保險業(yè)務(wù)員的分析論文
我國加入世界貿易組織之后，保險業(yè)飛速發(fā)展。目前，我國已經(jīng)允許國外保險公司進(jìn)入。一時(shí)之間，“拉保險”的人增多，他們以某某保險公司的名義出現，有的稱(chēng)是保險公司的員工；有的保險公司也公開(kāi)招聘業(yè)務(wù)員，待遇優(yōu)厚。那么，保險業(yè)務(wù)員是不是保險公司的工作人員，保險業(yè)務(wù)員出了問(wèn)題由誰(shuí)負責任等一系列問(wèn)題都產(chǎn)生了，而這些問(wèn)題的解決基礎，是弄清楚保險業(yè)務(wù)員的性質(zhì)。
什么是保險業(yè)務(wù)員呢？
要弄清這個(gè)問(wèn)題，首先要從保險談起�！侗ｋU法》第2條規定“保險，是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時(shí)承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為�！边@里出現了兩個(gè)名詞，即“投保人”和“保險人”。投保人是指與保險人訂立保險合同，并按照保險合同負有支付保險費義務(wù)的人。保險人是指與投保人訂立保險合同，并承擔賠償或者給付保險金責任的保險公司。那么，“投保人”和“保險人”之間是怎么撮合在一起的呢？一般是靠“拉保險”的人撮合的。這個(gè)“拉保險”的人，就是人們常說(shuō)的保險業(yè)務(wù)員。
保險業(yè)務(wù)員，又稱(chēng)保險展業(yè)人員，是保險行業(yè)個(gè)人代理人的通稱(chēng)。依據《保險法》第25條和《保險代理人管理規定（試行）》第2條的規定，保險代理人是根據保險人的委托，向保險人收取代理手續費，并在保險人授權的范圍內代為辦理保險業(yè)務(wù)的單位或者個(gè)人。
個(gè)人代理人就是人們常說(shuō)的保險業(yè)務(wù)員、保險展業(yè)人員。個(gè)人代理人在經(jīng)營(yíng)中，自己沒(méi)有獨立經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，完全在保險公司提供的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所內從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，它與保險公司之間是平等主體之間的民事法律關(guān)系，他們繳納營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅，保險公司依據《保險法》第136條的規定對他們進(jìn)行管理。
要成為保險業(yè)務(wù)員，首先要經(jīng)保監會(huì )考試，取得代理人資格即取得《保險代理人從業(yè)人員基本資格證書(shū)》，之后與保險公司簽訂《保險代理合同》，保險公司頒發(fā)給《保險代理人從業(yè)人員展業(yè)證書(shū)》，他們才能開(kāi)始保險代理工作。
保險公司與保險代理人是彼此相依的，保險代理人的業(yè)績(jì)就是保險公司的業(yè)績(jì)。所以，為了激勵保險代理人展業(yè)，保險公司給予他們很多待遇，諸如崗位津貼、獎勵、商業(yè)保險中的養老、醫療保險等等。雖然保險業(yè)務(wù)員享受這些優(yōu)厚的待遇，但是，保險公司不是基于《勞動(dòng)法》給予的待遇，而是基于《保險法》對保險代理人進(jìn)行的管理和激勵，所以，保險業(yè)務(wù)員仍不是保險公司的雇員，雙方?jīng)]有形成勞動(dòng)法律關(guān)系。
保險公司向社會(huì )招聘保險業(yè)務(wù)員，代理保險公司與保戶(hù)之間開(kāi)展保險業(yè)務(wù)，雙方簽訂應當簽定《保險代理合同書(shū)》。雙方形成了保險代理法律關(guān)系。
有的保險公司為了留住保險代理人才，還把他們的檔案調來(lái)保存，這不影響雙方保險代理關(guān)系的成立。保險業(yè)務(wù)員在工作中，從保險公司領(lǐng)取的是傭金，而不是工資。依據我國稅法的有關(guān)規定，傭金要交納營(yíng)業(yè)稅，而工資是不需要交納營(yíng)業(yè)稅的。
產(chǎn)生以上矛盾的原因，主要是行業(yè)管理規定與立法規定中使用的名詞、概念不一致。
規范保險業(yè)的法律依據是《保險法》，該法是1995年制定、2002年修改的�！侗ｋU法》中使用的概念是“保險代理人”，而沒(méi)有使用“保險業(yè)務(wù)員”或者“保險展業(yè)人員”的名詞。與此相對應，保監會(huì )于1997年制定了《保險代理人管理規定（試行）》。但是，保險公司一直使用“保險業(yè)務(wù)員”或者“保險展業(yè)人員”等名詞，尤其在制定管理規范時(shí)，例如“展業(yè)人員《基本法》”中，全部文件均使用“保險展業(yè)人員”的名詞。
在相關(guān)的稅收政策法規中，還使用過(guò)“保險企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)員（非雇員）”的名詞，來(lái)表述保險代理人。例如《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人提供非有形商品推銷(xiāo)代理等服務(wù)活動(dòng)取得收入征收營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財稅字[1997]103號），《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)員（非雇員）取得收入計征個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)[1998]13號）。
為什么保險公司不使用與國家法律相一致的名詞呢？原因之一，是因為業(yè)務(wù)員和展業(yè)員是行業(yè)通用術(shù)語(yǔ)。但是，即使沿用行業(yè)通用術(shù)語(yǔ)，那么，在制定所謂的《基本法》時(shí)也應當釋明：本法中的“保險業(yè)務(wù)員”或者“保險展業(yè)人員”是指《保險法》中的保險代理人。這樣一句話(huà)，就可以免除了紛爭。原因之二，也許因為保險公司不想從文字上讓保險代理人感覺(jué)出有兩家人的味道。
為什么稅務(wù)機關(guān)不使用與國家法律相一致的名詞呢？恐怕是因為保險行業(yè)使用的名詞太混亂了吧！
筆者已經(jīng)辦理了幾起保險業(yè)務(wù)員起訴保險公司要求工傷或者要求辦理社會(huì )養老保險的勞動(dòng)爭議案件。之所以產(chǎn)生爭議，就是保險公司自己把自己搞亂了。
這是一個(gè)全國性的普遍問(wèn)題。保險業(yè)務(wù)員在我國有幾百萬(wàn)人，他們都獨立繳納營(yíng)業(yè)稅由保險公司代扣代繳。如果保險業(yè)務(wù)員與保險公司是勞動(dòng)關(guān)系，那么就不需要繳納營(yíng)業(yè)稅，國家就要退稅。所以，這是一個(gè)牽一發(fā)動(dòng)全身的原則問(wèn)題，必須引起充分重視。
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