醫院內部控制工作計劃
醫院要不斷提高醫療服務(wù)質(zhì)量和水平，促進(jìn)醫院健康、穩定、快速發(fā)展，實(shí)行醫院預期創(chuàng )收目的和不斷滿(mǎn)足人民群眾日益增長(cháng)的醫療服務(wù)需求。由yjbys小編為大家搜集的醫院內部控制工作計劃，我們一起來(lái)看看吧~一、內控體系建設工作總體目標
根據省財政廳、省監察廳、省審計廳及省衛計委文件的要求，結合蚌醫二附院“十三五”發(fā)展戰略的要求，提高效益，回報社會(huì )，惠及職工。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測試、梳理醫院內部控制現狀為基礎，以防范風(fēng)險和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級的全員、全過(guò)程內控體系。從而有效保證醫院經(jīng)營(yíng)管理合法合規，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現醫院發(fā)展戰略。
醫院內部控制體系建設的總體目標是：按照醫院內控建設工作的整體部署，于2016年年底前完成內部控制的建設和實(shí)施工作，力爭到2017年底，遵照《行政事業(yè)單位內部控制規范》(試行)和《醫院內部控制制度(試行)》、《蚌醫二附院內部控制體系建設實(shí)施方案》，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系并使之有效運行。
二、內部控制體系建設原則及要素
內部控制體系建設的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫院各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內部控制體系;制定評價(jià)標準、監督檢查并促進(jìn)內部控制制度有效執行;實(shí)現內部控制與全面風(fēng)險管理有機結合，提高基礎管理水平和風(fēng)險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內部信息傳遞和信息系統等在內的醫院運營(yíng)管理的各個(gè)方面。
按照《安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)》(財會(huì )〔2016〕212號)的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范》(試行)為統領(lǐng)，梳理、修訂、健全單位現有各項規章制度，細化、完善各項經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)(工作)流程，建立適應醫院經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要的內部控制制度體系。
1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范醫院管理行為的準則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和管理水平，促進(jìn)醫院發(fā)展戰略和目標的實(shí)現。
2、建立與實(shí)施內部控制遵循下列基本原則:
(1)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程,覆蓋醫院的各種業(yè)務(wù)和事項。
(2)重要性原則。內部控制應當在全面風(fēng)險管理控制的基礎上,關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。
(3)制衡性原則。內部控制應當在醫院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監督,同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
(4)適應性原則。內部控制應當與經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應,根據業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續改進(jìn)內部控制制度，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整，建立動(dòng)態(tài)調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。
(5)成本效益原則。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益,以適當的成本實(shí)現有效控制。
3、建立與實(shí)施有效的內部控制涵蓋如下五要素:
(1)內部環(huán)境。內部環(huán)境是實(shí)施內部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
(2)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是醫院及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應對策略。
(3)控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)是醫院根據風(fēng)險評估結果,采用相應的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內。
(4)信息與溝通。即及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息,確保信息在醫院內部、醫院與外部之間進(jìn)行有效溝通。
(5)監督。內部監督是對內部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查,評價(jià)內部控制的有效性,發(fā)現內部控制缺陷時(shí),應當及時(shí)加以改進(jìn)。
4、以?xún)r(jià)值管理為主線(xiàn)，以風(fēng)險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)(工作)流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內部控制信息化建設，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統，實(shí)現控制措施在線(xiàn)運行。
三、建立內部控制組織體系
為確保醫院內控建設工作順利推進(jìn),保證內控機制有效運行,醫院將建立內部控制組織體系，通過(guò)建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當信息;全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任;各層級、各部門(mén)、各崗位明確內部控制職責。
內部控制的組織架構有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執行、監督。決策層面包括：院長(cháng)辦公會(huì )、內部控制建設領(lǐng)導小組;管理層面包括：內部控制建設執行小組;執行層面包括醫院內部各職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)部門(mén);監督層面是單位審計部門(mén)。
(一)院長(cháng)辦公會(huì )
是醫院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內控評估報告;審議內控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內控缺陷的.解決方案;審議內部控制建設領(lǐng)導小組設置及其職責方案;審批內控最終工作成果;有關(guān)內部控制及風(fēng)險管理的其他事項。
