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浙江商業(yè)銀行的內部控制機制
完善的內部控制是銀行審慎經(jīng)營(yíng)的前提，也是保證金融體系穩定的基礎。商業(yè)銀行內部控制是銀行為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制。如何建立規范、系統、可靠的商業(yè)銀行內部控制系統，有效地防范商業(yè)銀行巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，一直是銀行家和金融理論家的一個(gè)重大課題。浙商銀行作為一家2004年8月才設立的全國性股份制商業(yè)銀行，經(jīng)過(guò)兩年多的努力，初步建立了對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的內部控制架構，主要分為組織體系、授權體系、崗位責任體系、業(yè)務(wù)流程和管理流程體系、技術(shù)和工具體系和管理考評體系。
組織體系
圍繞“有利于業(yè)務(wù)開(kāi)拓和風(fēng)險控制，科學(xué)合理設置機構，建立相互合作與制約的運行機制”的原則，浙商銀行建立了總分行之間、各部門(mén)之間、各中心之間縱向和橫向的職責分離和相互制約的組織體系，具體分為機構組織體系、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理組織體系和監督糾正組織體系。
機構組織體系實(shí)行統一法人，授權經(jīng)營(yíng)和集約化管理�！敖y一法人”即統一文化理念，統一形象標識，統一規章制度，統一業(yè)務(wù)系統，統一服務(wù)標準，統一財會(huì )核算；“授權經(jīng)營(yíng)”即各分支行在總行授權范圍內開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；“集約化管理”即在符合內控和有效控制風(fēng)險的原則下，充分利用和合理配置一切資源，集中運用現代管理與技術(shù)，實(shí)現人員、機構、業(yè)務(wù)和流程科學(xué)化管理，盡可能減少層次和環(huán)節，提高效率，創(chuàng )造特色，贏(yíng)得市場(chǎng)。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理組織體系則是根據內部控制的需要，從內設部門(mén)設置上體現前、中、后臺相互制約、相互監督分離的原則，并充分發(fā)揮內審部門(mén)再監督和內部控制評價(jià)職能，構筑內部控制三道防線(xiàn)。監督糾正組織體系建立了“業(yè)務(wù)領(lǐng)域自身復核（或協(xié)查）與牽制—業(yè)務(wù)管理部門(mén)檢查監督—內審部門(mén)審計監督和內控評價(jià)”的三個(gè)層次。
授權與崗位職責體系
浙商銀行遵循“直接授權與逐級轉授權相結合”的授權原則，對總行的副行長(cháng)、行長(cháng)助理、職能部門(mén)負責人、關(guān)鍵崗位負責人實(shí)行統一直接授權，對分支機構及其負責人實(shí)行逐級有限授權或轉授權；遵循“區別授權”原則，根據分支機構和職能部門(mén)及其主要負責人的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險控制能力等實(shí)行區別授權；遵循“適時(shí)調整”原則，根據機構和職能部門(mén)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)調整授權；遵循“權責一致”原則，追究分支機構和職能部門(mén)越權經(jīng)營(yíng)行為的責任。
浙商銀行將崗位職責分析與制度制訂和梳理工作相結合，按流程分解各項業(yè)務(wù)，再按照內控要求和業(yè)務(wù)需要，設定最小單元的崗位和職責，并根據工作量大小分別落實(shí)到人。崗位的人員配備可以“一人多崗”、“一崗多人”，但必須保證不相容崗位相分離。細分的崗位職責與目標管理相結合，職責的履行情況在員工的績(jì)效考核中予以體現。
業(yè)務(wù)流程和管理流程體系
