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港口物流企業(yè)預算管理中存在的問(wèn)題及措施研究
在港口物流企業(yè)的市場(chǎng)運營(yíng)中，科學(xué)全面的市場(chǎng)預算管理是增強港口企業(yè)市場(chǎng)核心競爭力的有效措施，下面是小編搜集推薦的港口物流企業(yè)探索論文范文，歡迎閱讀參考。
引言
結合當前港口物流企業(yè)的內部管理特征和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看，企業(yè)在運營(yíng)過(guò)程中會(huì )涉及到設備投資，在投資之初務(wù)必要加強企業(yè)成本管理預算，在碼頭運營(yíng)階段，要將收入預算作為管理重點(diǎn)，將主要工作集中在擴張市場(chǎng)上 ;在吞吐量穩定增長(cháng)階段，收入存在的波動(dòng)會(huì )逐漸變小，在這個(gè)過(guò)程中要做實(shí)成本預算 ;當碼頭遷移、經(jīng)濟衰退和企業(yè)競爭力下降的時(shí)候，要對現金流的管理進(jìn)行預算，通過(guò)預算的手段來(lái)實(shí)現企業(yè)內部的力量積蓄，最后實(shí)現企業(yè)戰略角度的擴張。由此可見(jiàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在大量的不確定因素，這些都給企業(yè)預算管理帶來(lái)了相當的困難，通過(guò)科學(xué)合理的預算方法來(lái)完善港口企業(yè)的預算管理是我們必須深入探索的問(wèn)題。
一、港口企業(yè)預算編制及實(shí)施管理的具體做法
(一)確保預算與規劃的同步性
我國南方某港口公司，國資委和香港某公司各占 50% 的股份，公司的總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理由港方委派，在經(jīng)營(yíng)管理方面主要借鑒香港模式，預算規劃比較成熟。在進(jìn)行預算編制的時(shí)候，預算工作緊密?chē)@著(zhù)規劃來(lái)進(jìn)行，而公司戰略規劃的制定，充分研究了中國大陸的相關(guān)法律法規和地區行政規劃，綜合研究行業(yè)現狀和發(fā)展動(dòng)態(tài)。發(fā)展規劃通過(guò)年度預算來(lái)體現。當然，公司規劃須有一定的彈性，在預算編制時(shí)可做科學(xué)合理的改動(dòng)，既要有穩定性又要有靈活性。重大變動(dòng)需經(jīng)過(guò)公司戰略委員會(huì )、預算委員會(huì )集體討論，并報上級主管部門(mén)審批。
(二)預算編制流程規范
每年年底開(kāi)始編制下一年的預算 , 從業(yè)務(wù)量著(zhù)手 , 預測下年度吞吐量(包括集裝箱吞吐量和散貨吞吐量)、碼頭收入(主要包括碼頭裝卸收入和堆存收入)、預算生產(chǎn)操作成本、碼頭運營(yíng)人力成本，以毛利率衡量運營(yíng)成本總額是否合理，再預測管理費用和財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、投資收益、營(yíng)港口物流企業(yè)預算管理探究業(yè)外收支，得出總利潤和凈利潤。財務(wù)部在預算委員會(huì )的領(lǐng)導下協(xié)調各部門(mén)共同參與完成預算編制。預算初稿經(jīng)總理辦公會(huì )批準后報董事會(huì )審批，幾上幾下，最后定稿，定稿后除重大影響因素外一般不再做調整。
(三)預算實(shí)施和考核機制健全
預算實(shí)施過(guò)程中，將全年預算指標分解到每月，每月對預算完成情況做對比分析，分析原因，尋找對策。預算考核方面公司主要負責人與股東會(huì )簽訂業(yè)績(jì)合同，年薪的 50% 與業(yè)績(jì)完成情況掛勾，并且是后續任免的重要參考;各子公司和職能部門(mén)的年終業(yè)績(jì)考核與預算完成情況相關(guān)聯(lián)。
二、港口物流企業(yè)預算管理中存在的問(wèn)題與建議
(一)預算指標較難測算
在港口企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，各個(gè)港口企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都是按照各自企業(yè)的管理范圍和實(shí)際情況來(lái)下達相應的管理指標，這些管理方式都是為企業(yè)個(gè)體利益服務(wù)的。港口企業(yè)裝卸品種多，有石材、鋼材、家電、化工材料、糧食、煤碳;集裝箱有重箱和吉箱(空箱)、散貨。要測算出每箱單位成本或每噸單位成本，難度系數較大，制定相關(guān)責任人的考核指標也就有難度。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，單位成本受到材料消耗量和價(jià)格等方面的影響，如石油價(jià)格下跌時(shí)單位油耗下降，使用和操作部門(mén)油耗節約額只能以不變價(jià)格計算。這些日常工作要細化，工作量相應會(huì )增加，這也就對計算信息系統提出了更高要求。
