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往來(lái)帳項在企業(yè)財務(wù)管理的重要性論文
摘要：企業(yè)的整體發(fā)展水平，可以通過(guò)企業(yè)的財務(wù)管理能力來(lái)表現，每一筆資金的往來(lái)情況都是企業(yè)管理者查看資金往來(lái)的重要依據，反映了企業(yè)的資產(chǎn)負債情況，與企業(yè)的經(jīng)濟利益、增長(cháng)利潤有密切關(guān)聯(lián)，也是企業(yè)在財務(wù)管理中最為重要的內容。因此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者越來(lái)越關(guān)注企業(yè)的往來(lái)賬項管理，準確掌握好往來(lái)賬項管理可以提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。本文簡(jiǎn)要概述往來(lái)賬項及其在企業(yè)管理中的重要意義，并提出加強往來(lái)賬項管理的策略。
關(guān)鍵詞：往來(lái)賬項；企業(yè)管理；監督管理
隨著(zhù)我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟的競爭也越來(lái)越激烈，企業(yè)與企業(yè)之間也在不斷改革創(chuàng )新，企業(yè)管理者越來(lái)越重視資金管理和成本管理，但往往忽略了對企業(yè)內部往來(lái)賬項的管理。企業(yè)內部的每一批資金去路與企業(yè)的成本、資金、實(shí)物資產(chǎn)密不可分，就目前來(lái)看，我國企業(yè)中往來(lái)賬項的管理存在很多問(wèn)題，為了加強財務(wù)管理，提高會(huì )計信息的透明和真實(shí)性，加強往來(lái)賬項管理十分重要。
一、往來(lái)賬項
往來(lái)賬項是企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與客戶(hù)與供應商之間的貿易往來(lái)。記錄企業(yè)之間的收入和支出，企業(yè)往來(lái)賬項主要包括應收賬款、其他應收賬款、預付賬款、應付賬款、其他應付款和預付賬款。根據資金往來(lái)的性質(zhì)，分為應收賬款和應付賬款，往來(lái)賬款是企業(yè)再進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)中發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的應收、應付、預收、預付，對于企業(yè)最后歸納總結資產(chǎn)負債是一項重要依據。當前，企業(yè)之間競爭激烈，企業(yè)為了提升銷(xiāo)售量，采取一種賒銷(xiāo)的營(yíng)銷(xiāo)手段。雖然東西銷(xiāo)售出去了，但資金沒(méi)有收回來(lái)，這樣必然會(huì )產(chǎn)生一些應收賬款的往來(lái)賬項，市場(chǎng)的信用危機迫使企業(yè)之間的往來(lái)賬項，比重逐漸增加，這樣造成企業(yè)的資金周轉不起來(lái)，短期償債能力下降，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力。所以，企業(yè)創(chuàng )建一個(gè)良好的企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境是十分重要的。
二、往來(lái)賬項在企業(yè)管理中的重要作用
1.資金管理方面
企業(yè)的應收賬款主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，通過(guò)交易獲取的貨幣資產(chǎn)，應收賬款是經(jīng)過(guò)會(huì )計確認后的一種權利，具有真實(shí)性和適度性。真實(shí)性是說(shuō)明勞務(wù)交易，經(jīng)濟業(yè)務(wù)確實(shí)存在。適度性是說(shuō)明企業(yè)的應收賬款要有一定的適度，應收賬款的權利要適度，這在一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中非常重要，一旦企業(yè)的應收賬款過(guò)高，款項長(cháng)時(shí)間不能收回，整個(gè)企業(yè)的資金結構不合理，會(huì )嚴重影響公司資金的流動(dòng)，后果嚴重的話(huà)可能會(huì )使公司處于癱瘓，如果財務(wù)管理不加強，會(huì )有損企業(yè)的資金支付能力。企業(yè)的應付賬款和應收賬款正好相反，是指企業(yè)應付還沒(méi)有付款的金額，企業(yè)周轉后能償還的可能性很大，不會(huì )影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
2.管理資產(chǎn)方面
企業(yè)資金往來(lái)的賬項流動(dòng)性比較大，往來(lái)賬項的業(yè)務(wù)種類(lèi)也比較繁多，企業(yè)的財務(wù)人員在整理清查核對往來(lái)賬項的賬務(wù)時(shí)相對繁瑣，一般的盤(pán)存法并不適合，具有一定的局限性，只是在報表上體現，不能深入了解往來(lái)賬項的相關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)，在賬務(wù)清查時(shí)一旦出現錯誤或誤差，就直接影響企業(yè)的資產(chǎn)管理。所以，必須要高度重視往來(lái)賬項的管理。
3.反映企業(yè)運營(yíng)情況方面
企業(yè)的往來(lái)賬項在實(shí)際操作中往往被企業(yè)利潤操控，被用在了填補資金的缺口，這樣不能真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際資金情況和收入效益，形成了經(jīng)營(yíng)效果的虛構，對企業(yè)的長(cháng)久發(fā)展沒(méi)有益處。所以，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須要加強往來(lái)賬項的管理，避免用往來(lái)賬項的款項填補資金缺口的現象，能更加真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，從而進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)績(jì)效考核，完成內部考核制度，有助于企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展。
