn)實(shí)行定產(chǎn)、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又20%40%制定出相應的節能降耗的獎懲制度，如網(wǎng)膠使用率由提高到。在組織摸底的過(guò)程中，我發(fā)現公司的廢膠皮、網(wǎng)膠都做垃圾處理，經(jīng)過(guò)審計科的不斷咨詢(xún)調查，發(fā)現市場(chǎng)上對該類(lèi)廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為公司增收近萬(wàn)元。
5、為供應部門(mén)提供市場(chǎng)信息，降低采購成本
針對部門(mén)反映出的問(wèn)題，進(jìn)行了核查，并結合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調20xx研，這也是審計部年工作計劃的一項基本內容。核查中，為了把問(wèn)題核查清楚，把市場(chǎng)調研準確，積極地與客戶(hù)溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期的采購積累了豐富的第一手資料。例如，xxx采購的鈦白粉由原來(lái)的每公斤元降到元，棕桐油由原來(lái)的每公斤 元降到 元，膠囊殼由原來(lái)的每萬(wàn)粒 元降到 元，等等，大大降低了采購成本，為公司獲取了更多的利潤。
6、加強企業(yè)內部審計
在本部門(mén)全體人員的.通力配合下，對公司內部比較重要的工作崗位的工作情況進(jìn)行了審計，并發(fā)現了一系列問(wèn)題。比如對財務(wù)及外協(xié)出納的審計過(guò)程中發(fā)現的帳目混亂及現金短缺的等問(wèn)題。由此，進(jìn)一步規范財務(wù)內部定期對帳與稽核制度，對有關(guān)物資、現金、銀行存款和其他財產(chǎn)進(jìn)行有效控制，保障公司資產(chǎn)的安全性。
二、工作中存在的不足
1、審計工作還不夠深入、細致審計工作是一項政策性、專(zhuān)業(yè)性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門(mén)積極主動(dòng)，也需要其他科室部門(mén)的合作，更需要按公司計劃進(jìn)行。但是一年來(lái)由于審計部門(mén)與各個(gè)部門(mén)缺乏溝通，也可能由于各個(gè)部門(mén)對審計工作的不理解，導致了我們工作中經(jīng)常表現出開(kāi)拓性不高的弱點(diǎn)。
2、審計的職能有待加強
回顧一年來(lái)我們的審計工作，往往理順性、規范性的成分多，審計評價(jià)的成分少。之所以出現這種現象與我的思想認識有關(guān)，更與我開(kāi)拓意識不強有關(guān)。我一直認為這只是剛開(kāi)始，一切還不規范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開(kāi)展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無(wú)形的淡化了審計的職能。
三、20xx年的工作計劃
20xx年審計部的總體工作目標是：在年審計工作在公司經(jīng)營(yíng)管理中取得了重大突破的基礎上，積極主動(dòng)地開(kāi)展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務(wù)管理及會(huì )計資料的審計，評價(jià)其真實(shí)性、合規性及效益性。充分發(fā)揮審計的監督職能、評價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調整工作思路，重點(diǎn)是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的20xx作用得到程度的發(fā)揮。為公司的創(chuàng )業(yè)目標的實(shí)現做出應有的貢獻。
具體的工作有以下五個(gè)方面：
1、繼續做好賽用及工資的審核
20xx這項工作做好了，就體現了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛士的作用。年由于我們非常注重與財務(wù)部的交流與溝通，這項工作開(kāi)展得還是比較順利的。特別是對車(chē)間定額計件工資實(shí)行單人單算，體現了審計的公正、公開(kāi)、公平。
2、重點(diǎn)對公司基建項目進(jìn)行審計
企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方，也是一個(gè)容易出問(wèn)題給20xx企業(yè)造成損失的地方。參照年我們進(jìn)行的工業(yè)園區基建項目的工程驗收、施工單位報價(jià)核對的工作，雖然過(guò)程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡(jiǎn)單的、事后的審核，并不能很好的體20xx現內部審計對投資項目的管理監督的作用。年我們要保證不僅從形式上，還要在內容上對基建項目進(jìn)行全方位的整體監督審計，積極爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過(guò)程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定，直至竣工決算的全過(guò)程參與，為審計工作能深入細致的開(kāi)展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。
3、積極開(kāi)展對公司財務(wù)信息的核查與審計
