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關(guān)于大數據時(shí)代內部審計的財務(wù)風(fēng)險管理應用的論文
摘要：近年來(lái)，企業(yè)的內部審計所面向的數據來(lái)源多樣、類(lèi)型多樣、格式多樣，隨著(zhù)企業(yè)規模的逐漸擴張與商業(yè)活動(dòng)的日益頻繁，內部審計所涉及的信息豐富程度不斷提高，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理同樣面臨著(zhù)大數據的機遇與挑戰。本文深入探討了大數據時(shí)代下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的模式與風(fēng)險監督預警應用，對提升內部審計在財務(wù)風(fēng)險管理中的應用深度與可靠性具有重要意義。
關(guān)鍵字：大數據；財務(wù)風(fēng)險管理；審計
一、內部審計
工業(yè)革命以來(lái)，機械化大生產(chǎn)代替手工勞動(dòng)，企業(yè)規模逐漸擴張，商業(yè)活動(dòng)的頻率、規模與復雜程度都得到了進(jìn)一步增長(cháng)，為了提升企業(yè)的管理水平與管理效率，內部審計逐漸被引入到企業(yè)管理模式中，以強化對企業(yè)各階層的分級、分職能管理，有利于企業(yè)的管理者獲取有效的決策信息與員工信息等[1]。內部審計通過(guò)對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理開(kāi)展獨立性評價(jià)，客觀(guān)準確地刻畫(huà)企業(yè)各職能單元的執行效率、忠實(shí)程度、財務(wù)風(fēng)險等，并以此為基礎提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)咨詢(xún)服務(wù)，為企業(yè)管理者提供切實(shí)客觀(guān)的企業(yè)信息，幫助其制定管理決策、控制企業(yè)風(fēng)險，改善企業(yè)內部的組織運營(yíng)模式[2]。在財務(wù)風(fēng)險管理方面，企業(yè)借助內部審計可以科學(xué)客觀(guān)地評估企業(yè)財務(wù)信息與企業(yè)運營(yíng)信息的可靠性，企業(yè)高層可以以此為重要參考依據對企業(yè)的財務(wù)運營(yíng)管理做出更為前瞻的規劃與決策，如投資、籌資等，并通過(guò)內部審計確定企業(yè)當前所面臨的風(fēng)險大小與準確程度，減少或杜絕企業(yè)不合規的行為，監督、規避并控制企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中面臨的風(fēng)險，從而實(shí)現企業(yè)資產(chǎn)的保值升值[3]。
二、大數據時(shí)代內部審計在財務(wù)風(fēng)險管理中的應用
隨著(zhù)信息技術(shù)的發(fā)展，數據的獲取手段多樣，獲取效率提高，大數據時(shí)代已然來(lái)到。大數據是知識時(shí)代服務(wù)于科技創(chuàng )新的重要戰略資源，是科技信息服務(wù)的重要前提與基礎。大數據技術(shù)具有體量大、數據類(lèi)型多、處理速度快等特征，其核心理念在于從海量數據中挖掘出潛在價(jià)值信息[4]。以往的內部審計大多依賴(lài)于企業(yè)的內部審計師開(kāi)展專(zhuān)業(yè)的企業(yè)財務(wù)分析與風(fēng)險評估工作，內部審計的客觀(guān)性與科學(xué)性極大地取決于企業(yè)內部審計師的經(jīng)驗豐富程度與財務(wù)管理能力，某些企業(yè)由于缺乏專(zhuān)業(yè)的企業(yè)財務(wù)管理人員從事內部審計工作，或者企業(yè)財務(wù)管理人員在開(kāi)展內部審計活動(dòng)時(shí)操作不合法，均會(huì )導致財務(wù)風(fēng)險難以得到有效監督與管理。大數據時(shí)代的帶來(lái)為內部審計帶來(lái)的新的發(fā)展機遇，加快了企業(yè)內部審計信息化建設，使得內部審計工作從監督、鑒證等職能逐漸發(fā)展成為企業(yè)提供保值增值咨詢(xún)與輔助決策服務(wù)的重要手段。