內部控制管理制度
現如今，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度具有合理性和合法性分配功能。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編整理的內部控制管理制度，希望對大家有所幫助。
內部控制管理制度1
第一章總則
為規范XX鎮內部財務(wù)管理、健全財務(wù)管理制度、厘清財務(wù)報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內部控制風(fēng)險，保障本單位財務(wù)會(huì )計管理的合法合規、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會(huì )計基礎工作規范》、《政府會(huì )計準則制度》等法律法規和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財務(wù)內部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號）的相關(guān)規定，結合XX鎮實(shí)際情況，特制定本制度。
本制度適用鎮下轄各村（社區）委會(huì )、各站股所經(jīng)濟活動(dòng)的內部控制。
第二章內控職責
一、財務(wù)機構職責制度
1.鎮主要財務(wù)機構為XX財政分局。
2.認真貫徹執行《預算法》《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，做好會(huì )計核算。
3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關(guān)專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定鎮的財務(wù)管理辦法和相關(guān)實(shí)施細則，并組織實(shí)施。編報部門(mén)預決算、審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統籌平衡工作。
4.按照《會(huì )計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。
5.按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供決策依據。
6.每月向鎮黨委書(shū)記、鎮長(cháng)、分管財務(wù)負責人提供會(huì )計報表，每季度至少向鎮黨委書(shū)記匯報一次財務(wù)收支運行情況。
7.負責債權、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
8.按照會(huì )計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。
9.負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
10.負責鎮所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和報賬工作。
11.組織鎮各財務(wù)人員，學(xué)習國家財政法規制度和現代化財務(wù)管理。
12.接受并配合審計、財政等部門(mén)的監督檢查；做好本單位財務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì )監督。
二、財務(wù)人員職責制度
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1.負責日常財務(wù)會(huì )計工作，綜合管理本級及本部門(mén)的計財工作，監督本系統嚴格執行《會(huì )計法》《預算法》、國家財經(jīng)政策和內部制定的有關(guān)規定，嚴守財經(jīng)紀律。
2.組織編制并督促執行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3.切實(shí)加強部門(mén)預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實(shí)施財務(wù)監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。
4.定期分析本級部門(mén)預算執行情況和預算外資金收支兩條線(xiàn)情況，認真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
5.制定內部財務(wù)會(huì )計管理制度，細化管理措施。
6.審查本部門(mén)對外提供的一切會(huì )計資料和統計資料。
7.負責完成領(lǐng)導交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級財政、審計、統計、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)交辦的財務(wù)、統計等工作，配合完成內部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
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1.根據會(huì )計制度規定，科學(xué)設置各種會(huì )計賬冊。區分資金來(lái)源，認真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會(huì )計核算工作，按照會(huì )計電算化的要求，堅持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬。
2.每月末登記好會(huì )計賬簿、做好會(huì )計報表，對會(huì )計憑證進(jìn)行裝訂；每月5日前向財務(wù)主管和分管財務(wù)負責人報送上月財務(wù)報表；按月與銀行及出納對賬。負責對當年的會(huì )計檔案進(jìn)行歸檔，并妥善保管。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、預決算資料、財務(wù)會(huì )計報告（包括報表及附注）及其他會(huì )計資料。
3.嚴格加強會(huì )計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務(wù)計劃和年度預算的執行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導提出加強財務(wù)管理和會(huì )計核算的意見(jiàn)和建議。
4.嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進(jìn)行會(huì )計監督。通過(guò)對各戶(hù)記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現和處理違紀行為和各種不規范行為。定期清查各類(lèi)財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規定及時(shí)審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價(jià)、調撥、變賣(mài)、報損、報廢等事宜。及時(shí)清理和結算本局各類(lèi)債權債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項。
5.負責按期編制、匯總和報送本單位各種會(huì )計報表。及時(shí)向財務(wù)負責人及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì )計資料和分析報告。
6.按照會(huì )計檔案管理的要求，妥善保管好會(huì )計憑證.會(huì )計帳薄.會(huì )計報表及其他各種財務(wù)、會(huì )計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會(huì )計資料。
7.負責本單位的賬務(wù)公開(kāi)和督促各村進(jìn)行賬務(wù)公開(kāi)。
�。ㄈ┏黾{崗位職責
1.嚴格區分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費用開(kāi)支標準和開(kāi)支范圍，堅決執行規定的預算報批程序和經(jīng)費報賬程序。
2.熟練使用財政國庫集中支付系統，準確及時(shí)支付各項費用。
3.熟練使用財政非稅系統，準確開(kāi)具非稅票據，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。
4.認真審查各種原始單據，對不真實(shí)、不合規的原始單據堅決不予受理；對手續不全、內容不完整或報批程序不規范的憑證必須在更正.補充后才予受理。
5.根據合規的原始單據，及時(shí)準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會(huì )計核對賬戶(hù)余額，做到記賬準確，賬實(shí)相符。
6.嚴格堅持現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金余額控制在規定范圍內，定期核對現金余額。
7.按規定程序處理并及時(shí)結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。
8.認真保管好財務(wù)專(zhuān)用章和私人印章、空白收據、銀行支票、支付密鑰及其他有價(jià)證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會(huì )計把好票據審核關(guān)，對違規收支票據及簽字蓋章不全的票據不予辦理收支業(yè)務(wù)。
9.按時(shí)完成鎮職工工資審核發(fā)放，及時(shí)辦結職業(yè)年金、社保、個(gè)稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調整、審批工作，做好組織、人事部門(mén)相關(guān)年報工作。
10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實(shí)物臺賬；
11.不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì )計機構負責人有直系親屬關(guān)系。
12.承辦負責人交辦的其他工作。
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1.協(xié)助審查本級的財務(wù)收支計劃和預算計劃。
2.負責逐筆復核本部門(mén)各原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
3.定期抽查各戶(hù)賬簿記錄。
4.復核各種會(huì )計報表，并對復核的報表負責。
5.承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監督的相關(guān)工作。
6.每日下午下班前取得銀行對賬單。
7.履行會(huì )計檔案管理員和非稅管理員職責。
8.承辦領(lǐng)導交辦的其他專(zhuān)項財務(wù)檢查和內部審計工作。
�。ㄎ澹﹫筚~員職責
1.報賬員是指鎮政府、各站股所專(zhuān)職報賬員和因業(yè)務(wù)需要履行報賬手續的經(jīng)辦人員，以及各村（社區）報賬員，原則上報賬員應由固定人員負責，實(shí)施統一報賬。
2.負責收集整理本部門(mén)經(jīng)濟業(yè)務(wù)報賬依據和原始憑證，對原
始報賬資料的真實(shí)性、完整性和支出的合理性、合法性負責。
3.負責完成報賬業(yè)務(wù)的審批流程。
4.負責領(lǐng)取、保管、使用好本部門(mén)的備用金，備用金只供部門(mén)的零星業(yè)務(wù)開(kāi)支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實(shí)行嚴格管理，對備用金的安全負責，并建立手工賬簿。
�。┵~務(wù)處理程序制度
1.根據財政部頒布的會(huì )計制度和相關(guān)管理規定的要求，設置總賬會(huì )計科目和明細賬會(huì )計科目。
2.根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
3.根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，設置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì )計基礎工作規范》的要求進(jìn)行對賬、結賬、錯賬更正。
4.根據國家統一會(huì )計制度規定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
第三章內控管理
三、賬戶(hù)管理制度
1.財政分局開(kāi)設.變更或撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，應先報分管領(lǐng)導批
準，并經(jīng)縣財政局國庫部門(mén)審批后，再向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，辦理有關(guān)手續。單位應在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行開(kāi)設銀行賬戶(hù)。單位的所有資金應全額繳入單位銀行賬戶(hù)統一管理
2.原則上只開(kāi)設零余額賬戶(hù)（基本戶(hù)）、資金往來(lái)結算戶(hù)、扶貧資金報賬專(zhuān)戶(hù)、核算工會(huì )4個(gè)賬戶(hù)，只能在一個(gè)賬戶(hù)提取現金。上級文件另有規定的除外。
3.銀行賬戶(hù)的開(kāi)設、變更和撤銷(xiāo)實(shí)行財政核準、備案制度，賬戶(hù)開(kāi)設按財政部門(mén)相關(guān)規定辦理。
4.單位所有對公賬戶(hù)均應開(kāi)通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，至少有3名人員（單位主要負責人、分管財務(wù)負責人、會(huì )計）納入提醒范圍。
5.會(huì )計（含會(huì )計主管）每月必須到開(kāi)戶(hù)銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務(wù)負責人簽字核實(shí)后裝入當月會(huì )計憑證資料。
四、現金管理制度
1.管理原則：嚴格按照《現金管理暫行條例》進(jìn)行管理，要做到嚴格審核、手續齊備、當面點(diǎn)清、堅持復核、編證入賬、賬賬核對、日清日結、查核限額、及時(shí)存取，嚴禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。
2.開(kāi)支范圍：公務(wù)卡結算范圍以外又確需現金結算的相關(guān)業(yè)務(wù)。例如：信訪(fǎng)維穩、應急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。
3.定期盤(pán)點(diǎn)現金，做到賬實(shí)相符。
4.現金的暫借和支取必須執行嚴格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。
5.除社會(huì )服務(wù)中心（敬老院）外，其余部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行現金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放