20xx年制定的《審計工作職責》中已經(jīng)明確規定了要定期開(kāi)展對公司財務(wù)活動(dòng)的審核任務(wù)。但由于我沒(méi)有把主要精力放在這項工作上，所以很難對公司的財務(wù)管理作出正確的評價(jià)，也沒(méi)能為公司領(lǐng)導提供過(guò)有效的管理信息。年我們審計部將每季度對公司的財務(wù)收支憑證審計一次，重點(diǎn)監督檢查各項制度的執行情況和會(huì )計處理情況。全年分兩次對總公司的經(jīng)濟效益進(jìn)行全面的審計，評價(jià)其真實(shí)性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時(shí)有效的財務(wù)狀況和公司經(jīng)營(yíng)管理情況的信息。
20xx年我們還要加強對生產(chǎn)一線(xiàn)成本核算的監管，全年計劃對每一個(gè)生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產(chǎn)車(chē)間嚴格成本核算制度，減少浪費、增加收入。
�。�1）審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計劃生產(chǎn)的，是否有審批手續。
�。�2）原材料的耗用數量是否是真正的耗用，有無(wú)出庫單，出庫單的辦理是否嚴格按手續，程序是否合規，包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。
�。�3）生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計算是否正確，包括直接材料、直接人工等是否有依據手續，并要與計劃消耗數量相比較，找出節、超原因。
�。�4）設備的保養保護。
4、繼續做好對分公司的制度執行和經(jīng)濟效益的審計
20xx在即將過(guò)去的一年里這項工作我們開(kāi)展得比較順利，年我們要在這個(gè)良好開(kāi)端的基礎上繼續做好這項工作，每季度對駐外分公司的財務(wù)收支和制度執行情況進(jìn)行審計，全面反映其現金流轉及經(jīng)濟效益情況。
5、積極配合銷(xiāo)售公司，加強對市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的監督檢查。
全年計劃安排兩次對公司的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)情況進(jìn)行核查，重點(diǎn)從業(yè)務(wù)人員執行公司價(jià)格規定、營(yíng)銷(xiāo)政策、是否存在挪用客戶(hù)貨款竄戶(hù)發(fā)貨、返利和廣告賽的發(fā)放、質(zhì)檢賽用的報銷(xiāo)、貨款的回收、銷(xiāo)售計劃的完成情況以及客戶(hù)滿(mǎn)意度等幾個(gè)方面進(jìn)行檢查，以此評價(jià)其市場(chǎng)駕馭能力并為公司對業(yè)務(wù)人員的考核提供盡可能詳細的資料依據。規范業(yè)務(wù)部人員執行公司財務(wù)規定的自覺(jué)性。
總之，內部審計作為企業(yè)發(fā)展的衛士，審計部作為公司后勤的重要一環(huán)，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實(shí)事求是地提出問(wèn)題及處理問(wèn)題，切忌主觀(guān)、武斷。為公司的不斷壯大作出限度的貢獻！
內部審計工作報告 11
一、導言
日期：20xx年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理
引言：
經(jīng)公司20xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購計劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統等事項進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從20xx年1月1日至20xx年9月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx年1月1日至20xx年9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過(guò)程中我們結合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡(jiǎn)要的審計結論和審計發(fā)現的性質(zhì)：（主要的審計發(fā)現和內部控制的薄弱環(huán)節及建議）在對計劃物控部審計過(guò)程中，我們認為最重要審計發(fā)現如下計劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;
4、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書(shū)面回復。
公司審計部
審計組長(cháng)：
審計小組成員：
二、審計過(guò)程說(shuō)明審計資料：
搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查、典型調查及組合調查。
三、審計發(fā)現的細節說(shuō)明
�。ㄒ唬�、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
主要問(wèn)題1：
目前采購行為來(lái)源依據主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，作為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：
需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)（或工藝部門(mén)）提供。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問(wèn)題2：
