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如何在內部審計工作中發(fā)現問(wèn)題
內部審計的宗旨是通過(guò)審查和評價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標的實(shí)現。要完成這個(gè)任務(wù)，去發(fā)現經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制中的問(wèn)題并改善問(wèn)題無(wú)疑是一種很好的辦法。那么內部審計怎樣才能發(fā)現問(wèn)題呢?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于如何在內部審計工作中發(fā)現問(wèn)題的知識。歡迎閱讀。
一、問(wèn)題潛伏在“能力不勝任與經(jīng)驗不豐富”中
能力不勝任與經(jīng)驗不豐富包括被審計單位的人員剛就職、人員剛輪崗、人員專(zhuān)業(yè)能力欠缺或經(jīng)驗不豐富等情況， 這容易都容易帶來(lái)問(wèn)題，造成工作效率低、技術(shù)落后、產(chǎn)生質(zhì)量事故，甚至影響到整體。
內部審計人員在審計前期應該取得被審計單位的人事信息，分析相關(guān)人員尤其是關(guān)鍵崗位人員的勝任能力，若存在“能力不勝任與經(jīng)驗不豐富”的情況，分析是管理上的`問(wèn)題、出于培養新人的考慮還是條件受限，進(jìn)而檢查是否有師帶徒及完善的檢查復核機制。
二、問(wèn)題存在“準備不充分”中
準備不充分包括時(shí)間緊迫、盲目樂(lè )觀(guān)、人財物匱乏或對 突發(fā)的外在影響考慮不足(停電、斷網(wǎng)、極端天氣、社會(huì )事件)，在準備不充分的.情況下就開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其風(fēng)險是不言而喻的。
內部審計人員應該注意對被審計單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)準備的充分性給予評估，關(guān)注相應的方案、應急預案和保障措施是否充分到位。
三、問(wèn)題隱藏在“疲勞工作”中
人的精力總是有限的，注意力是容易分散的，在持續工作或疲勞工作的條件下是容易出差錯的`，造成工作結果——信息的不完整、不準確。
內部審計人員可以通過(guò)訪(fǎng)談或者審查信息系統中的時(shí)間信息來(lái)評估這種風(fēng)險。
四、問(wèn)題滋長(cháng)在“自以為是”中
人總不自覺(jué)的有散漫的、有以自我為中心的傾向，客觀(guān)地認識自己以及實(shí)現高度的自律是很有挑戰的。如果公司下達一項任務(wù)，它有模糊的地方、有回旋的`余地，執行者很容易以自己的理解、在尚不能夠準確領(lǐng)會(huì )上司意圖的情況下去操作，甚至在遇到困難時(shí)降低標準，最終導致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃執行不到位、完成的效果差或結果偏離目標。
如果這一過(guò)程中信息不能得到準確的傳遞與反饋，并缺少標準化、強制性的要求，那么內部審計人員就要提高警惕了。
五、問(wèn)題植根在“貪婪與恐懼”中
貪婪與恐懼是人類(lèi)與生俱來(lái)的缺點(diǎn)，更多時(shí)候人們不會(huì )表現得這么極端，而是介于這兩種狀態(tài)之間，卻又很難是心態(tài)平和的。在“貪婪”時(shí)，生產(chǎn)決策與行為會(huì )傾向于激進(jìn)，驕兵必敗;而在恐懼時(shí)，又會(huì )顯得畏首畏尾，喪失機會(huì )。“貪婪與恐懼”即不能客觀(guān)理性地認識自己、把握外界，使得現實(shí)與理想總是差距很大，成為導致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標難以達成的重要原因。
在審計項目處于焦灼狀態(tài)時(shí)，內部人員不妨可以嘗試從這個(gè)角度分析問(wèn)題——被審計人員是否因為“貪婪與恐懼”進(jìn)行了不合適的.決策與行動(dòng)。
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