6.積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務(wù)中原使用現金結算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會(huì )議費、接待費、水費、電費、電話(huà)費和2萬(wàn)元以下的零星購買(mǎi)支出等，一般應當使用公務(wù)卡結算。各單位應根據銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執行。五、銀行存款管理制度
1.財務(wù)人員應根據發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按照銀行支付辦法的有關(guān)規定，正確選用銀行結算方式，保證結算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。
2.銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監督。各種銀行收付款憑證的款項來(lái)源.用途必須如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假。
3.除銀行核定的庫存現金外，所有現金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規定可以使用現金外，必須通過(guò)銀行轉賬或使用公務(wù)卡進(jìn)行結算
4.銀行存款賬戶(hù)只供本部門(mén)使用，不得出租.出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票。
5.各種收付款項的憑證，必須如實(shí)填寫(xiě)款項來(lái)源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現金、套購物資、嚴禁利用銀行賬戶(hù)搞非法活動(dòng)。
6.嚴格執行內部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負責保管，各種結算憑證由出納人員保管。會(huì )計人員應對預留銀行印鑒嚴格管理，對開(kāi)出的支票、匯票等銀行票據進(jìn)行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫(xiě)不齊全、不規范的票據上預蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。
7.單位賬戶(hù)一律不得使用網(wǎng)銀。
8.出納人員、會(huì )計人員要及時(shí)做好銀行存款的記賬、對賬工作，月初由票據管理員領(lǐng)取銀行對賬單交會(huì )計人員對賬。
六、印章及U-key的管理制度
1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責）管理原則，嚴禁一人保管全部財務(wù)印章，嚴禁一人操作完成所有支付業(yè)務(wù)流程。
2、規范預留印鑒章管理，開(kāi)戶(hù)銀行與財政支付系統中所預留印鑒章應保持一致，一般至少預留單位財務(wù)專(zhuān)用章、法人章和出納私章。預留印鑒章由財務(wù)人員分別管理，法人章可授權辦公室負責人管理。
3.財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4.個(gè)人私章和U-key由個(gè)人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。
5.個(gè)人因故無(wú)法保管個(gè)人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。
七、報銷(xiāo)票據的管理制度
1.作為報銷(xiāo)依據的發(fā)票或收據必須符合稅務(wù)、財政部門(mén)的統一規定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門(mén)統一印制、監制的'發(fā)票和收據，一律不予報銷(xiāo)。
2.發(fā)票或收據須按規定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱(chēng)”欄須開(kāi)具所購商品具體名稱(chēng)；因購買(mǎi)商品較多.無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。
3.凡遺失車(chē)票、船票、飛機票的，必須由當事人書(shū)面說(shuō)明情況，站股所分管領(lǐng)導簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷(xiāo)金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯(lián)的復印件（須加財務(wù)專(zhuān)用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領(lǐng)導簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷(xiāo)。
4.跨年度的票據，原則上不予報銷(xiāo)。如有特殊情況確需報銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規定程序審批。
5.經(jīng)辦人員辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。
第四章收支管理
八、財務(wù)報賬審批制度
1.財務(wù)報賬審批制度適用于一切涉及到鎮經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動(dòng)。
2.經(jīng)費按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類(lèi)，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會(huì )議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話(huà)費、通用設備和服務(wù)的采購等維持機關(guān)正常運轉的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設、項目管理和實(shí)施、專(zhuān)用設備與服務(wù)的采購和用于專(zhuān)項工作開(kāi)展等專(zhuān)項經(jīng)費。
3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：
�。�1）一般經(jīng)費3萬(wàn)元及項目經(jīng)費5萬(wàn)元以下
報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批→財務(wù)室出納報賬。
�。�2）一般經(jīng)費3萬(wàn)元至5萬(wàn)元及項目經(jīng)費5萬(wàn)元至10萬(wàn)元
部門(mén)報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導審核→單位主要負責人簽批→財務(wù)室出納報賬。
�。�3）一般經(jīng)費5萬(wàn)元以上及項目經(jīng)費10萬(wàn)元以上部門(mén)報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→鎮黨委班子集體研究審批→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批→單位負責人簽批→財務(wù)室出納報賬。
4.除部分項目因上級機關(guān)、文件、管理辦法、實(shí)施細則等有明確規定和要求的以外，項目資料一般不由鎮法定代表人簽批，由項目主管部門(mén)分管領(lǐng)導審核簽批。
5.對于國家、上級黨政機關(guān)、職能部門(mén)有具體要求的重點(diǎn)項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實(shí)施人員嚴格按照專(zhuān)項資金相關(guān)報賬規定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規定執行。
九、預借款管理制度
1.借款原則：一是預算控制原則。借用公款應有對應的經(jīng)費預算或經(jīng)費來(lái)源方可辦理，嚴禁無(wú)預算借支；二是專(zhuān)款專(zhuān)用原則。借用公款應專(zhuān)款專(zhuān)用、一事一結，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長(cháng)期掛賬、不得轉移、混淆債權或債務(wù)，做到“資料全、賬目清”；三是銷(xiāo)賬留案原則，核銷(xiāo)借款應建立備查賬，對已核銷(xiāo)借款進(jìn)行永久追溯。若以后年度收回已核銷(xiāo)借款的，應依據《行政單位會(huì )計制度》《事業(yè)單位會(huì )計制度》相關(guān)要求進(jìn)行會(huì )計核算。
2.鎮公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規定填寫(xiě)《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門(mén)分管領(lǐng)導審簽，由財政分局負責人簽字后報分管財務(wù)領(lǐng)導審批，借支金額超過(guò)10000元的即認定為重大借支，納入“重大事項”由鎮黨委會(huì )議集體審定。
3、應急管理、信訪(fǎng)維穩、社會(huì )突出問(wèn)題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，可在一定程度上簡(jiǎn)化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。
4.辦理借款手續時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì )議通知等相關(guān)資料。借用現金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款，所有借支資金一律轉賬支付，不得使用現金。
5.工程類(lèi)、政府采購類(lèi)等項目應嚴格按照基本建設財務(wù)制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關(guān)規定執行，嚴禁個(gè)人借支項目資金或將項目資金借支后掛靠在個(gè)人名下等行為。
6.嚴格執行公務(wù)卡強制結算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結算，不按規定使用公務(wù)卡的，財務(wù)人員可不予報賬核銷(xiāo)，若因特殊原因確需辦理現金借款時(shí)，借款人應依據公務(wù)需要提出借款數額。
7.個(gè)人借用日常公務(wù)活動(dòng)資金應在1個(gè)月內報銷(xiāo)結賬。如不能按規定時(shí)間報銷(xiāo)，應向鎮政府出具書(shū)面說(shuō)明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內通知借款人（部門(mén)），限期辦理報銷(xiāo)手續；無(wú)特殊原因超過(guò)3個(gè)月未報銷(xiāo)或還款的，經(jīng)報請鎮黨委會(huì )研究決定后，由鎮政府出具扣款通知書(shū)，并根據借款金額大小，根據黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無(wú)特殊情況拒不還款的，依法依規追繳。
8.個(gè)人特殊借款、項目資金借款應嚴格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進(jìn)行還款沖銷(xiāo)，未能按時(shí)還款或沖賬的，由鎮政府發(fā)出《催款通知書(shū)》，無(wú)特殊原因超過(guò)最后還款期限3個(gè)月未報銷(xiāo)或還款的，依法依規追繳。
9.需要以銀行結算方式預付款的，應填寫(xiě)《預付款申請單》經(jīng)科室負責人審簽、財務(wù)負責人審批后按規定程序辦理。 10.對有合法證據證明確實(shí)不能收回的借款，先認定損失，再按照相關(guān)規定予以核銷(xiāo)。
十、差旅費、公務(wù)用車(chē)管理、會(huì )議費、培訓費的管理制度
1.差旅費、公務(wù)用車(chē)管理、會(huì )議費相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關(guān)公務(wù)用車(chē)管理實(shí)施細則》、《江口縣黨政機關(guān)會(huì )議費管理辦法》相關(guān)規定實(shí)施，培訓費參照《江口縣縣級黨政機關(guān)培訓費管理辦法》相關(guān)規定實(shí)施。
2.加強車(chē)輛用油管理。公車(chē)加油在黨政辦開(kāi)具油票進(jìn)行加油，如在外出差急需加油，駕駛人員應報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進(jìn)行報銷(xiāo)。
3.公車(chē)維修由該車(chē)輛負責人填制車(chē)輛維修申請單，并報鎮黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車(chē)輛進(jìn)行維修，不能及時(shí)填制車(chē)輛維修單的，需向鎮黨政辦電話(huà)報備，鎮黨政辦請示分管分管領(lǐng)同意后，方可進(jìn)行維修，維修完畢后，需要及時(shí)補填車(chē)輛維修申請。
十一、收費管理制度
1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實(shí)行“收。支兩條線(xiàn)”管理。鎮凡有收費業(yè)務(wù)的科（股）室，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實(shí)行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部門(mén)統一印制票據，并及時(shí)上繳財政分局，由財政分局統一上繳縣財政局。已使用電子票據的，具體實(shí)施按照《貴州省電子票據使用管理暫行辦法》執行。
2.票據由財政分局負責到縣財政局領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科（股）室要由專(zhuān)人負責購領(lǐng)、保管票據，并按照規定的期限到財務(wù)機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據登記簿，如實(shí)反映收費、罰沒(méi)票據的購領(lǐng)、使用、結存情況，并定期同財政收費管理機構核對。收費、罰沒(méi)票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現，應及時(shí)向同級財政收費管理機構報告。開(kāi)具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫(xiě)錯誤，應另行填開(kāi)。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報告，報縣財政局收費管理機構處理。
3.已開(kāi)具的收費、罰沒(méi)票據存根，應妥善保管，嚴禁隨意丟棄。根據縣財政局的要求按時(shí)進(jìn)行對賬、沖號、銷(xiāo)毀。