(二)預算有時(shí)反而容易導致浪費
港口企業(yè)一般收入、成本比較穩定，所以大多數港口以以歷史的情況作為評判的依據，以增量預算方式編制財務(wù)預算。在預算指標分解時(shí)，企業(yè)為了平衡各部門(mén)利益，給各部門(mén)都配備了一定的費用額度;有些部門(mén)為了爭取提高下年預算指標，在當年盡量多開(kāi)支、多花錢(qián);對公司來(lái)說(shuō)，預高可開(kāi)支成本費用的重要前提是能預高業(yè)務(wù)量，對港口企業(yè)來(lái)說(shuō)就是吞吐量，吞吐量受世界經(jīng)濟景氣度、國內經(jīng)濟情況等外部環(huán)境的影響較大，最終的結果是收入沒(méi)完成，成本費用額度用完了，結果不言而喻，所以預算有時(shí)讓人理解為花錢(qián)有理，浪費了也光明正大。
(三)預算成本管理出現偏差
目前，我國港口企業(yè)還是以國有企業(yè)為主，預算指標主要考核企業(yè)主要領(lǐng)導人，普通員工多數是按勞計酬，與預算的關(guān)系不是很緊密。在企業(yè)領(lǐng)導者層面上，一些企業(yè)領(lǐng)導者對企業(yè)成本預算管理錯位，在預算過(guò)程中將重點(diǎn)放在物流成本和行政管理上，這些都是預算工作中的表面工作，沒(méi)有利用發(fā)展的眼光將成本管理的重點(diǎn)拓展到生產(chǎn)環(huán)節、日常使用環(huán)節和提高設備效率、裝卸效率、企業(yè)信譽(yù)等方面，這種認識上的偏差直接導致港口物流企業(yè)在成本管理方面出現問(wèn)題。
(四)對港口設備的預算管理不夠科學(xué)
在實(shí)行成本預算的過(guò)程中，企業(yè)將大部分精力都放在物流設備的制造和購買(mǎi)環(huán)節，而忽略了使用、更新和對設備改造等環(huán)節，導致設備在更新和維護方面產(chǎn)生更多的費用，導致資源浪費。普遍存在對企業(yè)內部物流設備認識不夠深入的情況，大多數港口物流企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，沒(méi)有將設備管理成本進(jìn)行科學(xué)預算，在設備制造購買(mǎi)使用改進(jìn)和更新等環(huán)節缺乏一個(gè)科學(xué)系統的規劃。一些港口企業(yè)為了達到降低經(jīng)營(yíng)成本的目的，對發(fā)生故障的設備不采取任何有效處理措施，等待以后對設備進(jìn)行大修，讓設備在存在故障的前提下運行，這種做法不但不能保障設備的安全，反而給后續的運輸質(zhì)量帶來(lái)了相當嚴重的影響。港口物流企業(yè)在保養周期或者是周期結構方面還停留在過(guò)去的模式中，沒(méi)有按照科學(xué)的保養時(shí)間間隔來(lái)對設備進(jìn)行科學(xué)檢查維修，使得設備預算方面存在種種問(wèn)題。
三、解決物流企業(yè)預算管理中具體問(wèn)題的措施
(一)強化董事會(huì )在預算管理中的作用。港口物流企業(yè)應充分發(fā)揮公司董事會(huì )職能，建立預算管理委員會(huì )解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重大事務(wù) ; 審議企業(yè)經(jīng)營(yíng)年度規劃和年度建設計劃 ; 審議企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)年度預算、決算等。筆者所在的公司，相當重視每年的董事會(huì )會(huì )議，董事會(huì )確定的預算目標是考核職業(yè)經(jīng)理人業(yè)績(jì)的重要依據。
(二)明確各個(gè)部門(mén)職責、增強員工的主人翁意識港口企業(yè)內部的工作各不相同，不同的工作部門(mén)在實(shí)際工作中起到不同的作用，針對這些部門(mén)的工作，要制定出相應的預算管理辦法，通過(guò)不同的角度來(lái)實(shí)現預算管理的目標。要深入明確物流企業(yè)各個(gè)部門(mén)在工作中的具體職責，對相關(guān)部門(mén)職責進(jìn)行明確把握，在此基礎上制定出科學(xué)合理的成本預算管理方案。同時(shí)逐步完善員工持股計劃，提高員工主人翁意識，變被動(dòng)管理為自主管理。把預算執行情況與經(jīng)營(yíng)者、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，獎懲分明，從而使經(jīng)營(yíng)者、職工與企業(yè)形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動(dòng)經(jīng)營(yíng)者、職工的積極性和創(chuàng )造性。
(三)拓展成本預算管理范疇預算內容以營(yíng)業(yè)收入、成本費用、現金流量為重點(diǎn)。
