淺論企業(yè)團體財務(wù)公司營(yíng)業(yè)結算支付風(fēng)險與控制

【摘 要】 本文從企業(yè)團體財務(wù)公司支付結算風(fēng)險產(chǎn)生的原因、存在的風(fēng)險和風(fēng)險防范控制措施三方面進(jìn)行闡述，以促使企業(yè)團體財務(wù)公司更好地運作。
　　【關(guān)鍵詞】 財務(wù)公司； 結算支付； 風(fēng)險； 控制
　　
　　企業(yè)團體財務(wù)公司作為非銀行金融機構，身份特殊，對企業(yè)來(lái)說(shuō)是金融機構，對銀行來(lái)說(shuō)是企業(yè)。作為財務(wù)公司的窗口—營(yíng)業(yè)部，職能具有相應的特色。營(yíng)業(yè)部處在最前沿，不僅是客戶(hù)與銀行的連接點(diǎn)，也是公司利潤核算的來(lái)源點(diǎn)，所有的業(yè)務(wù)都要通過(guò)營(yíng)業(yè)結算才能實(shí)現。因此如何制定有效的營(yíng)業(yè)結算支付流程、控制營(yíng)業(yè)結算支付風(fēng)險是財務(wù)公司穩健經(jīng)營(yíng)的根本，也是財務(wù)公司源源不斷創(chuàng )造利潤的保障，支付結算作為財務(wù)公司工作的重點(diǎn)內容和重要環(huán)節，其防范風(fēng)險尤為重要。
　　
　　一、企業(yè)團體財務(wù)公司支付結算風(fēng)險產(chǎn)生的原因
　　
　�。ㄒ唬﹥瓤刂贫炔唤∪�，執行力度較弱
　　在現代經(jīng)濟環(huán)境下，某些企業(yè)由于適應了經(jīng)濟形勢環(huán)境，逐步發(fā)展壯大，此時(shí)為了回集團體資金，更有效地分配、利用自有資產(chǎn)與社會(huì )資金，具有資金治理職能的企業(yè)團體財務(wù)公司應運而生。但由于其是一個(gè)新生產(chǎn)物，起步較晚，經(jīng)營(yíng)范圍往往局限于企業(yè)團體內部，部分配套設施、制度不如貿易銀行健全，職員不能完全配備到位，因此，在執行過(guò)程中，存在一人兼任多崗、緊急預案不能完全適應突發(fā)情況的現象，相互制約機制輕易出現漏洞和真空，造成上級對下級、監視檢查崗位對實(shí)際操縱崗位監控脫節，使各項檢查并未完全達到預期目標。
　�。ǘ�）利潤最大化作為企業(yè)團體財務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)目標，輕易產(chǎn)生支付風(fēng)險
　　由于企業(yè)團體財務(wù)公司一般由企業(yè)團體內各個(gè)股東投資成立，因此在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，追求利潤最大化是財務(wù)公司的目標，也是各個(gè)股東的要求。此時(shí)，上下級主要將留意力集中在哪些業(yè)務(wù)品種可以產(chǎn)生利潤，哪些業(yè)務(wù)品種可以出現效益方面，而對最基礎的結算支付業(yè)務(wù)關(guān)注度過(guò)低，使資金備付率下降，產(chǎn)生支付結算風(fēng)險。
　�。ㄈ�）企業(yè)團體財務(wù)公司發(fā)展迅速，職員專(zhuān)業(yè)知識不能很好適應業(yè)務(wù)需要
　　隨著(zhù)國家經(jīng)濟形勢的一路攀升，企業(yè)團體財務(wù)公司的作用越來(lái)越明顯，效益越來(lái)越突出，因此擴大規模、增加營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)逐漸提到日程上來(lái)。但由于成立時(shí)間較倉促，新增營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和職員沒(méi)有經(jīng)過(guò)先期培訓而直接上崗，邊工作邊熟悉業(yè)務(wù)，出現職員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與實(shí)際業(yè)務(wù)相脫節的現象。
　　
　　二、目前企業(yè)團體財務(wù)公司支付結算存在的風(fēng)險
　　
　�。ㄒ唬┢睋�風(fēng)險
　　固然企業(yè)團體財務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)范圍上有所限制，但在授權許可范圍內，大量的票據也成為日常結算支付的橋梁。因此，部分職員利用票據進(jìn)行詐騙活動(dòng)，增加了支付風(fēng)險，主要表現在：
　　1.偽造、變造票據、簽章騙取資金。由于現在驗票手段較為落后，全部為手工驗票，部分有企圖的職員通過(guò)偽造、變造出票人簽章、涂改票面記錄信息、利用已作廢的支票等手段來(lái)騙取財務(wù)公司資金，因此，如何鑒別票據真偽、防范票據風(fēng)險成為日常營(yíng)業(yè)結算的首要任務(wù)。
　　2.偽造存款支取憑證騙取資金。由于部分結算憑證是由各個(gè)財務(wù)公司自行印制，防偽手段不是很好，因此在財務(wù)公司辦理結算業(yè)務(wù)時(shí)，為了騙取資金，詐騙職員往往提供虛假的存款支取憑證和業(yè)務(wù)信息，增大了支付風(fēng)險。 　�。ǘ�）內控風(fēng)險