4.電子資金往來(lái)結算票據及電子繳費票據統一由鎮財政分局負責管理，有需要的村（社區）、站股所應在鎮財政分局統一開(kāi)具。
第五章采購與資產(chǎn)管理
十二、采購管理制度
1.單位原則上應通過(guò)編制采購預算實(shí)施政府采購，無(wú)預算不予實(shí)施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關(guān)規定辦理。
2.①貨物和服務(wù)類(lèi)采購金額在20萬(wàn)元（含）至50萬(wàn)元（不含）[工程類(lèi)60萬(wàn)元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮政府自行組織采購，20萬(wàn)元以下的項目由鎮政府自行組織采購。
�、谪浳锖头⻊�(wù)類(lèi)采購金額在50萬(wàn)元（不含）[工程類(lèi)60萬(wàn)元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴格按照《政府采購法》辦理。
3.由鎮政府下轄各站股所（村、社區）在自行組織采購時(shí)，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應嚴格按照比選程序實(shí)施采購。比選供應商應不低于三家，且相關(guān)供應商應具備相應的資質(zhì)。采購具有專(zhuān)業(yè)性、唯一性的貨物和服務(wù)存在供應商不足三家的情況時(shí)，可出具相關(guān)的說(shuō)明和佐證資料，經(jīng)分管領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）和分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批同意后，可不采取比選程序進(jìn)行采購。
4.各站股所（村、社區）配置通用辦公室設備及辦公家具按照以下程序進(jìn)行：各站股所（村、社區）形成資產(chǎn)配置書(shū)面報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過(guò)后按規定自行組織采購→采購結束后由鎮財政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記和入賬。
5.各站股所（村、社區）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過(guò)5萬(wàn)元的，需縣分管領(lǐng)導簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進(jìn)行審核并出具審核意見(jiàn)→按規定對處置資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財政局國資股→國資部門(mén)按規定出具國有資產(chǎn)核銷(xiāo)文件→采購結束后由鎮財政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)銷(xiāo)賬工作。
十三、資產(chǎn)管理制度
1.各站股所、村（社區）委會(huì )負責人為本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理的第一責任人，負責在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。
2.資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任應按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定辦理。
3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）明確專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，并嚴格按照規定的接觸限制條件和審批程序。
4.鎮財政分局負責對全鎮下轄所有部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行財務(wù)管理，負責資產(chǎn)入賬、登記、劃轉、處置等工作的賬務(wù)處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監督。
5.各站股所、村（社區）委會(huì )應配合鎮財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)處理等工作。
6.鎮財政分局應定期不定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，確保賬實(shí)相符。發(fā)現不符的，應當及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規定處理。
7.鎮財政分局應及時(shí)完善資產(chǎn)信息管理系統，做好資產(chǎn)的統計、報告、分析工作，實(shí)現資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
第六章項目及合同管理
十四、項目管理制度
1.建立健全建設項目?jì)炔抗芾碇贫�，明確內部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2.建立建設項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個(gè)人單獨決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應當形成書(shū)面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。
3.應按照上級審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實(shí)施進(jìn)度撥付工程進(jìn)度款。
4.鎮財政分局應與項目實(shí)施部門(mén)建立“雙責任、雙臺賬”管理機制。即項目實(shí)施部門(mén)建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序審批、項目實(shí)施進(jìn)度、資金撥付進(jìn)行管理；鎮財政分局建立全鎮項目資金撥付總臺賬，對全鎮工程建設項目資金撥付進(jìn)行匯總管理。
5.項目所屬部門(mén)要加強建設項目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。
十五、合同管理制度
1.建立健全合同內部管理制度，明確合同的授權審批和簽署權限。鎮政府對外簽訂合同的，原則上應由法定代表人簽訂，經(jīng)過(guò)法定代表人授權委托的，可由具體負責項目實(shí)施部門(mén)分管領(lǐng)導簽訂合同。村（社區）委會(huì )對外簽訂合同的，應由村主任簽訂。嚴禁未經(jīng)授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。
2.鎮財政部門(mén)應與合同歸口管理部門(mén)建立溝通協(xié)調機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
3.對于影響重大、涉及較強專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會(huì )等人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應當予以記錄并妥善保管。
4.鎮財政分局應當根據合同履行情況辦理價(jià)款結算和賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，鎮財政分局應當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。
第七章會(huì )計工作交接、會(huì )計檔案管理和會(huì )計電算化管理制度
十六、會(huì )計工作交接制度
1、會(huì )計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有部門(mén)負責人負責監交。
2、會(huì )計人員在辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：
3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢；
4、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
5、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料；
6、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、票據、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容，還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容。
7、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收：
8、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；
9、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；
10、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符；
11、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
12、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在監交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。
13、會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì )計檔案的安全與完整。
14、及時(shí)編制清冊，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。
15、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
十七、會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門(mén)或財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準；
2、外部借閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位正式介紹信，經(jīng)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準后，方可辦理借閱手續；
3、鎮各部門(mén)內部人員借閱會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)財務(wù)負責人批準后，方可辦理借閱手續；
4、借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復印原件）；
6、借出的會(huì )計檔案，管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。
7、會(huì )計憑證、報表、帳簿、會(huì )計電算化數據備份的銷(xiāo)毀按《會(huì )計檔案管理辦法》規定執行。
十八、會(huì )計電算化管理制度
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作。
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核。
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據。
4、數據分析：負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析。
6、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會(huì )計軟件；
7、操作人員離開(kāi)計算機前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件；
8、根據本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時(shí)間、內容、故障情況等內容。
9、確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數據保存雙備份；
10、對正在使用會(huì )計軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續性和安全性，安排專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；
11、健全必要的計算機病毒防治措施。
12、會(huì )計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；
13、嚴格按照財政部有關(guān)規定的要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行專(zhuān)人管理；
14、對電算化會(huì )計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會(huì )計檔案雙備份的應存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；
15、采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失；
16、嚴格執行安全和保密制度，會(huì )計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應的處理；
17、各種會(huì )計資料，包括打印出來(lái)的會(huì )計資料以及存儲會(huì )計資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計算機設備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位；
18、借閱會(huì )計資料，應當履行相應的借閱手續，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì )計資料借閱歸還時(shí)，還應該認真檢查，防止感染病毒。
第八章協(xié)同監管
1.各站股所、村（社區）應自覺(jué)接受上級財政、審計等部門(mén)的監督檢查，同時(shí)自覺(jué)接受鎮紀委、鎮財政分局的監管。
2.鎮財政分局每年必須開(kāi)展兩次以上的財務(wù)自查，并對全鎮相關(guān)人員開(kāi)展兩次以上的財經(jīng)法規和業(yè)務(wù)知識培訓。
3.各村（社區）必須嚴格履行財務(wù)公開(kāi)制度，自覺(jué)接受社會(huì )和群眾的監督。
第九章附則
1.本制度如與上級出臺的相關(guān)規定有不符之處，以上級的規定為準。
2.本制度由鎮財政分局負責解釋。
3.本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
內部控制管理制度2
為維護學(xué)校合法權益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規的規定，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。
