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現代企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng )新探討
【摘要】隨著(zhù)知識經(jīng)濟的到來(lái)，知識經(jīng)濟條件下的現有財務(wù)管理理論與內容已不適應知識經(jīng)濟時(shí)代的投資決策需要。本文講述了現代企事業(yè)財務(wù)管理面臨的問(wèn)題與實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的對策探討。
【關(guān)鍵詞】現代企業(yè)；財務(wù)管理；面臨問(wèn)題；管理創(chuàng )新
【Abstract】With advent of KNowledge-based economy, KNowledge-based economy under the conditions of the existing financial management theory and the contents of the era of KNowledge economy is no longer suited to the needs of the investment decision-making. This article describes the financial management of modern enterprises and the problems faced by corporate financial management and implementation of innovative strategies to explore.
【Key words】Modern enterprise; Financial management; Problems; Management innovation
1. 現代企事業(yè)財務(wù)管理面臨的問(wèn)題
1.1原有的產(chǎn)權理論及制度加劇了股東經(jīng)營(yíng)者和員工之間的利益沖突。知識經(jīng)濟是建立 在知識信息的生產(chǎn)、分配和使用上的經(jīng)濟，它是傳統的以廠(chǎng)房機器資本為主要管理內容的資源配置結構變?yōu)橐灾R資本為主的資源配置結構，而現有產(chǎn)權制度忽視了人力資本對公司發(fā)展的重大作用，事實(shí)上在現有市場(chǎng)經(jīng)濟中創(chuàng )造接收利用和掌握知識技術(shù)的員工在企業(yè)財務(wù)的創(chuàng )造中發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越重要的作用，而在利益分配上只注重出資者享有企業(yè)剩余所取權，排斥智力勞動(dòng)者及其他相關(guān)利益者對企業(yè)剩余分配權，從而加劇了所有者（股東）、經(jīng)營(yíng)者和員工等利益相關(guān)者之間的沖突和矛盾。
1.2傳統工業(yè)經(jīng)濟時(shí)代經(jīng)濟增長(cháng)主要依賴(lài)廠(chǎng)房機器資金等有形資產(chǎn)，而經(jīng)濟知識時(shí)代企業(yè)資產(chǎn)結構中以知識為基礎的專(zhuān)利權、商標廠(chǎng)、機算機軟件、人材素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng )新及無(wú)形資產(chǎn)所占比重大提高，無(wú)形資產(chǎn)將成為企業(yè)最主要和最重要的投資對象，傳統的工業(yè)經(jīng)濟時(shí)代 的財務(wù)管理以不適應知識經(jīng)濟時(shí)代投資決策的需要。
1.3風(fēng)險管理已是財務(wù)管理中的重要問(wèn)題。隨著(zhù)知識經(jīng)濟的到來(lái)，創(chuàng )業(yè)面臨的更多的風(fēng)險。
(1)由于經(jīng)濟活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò )化、虛擬化、信息傳播；處理和反饋速度大大加快，如果企業(yè)信息不暢就會(huì )加大企業(yè)的決策風(fēng)險；
(2)由于知識積累和更新速度加快，企業(yè)及其員工不能及時(shí)適應將進(jìn)一步加大企業(yè)風(fēng)險；
(3)高新技術(shù)的發(fā)展，使產(chǎn)品壽命的周期不再縮短，從而加大了產(chǎn)品的設計開(kāi)發(fā)風(fēng)險；
(4)由于資本市場(chǎng)的開(kāi)放和電子業(yè)務(wù)的發(fā)展，使貨幣風(fēng)險進(jìn)一步加進(jìn)，因此，如何有效防范和抵御各種風(fēng)險及危機，使企業(yè)更好追求創(chuàng )新發(fā)展是財力管理的重要方面。
1.4現有財務(wù)機構設置以財務(wù)人員素質(zhì)嚴重妨礙著(zhù)信息化、知道化理財。隨著(zhù)知識經(jīng)濟的到來(lái)，一切經(jīng)濟活動(dòng)都必須以快、準、全的信息為導向，企業(yè)財務(wù)機構的設置應是管理層次及中間環(huán)節少，并具有靈敏、高效、快速度的特征，在我國現在企業(yè)財務(wù)機構中，大多數是中間層次多效率低下，缺乏創(chuàng )新和靈活性，財務(wù)管理人員的理財觀(guān)念滯后，理財知識欠缺，方法落后，嚴重妨礙了信息化、知識化、理財的進(jìn)程。
2. 知識經(jīng)濟下的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新
2.1財務(wù)管理目標的創(chuàng )新。企業(yè)財務(wù)管理目標是以經(jīng)濟發(fā)展緊密相連的，這一目標的確立總是隨著(zhù)經(jīng)濟形態(tài)的轉化和社會(huì )進(jìn)步而不斷深化，隨著(zhù)世界經(jīng)濟向知識經(jīng)濟轉化，企業(yè)知識資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中的地位和作用日益突出，知識的不斷增加更新、擴散和應用加速，深刻影響著(zhù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各方面，使企業(yè)財務(wù)管理的目標向高層次發(fā)展。