(二)內部控制建設領(lǐng)導小組職責
醫院將設立內控建設領(lǐng)導小組，待領(lǐng)導過(guò)會(huì )討論通過(guò)后實(shí)施。
內控建設領(lǐng)導小組組長(cháng)由醫院院長(cháng)擔任,是醫院內控體系建設的第一責任人。內控建設領(lǐng)導小組對內控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導、決策、部署和指揮。
內控建設領(lǐng)導小組
組長(cháng)：崔 虎 趙東城
副組長(cháng)：鄒 杰 張春福
成員：關(guān) 超 楊青揚 王 群 李傳輝
主要職責：
1)負責確定內控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍;
2)負責明確內控體系建設的整體部署及內控工作的運行管理;
3)負責針對內控管理缺陷提出合規性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改;
4) 有關(guān)內部控制管理的其他事項。
(三)內控工作小組職責
內控建設領(lǐng)導小組下設內控建設執行辦公室,內控建設執行辦公室設在財務(wù)部門(mén)，由財務(wù)科科長(cháng)擔任主任，執行辦公室負責內部控制體系建設工作的具體開(kāi)展。
內控體系建設執行辦公室
主任：王 瑞
副主任：趙玉娟 江本釵
成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀銳 毛炳飛 張 瑜
主要職責：
1)負責內控體系建設成員的職責分工;
2)負責確定內控體系建設的具體時(shí)間安排;
3)負責組織醫院內部資源的對接、溝通、協(xié)調;
4)記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內控設計及操作的有效性;
5)反饋內控缺陷、上報內控工作執行情況及重大問(wèn)題、將年度內控評估報告提交內部控制建設領(lǐng)導小組審閱;
6)內控工作文檔管理;
7)負責本次內控體系建設的其他實(shí)施工作。
(四)內審部門(mén)職責
作為內部審計職能部門(mén)，審計科室要對內控建設實(shí)施情況進(jìn)行日常監督和專(zhuān)項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進(jìn)行評估。
(五)各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)
為內控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門(mén)或單位涉及內控工作所需資源，協(xié)調本部門(mén)或單位內控工作開(kāi)展的各項重要事宜。
各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應由專(zhuān)人兼職負責本部門(mén)的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：
1.聯(lián)系本單位內控建設執行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料;
2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內控問(wèn)題記錄，提出整改建議或方法等;
3. 協(xié)助本單位內控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等;
4. 編制本部門(mén)內控評價(jià)報告。
5.組織安排與內控管理相關(guān)的其他工作。
由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以?xún)瓤毓芾韱T的工作需要各部門(mén)領(lǐng)導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
四、內控體系建設工作步驟
內控建設工作涉及醫院運營(yíng)管理的全過(guò)程,包括各個(gè)層面、各類(lèi)業(yè)務(wù)、各項制度流程,涉及面廣,內容龐雜,按照省衛計委通知要求，計劃于2016年5月至2017年底完成內部控制體系構建工作。
實(shí)施步驟
根據《安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)》(財會(huì )〔2016〕212號)要求，結合醫院的業(yè)務(wù)及管理情況實(shí)際，在原有內控制度的基礎上進(jìn)行改進(jìn)，內控體系建設工作計劃2016年5月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施：
| 項目 | 時(shí)間 | 工作內容 | 階段成果 |
| 1 | 2016.5-2016.6 | 啟動(dòng)部署階段 | 成立醫院內控建設領(lǐng)導小組及執行辦公室，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì )議，做好動(dòng)員工作 |
| 2 | 2016.7-8 | 現狀分析階段 | 內控測評報告 |
| 3 | 2016.9-10 | 制定內控實(shí)施方案階段 | 內部控制實(shí)施方案 |
| 4 | 2016.11-2017.10 | 內控方案實(shí)施階段 | 內控測評報告 |
| 5 | 2017.11-2017.12 | 內控缺陷整改與優(yōu)化階段 | 形成年度內控評價(jià)報告 |
成立醫院內控項目工作小組，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì )議，做好動(dòng)員工作
(2)現狀分析階段(2016.7-8月)
通過(guò)訪(fǎng)談、會(huì )議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制規范手冊(試行)中關(guān)鍵內控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內控要素現狀, 編制內控測評報告。
(3)制定內控實(shí)施方案階段(2016.9-10月)
在對內控現狀評價(jià)分析的基礎上，制定切實(shí)可行的內部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導小組審閱。
(4)內控實(shí)施階段(2016.11-2017.10月)
各部門(mén)根據內控實(shí)施方案開(kāi)展本部門(mén)的內控工作，并對實(shí)施階段內部控制體系建設工作進(jìn)行回顧總結，重點(diǎn)圍繞健全內控體系建設、管理提升、風(fēng)險防控和經(jīng)營(yíng)管理成效等方面總結經(jīng)驗做法，形成科室內部控制自查報告及醫院內控有效性評價(jià)報告。
(5)內控缺陷整改與優(yōu)化階段(2017.11-12月)
針對自查、檢查結果，整改完善內控體系建設。對重要業(yè)務(wù)流程和管理缺陷，隨著(zhù)整改的不斷推進(jìn)，學(xué)習先進(jìn)單位經(jīng)驗，提高管理標準，細化流程操作，完善制度規章，改進(jìn)控制措施，實(shí)現風(fēng)險與收益平衡、促進(jìn)管理提升，形成年度內控評價(jià)報告。領(lǐng)導小組將結合年度內控評價(jià)報告，部署下一年度內部控制體系建設任務(wù)。
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