學(xué)校合同管理的指導思想：貫徹執行國家法律的規定，循序漸進(jìn)與順勢而為相結合，集權與分權相結合。
一、學(xué)校合同管理的.目標：加強監督管理，規范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險運行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學(xué)校實(shí)行統一領(lǐng)導，分級管理，分類(lèi)運行，責任到人，全面監督的合同管理體制。
三、學(xué)�？筛鶕贤修k部門(mén)的需要，聯(lián)系法律專(zhuān)家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據具體法律服務(wù)明確雙方相應的權利、義務(wù)和費用。
四、校長(cháng)負責學(xué)校合同綜合管理，負責協(xié)調合同承辦部門(mén)的合同管理工作。
內部控制管理制度3
為加強和規范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會(huì )計的職能作用，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:
1、學(xué)校依據國家規定的要求設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，會(huì )計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的`規定。
2、財務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規、規章和國家統一的中小學(xué)校會(huì )計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹的工作作風(fēng)，辦理會(huì )計事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則。
3、按照國家統一的會(huì )計制度規定規范地建立帳冊，及時(shí)辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算，提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
4、財務(wù)人員應將會(huì )計憑證，會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規定執行。
5、會(huì )計機構、會(huì )計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會(huì )計制度，依法進(jìn)行會(huì )計監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對違反會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)應當制止并糾正。
6、會(huì )計工作人員因工作需要調動(dòng)或離職，應按規定辦理有關(guān)交接手續。
內部控制管理制度4
為規范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節約財政資金。加強廉政建設，促進(jìn)政府采購公開(kāi)、公平、公正。根據《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規，特訂本制度。
一、政府采購適用范圍
本鎮內政府機關(guān)，實(shí)行預算管理的事業(yè)單位、鎮屬部門(mén)、
站所使用財政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購適用本制度。本制度所稱(chēng)政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
二、政府采購的形式和運作程序
落實(shí)采購計劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計劃的完成，需購買(mǎi)物品或取得勞務(wù)時(shí)，單位向黨政辦提出書(shū)面申請，黨政辦本著(zhù)“量入為出，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見(jiàn)報單位分管領(lǐng)導簽批后，報財政所確定落實(shí)采購計劃。
三、政府采購的方式
政府采購應當采取以下方式：公開(kāi)招標、競爭性談判、邀請招標、單一來(lái)源采購、詢(xún)價(jià)。具體采購方式由鎮采購辦、機關(guān)主管、后勤組按規定的程序組織實(shí)施，公開(kāi)招標應作為政府、采購的主要采購方式。
四、采購程序
先由各機關(guān)各部門(mén)、站所根據工作需求填報“政府采購申 請表”報鎮采購辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導審核簽定，財政局鄉財局和，采購辦要簽審核意見(jiàn)，鎮采購辦根據采購內容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮采購辦審核，由鎮采購中心安排采購，如果由鎮采購辦采購的`，需報分管采購領(lǐng)導審批后，由鎮采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領(lǐng)導審批后，財政所直接付給供應商。
五、政府采購預算和計劃
鎮財政部門(mén)在編制年度預算的同時(shí)編制政府采購預算，應本著(zhù)實(shí)事求是和節約的原則，充分考慮實(shí)際需要與財力可能，鎮采購辦應有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。
六、政府采購的監督檢查、紀律要求
凡納入政府采購制度范圍的部門(mén)，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀律處理。紀檢、財政所應定期對政府機關(guān)采購行為進(jìn)行監督、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進(jìn)行公開(kāi)，定期進(jìn)行總結，任何單位和個(gè)人對政府采購活動(dòng)中的違法違紀行為，有權控告和檢舉。
內部控制管理制度5
對于一個(gè)學(xué)�；騿挝坏呢攧�(wù)管理，都會(huì )制定各方面的財務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財務(wù)管理內部控制制度，僅供參考。
為了規范學(xué)校會(huì )計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì)量，根據《會(huì )計法》第三十七條規定:“會(huì )計機構內部應建立稽核制度”要求，結合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
一、目標和原則
安徽農業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內部控制制度的目標是:
第一，嚴格執行國家財經(jīng)紀律和本單位內部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
第二，及時(shí)提供正確的會(huì )計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內進(jìn)行。
安徽農業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內部控制的原則是:
在既定目標前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務(wù)會(huì )計制度的規定，體現財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規范，針對學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執行，有利于控制和檢查。
二、基本內容
1.會(huì )計事項相關(guān)人員的職責權限應當明確
(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。
2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當明確
(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。
(2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財產(chǎn)清查
財產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對庫存現金、銀行存款、債權債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。通過(guò)財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實(shí)存數，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的'原因和責任。對帳實(shí)不符的問(wèn)題根據有關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計處理，做到帳實(shí)相符，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。三、內部控制的具體辦法
對財務(wù)負責人的稽核
1.是否支持、保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責。
2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細的預算或計劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預算執行情況。
3.會(huì )計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機構是否定期進(jìn)行監督和檢查，會(huì )計人員實(shí)行會(huì )計委派制。
4.是否保障本單位會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和繼續教育。
5.反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。
對二級財務(wù)的稽核
1.會(huì )計核算是否按高校會(huì )計制度的要求進(jìn)行。
2.會(huì )計指標是否口徑一致、相互可比。
3.會(huì )計核算是否及時(shí)，會(huì )計記錄和會(huì )計報表是否清晰明了。
4.單位會(huì )計核算是否符合會(huì )計處理基礎，收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否真實(shí)、合法。
6.以下內容對二級財務(wù)同樣有效。
對現金出納業(yè)務(wù)的稽核
1.是否做到日清月結，帳實(shí)相符。
2.現金日記數字準確，逐筆記帳。
3.是否有現金坐支、白條抵庫現象，現金存量是否在規定范圍內。
4.是否兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。
對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核
1.根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容正確填開(kāi)現金支票、轉帳支票等銀行票據，不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結，月末編制銀行存款余額調節表，并與總帳核對相符。
3.各帳戶(hù)余額真實(shí)、準確，與銀行對帳單核對相符。
4.及時(shí)辦理銀行票據的結算與交換，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找。
5.妥善保管銀行票據及相關(guān)印章，做到票據和印章分開(kāi)放置。
對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核
1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2.報銷(xiāo)手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經(jīng)費項目相符。
3.對審核中發(fā)現的問(wèn)題是否及時(shí)匯報。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確，與所附的原始憑證內容相符。
對復核業(yè)務(wù)的稽核
1.記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。
2.是否及時(shí)復核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現問(wèn)題是否及時(shí)匯報。
對記帳業(yè)務(wù)的稽核
1.帳戶(hù)設置是否合理、有序。
2.是否根據記帳憑證及時(shí)、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時(shí)，是否按規定的方法進(jìn)行更正。
4.月末是否及時(shí)結帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.是否根據要求完整、準確及時(shí)地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導和相關(guān)單位所要數字及時(shí)反饋。
6.是否及時(shí)幫助對帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按月準確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。
2.是否按月做好工資數字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時(shí)做好工資統計表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機關(guān)。
學(xué)生收費及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按年級、專(zhuān)業(yè)分別核實(shí)、準確收費。
2.對學(xué)生繳費系統是否定期維護。
3.對收取的學(xué)費是否及時(shí)繳存專(zhuān)戶(hù)并定期核對，如有差錯是否及時(shí)處理。
4.是否定期清理學(xué)生欠費。
5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據相關(guān)部門(mén)書(shū)面通知及時(shí)對助學(xué)金作出調整。
對專(zhuān)控業(yè)務(wù)的稽核
1.是否定期報送專(zhuān)控及社會(huì )集團購買(mǎi)力報表。
2.是否建立專(zhuān)控及社會(huì )集團購買(mǎi)力統計臺帳。