　　內控制度是所有企業(yè)發(fā)展的有力保證，企業(yè)團體財務(wù)公司根據自己的經(jīng)營(yíng)特色也制定了一套行之有效的制度、規章，但在實(shí)際執行過(guò)程中，由于職員不足、職員專(zhuān)業(yè)知識欠缺、責任心不強等原因，造成重控憑證保管不力、支付結算手續不規范、結算治理力度不夠、重要崗位沒(méi)有執行分離制度等隱患，使內控制度沒(méi)有真正落到實(shí)處。
　�。ㄈ�）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險
　　企業(yè)團體財務(wù)公司為了追求利潤最大化，在政策答應范圍之內，有時(shí)不顧自身資產(chǎn)狀況與經(jīng)濟形勢，最大限度地開(kāi)放準進(jìn)標準，隨便簡(jiǎn)化結算流程，造成資產(chǎn)質(zhì)量下降，資產(chǎn)負債比率奇高，資產(chǎn)活動(dòng)性、安全性達不到安全標準，無(wú)形之中加大了發(fā)生支付風(fēng)險和金融風(fēng)險的幾率。
　�。ㄋ模┫到y風(fēng)險
　　由于近期各個(gè)企業(yè)團體財務(wù)公司發(fā)展迅速，尤其是一些大型的財務(wù)公司，在全國各個(gè)地區都成立了營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，但配套設施與發(fā)展速度不匹配。例如，作為財務(wù)公司業(yè)務(wù)命根子的信息治理系統應由專(zhuān)業(yè)職員進(jìn)行治理，但部分營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，尤其是地方業(yè)務(wù)部，由于沒(méi)有相關(guān)專(zhuān)業(yè)職員，只能由其他部分職員兼任，日常維護還可進(jìn)行，一旦發(fā)生緊急情況或專(zhuān)業(yè)性很強的題目，不能及時(shí)進(jìn)行處理，將會(huì )直接影響到營(yíng)業(yè)結算的進(jìn)度和營(yíng)業(yè)結算數據的安全，給整個(gè)財務(wù)公司帶來(lái)很大的安全隱患。
　　
　　三、結算風(fēng)險防范控制措施
　　
　�。ㄒ唬┘訌娖睋�治理，在條件答應的情況下進(jìn)步現有驗票手段
　　現階段，結算業(yè)務(wù)量隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展與日俱增，營(yíng)業(yè)職員在保證支付安全和結算效率的情況下，手工驗票時(shí)，除了嚴格執行規章制度外，還應該多人、多次進(jìn)行核對，必要時(shí)可利用電話(huà)等方式進(jìn)行查詢(xún)，對可疑票據建立登記、退票制度，并對辦理業(yè)務(wù)職員建立跟蹤檔案。
　�。ǘ�）嚴格執行內控制度，建立健全崗位責任制，防范支付風(fēng)險
　　職員不足、專(zhuān)業(yè)知識欠缺的，可以從銀行借調或公然招聘業(yè)務(wù)能力較強的專(zhuān)業(yè)職員充實(shí)隊伍，但在細節上應留意治理。如憑證、印章的保管應由正式職員擔任，定期輪崗，建立相應的考核機制進(jìn)行制約；加強業(yè)務(wù)和思想教育培訓，進(jìn)步職員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和責任心；治理崗位職員定期對結算手續、流程進(jìn)行檢查并記錄，尤其是重要業(yè)務(wù)操縱過(guò)程，如大額資金支付，要全程跟蹤，看是否執行了逐級審批的制度，對出現的題目及時(shí)總結、匯報，將風(fēng)險發(fā)生概率控制到最低。
　�。ㄈ�）加強經(jīng)營(yíng)治理，進(jìn)步資產(chǎn)質(zhì)量
　　企業(yè)團體財務(wù)公司應從企業(yè)團體大局和長(cháng)遠利益出發(fā)，認真梳理現有資產(chǎn)狀況，分析短期目標和長(cháng)期目標的可行性，二者是否存在沖突。此外，還應建立日常支付保障機制，確保支付安全。假如支付結算出現題目，勢必將在客戶(hù)中產(chǎn)生惡劣影響，影響公司形象，阻礙公司發(fā)展。
　�。ㄋ模�強化電子信息化治理，保障電子數據安全
　　建立健全計算機業(yè)務(wù)運營(yíng)系統及崗位責任制，上崗職員定期接受專(zhuān)業(yè)知識培訓，嚴格規范不同崗位職員的職責，防止未經(jīng)批準的職員操縱崗位職責規定外的程序、業(yè)務(wù)，數據、密碼按制度要求定期備份、更換，對電子、紙質(zhì)等不同類(lèi)型的檔案分類(lèi)保管，做到萬(wàn)無(wú)一失。
　　
　　【主要參考文獻】
　　[1]中國銀行業(yè)監視治理委員會(huì ).《企業(yè)團體財務(wù)公司治理辦法》. 2004.
　　[2] 中國人民銀行.《支付結算辦法》.1997.

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