論企業(yè)內部會(huì )計控制制度的畢業(yè)論文
摘要：就企業(yè)內部會(huì )計控制制度進(jìn)行了論述。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；內部會(huì )計；控制制度
企業(yè)內部控制是現代企業(yè)管理的一項重要內容。它是企業(yè)為了提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作質(zhì)量，檢查各項經(jīng)濟運行資料的真實(shí)性、正確性和可靠性，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各部門(mén)協(xié)調工作，保證國家法律政策的執行，保護企業(yè)財產(chǎn)安全完整，達到預定的經(jīng)營(yíng)目標而建立的一種對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)和財產(chǎn)管理等所進(jìn)行的控制活動(dòng)，是企業(yè)內部管理制度的重要組成部分。企業(yè)內部控制的核心是會(huì )計控制，《會(huì )計法》所要求的企業(yè)內部會(huì )計制度，是現代企業(yè)制度的重要內容，企業(yè)內部會(huì )計制度執行的好壞直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益指標的真實(shí)與否及國家經(jīng)濟運行指數，建立內部會(huì )計制度，應從以下幾方面進(jìn)行：
一、加強會(huì )計人員素質(zhì)控制
內部會(huì )計制度采取的一切措施方法和程序，最終要由人來(lái)執行，所以最首要的是會(huì )計人員素質(zhì)的控制，包括以下內容：制定有效的用人政策；培養良好的職業(yè)道德和工作態(tài)度；對會(huì )計人員進(jìn)行輪訓或繼續教育，不斷提高其業(yè)務(wù)技術(shù)能力；崗位定期輪換，以加強責任心；實(shí)行會(huì )計委派制，切實(shí)把管理者行使權力的過(guò)程納入會(huì )計監督的范圍。
二、組織機構控制
在建立組織機構時(shí)，將具有控制功能的措施引入內部控制機制，使其具有防護性功能。具體包括，一是單獨設立機構和會(huì )計人員，明確會(huì )計人員的職權范圍。二是會(huì )計人員職權要明確劃分，明確各自應履行的權力和應盡的義務(wù)。三是會(huì )計內部人員崗位的劃分要明晰。
三、業(yè)務(wù)處理程序及經(jīng)營(yíng)全過(guò)程控制
從會(huì )計角度說(shuō)，一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)都須經(jīng)過(guò)會(huì )計部門(mén)，并明確各部門(mén)發(fā)生或經(jīng)辦有關(guān)業(yè)務(wù)與會(huì )計部門(mén)的關(guān)系，以防止管理過(guò)程中漏洞的發(fā)生，同時(shí)也使會(huì )計資料反映真實(shí)、準確、及時(shí)，減少會(huì )計記錄遺漏等錯誤。加強內部會(huì )計控制，應著(zhù)重從采購業(yè)務(wù)控制、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制、貨幣資金控制、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制入手。
1、采購業(yè)務(wù)的內部控制
采購業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購。它一般由簽訂購貨合同、驗收材料或商品入庫、結算支付貨款三個(gè)環(huán)節構成。其要求包括，采購計劃、訂貨、驗收、結算等工作必須分工負責；采購人員除特別授權外只能按批準的品種、規格、數量進(jìn)行采購，不得擅自改變采購內容；除零星采購外，采購業(yè)務(wù)均需簽訂采購合同；采購貨款必須經(jīng)過(guò)審核、核對合同，方可付款結算；采購貨款除小額采購外必須通過(guò)銀行結算；采購的物資必須經(jīng)過(guò)驗收方可入庫；采購過(guò)程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準后方可處理；應付賬款明細賬與總賬應定期核對。
2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內部控制
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是指企業(yè)圍繞推銷(xiāo)產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的.經(jīng)濟業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般要經(jīng)過(guò)簽訂銷(xiāo)售合同、填寫(xiě)發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結算四個(gè)環(huán)節。在設置銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內部控制時(shí)要求：銷(xiāo)售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)審核批準方能生效；發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號，如有缺號須經(jīng)批準方可注銷(xiāo)；要按規定價(jià)格銷(xiāo)售，未經(jīng)授權不得改變售價(jià)；收款時(shí)必須對品名、數量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷(xiāo)售合同的必須與合同核對；廢殘料的出售必須按一般銷(xiāo)售處理；銷(xiāo)售退回必須經(jīng)授權批準后方可辦理退款手續；開(kāi)單、發(fā)貨、收款必須分工負責；應收賬款明細賬應與總賬核對相符。
3、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內部控制
固定資產(chǎn)是企業(yè)的生產(chǎn)手段，價(jià)值大，使用期長(cháng)。它的內部控制要求是：固定資產(chǎn)的購買(mǎi)、自制報廢、清理、轉移、調撥和出租均應經(jīng)過(guò)批準，并取得相應憑證；固定資產(chǎn)購買(mǎi)必須簽訂合同；固定資產(chǎn)應建立固定資產(chǎn)目錄、明細賬和卡片；定期對固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對賬實(shí)不符情況須經(jīng)過(guò)批準后方可進(jìn)行賬務(wù)處理；固定資產(chǎn)折舊和大修理費用必須經(jīng)過(guò)復核；報廢固定資產(chǎn)處理必須經(jīng)過(guò)審核。
4、貨幣資金業(yè)務(wù)的內部控制
貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內部控制，是整個(gè)內部控制制度設計的關(guān)鍵。貨幣資金業(yè)務(wù)是指現金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。具體要求有：實(shí)現錢(qián)賬分管，出納員不得負責總賬的記錄和憑證的保管；各種收付款業(yè)務(wù)均應集中于出納部門(mén)。任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證；現金收入和支出必須立即記賬，應定期或不定期檢查現金日記賬情況并進(jìn)行賬實(shí)核對；銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對，并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節表；庫存現金除日常周轉需要外都應每日解交銀行，庫存現金必須存入保險柜；發(fā)票和收據必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據必須進(jìn)行登記；支票簽發(fā)必須由出納員和財務(wù)負責人兩個(gè)以上負責并簽字，并應設置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄；所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)審核批準后方可支付；一切收付款業(yè)務(wù)員必須憑證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收付訖印章；所有與現金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責任。
一項好的內控制度，應該達到以下標準。其一，控制觸角涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節和各個(gè)方面，沒(méi)有留下控制死角。也即企業(yè)的各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)均納入了內部控制范圍。其二，事權劃分明確具體，具有很強的操作性。也即內控制度作為一種制度要能真正成為企業(yè)管理者的行為規范，操作方便。其三，控制程序規范，過(guò)程控制受到特別的重視。也即內部控制要形成科學(xué)的機制，尤其是要把對經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的控制放在突出的地位，通過(guò)控制，防患于未然。其四，有良好的控制效果，內部控制的功能可得到有效發(fā)揮。
【論企業(yè)內部會(huì )計控制制度的畢業(yè)論文】相關(guān)文章：
電力企業(yè)內部會(huì )計控制探析會(huì )計畢業(yè)論文10-21
論企業(yè)集團財務(wù)控制現狀與對策會(huì )計畢業(yè)論文10-18
事業(yè)單位的內部會(huì )計控制探討會(huì )計畢業(yè)論文10-13
企業(yè)財務(wù)控制制度08-24
內部會(huì )計控制構建分析論文09-16
完善內部會(huì )計控制論文09-01
淺談電算化條件下的內部會(huì )計控制會(huì )計畢業(yè)論文10-18
企業(yè)財務(wù)內控制度范本12-27