對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按照有關(guān)規定和在編人數準確計算及時(shí)調整職工公積金并按月交納。
2.是否按規定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。
對醫療保險業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規定準確計算并扣繳職工醫療保險金。
2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調整醫療保險金。
對票證管理的稽核
1.是否按規定及時(shí)購入財政發(fā)票并進(jìn)行編號登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續。
3.發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗，發(fā)現問(wèn)題是否及時(shí)處理。
4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長(cháng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財政廳核銷(xiāo)。
6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。
對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核
1.是否對會(huì )計資料及時(shí)裝訂、歸類(lèi)整理并編號立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執行。
3.是否按照規定定期移交學(xué)校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類(lèi)整理并移交學(xué)校檔案室。
對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規定辦理外匯審批手續。
2.是否及時(shí)合法地辦理結匯用匯手續和外幣轉換業(yè)務(wù)。
3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4.月末是否結帳、對帳，做到帳帳相符。
內部控制管理制度6
第一章總則
第一條為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩健運行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，結合公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條公司內部控制是一種自律行為，是為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標、防范風(fēng)險，對內部機構、職能部門(mén)及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱(chēng)。
第二章內部控制的目標、原則、結構和要求
第三條內部控制的總體目標是：在全公司建立一個(gè)運作規范化、管理科學(xué)化、監控制度化的內控體系。具體如下：
一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實(shí)；
二、保證全公司發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)目標的全面實(shí)現；
三、預防各類(lèi)違法、違規及違章行為，將各種風(fēng)險控制在規定的范圍之內；
四、保證會(huì )計記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財務(wù)會(huì )計報告；
第四條全公司要按照依法合規、穩健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔風(fēng)險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機制，堅持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統一的經(jīng)營(yíng)原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：
一、合法性原則。
內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。
二、完整性原則。
各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員。
三、及時(shí)性原則。
各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內繁，按照“內控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規章制度。
四、審慎性原則。
各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。
五、有效性原則。
內控制度應根據國家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。
六、獨立性原則。
直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價(jià)部門(mén)必須獨立于內控制度的制定和執行部門(mén)。
第五條內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務(wù)控制、資金營(yíng)運控制、會(huì )計管理控制等組成�？v橫結構相互交叉，相互依賴(lài)，相互制約，共同構成對全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò )體系。
第六條內部控制的基本要求。
一、公司要結合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。
在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實(shí)加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監督。各項業(yè)務(wù)的開(kāi)展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導書(shū)，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線(xiàn)：
�。ㄒ唬┳钥胤谰�(xiàn)。
各業(yè)務(wù)部門(mén)應根據防范本部門(mén)所轄業(yè)務(wù)范圍內各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的需要，組織開(kāi)展管轄業(yè)務(wù)內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。
�。ǘ┗タ胤谰�(xiàn)。
應建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門(mén)和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。
�。ㄈ┍O控防線(xiàn)。
應建立以?xún)炔勘O督部門(mén)對各機構、部門(mén)及崗位各項業(yè)務(wù)實(shí)施全面監督反饋的監控防線(xiàn)。內部監督部門(mén)必須認真履行監督職能，加強業(yè)務(wù)監督，并及時(shí)將檢查、評價(jià)結果向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行反饋。
三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對以下業(yè)務(wù)及人員應實(shí)行恰當的責任分離制度
�。ㄒ唬┎块T(mén)責任分離。
1、資金計劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì )計的核算；資金調撥、授權和賬戶(hù)調劑；
2、貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì )計核算。
3、會(huì )計核算和現金出納。
4、固定資產(chǎn)及內部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。
5、現金、有價(jià)證券的保管與核算。
6、各項資金（含信貸、財務(wù)）及財產(chǎn)損失的確認與核銷(xiāo)。
7、開(kāi)證申請人資信狀況和償付能力的審查與開(kāi)證。
8、其他有必要實(shí)行責任分離的部門(mén)。
�。ǘ⿳徫回熑畏蛛x。
1、各項業(yè)務(wù)的授權審批與具體經(jīng)辦。
2、資信調查、風(fēng)險評估與貸款審批發(fā)放。
3、市場(chǎng)開(kāi)拓與業(yè)務(wù)處理。
4、負責賬務(wù)處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。
5、其他有必要實(shí)行責任分離的崗位。
四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料
�。ㄒ唬┩暾�。
應按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門(mén)分類(lèi)積累、整理和管理全面完整的信息資料。
�。ǘ┱鎸�(shí)性。
各類(lèi)信息資料應真實(shí)準確。
�。ㄈ┍Ｃ苄�。
貫徹執行國家有關(guān)保密規定。對信息資料實(shí)行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。
�。ㄋ模┌踩�。
務(wù)必保證各類(lèi)信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò )傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房?jì)�，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實(shí)施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。
五、要對各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應急應變計劃。
�。ㄒ唬⿲σ馔鉃暮叭藶樵蚩赡艹霈F的各類(lèi)突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實(shí)的、公開(kāi)的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護的保險制度。
�。ǘ⿲χ匾瓣P(guān)鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。
六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險評價(jià)、內部控制的檢查評價(jià)機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。
凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。各經(jīng)營(yíng)部門(mén)負責人應牢固樹(shù)立內控風(fēng)險意識，對管轄部門(mén)及分管業(yè)務(wù)的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風(fēng)險損失承擔領(lǐng)導責任。
第三章組織結構內部控制
第七條組織決策控制。
一、制衡系統。
建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門(mén)。
二、決策程序。
制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨斷專(zhuān)行、超越或違反決策程序。
三、關(guān)系協(xié)調。
�。ㄒ唬┛v向協(xié)調。
應保證指標指令自上而下地完整執行和經(jīng)營(yíng)責任自下而上逐級
負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。
�。ǘM向協(xié)調。
建立健全標準的協(xié)調程序，明確各部門(mén)的協(xié)調職能、義務(wù)及協(xié)
調方法和措施，并建立健全定期會(huì )議和臨時(shí)會(huì )議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調因素。
第八條人事制度控制。
一、崗位職責。
按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財物要加強監控和管理。任何一項業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權。
二、調配任用。
�。ㄒ唬╀浻谜{配。
嚴格擾行國家及公司有關(guān)錄用調配工作的政策及規定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現“公開(kāi)、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。
�。ǘ┻x拔任用。
制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領(lǐng)導管理權限，嚴禁任何越權行為。
三、培訓開(kāi)發(fā)。
應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實(shí)施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類(lèi)專(zhuān)業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓和內控知識培訓，增強員工的風(fēng)險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內部控制制度。
四、考核機制。
建立并完善員工考評制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。
第九條領(lǐng)導職權控制。
一、權力監督。
加強對領(lǐng)導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的.條件下，公開(kāi)辦事規則。公開(kāi)的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時(shí)限及結果等。
二、任期責任。
在領(lǐng)導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進(jìn)行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調整。
第四章計劃財務(wù)內部控制
第十條計劃目標控制。
一、目標設計。
計劃目標應根據全公司統一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結合當地實(shí)際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見(jiàn)性、先進(jìn)性、經(jīng)濟性和可操作性。
