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財務(wù)管理內部控制規章制度措施通用
在生活中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家收集的財務(wù)管理內部控制規章制度措施通用，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)管理內部控制規章制度措施通用1
一、目標和原則學(xué)校財務(wù)管理內部控制制度的目標是：
第一，嚴格執行國家財經(jīng)紀律和本單位內部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
第二，及時(shí)提供正確的會(huì )計信息；
第三，保證各項經(jīng)濟活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內進(jìn)行。
學(xué)校財務(wù)管理內部控制的原則是：在既定目標前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規范性、適用性原則。
即：制定的財務(wù)管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務(wù)會(huì )計制度的規定，體現財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規范，針對學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執行，有利于控制和檢查。
二、基本內容
1、會(huì )計事項相關(guān)人員的職責權限應當明確
(1)、記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。
2、重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當明確
(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。
(2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對庫存現金、銀行存款、債權債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。通過(guò)財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實(shí)存數，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責任。對帳實(shí)不符的問(wèn)題根據有關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計處理，做到帳實(shí)相符，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。
三、預算管理
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并根據收入情況統籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的`開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。
4、學(xué)校每個(gè)預算年度末應編制本年度決算表，在規定期限內上報縣教育局，并在教師大會(huì )上予以公示。
四、收入管理
1、學(xué)校的一切收費行為需做到有章可循，有據可依，所有收費都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
2、學(xué)校的一切收入都要入賬，并及時(shí)解入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)。
五、支出管理
1、學(xué)校根據支出預算，體現勤儉辦校原則。
2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長(cháng)簽字方可入賬。
4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
六、資產(chǎn)管理
(一)現金管理
1、學(xué)校一切現金收入，均須及時(shí)解入銀行。
2、報賬員每日按時(shí)記好現金日記賬。
3、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
(二)銀行存款管理
1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2、自覺(jué)接受銀行監督，不準出借銀行賬戶(hù)。
3、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。
4、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
(三)財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規定辦好報損，報廢手續。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。
七、經(jīng)費報銷(xiāo)制度
辦公費使用范圍及規定
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)批準后報銷(xiāo)。
八、申購驗收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負責購買(mǎi)，零星購買(mǎi)須校長(cháng)審批，20xx元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校代會(huì )研究決定。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教導處、總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須請示校長(cháng)。
3、所有物品(購買(mǎi)或調換)均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
九、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，一萬(wàn)元以?xún)冉?jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導批準，一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級部門(mén)批準，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)處理，不得繼續存放在儀器室內。
十、會(huì )計檔案管理：
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的。會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
財務(wù)管理內部控制規章制度措施通用2
第一章總則第一條為了強化內部會(huì )計管理，規范會(huì )計工作行為，根據《會(huì )計法》和財政部制定的《會(huì )計基礎工作規范》的有關(guān)規定，結合我校實(shí)際，制定本條例。
第二條本條例適用于各級財務(wù)機構和財會(huì )人員。
第二章內部牽制及稽核第三條牽制原則(一)為合理組織會(huì )計工作，加強會(huì )計人員之間、會(huì )計崗位之間、各財務(wù)部門(mén)之間、財務(wù)部門(mén)和主管部門(mén)之間的相互牽制、相互制約、相互監督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會(huì )計信息的真實(shí)、準確、完整、可靠。
(二)任何一筆資金的收付或結算，任何會(huì )計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會(huì )計事項要由會(huì )計人員和處(科)負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。
第四條組織和分工(一)財務(wù)處設以下崗位：一般會(huì )計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會(huì )計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
(二)財務(wù)處的稽核工作由審核人員、復核人員、會(huì )計主管人員分別從不同環(huán)節既相互制約、又相互配合共同完成。
1、審核人員的職責與權限負責審查、監督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監督發(fā)生的
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否合法、合規；審查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)批準手續是否完備；審查、監督用款單位或項目有無(wú)合法資金供給渠道。
對不合法的原始憑證不予受理，應要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實(shí)的收支，應當制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，要向學(xué)校領(lǐng)導人提出書(shū)面意見(jiàn)，要求處理。
2、復核人員的職責與權限負責復查原始憑證的真實(shí)性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務(wù)的政策依據和批準手續是否齊備；審查記帳憑證的.填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規范要求，監督帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符；負責監督計算機及會(huì )計軟件系統的運行，防止利用計算機進(jìn)行舞弊。
復核人員發(fā)現記帳憑證填制的記錄內容和附件張數與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來(lái)帳記載與債權人、債務(wù)單位(個(gè)人)不相符時(shí)，應當即要求審核制單人員予以糾正。
3、主管人員的職責與權限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執行情況；發(fā)現不合法的收、支內容或收支計劃缺乏可行性的要立即向學(xué)校領(lǐng)導提出具體意見(jiàn)，要求予以糾正。
負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監督其履行情況。
發(fā)現經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門(mén)提出意見(jiàn)，要求糾正；發(fā)現合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門(mén)提出建議，要求修訂有關(guān)內容。
負責檢查、監督全部會(huì )計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。
第三章會(huì )計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學(xué)校內部各單位和部門(mén)需要設會(huì )計崗位，必須經(jīng)財務(wù)處會(huì )商人事處同意后方可設立。
第六條經(jīng)批準設立會(huì )計崗的單位和部門(mén)必須聘任會(huì )計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。
第七條堅持持證上崗制度。
經(jīng)批準設立會(huì )計崗的單位和部門(mén)需要聘任、調換會(huì )計人員，必須報財務(wù)處進(jìn)行資格認定(包括審驗會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)、學(xué)歷證
或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書(shū)等)并報人事處批準后方可聘任。
第八條對經(jīng)批準持證上崗的會(huì )計人員，每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書(shū)年檢，年檢合格繼續留任，不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會(huì )計人員要取得各級技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國統一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學(xué)校批準聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。
第十條學(xué)院各級財務(wù)機構和有會(huì )計人員的單位(部門(mén))領(lǐng)導，要創(chuàng )造條件，支持會(huì )計人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓。
第十一條財務(wù)部門(mén)的專(zhuān)職會(huì )計人員要定期進(jìn)行崗位輪換。
第十二條各級財務(wù)部門(mén)要堅持工作會(huì )議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題。
第十三條要堅持會(huì )計人員離崗交接制度。
會(huì )計人員離崗(含調動(dòng)、輪換、退休等)要辦理會(huì )計交接手續，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據、憑單、帳、表等，接受人清點(diǎn)核對后，雙方在交接單上簽字，交接時(shí)要有財務(wù)處負責人監交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會(huì )計事項未交接清楚不得離崗。
第十四條要建立會(huì )計人員基本數據檔案。
將全院在編和在崗會(huì )計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時(shí)和年終報表使用。
第四章附則第十五條本條例由財務(wù)處負責解釋。
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