2.2融資管理的創(chuàng )新。企業(yè)融資決策的重點(diǎn)是低成本、低風(fēng)險籌措各種形式金融資本，知識經(jīng)濟的發(fā)展要求企業(yè)推進(jìn)融資管理創(chuàng )新，把融資重點(diǎn)由金融資本轉向知識資本，這是由于知識資本逐漸取代傳統金融資本成為知識經(jīng)濟中企業(yè)發(fā)展的核心資本。
2.3資本結構的優(yōu)化創(chuàng )新。資本結構是不同資本形式，不同資本主體，不同時(shí)間長(cháng)度及不同層次各種資本成份，構成的動(dòng)態(tài)組合是企業(yè)財政狀況和發(fā)展戰略的基礎。知識資本在企業(yè)中的地位上升，使傳統資本結構理論的局限性日益突出，因而有必要按知識經(jīng)濟的要求優(yōu)化資本結構，以確定傳統金融資本與知識資本的比例關(guān)系，通過(guò)融資和投資管理，使企業(yè)各類(lèi)資本形式動(dòng)態(tài)組合達到收益、風(fēng)險的相互配比，實(shí)現企業(yè)知識占有和使用量最大化。
2.4風(fēng)險管理方法的創(chuàng )新。風(fēng)險是影響財務(wù)管理目標的重要因素，知識經(jīng)濟時(shí)代企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)呈現高風(fēng)險性和風(fēng)險表現形式多樣化的特征：一是知識產(chǎn)品價(jià)格中物質(zhì)材料成本比重很小，而開(kāi)發(fā)的固定成本急劇上升，使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險多倍擴大；二是金融市場(chǎng)和內部財務(wù)的變化使財務(wù)風(fēng)險更為復雜；三是開(kāi)發(fā)知識資產(chǎn)的不確定性水平提高，擴大了投資風(fēng)險，為此，應創(chuàng )新風(fēng)險管理辦法：一方面要對風(fēng)險的各種表現形式進(jìn)行有效識別，確定風(fēng)險管理目標，另一方面要建立風(fēng)險的計量報告和控制系統，以便采取合理的風(fēng)險管理政策。
2.5財務(wù)分析內容的創(chuàng )新。隨著(zhù)企業(yè)知識資本的增加，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況和發(fā)展趨勢越來(lái)越受制于知識資本的作用，對知識資本的分析也因此構成了財務(wù)分析的重要內容：評估知識資本的價(jià)值，定期編制知識資本報告披露企業(yè)在技術(shù)創(chuàng )新人力資本顧客忠誠度方面的變化和投資受益，使信息需要者了解企業(yè)和核心競爭力的發(fā)展情況，并建立知識資本考核指標、創(chuàng )新指標、效益指標、市價(jià)指標及穩定指標，并進(jìn)行定期考核，以發(fā)現問(wèn)題提出問(wèn)題。
3. 實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的對策
3.1轉變企業(yè)理財觀(guān)念。知識經(jīng)濟的興起使創(chuàng )造企業(yè)財富的主要因素，由物質(zhì)及資本轉向知識資本，企業(yè)理財就不能只盯住物質(zhì)資本和金融資本，必須轉變觀(guān)念意識，首先要認識知識資本，二是要承認知識資本，三是要重視和利用知識資本。
3.2提高財務(wù)人員的素質(zhì)和創(chuàng )新能力。對包括知識資本在內的企業(yè)總資本進(jìn)行市場(chǎng)化運作管理具有很強的專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性、綜合性和超前性，用管理有形資產(chǎn)的傳統手段是難以適應的，必須提高財務(wù)人員的適應能力和創(chuàng )新能力。首先是財務(wù)人員既要有寬闊的經(jīng)濟和財會(huì )理論基礎，又有良好的現代數學(xué)、法學(xué)和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)基礎，其次要不斷吸取新的知識開(kāi)發(fā)企業(yè)信息，并根據變化的理財環(huán)境，對企業(yè)的運行狀況和不斷擴大的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行評估和風(fēng)險分析，第三要能適應知識經(jīng)濟的要求，根據國際金融的創(chuàng )新趨勢和資本的形態(tài)特點(diǎn)，運用金融工程開(kāi)發(fā)融資工具和管理投資風(fēng)險等。
3.3積極開(kāi)展對知識資本的理論研究。從我國目前的經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結構和企業(yè)產(chǎn)品結構看，盡管短期內不會(huì )有大量企業(yè)直接成為知識型企業(yè)，但企業(yè)知識資本在企業(yè)總資本中所占比重將迅速上升，企業(yè)的管理理念將不斷更新，所以必須加緊加快對知識資本開(kāi)展理論研究，了解知識資本的構成要素和市場(chǎng)化形成，尋求知識資本的有效運作模式和管理方式，確定知識資本價(jià)值，從而掌握知識資本運作的具體操作方案。
3.4重視知識產(chǎn)權法在企業(yè)理財中的運用。在傳統企業(yè)財務(wù)管理中，有形資產(chǎn)的運作較少涉及知識產(chǎn)權法問(wèn)題，隨著(zhù)知識資本逐漸成為企業(yè)資本形態(tài)的主要形式，對知識產(chǎn)權的保護是知識資本保值增值的基本前提，因此，實(shí)施資本及其與有形資本組合的運營(yíng)管理，必須結合知識產(chǎn)權法進(jìn)行操作，以保證企業(yè)目標的實(shí)現。
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