二、運作程序。
充分調查研究，預測發(fā)展趨勢，評價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計劃，編制報告。
三、組織執行。
按部門(mén)有機分解目標和制定具體實(shí)施方案，建立目標考核責任制度，對目標實(shí)行系統監測。
四、目標調整。
計劃目標與實(shí)際情況差距較大時(shí)應及時(shí)進(jìn)行調整，目標調整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實(shí)可行。
第十一條資產(chǎn)負債比例控制。
一、組織決策。
應成立資產(chǎn)負債比例管理委員會(huì )，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書(shū)面記錄和執行反饋的內控制度。
二、計劃監測。
嚴格執行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執行情況進(jìn)行檢查、監測和分析。
三、利率執行。
認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)報告并予以糾正。
第十二條財務(wù)核算管理控制。
一、組織決策。
應成立財務(wù)審查委員會(huì )，作為財務(wù)開(kāi)支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務(wù)事項，決議事項應保留系統、完整的書(shū)面記錄。
二、管理及授權。
�。ㄒ唬┍仨氄鎸�(shí)、準確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財務(wù)核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
�。ǘ┴攧�(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實(shí)行嚴格的授權控制和管理，根據制定合理的財務(wù)審批權限，對大額支出必須嚴格實(shí)行授權控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。
�。ㄈ┴攧�(wù)指標的分配、所有財務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務(wù)審查委員會(huì )和財務(wù)部門(mén)統一管理。其他任何部門(mén)開(kāi)口子、下指標的，財務(wù)部門(mén)均有權拒絕執行；財務(wù)賬戶(hù)必須統一管理，嚴禁私設“小金庫”。
三、各項收入應及時(shí)、足額、完整入賬。
嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門(mén)及個(gè)人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。
四、成本費用。
�。ㄒ唬﹪栏駡绦泄纠收�，改善負債結構，降低負債成本。
�。ǘ┘訌妼Ω黜棾杀局С龅墓芾�。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。
�。ㄈ┲贫ú栏褡裱M用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門(mén)及個(gè)人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。
五、損益核算。
確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務(wù)收支必須按制度規定進(jìn)行，嚴防損益失實(shí)，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。
六、分析預測。
建立健全財務(wù)分析制度，完善財務(wù)考核和激勵機制；依據管理會(huì )計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門(mén)成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務(wù)的本、量、利分析。
第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。
嚴格控制固定資產(chǎn)投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。
第五章資金營(yíng)運內部控制
第十四條計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監測。
第十五條資金調度控制。
資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門(mén)必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時(shí)匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，采取補救措施。
第六章貸款業(yè)務(wù)內部控制
第十六條組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會(huì )和企業(yè)信用等級評定委員會(huì )，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個(gè)委員會(huì )都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書(shū)面記錄。
第十七條政策控制。
一、貸款投向要符合國家法律法規及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰略及信貸制度規定。
二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規定，嚴格控制在授權授信范圍以?xún)取?/p>
三、必須按照公司的有關(guān)規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。
第十八條貸款程序控制。
一、責任分離。
建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個(gè)部門(mén)單獨完成貸款金過(guò)程。任何人不得超越職權或違反程序發(fā)放貸款。
二、操作程序。
應針對貸款業(yè)務(wù)調查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。
三、分級審批。
應根據信貸政策、貸款種類(lèi)、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。
第十九條安全保障控制。
一、各部門(mén)領(lǐng)導在授權范圍內對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。
二、建立健全并嚴格執行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。
三、加強信貸風(fēng)險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風(fēng)險和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實(shí)清收責任。
四、信貸部門(mén)對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書(shū)面記錄。
五、發(fā)放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過(guò)法務(wù)部門(mén)審查。
六、住房信貸業(yè)務(wù)應抓好以下控制部位及環(huán)節：住房開(kāi)發(fā)貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現房的價(jià)值評估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。
第七章內部審計制度
第二十條公司建立內部審計制度，對公司各部進(jìn)行內部審計。
一、部門(mén)職能
1、負責制訂集團內部審計制度和操作規程，并監督執行；
2、負責制定審計工作計劃，開(kāi)展審計活動(dòng)，定期或不定期向集團董事會(huì )和總經(jīng)理匯報工作；
3、負責對所屬單位貫徹和執行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規、公司的財經(jīng)制度、董事會(huì )決議、公司經(jīng)營(yíng)目標的完成情況等進(jìn)行審計監督；
4、負責對所屬單位的財務(wù)計劃和預算執行、財務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計；
5、負責對公司內部控制制度的制定和執行情況進(jìn)行審計；
6、負責對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會(huì )計信息的真實(shí)性和準確性進(jìn)行審計；
7、負責對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項；
8、負責對公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進(jìn)行審計監督；
9、負責后續審計工作，督辦經(jīng)集團領(lǐng)導批準的審計結論和處理意見(jiàn)的執行情況，并向董事會(huì )匯報；
10、負責對內審工作中發(fā)現的帶有普遍性的問(wèn)題或者有特性的事項進(jìn)行審計調查，并將調查結果報告集團領(lǐng)導；
11、負責集團公司審計咨詢(xún)工作，為被審計單位提供管理咨詢(xún)服務(wù)；
12、負責公司董事會(huì )及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。
內部控制管理制度7
第一章總則
第一條為了引導企業(yè)加強對資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據國家有關(guān)法律法規和《企業(yè)內部控制基本規范》，制定本指引。
第二條本指引所稱(chēng)資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存款和其他資金。
第三條企業(yè)至少應當關(guān)注涉及資金管理的`下列風(fēng)險：
�。ㄒ唬┵Y金管理違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽(yù)損失。
�。ǘ┵Y金管理未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。
�。ㄈ┿y行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規要求，可能導致受到處罰造成資金損失。
�。ㄋ模┵Y金記錄不準確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或導致財務(wù)報表信息失真。
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
第四條企業(yè)在建立與實(shí)施資金內部控制中，至少應當強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節的控制：
�。ㄒ唬┞氊煼止�、權限范圍和授權審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學(xué)合理。
�。ǘ┈F金、銀行存款的管理應當合法合規，銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現金盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行。
�。ㄈ┵Y金的會(huì )計記錄應當真實(shí)、準確、完整和及時(shí)。
�。ㄋ模┢睋馁徺I(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。
第二章職責分工與授權批準
第五條企業(yè)應當建立資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應當包括：
�。ㄒ唬┵Y金支付的審批與執行。
�。ǘ┵Y金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查。
�。ㄈ┵Y金的會(huì )計記錄與審計監督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
內部控制管理制度8
第一章、總則
第一條、目的
為了加強和規范集團內部控制規范建設，提高集團經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)集團可持續發(fā)展，同時(shí)規范內部控制評價(jià)程序，依據國家有關(guān)法律法規、《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引和集團《內部市計監察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。
第二條、內部控制定義
本管理辦法所稱(chēng)內部控制，是由集團及其各單位、董事會(huì )、監事會(huì )、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程，內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息總實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。
第三條、適用范圍
本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團各單位”）。
第四條、基本原則
集團各單位應按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應性及成本效益原則實(shí)施內部控制。
第五條、建立與實(shí)施內部控制應圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等五個(gè)要素進(jìn)行。
第六條、集團市計監察組織具體負責實(shí)施內部控制規范建設，并按規定向董事會(huì )及具市計委員會(huì )以及相關(guān)領(lǐng)導匯報。內部控制規范建設包括設計、運行和評價(jià)。市計監察組織負責內部控制管理手冊和內部控制評價(jià)手冊的編制，組織編制內部控制制度手冊并進(jìn)行市核。
第七條、集團各單位負責制定內部控制制度并匯總形成內部控制制度手冊，報經(jīng)審核批準后執行。
第八條、集團各單位根據業(yè)務(wù)性質(zhì)強化信息系統規劃、建設、運營(yíng)、維護，實(shí)現自動(dòng)控制，減少人為操縱。
第九條、集團應根據相關(guān)規定及《內部控制評價(jià)手冊》的要求，圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等要素進(jìn)行評價(jià)，對內部控制整體有效性發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)。