需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會(huì )導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：
�。�1）重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設計。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請按BOM單采購”意見(jiàn)后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉計劃物控部執行，制定時(shí)限要求;
�。�2）規范計劃編號，便于查核;
�。�3）BOM清單要相對穩定，如有更改應及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調一致;
主要問(wèn)題3：
時(shí)間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，正確指導各環(huán)節的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：
需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;
建議：
完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;
主要問(wèn)題5：
有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬(wàn)年歷等;
建議：
非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
�。ǘ�、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問(wèn)題1：
欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：
作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀(guān)合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問(wèn)題2：
采購計劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì )導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：
減少審批程序提早采購反應的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計劃時(shí)能心中有數。
主要問(wèn)題3：
由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現計劃與實(shí)際的差異。計劃書(shū)未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價(jià)。計劃未做分類(lèi)，不能區分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見(jiàn)CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無(wú)下采購單。計劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：
計劃制定應完善所含內容，建立與實(shí)際差異項目，原因說(shuō)明，計劃價(jià)等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：
下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時(shí)序整理歸檔，部份單據未標示價(jià)格（出于供應商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財務(wù)成本核算。
建議：
下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風(fēng)險。對內涉及倉管、財務(wù)部門(mén)，要求能滿(mǎn)足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計劃類(lèi)別分月裝訂成冊。
審計結論：
計劃的適時(shí)性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時(shí)對比計劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標示計劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
�。ㄈ�、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;
主要問(wèn)題1：
采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價(jià)基礎上討價(jià)還價(jià)。
建議：
應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。
主要問(wèn)題2：
供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：
建立并完善供應商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：
部份物料對供應商的依賴(lài)性太強，自我研發(fā)設計不穩定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：