三、往來(lái)賬項在財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
1.管理意識薄弱
企業(yè)領(lǐng)導者大多比較重視企業(yè)的經(jīng)濟效益，關(guān)注企業(yè)的利潤收入，對于財務(wù)管理的內容，并沒(méi)有權衡資金的管理和往來(lái)賬項。所以，對資金往來(lái)賬項的重視程度并不高。另外，現在的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者并不是財務(wù)出身，并不了解財務(wù)管理的知識，也不重視企業(yè)的財務(wù)監督，單位內控管理并沒(méi)有做好規范管理內容，并不清楚透明資金的往來(lái)賬項，沒(méi)有實(shí)現管控和決策，也沒(méi)有強調和重視企業(yè)內部財務(wù)管理人員的規范意識，必然導致企業(yè)往來(lái)賬項管理的疏忽。
2.財務(wù)部門(mén)監督管理不到位
財務(wù)人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來(lái)賬項的跟蹤管理，即使進(jìn)行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來(lái)賬款催收工作的開(kāi)展。另外，財務(wù)內部管理脫節，失去相互控制、制約作用，同樣也嚴重阻礙了往來(lái)賬款的管理工作。
3.管理人員的素質(zhì)低下
企業(yè)的財務(wù)人員有些不是專(zhuān)業(yè)出身，在日常的工作中沒(méi)有定期加強學(xué)習，也沒(méi)有強化自身的財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)性。財務(wù)管理的內容涉及廣泛，財務(wù)人員必須細致合理地進(jìn)行分工，安排編制憑證、財務(wù)審核、登記往來(lái)明細帳目，企業(yè)的往來(lái)賬項應配備專(zhuān)人管理，但目前的企業(yè)一般都沒(méi)有安排，也沒(méi)有配備專(zhuān)業(yè)技能比較強的會(huì )計人員管理往來(lái)賬項。專(zhuān)業(yè)素質(zhì)過(guò)低，導致會(huì )計工作不完全負責，無(wú)法準確核對往來(lái)賬項，出現弄虛作假的現象，致使企業(yè)管理人無(wú)法清楚準確地了解資金去向，嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。
四、完善企業(yè)往來(lái)賬項的策略
1.提升整個(gè)企業(yè)對往來(lái)賬項的意識
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和財務(wù)管理的工作人員應意識到往來(lái)賬項對企業(yè)的重要性，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理層對往來(lái)賬項的態(tài)度和管理的程度和理念，直接影響往來(lái)賬項管理制度的實(shí)施和有效落實(shí)。企業(yè)的相關(guān)負責人應有所認識，往來(lái)賬項與企業(yè)的整體利潤分不開(kāi)，提高對往來(lái)賬項管理的重視程度。對往來(lái)賬項不能進(jìn)行虛構，在日常的工作中，對企業(yè)的每一筆往來(lái)業(yè)務(wù)款項都要仔細核對，對企業(yè)的應收款項要做到及時(shí)嚴格的追索，企業(yè)的財務(wù)人員要細致，要追蹤記錄企業(yè)發(fā)生的資金業(yè)務(wù)往來(lái)，要清楚明了資金的流入流出時(shí)間、去向和用途，從而能更加快速地查詢(xún)到往來(lái)賬項。同時(shí)，對企業(yè)的員工也要加強相關(guān)培訓，提升企業(yè)職工自身的責任意識。
2.完善企業(yè)內部控制
完善企業(yè)的內部控制制度十分重要。企業(yè)必須要全面認識到往來(lái)賬項的潛在風(fēng)險和信用問(wèn)題，還要加強全面調查，并建立健全的企業(yè)往來(lái)賬項的風(fēng)險和信用評價(jià)制度。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)管理中，如果往來(lái)賬項的賬面不清晰，每筆業(yè)務(wù)不明了，會(huì )直接影響企業(yè)會(huì )計信息的真實(shí)可靠性，給企業(yè)帶來(lái)重大的損失，導致企業(yè)的資產(chǎn)流失。為了避免這樣的現象發(fā)生，企業(yè)的相關(guān)單位一定要加強審計力度，增強企業(yè)內部的審計獨立性，讓審計結果真實(shí)有效。另外，還要將審計重點(diǎn)工作放在往來(lái)賬項上，最大限度地確保往來(lái)賬項的正常運作。
3.加大企業(yè)往來(lái)賬項的管理力度
企業(yè)需要針對自身的實(shí)際情況，進(jìn)一步加大企業(yè)往來(lái)賬項的管理力度。一方面，加大對往來(lái)賬項管理的監督力度。企業(yè)的往來(lái)賬項與固定資金、資產(chǎn)成本等直接相關(guān)，如果管理不當，比如出現賬目記錄不準確、賬目混淆等，則會(huì )影響企業(yè)資金的良好運轉。因此，企業(yè)必須要加大對往來(lái)賬項管理的監督，詳細核對每一筆資金，確保記錄準確。另一方面，加強往來(lái)賬項管理的內部控制力度。企業(yè)需要結合自身情況，建立相應的內部控制制度，從而為企業(yè)的往來(lái)賬項管理提供良好的企業(yè)內部環(huán)境。
五、結語(yǔ)
在企業(yè)的日常運作中，財務(wù)管理的往來(lái)賬項難免會(huì )出現一些有待解決的問(wèn)題，這些問(wèn)題直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。所以，企業(yè)的領(lǐng)導者和相關(guān)管理人員要認識到企業(yè)往來(lái)賬項對企業(yè)發(fā)展的重要性，并針對現階段往來(lái)賬項出現的問(wèn)題，及時(shí)制定相關(guān)的解決辦法和措施，提高財務(wù)管理的整體水平，更好地推動(dòng)企業(yè)的可持續發(fā)展。
參考文獻：
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