第十條、集團各單位應將內部控制建設情況納入績(jì)效考評體系，將內部控制評價(jià)結果和整改情況作為內部績(jì)效考評的依據之一。
第十一條、一般情況下，集團各單位應按規定接受?chē)蚁嚓P(guān)部門(mén)的監督檢查，集團統一委托具有相應資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對集團內部控制進(jìn)行審計。下屬各單位如需另行委托與集團上市公司年報市計不一致的會(huì )計師事務(wù)所時(shí)須報集團財務(wù)部門(mén)、市計監察組織審議并經(jīng)集團市批通過(guò)。如涉及上市公司會(huì )計師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規定執行。
第二章、權力與責任
第十二條、集團應當根據國家有關(guān)法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制機制。
第十三條、董事會(huì )負責決策公司內部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內部控制的建立健全和有效實(shí)施，在出現重大內部控制缺陷時(shí)，及時(shí)決策內部控制缺陷解決方案。具體包括：
1、批準內部控制建設與實(shí)施的工作計劃：
2、批準年度內部控制自我評價(jià)的工作方案；
3、批準集團內部控制的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制：
4、審閱和批準集團內部控制自我評價(jià)報告：
5、批準內部控制重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）：
6、批準內部控制與風(fēng)險管理的重要文檔及重大、重要報告；
7、批準內部控制組織架構設計及職責方案：
8、督導集團內部控制與風(fēng)險管理文化的培育；
9、批準按照公司章程規定由董事會(huì )批準的內部控制管理相關(guān)制度以及其他事項。
第十四條、監事會(huì )對董事會(huì )的建立與實(shí)施內部控制以及內部控制評價(jià)活動(dòng)進(jìn)行監督。
第十五條、集團市計監察組織對董事會(huì )負責，是其內部控制規范建設的常設機構，負貢集團內部控制建設日常管理和監督工作，并組織實(shí)施集團各單位的內部控制自我檢查與整個(gè)集團的內部控制自我評價(jià)工作。其主要職責包括：
1、組織市議內部控制建設工作計劃；
2、組織實(shí)施集團內部控制體系的建立、實(shí)施與完善：
3、組織內部控制手冊的編寫(xiě)工作：
4、對內部控制建設工作中出現的重要問(wèn)題提出解決方案并匯報；
5、組織編制并審核年度內部控制自我評價(jià)的工作方案：
6、組織實(shí)施內部控制自我評價(jià)工作，并對過(guò)程中違規違紀事件進(jìn)行調查和處理；
7、組織審核內部控制自我評價(jià)報告；
8、審核其他需要提交董事會(huì )或監事會(huì )解決的相關(guān)內部控制重要事項及文檔。
第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的`內部控制建設（設計、運行和自我檢查）管理工作的有效性負責，負責主持內部控制管理的日常工作，集團各單位為內部控制管理執行機構，主要履行以下職責：
1、負責組織制定本單位的內部控制制度及流程；
2、負責執行本單位的內部控制制度及流程，并根據本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開(kāi)展風(fēng)險評估，對照風(fēng)險點(diǎn)，制定或完善相應的內部控制措施，及時(shí)更新內部控制流程文檔，確保內部控制有效；
3、根據公司內部控制工作整體部署，負責組織落實(shí)本年度內部控制相關(guān)工作；
4、負責向集團審計監察組織提供本業(yè)務(wù)內部控制相關(guān)信息，主要包括內部控制設計、運行情況和對內部控制自我檢查情況，如遇內部控制重大變化應及時(shí)溝通：
5、按照集團年度內部控制評價(jià)方案，執行內部控制自我檢查工作，完成內部控制自我檢查底稿；并按照集團《內部控制評價(jià)手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內部控制缺陷的初步認定（含內部控制缺陷整改方案），報經(jīng)集團內控管理部門(mén)及決策機構批準后進(jìn)行內部控制的整改：
6、負責配合集團信息管理部門(mén)、內控管理部門(mén)建立健全內控管理信息系統：
7、負責培育員工良好的內部控制管理素質(zhì)。
第十七條、集團CHRO組織須向各單位宣貫組織架構調整情況，并積極推動(dòng)落實(shí)。
第十八條、審計監察組織協(xié)同集團IT流程部門(mén)梳理各業(yè)務(wù)流程，并對集團各單位相關(guān)人員進(jìn)行流程設計方法輔導。
第十九條、內部控制規范建設應與集團SOPIC創(chuàng )新變革同步，每年須完成PIDCA（運行、自我評價(jià)、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內部控制水平。
第三章、內部控制程序與方法
第二十條、集團須建立內部控制組織架構并明確匯報機制；根據集團發(fā)展戰略，按照SOPIC創(chuàng )新變革實(shí)施方案，確定集團內部控制規范建設整體目標。
第二十一條、集團審計監察組織負責組織實(shí)施內部控制規范建設。
1、明確年度內部控制規范建設項目目標；
2、制定年度內部控制規范建設實(shí)施方案，經(jīng)董事會(huì )及其審計委員會(huì )審批后，按規定程序對外披露：
3、編制《內部控制管理手冊》和《內部控制評價(jià)手冊》；
4、協(xié)同IT流程部門(mén)督促各單位編制《內部控制制度手冊》及運行；
5、組織實(shí)施內部控制評價(jià)，審核各單位內部控制自我檢查底稿，出具內部控制評價(jià)報告，經(jīng)董事會(huì )及其審計委員會(huì )審批后，按規定程序對外披露；
6、跟蹤各單位缺陷整改。
第二十二條、集團各單位實(shí)施內部控制規范建設。
1、對年度事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進(jìn)行風(fēng)險評估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，落實(shí)控制措施，完成風(fēng)險控制文檔：
2、編制《內部控制制度手冊》并運行：
3、實(shí)施內部控制自我檢查，并編制內部控制自我檢查底稿，出具內部控制自我檢查報告并報送內控管理部門(mén)審核；
4、對制度流程進(jìn)行細化、優(yōu)化、簡(jiǎn)化，完成內部控制缺陷整改。
第四章、內部控制記錄文檔
第二十三條、集團各單位在實(shí)施內部控制時(shí)應按規定記錄相關(guān)內部控制文檔，文檔的編制方法應符合《內部控制評價(jià)手冊》所附要求，主要包括：
1、集團及各單位的各項規章制度；
2、各項業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；
3、與內部控制相關(guān)的各項記錄及會(huì )議資料：
4、內部控制自我檢查及評價(jià)過(guò)程中的資料。
第二十四條、內部控制管理部門(mén)應按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關(guān)規定進(jìn)行管理。
第五章、人員與培訓
第二十五條、內部控制所有崗位的人員應具備相應的職業(yè)道德和任職能力，應獲得相應的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，應按相關(guān)規定參加繼續教育和培訓。
第六章、獎懲
第二十六條、對于違反內部控制相關(guān)規范的行為導致內部控制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí)，包括設計和運行活動(dòng)中的相關(guān)人員或單位，按規定給予懲罰。
第二十七條、在內部控制建設中有突出貢獻的，應給予表?yè)P或獎勵。
第二十八條、未經(jīng)授權批準或許可，任何個(gè)人或權屬單位不得對外公布涉及內部控制過(guò)程的保密文件，凡擅自泄露的，應追究有關(guān)人員的責任。
第七章、附則
第二十九條、審計監察組織內控管理部門(mén)負責本辦法的解釋?zhuān)⒁罁巨k法修訂風(fēng)險評估細則、內部控制評價(jià)細則和內部控制評價(jià)手冊，報經(jīng)批準后執行。
第三十條、本管理辦法自董事會(huì )批準之日起實(shí)施。
內部控制管理制度9
1. 引言
本質(zhì)量控制內部管理制度旨在確保我公司在生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品質(zhì)量，從而滿(mǎn)足客戶(hù)需求并提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)。本制度適用于我公司的所有部門(mén)和員工。
2. 質(zhì)量控制團隊
2.1 質(zhì)量控制團隊的組成：
- 質(zhì)量總監：負責整體的質(zhì)量管理和監督質(zhì)量控制流程。 - 品質(zhì)經(jīng)理：負責制定和執行質(zhì)量控制計劃，并協(xié)調各部門(mén)的質(zhì)量控制工作。
- 生產(chǎn)部門(mén)代表：負責在生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)施質(zhì)量控制，并報告質(zhì)量問(wèn)題給品質(zhì)經(jīng)理。
- 銷(xiāo)售部門(mén)代表：負責收集客戶(hù)反饋意見(jiàn)，并與品質(zhì)經(jīng)理協(xié)商改進(jìn)方案。
2.2 質(zhì)量控制團隊的職責：
- 確保各部門(mén)遵循質(zhì)量控制流程和標準操作程序。 - 監督并評估生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量控制情況。
- 分析和解決生產(chǎn)中的質(zhì)量問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。 - 更新和維護質(zhì)量文檔和記錄。
3. 質(zhì)量控制流程
我公司的'質(zhì)量控制流程如下：
- 產(chǎn)品設計階段：在產(chǎn)品設計階段，質(zhì)量團隊會(huì )參與評估產(chǎn)品的可行性和質(zhì)量要求，并提出建議。
- 原材料采購：質(zhì)量團隊會(huì )與采購部門(mén)合作，確保采購的原材料符合質(zhì)量標準，并進(jìn)行充分的檢驗。
- 生產(chǎn)過(guò)程控制：生產(chǎn)部門(mén)代表會(huì )監控生產(chǎn)過(guò)程中的關(guān)鍵節點(diǎn)，進(jìn)行抽樣檢驗，并確保每個(gè)工序符合質(zhì)量要求。
- 產(chǎn)品檢驗：在產(chǎn)品生產(chǎn)完成后，品質(zhì)經(jīng)理會(huì )組織對產(chǎn)品進(jìn)行全面檢驗，確保產(chǎn)品符合質(zhì)量要求。
- 收集客戶(hù)反饋：銷(xiāo)售部門(mén)代表會(huì )收集客戶(hù)反饋意見(jiàn)，并及時(shí)反饋給質(zhì)量團隊。
- 質(zhì)量改進(jìn)措施：品質(zhì)經(jīng)理會(huì )根據質(zhì)量問(wèn)題和客戶(hù)反饋意見(jiàn)，制定質(zhì)量改進(jìn)計劃，并與相關(guān)部門(mén)合作實(shí)施改進(jìn)措施。
4. 記錄和文檔管理
在質(zhì)量控制過(guò)程中，準確的記錄和文檔管理是至關(guān)重要的。我們將采取以下措施：
- 所有質(zhì)量相關(guān)的記錄和文檔均要求詳細記錄，并按照規定的格式存檔。
- 所有記錄和文檔應備有版本控制和備份。 - 所有部門(mén)應按需共享相關(guān)的質(zhì)量記錄和文檔。
- 定期對記錄和文檔進(jìn)行審查和更新，并保持其有效性和準確性。
5. 培訓和意識提升
為確保我公司的員工能夠正確理解和執行質(zhì)量控制要求，我們將進(jìn)行以下培訓和意識提升活動(dòng)：
- 新員工培訓：對新入職員工進(jìn)行質(zhì)量控制的基礎培訓，包括流程和標準操作程序的介紹。
- 定期培訓：定期組織培訓活動(dòng)，提高員工的質(zhì)量意識和質(zhì)量控制技能。
- 獎勵機制：通過(guò)設立獎勵機制，激勵員工積極參與和改進(jìn)質(zhì)量控制工作。
6. 風(fēng)險管理
在質(zhì)量控制過(guò)程中，我們將重視風(fēng)險管理，并采取以下措施：
- 風(fēng)險識別和評估：識別潛在的質(zhì)量風(fēng)險，并進(jìn)行風(fēng)險評估，確定相應的控制措施。
- 風(fēng)險監控和反饋：設立風(fēng)險監控機制，及時(shí)掌握風(fēng)險狀態(tài)，并及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)。
- 風(fēng)險應急預案：制定風(fēng)險應急預案，為應對突發(fā)情況提供指導和支持。
7. 總結
質(zhì)量控制內部管理制度是我公司確保產(chǎn)品質(zhì)量和客戶(hù)滿(mǎn)意的重要依據。我們將始終堅持執行這一制度，并不斷改進(jìn)，以提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)。
內部控制管理制度10
第一章總則
第一條為加強內部控制建設，為促進(jìn)公司制度建設的系統化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。
第二條本辦法之內控制度建設管理是指對各類(lèi)制度的起草、審批、執行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節進(jìn)行統一規范。
第二章內控制度分類(lèi)及部室職責
第三條本辦法之內控制度分為組織管理制度、專(zhuān)業(yè)管理制度、技術(shù)規范三類(lèi)。
具體分類(lèi)(略)
第四條根據內控制度內容分類(lèi)：
1、制度基本內容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。
3、制度操作表單。
第五條根據管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責、守則、辦法、制度、規定、細則。
第六條公司制度按其效力范圍分為三級：
一級：在集團范圍內生效的制度文件;
二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內部生效的制度文件;
三級：總公司本部各部門(mén)內部、分公司各部門(mén)內部、事業(yè)部各部門(mén)內部、子公司各部門(mén)內部及項目部?jì)炔可У闹贫任募?/p>
第七條內控制度建設的歸口部門(mén)為審計部(內控部)，主要職責是：負責制度體系建設及管理工作;根據風(fēng)險評估及外部監管要求向各管理部門(mén)提出制度編寫(xiě)要求;負責制度的初審與會(huì )審管理工作;負責制度起草部門(mén)編寫(xiě)制度的指導工作、流程編制的輔導與完善工作、培訓情況檢查、落實(shí)情況檢查、執行效果評價(jià);負責統籌制定制度優(yōu)化方案，并負責逐項督導落實(shí);定期在審計工作和專(zhuān)項內控建設工作中對各項內控制度進(jìn)行評價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì )匯報內控制度建設工作。