業(yè)務(wù)流程和管理流程體系是浙商銀行經(jīng)營(yíng)管理和內部控制架構的核心部分，是防范操作風(fēng)險的重要環(huán)節。浙商銀行把內部控制的有效性（即控制的效果和效率）作為設計業(yè)務(wù)流程和管理流程需要考慮的一項重要因素，通過(guò)對經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的動(dòng)作分解及流程的合理性分析，把每個(gè)動(dòng)作落實(shí)到部門(mén)和崗位，運用授權、責任及控制的方法確保內部控制的健全性。
業(yè)務(wù)流程和管理流程體系以管理辦法、操作規程、流程圖、主要風(fēng)險點(diǎn)及防范措施、相關(guān)流程表單等一系列的規范化標準文件的形式體現，同時(shí)對規章制度實(shí)行框架化管理，規定全行規章制度的制訂和修訂權集中在總行，并對制訂和修訂的流程、管理職責和編寫(xiě)規范進(jìn)行了統一規范，確保規章制度制訂有據、修訂有序。
技術(shù)和工具體系
內部控制的技術(shù)和工具體系主要包括信息交流過(guò)程，風(fēng)險識別、計量和監測過(guò)程，控制措施的系統實(shí)現三個(gè)部分所使用的技術(shù)和工具。
信息交流以管理信息業(yè)務(wù)系統為平臺，實(shí)現管理數據的采集、匯總和統計分析，并在該系統內進(jìn)行內部事務(wù)的處理。
風(fēng)險識別、計量和監測針對不同類(lèi)型的風(fēng)險采取不同的管理方式。對信用風(fēng)險，通過(guò)對客戶(hù)的定量分析和定性評價(jià)，審定客戶(hù)的信用評級，設定不同的信用等級風(fēng)險系數，以保證授信客戶(hù)的信用等級結構水平；對市場(chǎng)風(fēng)險，采取敏感性分析等風(fēng)險計量方法，根據收益率曲線(xiàn)或市場(chǎng)價(jià)格，對交易賬戶(hù)頭寸進(jìn)行市值重估，并定期進(jìn)行久期等風(fēng)險指標的測算；對流動(dòng)性風(fēng)險，通過(guò)監測存貸比、資金頭寸、大額資金異動(dòng)情況，運用時(shí)間序列等方法，定期預測存款走勢及其波動(dòng)性。
控制措施主要通過(guò)集中授權、復核、后督系統、授信業(yè)務(wù)管理系統、財務(wù)管理系統和資金交易系統實(shí)現。集中授權、復核系統通過(guò)監控全行每筆業(yè)務(wù)實(shí)現充分監督；授信業(yè)務(wù)管理系統通過(guò)申請管理、合同管理、放款管理、后續管理、已終結合同管理等五個(gè)階段進(jìn)行全流程控制；財務(wù)管理系統以管理會(huì )計和成本會(huì )計為手段，構建財務(wù)核算、預算管理、全成本管理、財務(wù)分析的一體化；資金交易系統包含了資金交易業(yè)務(wù)處理、定價(jià)分析、缺口分析、情景分析、組合管理等功能，實(shí)現了資金交易前中后臺的全自動(dòng)一體化處理，可支持外幣與人民幣的各類(lèi)外部市場(chǎng)交易和系統內資金類(lèi)交易。
管理考評體系
浙商銀行實(shí)行以經(jīng)濟資本回報率為核心的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核辦法，通過(guò)內控評價(jià)系數計量各分支行和各經(jīng)營(yíng)單位的操作風(fēng)險和操作風(fēng)險占用的經(jīng)濟資本，從而增強內部控制與各分支行和各經(jīng)營(yíng)單位的績(jì)效、個(gè)人獎勵收入的掛鉤力度，引導和促進(jìn)其增強內控管理，合規經(jīng)營(yíng)，規范各項業(yè)務(wù)的操作行為。同時(shí)賦予內審部門(mén)對內控進(jìn)行再監督和再評價(jià)的職能，建立動(dòng)態(tài)和多維的內部控制審計評價(jià)制度，依據全行統一、標準、模塊化的內部控制審計評價(jià)方法，評價(jià)被審計單位內部控制的建設和執行情況，促進(jìn)其提高內部控制水平。
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