金融控股公司的內部控制

一、集團內部控制的含義和目標

　　在制度中，可以有兩個(gè)層次的內部控制。一是作為一個(gè)法人實(shí)體的公司的內部控制，二是控股公司（或集團）的內部控制。

　　相對于一個(gè)法人實(shí)體來(lái)說(shuō)，集團的內部控制更為復雜。一是子公司的內部控制，一是控股公司對整個(gè)集團的內部控制，二者的職能應當明確界定，相互補充。

　　參照巴塞爾委員會(huì )關(guān)于內控制度的框架性文件，金融控股公司的內部控制應當有三個(gè)目標：第一，實(shí)現集團的協(xié)同效應，實(shí)現效率目標；第二，提高集團的透明度，保證對內對外的信息是及時(shí)的、可靠的和恰當的；第三，保證整個(gè)集團的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合監管要求和，符合公司制定的政策和程序。

　　二、金融控股公司架構下的主要風(fēng)險

　　金融控股模式只是多元化金融集團的一種組織結構。在多元化金融業(yè)務(wù)的組織模式中，金融控股模式是取其“中”，即介于全能銀行模式和分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式之間。在金融控股模式下，子公司仍然是“分業(yè)”的，或者說(shuō)是專(zhuān)業(yè)化的，而集團是“全能”的，從而兼顧了安全和效率。

　　應當說(shuō)，金融控股模式只是部分地排除了全能銀行的風(fēng)險。雖然控股公司只對子公司的債務(wù)承擔有限責任，但由于金融集團內部復雜的持股關(guān)系和資金往來(lái)，單個(gè)機構的安全并不能得到充分的保障，并且面臨著(zhù)新的風(fēng)險。在金融控股架構之下，分業(yè)經(jīng)營(yíng)下金融機構的仍然存在，但又提出一些新的問(wèn)題。最大的問(wèn)題就是金融集團的內部交易問(wèn)題。所謂內部交易（intragroup

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