設計穩定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：
目前主要物料來(lái)源多為長(cháng)期供應商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
�。ㄋ模�、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉庫管理
主要問(wèn)題1：
倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：
對倉庫的存儲做適當修繕
主要問(wèn)題2：
物料未區別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
建議：
區別價(jià)值高低，分類(lèi)重點(diǎn)管理。
主要問(wèn)題3：
據調查存貨積壓量大。
建議：
根據可利用程度適當處理。
主要問(wèn)題4：
季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì )計人員監盤(pán)，倉管員只負責盤(pán)點(diǎn)自管項目。
建議：
建立監盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果要簽字確認。
審計結論：
總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應建立監盤(pán)制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問(wèn)題1：
存1抽樣發(fā)現執行后無(wú)品管確認合格數。
建議：
增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購成本相對較高，部門(mén)間協(xié)調困難。
2、物料接收至入庫過(guò)程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問(wèn)題1：
基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì )產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的.物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會(huì )大于物料成本。
建議：
物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問(wèn)題2：
物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時(shí)間較長(cháng)未補辦理出庫領(lǐng)用手續。建議：根據領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(cháng)短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計結論：
出倉管理存在一定的問(wèn)題，應采取針對性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉管理
主要問(wèn)題1：
入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實(shí)質(zhì)內容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉管員工作量。
建議：
在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數，一單多用提高效率。
主要問(wèn)題2：
審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實(shí)際出庫。
建議：
設計出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數。
主要問(wèn)題3：
抽樣發(fā)現T（產(chǎn)品入庫時(shí)間）>T（需求計劃要求交貨時(shí)間），相對滯后，可能會(huì )導致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
審計結論：
1、入庫、出庫管理規范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿(mǎn)足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時(shí)間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內部審計人員的評論
計劃物控部作為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì )影響整個(gè)公司的運作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設計出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務(wù)程序設計，明確各環(huán)節責任人、技術(shù)標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠�？傊�，經(jīng)審計后發(fā)現該部門(mén)基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實(shí)，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。
內部審計工作報告 12