成本費用預算是預算支出的重點(diǎn)，在收入一定的情況下，成本費用是決定企業(yè)經(jīng)濟效益高低的關(guān)鍵因素。港口物流企業(yè)在物流成本管理的過(guò)程中，不僅僅要把注意力放在成本購買(mǎi)和裝卸工作方面，還要進(jìn)一步拓展視野，將組貨工作以及對客戶(hù)的需求分析等方面都囊括進(jìn)來(lái)，對企業(yè)現有的工作流程進(jìn)行重新組合。同時(shí)，還要注意觀(guān)察客戶(hù)滿(mǎn)意度等方面內容，對相關(guān)事宜做好事后處理和服務(wù)工作等，通過(guò)合理的方式拓展成本預算管理范疇，使港口物流企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節都得到有效的把握，促進(jìn)企業(yè)在一個(gè)相對優(yōu)化的環(huán)境中運行。除此之外，個(gè)性化成本管理還需要將港口物流企業(yè)的客戶(hù)需求和貨物種類(lèi)進(jìn)行綜合分析，采用科學(xué)有效的方式來(lái)適應客戶(hù)的需求，以實(shí)現企業(yè)盈利和發(fā)展的目的。
(四)優(yōu)化港口設備的預算管理。港口企業(yè)的裝卸設備和運輸設備是主要生產(chǎn)工具，設備的裝卸能力、工作效率、船舶進(jìn)出港時(shí)間是港口實(shí)力的體現，是港口間競爭的重要指標，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展起到相當重要的作用。港口物流企業(yè)，每年設備的新舊更換、大中修等資本性投入較大。對港口設備的管理，在采購時(shí)既要重視價(jià)格，也要重視選型，嚴把質(zhì)量關(guān) ;在設備使用中，要在使用效率和使用壽命上多下功夫。企業(yè)在進(jìn)行預算工作中，要充分結合企業(yè)實(shí)際情況，從企業(yè)各方面的經(jīng)營(yíng)、使用、維修的角度進(jìn)行考慮，合理選擇合適企業(yè)的設備，科學(xué)合理的選擇設備將對設備的后續運營(yíng)產(chǎn)生相當大的影響。
(五)不斷提升港口物流信息化管理系統。在港口企業(yè)物流管理方面，企業(yè)管理者要切實(shí)將企業(yè)物流管理的方式與實(shí)際中的問(wèn)題有效結合在一起，將港口企業(yè)物流管理過(guò)程中遇到的問(wèn)題與計算機軟件工程進(jìn)行有機結合，充分利用計算機軟件的功能，來(lái)提高港口企業(yè)的辦事效率，通過(guò)信息化來(lái)提升企業(yè)的船舶進(jìn)出港管理、生產(chǎn)安全管理、操作計劃管理、堆場(chǎng)管理、通關(guān)管理、吞吐量管理、港口費率管理、采購管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本費用管理、應收賬款管理、辦公自動(dòng)化管理、客戶(hù)管理、人力資源管理和財務(wù)管理等 ERP 管理系統，提高企業(yè)的全面預算管理水平。充分利用信息自動(dòng)化系統來(lái)減輕工作量、減少人力成本、加快信息傳遞速度，讓客戶(hù)能夠切實(shí)體會(huì )企業(yè)整體服務(wù)，吸引客戶(hù)資源，開(kāi)拓市場(chǎng)，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。
(六)建立預算體系評估。通過(guò)優(yōu)化預算體系，不斷提升全面預算管理水平，優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)組織協(xié)調能力與精益管理水平。通過(guò)預算考核體系，全面考察預算的執行情況，考察預算組織的執行效率。對企業(yè)進(jìn)行診斷、治療、改進(jìn)，如業(yè)務(wù)模式改進(jìn)，業(yè)務(wù)流程改進(jìn)，管理流程改進(jìn)，商業(yè)模式改進(jìn)等，再經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運行，讓預算系統真正成為企業(yè)的戰略工具。
四、結束語(yǔ)
港口物流企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，是國家"一帶一路"經(jīng)濟的重要載體，且在特殊時(shí)期是重要的戰備資源。在市場(chǎng)經(jīng)濟中，港口物流企業(yè)要獨立核算、自我發(fā)展，內部管理就相當重要。目前我國大多數港口物流企業(yè)預算管理已日趨成熟，但在具體實(shí)施中還存在一些問(wèn)題，如在組織機構、制度建設、員工激勵、成本管理、設備管理和信息化方面還需提高、完善、優(yōu)化，讓企業(yè)充分利用人類(lèi)的智慧產(chǎn)物-預算這個(gè)工具來(lái)提升自身效益。
參考文獻：
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