大數據時(shí)代帶來(lái)了來(lái)源豐富、結構多樣、語(yǔ)義復雜、實(shí)時(shí)性強的海量數據，為內部審計提供了一個(gè)覆蓋結構化、半結構化、非結構化的360維度的數據庫作為強大的數據源支撐；在內部審計評估與決策方面，傳統的數據存儲、處理、分析技術(shù)已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足大數據時(shí)代的信息高效挖掘的需求，針對大數據時(shí)代的數據特征，大數據技術(shù)應運而生，涵蓋了從數據預處理、數據存儲、數據管理、數據分析挖掘等數據價(jià)值挖掘的整個(gè)工作流程中[5]。以大數據存儲與管理為例，大數據存儲與管理要用存儲器把采集到的數據存儲起來(lái)，建立相應的數據庫，并進(jìn)行管理和調用。其技術(shù)難點(diǎn)在于解決復雜結構化、半結構化和非結構化大數據管理、以及大數據的可存儲、可表示、可處理、可靠性及有效傳輸等幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。大數據技術(shù)通過(guò)開(kāi)發(fā)可靠的分布式文件系統（DFS），能夠實(shí)現數據的優(yōu)化存儲、減少數據冗余，且成本低廉可控。目前主流的大數據存儲與管理技術(shù)包括Hadoop、Gbase、HPvertica等，其中Hadoop因其具有高可靠性、高可用性、高擴展性、高容錯性等優(yōu)勢，在大數據存儲與管理方面具有極為廣泛的應用場(chǎng)景與市場(chǎng)前景[6]。在大數據時(shí)代下借助云計算與云存儲技術(shù)對多源、海量、異構數據進(jìn)行快速分析，加快內部審計信息化建設，可以降低復雜的內部審計工作對人力成本的消耗，減少企業(yè)對內部審計工作的人力資源投入，人工干預的減少也可以提升內部審計工作的效率，降低內部審計工作的出錯機率，提升審計工作的質(zhì)量與可靠性，規避選擇錯誤、過(guò)于滯后或者超前的風(fēng)險，已經(jīng)成為內部審計在財務(wù)風(fēng)險管理應用的核心趨勢。大數據為內部審計開(kāi)展財務(wù)風(fēng)險監督、預警、管理等工作帶來(lái)了強大的數據支撐與技術(shù)支撐，是大數據應用的一大典型模式。大數據時(shí)代下，數據獲取渠道與獲取方式逐漸多樣化，與傳統的財務(wù)風(fēng)險管理方式不同，互聯(lián)網(wǎng)、尤其是移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展使得企業(yè)內部審計人員可以在網(wǎng)絡(luò )系統上構建完善的信息搜集歸納平臺，借助廣大網(wǎng)民的力量搜集相關(guān)數據，網(wǎng)絡(luò )用戶(hù)可以積極參與到信息搜集工作中，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作提供大量的數據源，同時(shí)由于搜集環(huán)境為網(wǎng)絡(luò )環(huán)境，信息資源的獲取不再局限于實(shí)名制，使得信息資源的真實(shí)性也能得到進(jìn)一步保障，有利于提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監督、識別、預警的準確性，對財務(wù)風(fēng)險管理具有重要意義。信息搜集歸納平臺最終目標并非是對數據的收集管理，而是通過(guò)對數據進(jìn)行集中化管理之后，在海量數據中挖掘更多隱藏的、不為人知的價(jià)值，為企業(yè)管理者提供更為個(gè)性化的決策支持服務(wù)。因此充分調用大數據分析挖掘技術(shù)對搜集到的財務(wù)風(fēng)險數據進(jìn)行過(guò)快速計算與分析，明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預測的指標與相應變量，并以此為基礎選擇適宜的大數據挖掘模型或算法對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預估預警，為企業(yè)管理人員提供更為優(yōu)質(zhì)化的服務(wù)支撐。
三、結論
大數據技術(shù)具有體量大、數據類(lèi)型多、處理速度快等特征，其核心理念在于從海量數據中挖掘出潛在價(jià)值信息，大數據下的內部審計工作可以為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監督、評估、預警、控制奠定良好的數據支撐與技術(shù)支撐。
參考文獻
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