摘要：20世紀初，隨著(zhù)中國民族工商業(yè)的興起，社會(huì )審計應運而生，當時(shí)政府頒布了一行列的規章制度對審計的職業(yè)范圍、內容和規則作了一些規定，推動(dòng)了審計的發(fā)展。但與此同時(shí)，審計過(guò)程中也出現了一些問(wèn)題，針對審計的發(fā)展、功能、內容等一系列問(wèn)題，我查資料做調查，整理了以下報告，已明確我國審計現狀。
一、審計的分類(lèi)
最基本的分類(lèi)是按審計主體分，審計可以分為國家審計、內部審計、民間審計三類(lèi)。
�。ㄒ唬﹪覍徲嫞�
國家審計是指由國家審計機關(guān)所實(shí)施的審計。根據《中華人民共和國審計法》規定，我國的審計機關(guān)依照法律規定獨立行使審計監督權，不受其他行政機關(guān)、社會(huì )團體和個(gè)人的干涉。國家審計基本格局是：本級預算執行審計工作體系初步建立，并向綜合財政審計展開(kāi)；圍繞建立現代企業(yè)制度，改進(jìn)企業(yè)審計辦法，實(shí)施真實(shí)性審計；適應反腐倡廉需要，初步建立起領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計制度；結合中心工作，突出了行業(yè)同步審計，不斷深化各項專(zhuān)業(yè)審計。審計監督的法律法規體系基本建立，審計執法力度加大。經(jīng)制定審計法律法規，促進(jìn)了審計質(zhì)量和效率的提高。
�。�1）一個(gè)國家的政府通過(guò)法律賦予的相關(guān)權力，無(wú)償向社會(huì )公眾征稅，形成公共資源，然后通過(guò)依法行使管理行政事務(wù)的權力對公共資源進(jìn)行分配和管理，力圖發(fā)揮公共資源的最大效能。公共資源的所有者為社會(huì )公眾，政府受社會(huì )公眾的委托對公共資源進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)，社會(huì )公眾作為公共資源的所有者具有獲取政府管理和經(jīng)營(yíng)公共資源效果信息的權力，政府與社會(huì )公眾之間就形成了公共委托和受托關(guān)系。各級政府是否忠實(shí)地履行了公共受托責任，或者說(shuō)政府在管理和使用公共資源時(shí)，是否代表了社會(huì )公眾的根本利益，需由獨立一個(gè)的機構公正地對其履行公共受托責任的情況做出評價(jià)，導致了國家審計的產(chǎn)生。因此，國家審計產(chǎn)生于社會(huì )公眾與政府之間的委托受托責任關(guān)系，這種委托受托責任關(guān)系不僅包括經(jīng)濟責任關(guān)系，還包括建立在經(jīng)濟責任關(guān)系基礎上的社會(huì )責任和政治責任關(guān)系。國家審計可以在促進(jìn)社會(huì )公眾與政府的委托受托關(guān)系按既定規則有序運行，最終促進(jìn)社會(huì )進(jìn)步及和諧發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。
�。�2）內部審計：內部審計是指由本單位內部專(zhuān)門(mén)的審計機構和人員對本單位財務(wù)收支和經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)施的獨立審查和評價(jià)，審計結果向本單位主要負責人報告。這種審計具有顯著(zhù)的建設性和內向服務(wù)性，其目的在于幫助本單位健全內部控制，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。在西方國家，內部審計被普遍認為是企業(yè)總經(jīng)理的耳目、助手和顧問(wèn)。1999年，國際內部審計師協(xié)會(huì )（IIA）理事會(huì )通過(guò)了新的內部審計定義，指出：“內部審計是一項獨立、客觀(guān)的保證和咨詢(xún)顧問(wèn)服務(wù)。它以增加價(jià)值和改善營(yíng)運為目標，通過(guò)系統、規范的手段來(lái)評估風(fēng)險、改進(jìn)風(fēng)險的控制和組織的治理結構，以達到組織的既定目標�！�
�。�3）民間審計：民間審計是指由注冊會(huì )計師、審計師所組成的社會(huì )會(huì )計、社會(huì )審計組織，即會(huì )計師事務(wù)所和審計事務(wù)所，接受當事人的委托，對有關(guān)經(jīng)濟組織的有關(guān)經(jīng)濟事項所進(jìn)行的審計查證業(yè)務(wù)。這是從審計組織形式角度，把注冊會(huì )計師、審計師組成的會(huì )計、審計咨詢(xún)組織開(kāi)展的審計業(yè)務(wù)，合之為民間審計。用民間審計的名稱(chēng)，一方面能夠與國際上統一起來(lái)，便于學(xué)術(shù)交流，避免“社會(huì )審計”一詞多意的問(wèn)題；另一方面從立法角度來(lái)講，截至目前，在我國有關(guān)審計方面的條例、規定中并未規定社會(huì )審計組織內包括有社會(huì )會(huì )計組織。從社會(huì )會(huì )計組織的性質(zhì)、職能、目的、工作范圍、地位、任務(wù)、作用等方面基本與社會(huì )審計組織一樣，都屬于民間審計，用民間審計名稱(chēng)，雙方都能包括進(jìn)去。因此，對我國目前社會(huì )上出現的社會(huì )會(huì )計、社會(huì )審計組織統稱(chēng)為民間審計組織比較恰當。
綜上所述，我國民間審計的含義，可作如下表達：所謂民間審計，是指依法成立的民間審計組織接受委托，對被審計者的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，依法獨立進(jìn)行審計查證和咨詢(xún)服務(wù)活動(dòng)。
二、審計的職能
會(huì )計的基本職能是對經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程的記錄、計算、反映和監督；審計的基本職能是監督，此外還包括評價(jià)和公證。會(huì )計雖說(shuō)也具有監督職能，但這種監督是一種自我監督行為，主要通過(guò)會(huì )計檢查來(lái)實(shí)現，會(huì )計檢查或查賬，只是檢查賬目的意思，主要針對會(huì )計業(yè)務(wù)活動(dòng)本身，而審計，既包含了檢查會(huì )計賬目，又包括了對計算行為及所有的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地考察、調查、分析、檢驗，即含審核稽查計算之意；會(huì )計檢查只是各個(gè)單位財會(huì )部門(mén)的附帶職能，而審計是獨立于財會(huì )部分之外的專(zhuān)職監督檢查；會(huì )計檢查的目的主要是為了保證會(huì )計資料的真實(shí)性和準確性，其檢查范圍、深度、方式均受到限制，而審計的目的在于證實(shí)財政、財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益，審計檢查會(huì )計資料只是實(shí)現審計目的的手段之一，但不是惟 一手段。
三、審計的內容
�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫷膬热荩航逃到y內部審計是教育系統內部審計機構、審計人員對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨立監督、評價(jià)的行為。教育行政部門(mén)和單位應當依照國家法律、法規和本規定，實(shí)行內部審計制度，設立獨立的內部審計機構，配備審計人員，開(kāi)展內部審計工作。內部審計機構和審計人員主要對下列事項進(jìn)行審計：
1、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)；
2、預算執行和決算；
3、預算內、預算外資金的管理和使用；
4、專(zhuān)項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；
5、固定資產(chǎn)的管理和使用；
6、建設、修繕工程項目；
7、對外投資項目；
8、內部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理；
9、經(jīng)濟管理和效益情況；
10、有關(guān)領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任；
11、本部門(mén)、本單位主要負責人和上級主管部門(mén)交辦的其他事項。
�。ǘ┟耖g審計的內容：在實(shí)施審計時(shí)，注冊會(huì )計師有責任為達到審計目標實(shí)施相應的審計程序，進(jìn)行相應審查。恰當的審計程序有助于審計工作循序漸進(jìn)，有條不紊的達到審計目的。由于民間審計是委托審計，是按委托者的要求進(jìn)行的，所以它與國家審計的程序不完全相同。民間審計的程序一般可分為委托階段、實(shí)施階段、報告階段和立卷歸檔階段等四個(gè)階段。
民間審計只有在接受委托人委托后才能開(kāi)展工作，這種委托來(lái)自?xún)蓚�(gè)方面:一個(gè)是國家審計機關(guān)的委托，另一個(gè)是社會(huì )其它單位、部門(mén)的委托，審計的目的、內容和范圍是由委托審計單位指定的。因此，在民間審計組織與委托審計單位存在一定的權利義務(wù)關(guān)系。為了準確無(wú)誤的行使和承擔各自的權利和義務(wù)，在委托方委托時(shí)認為可以接受委托，雙方要簽訂協(xié)議。這樣委托階段就必然要包括兩個(gè)過(guò)程:一個(gè)是要進(jìn)行洽談、簽約的委托過(guò)程；另一個(gè)是研究制訂出審計方案的.準備過(guò)程。
民間審計的實(shí)施階段是審計方案具體執行的過(guò)程，是按照協(xié)議書(shū)的內容要求，圍繞審計目標采取必要的審計手續，運用各種有效的審計技術(shù)方法，取得各種證據和資料，查清情況和問(wèn)題的過(guò)程。這是審計過(guò)程中的最主要工作，也是把審計方案化為具體實(shí)施行動(dòng)的一種手段。實(shí)施階段一般要進(jìn)行以下幾項工作:
�。�1）擬定調查提綱；
�。�2）審閱核對報表、賬冊、憑證；
�。�3）清查庫存現金和財產(chǎn)物資；
�。�4）做好審計記錄和取證工作；
�。�5）對索取的各種證據資料進(jìn)行綜合分析判斷；
�。�6）調整錯弊事項，校正核算資料；
�。�7）做出審計評價(jià)。
審計工作按照委托書(shū)（協(xié)議或合同）的內容要求基本查完以后，就要轉入報告階段，它是在審計實(shí)施基礎上對審計事項做出實(shí)事求是結論，提出審計建議的過(guò)程，必須做好以下幾方面的工作:
�。�1）歸納問(wèn)題，進(jìn)一步核實(shí)資料；
�。�2）座談?dòng)懻�，做出審計結論；
�。�3）寫(xiě)好審計報告書(shū)；
�。�4）征求意見(jiàn)，審定審計報告；
�。�5）發(fā)送報告，總結工作。
每一項審計業(yè)務(wù)結束后，應將審計過(guò)程中積累起來(lái)的一系列審計文書(shū)，包括審計報告、證據、分類(lèi)匯總表和原始材料等應由有關(guān)審計人員對這些材料進(jìn)行集中整理和鑒別。根據合理取舍的標準進(jìn)行立卷歸檔。審計檔案要區分定期或長(cháng)期分類(lèi)保管，以便參考，未批準不得任意銷(xiāo)毀�？傊�，審計材料的整理、鑒別以及立卷工作，應當由原審計人員在審計告一段落后及時(shí)做好。
我國民間審計事業(yè)經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展，已經(jīng)擁有了相當規模。應當肯定，這些民間審計組織為我國對外開(kāi)放政策的實(shí)施，為我國經(jīng)濟建設發(fā)揮了重要作用，但同時(shí)也存在著(zhù)一些突出問(wèn)題。比如事務(wù)所經(jīng)營(yíng)規模小，難以和國際接軌；性質(zhì)不明，沒(méi)有明確會(huì )計師事務(wù)所這一社會(huì )中介機構的性質(zhì)，在部分政府部門(mén)和社會(huì )公眾的心目中，還是政府的事業(yè)單位；體制不順，由于“掛靠”的體制，造成了行政干預、部門(mén)壟斷、行業(yè)封鎖的不利局面。民間審計組織是終結組織，應該具有獨立、客觀(guān)、公正的身份和執業(yè)風(fēng)格。不僅要保護國家的利益，也要依法維護委托人的利益。從這個(gè)意義上說(shuō)，民間審計組織不應依附于任何單位和任何部門(mén)。
上述問(wèn)題的存在，難以保證審計的真正獨立性，提高審計質(zhì)量，增強民間組織的抗風(fēng)險能力，勢必加大審計風(fēng)險和審計責任。因此，改革管理體制，理順管理關(guān)系，凈化執業(yè)環(huán)境，把民間審計組織建設成獨立執業(yè)、自我管理、自我約束、自負盈虧、自我發(fā)展的社會(huì )中介服務(wù)組織，已成為亟待研究的課題。
�。ㄈ﹪覍徲嫷膬热荩褐袊鴩覍徲嫵绦蛲ǔ０ㄖ贫▽徲嬳椖坑媱�、審計準備、審計實(shí)施和審計終結四個(gè)環(huán)節。
1、制定審計項目計劃。審計機關(guān)應根據國家形勢和審計工作實(shí)際，對一定時(shí)期的審計工作目標任務(wù)、內容重點(diǎn)、保證措施等進(jìn)行事前安排，作出審計項目計劃。
2、審計準備。根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實(shí)施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書(shū)；遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準，審計機關(guān)可以直接持審計通知書(shū)實(shí)施審計。
上級審計機關(guān)對統一組織的審計項目應當編制審計工作方案，每個(gè)審計組實(shí)施審計前應當進(jìn)行審前調查，編制具體的審計實(shí)施方案。
3、審計實(shí)施。審計人員通過(guò)審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調查等方式進(jìn)行審計，取得證明材料，并按規定編寫(xiě)審計日記，編制審計工作底稿。
4、審計終結。審計組對審計事項實(shí)施審計后，應當向審計機關(guān)提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關(guān)前，應當征求被審計對象的意見(jiàn)。
審計機關(guān)對審計組的審計報告進(jìn)行審議，提出審計機關(guān)的審計報告；對違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰的意見(jiàn)。
四、審計的作用
1、監督國家宏觀(guān)調控政策的實(shí)施；
2、維護良好的市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，保證社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的健康發(fā)展；
3、維護財經(jīng)法紀，加強廉政建設；
4、促進(jìn)國有資產(chǎn)的保值、增值，維護所有者和經(jīng)營(yíng)者的合法權益；
5、對內部審計和社會(huì )審計進(jìn)行指導、監督。
五、審計的現狀
�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫷男再|(zhì)認定比較模糊
近代以來(lái)，隨著(zhù)股份制這種集中和積聚資本的有效形式被廣泛采用，跨國公司的不斷崛起，不僅使管理層次的分解比以前更加迅速，而且使得企業(yè)之間的競爭日趨激烈。許多企業(yè)為了開(kāi)拓和占領(lǐng)市場(chǎng)，增強競爭實(shí)力，提高經(jīng)濟效益，都要求建立有效的內部審計，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標和加強經(jīng)營(yíng)管理。然而，我國現代內部審計的產(chǎn)生卻是一個(gè)行政命令的產(chǎn)物，片面強調外向性服務(wù)及作為國家審計基礎而存在的內部審計模式。這種審計模式實(shí)際上導致了人們對內部審計在性質(zhì)認定上的模糊，從而不利于甚至阻礙著(zhù)內部審計理論與實(shí)務(wù)的發(fā)展。至今在有些企業(yè)內部審計仍難以融入其整體經(jīng)營(yíng)管理之中，其結果導致內部審計工作很難正常開(kāi)展，更談不上履行其監督評價(jià)職能及開(kāi)展保證咨詢(xún)活動(dòng)，因而不能充分發(fā)揮其應有的內向性服務(wù)的作用。
�。ǘ﹥炔繉徲嫻ぷ鞯姆秶^(guò)于狹窄
內部審計是一種獨立、客觀(guān)的保證和咨詢(xún)活動(dòng)，其目的在于為組織增加價(jià)值并提高組織的運作效率，即內部審計有兩種職能，即“監督職能”和“服務(wù)職能”。 然而，由于我國內部審計設立的特殊背景，內部審計工作的重心便局限于財務(wù)收支的真實(shí)性和合規性審計。長(cháng)期以來(lái)內部審計突出了“監督”職能，忽視了“服務(wù)”職能，內部審計不關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟效益和長(cháng)遠發(fā)展。
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