第八條公司的制度責任部門(mén)即公司制度的編制及督導執行部門(mén)為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)。各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)負責公司制度的制定及督導執行(包括調研、起草、征求意見(jiàn)、編寫(xiě)培訓教案及培訓計劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計劃、執行情況的檢查與意見(jiàn)反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。
第九條制度的責任部門(mén)必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的制度進(jìn)行培訓、檢查制度執行情況、建立制度檔案(包括制度建設各個(gè)環(huán)節的內容)等。
第十條綜合部負責制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。
第十一條培訓部負責按照培訓工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓，達到培訓效果。
第十二條證券部負責再次審核及發(fā)布需要對外公告的內控制度。
第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現特定的`目的，利用多部門(mén)或單位之間的合作共同完成的工作過(guò)程。
第三章內控制度的制定、修訂和廢止
第十四條內控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)對制度編制需求進(jìn)行識別與確認→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)組織與制度相關(guān)部門(mén)進(jìn)行研討并征求意見(jiàn)(包括公司對口管理部門(mén)的意見(jiàn))→內控制度建設管理人員(審計部或內控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)根據制度的重要程度組織會(huì )審或會(huì )簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì )領(lǐng)導審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識別與征求意見(jiàn)單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。
第十五條內控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)提出制度修訂的書(shū)面申請或建議→審計部(內控部)審核→提交公司例會(huì )審定→執行制度編制流程。
第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)每年定期于12月末依據流程對由本部門(mén)負責的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對外公布以貫徹執行。對于文件名以暫行規定、試行辦法等結尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過(guò)一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì )批準。
第十七條內控制度的廢止流程
1、對原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。
2、對不能適應現實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(mén)(制度責任部門(mén))提出制度廢止的書(shū)面申請，并填寫(xiě)制度需求識別與征求意見(jiàn)單→審計部(內控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì )審定→決定是否廢止。
第四章內控制度的督導執行
第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內，各部門(mén)各機構要組織相關(guān)人員學(xué)習，對要制定具體的實(shí)施細則的，需在15個(gè)工作日內完成，下發(fā)一周內，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習貫徹。
第十九條制度的培訓：制度下發(fā)前，制度責任人要編寫(xiě)制度培訓教案和培訓計劃，填寫(xiě)制度培訓計劃單，并提交到總公司審計部(內控部)，在制度下發(fā)的15天內，審計部(內控部)牽頭會(huì )同制度責任部門(mén)對相關(guān)人員進(jìn)行培訓。
第二十條制度的執行：各級管理制度必須嚴格執行，各單位檢查管理制度在本單位執行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節都必須有檢查執行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導和明確責任的依據。
第二十一條制度執行中特殊情況的處理
1、制度執行過(guò)程中，如果認為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門(mén)或審計部(內控部)書(shū)面溝通，如無(wú)異議就要對制度在本單位的落實(shí)負責。
2、制度執行過(guò)程中，如果發(fā)現重大情況確實(shí)不能按制度執行的，制度的執行部門(mén)或相關(guān)部門(mén)必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責任人及以上層級領(lǐng)導同意后方可靈活處理，并要對此過(guò)程留存紙質(zhì)檔案備查。
第二十二條制度落實(shí)的督導檢查
1、前兩個(gè)月，制度責任人對各單位執行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告
2、審計部(內控部)在開(kāi)展一年一度的各機構內控審計或內控建設專(zhuān)項工作的過(guò)程中，將視需要對內控制度的執行情況進(jìn)行審計(檢查)。(上市監管標準和制度的差異、制度與實(shí)際執行的差異)
第五章內控制度的評審
第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內控部)組織公司各部門(mén)各機構對公司的內控制度進(jìn)行一次評審，并形成書(shū)面評審記錄以供決策參考。
第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計部(內控部)應適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動(dòng)。
1、國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策調整、重要法律法規實(shí)施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。
2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機構等發(fā)生重大變化時(shí)。
3、公司對本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調整時(shí)。
4、其他改變公司外部或內部經(jīng)營(yíng)條件的事項發(fā)生時(shí)。
第二十五條制度評審結果的運用
1、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關(guān)內控制度的培訓、編制、修改、執行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng )新的空間和實(shí)施措施。
2、編制公司內控制度建設的評估報告。審計部(內控部)在每年的12月底，應根據制度定期和不定期的評審結果，結合制度日常檢查和有關(guān)數據與信息的情況，編制公司內控制度建設的綜合評價(jià)報告，并提交董事會(huì )。
3、將制度評審的結果作為公司各部門(mén)進(jìn)行績(jì)效考核的其中一項依據。
第六章內控制度的存檔管理
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第七章附則
第二十六條所有內控制度的解釋權均歸制度制定部門(mén)，本辦法由審計部(內控部)負責起草和修訂、培訓和解釋?zhuān)?jīng)董事會(huì )批準后發(fā)布。
第二十七條本辦法自xx年xx月xx日起執行。
內部控制管理制度11
為了加強公司的財務(wù)管理,明確資金收付、費用報銷(xiāo)的業(yè)務(wù)流程,嚴格票據審核、資金收付、費用報銷(xiāo)、賬目處理的程序,確保公司財務(wù)資產(chǎn)的安全�，F將公司財務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內部控制辦法如下:
一、貨幣資金業(yè)務(wù)內部控制的基本要求
貨幣資金業(yè)務(wù)是指現金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內部控制,是整個(gè)內部控制制度設計的關(guān)鍵。要求:
1、實(shí)現錢(qián)賬分管,出納員不得負責總賬的記錄和銀行對賬單的調整.
2、各種收付款業(yè)務(wù)均應集中于出納員辦理。任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。
3、現金收入和支出必須立即記賬,應定期或不定期檢查現金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對。
4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。
5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節表。
6、庫存現金除日常周轉需用外都應每日解交銀行,庫存現金必須存放保險柜內。
7、發(fā)票與收據必須按編號順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票(銀行票據)和收據必須進(jìn)行登記。
8、支票簽發(fā)必須由出納員和財務(wù)負責人(主管會(huì )計)兩個(gè)以上負責并簽字,并應設置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄,空白支票不得簽名蓋章。
9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)主管審核、總經(jīng)理批準后方可支付(辦理)。
10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。
11、所有與現金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字,以備追溯責任。
12、出納員在每天工作結束時(shí)要清點(diǎn)現金,核對賬目,主管部門(mén)應進(jìn)行不定期檢查。
二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內部控制
收入貨幣資金的途徑,一是通過(guò)銀行,二是直接收取現金。由于通過(guò)銀行收款的業(yè)務(wù),受到了銀行的直接監督,起到了外部控制的作用,客觀(guān)上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞,是保護貨幣資金安全的一個(gè)有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內部控制制度設計,主要針對現金收入業(yè)務(wù)。一般情況下,企業(yè)的現金收入主要有銷(xiāo)售貨物取得現金和回收欠款,取得現金。
1、銷(xiāo)售貨物收入現金的內部控制
主要采用填制“銷(xiāo)貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現金收入業(yè)務(wù)中的具體應用。要求在產(chǎn)品銷(xiāo)售或顧客購貨時(shí),由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)貨單,注明所銷(xiāo)物品的名稱(chēng)、規格、數量、單價(jià)、金額等內容。顧客持銷(xiāo)貨單向財會(huì )部門(mén)交付現金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷(xiāo)貨單向保管員提貨。
2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內部控制的基本要求
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(xiāo)(銷(xiāo)售)產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過(guò)簽訂銷(xiāo)售合同、填寫(xiě)發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結算四個(gè)環(huán)節。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內部控制要求:
1)銷(xiāo)售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經(jīng)審核批準方能生效。
2)發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號,如有缺號須經(jīng)批準方可注銷(xiāo)。
3)要按規定價(jià)格銷(xiāo)售,未經(jīng)授權不得改變售價(jià)。
4)收款時(shí)必須對品名、數量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核,有銷(xiāo)售合同的必須與合同核對。
5)銷(xiāo)售退回必須按一般銷(xiāo)售同樣處理。
6)開(kāi)單、發(fā)貨、收款必須分工負責。
7)應收賬款明細賬應與總賬核對相符。
3、其現金收款具體的業(yè)務(wù)流程是:
根據銷(xiāo)售內勤開(kāi)具的收據(產(chǎn)品銷(xiāo)貨單)收款―→檢查收據開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名―→會(huì )計審核憑證----→出納收款-----→在收據(發(fā)票)上簽字并加蓋財務(wù)結算章―→將收據第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現金流水賬―→登記票據傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應成本會(huì )計簽收制證----→按科目入賬---→銷(xiāo)售核算(貨款)。
注:(1)原則上只有收到現金才能開(kāi)具收據,在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據的,核實(shí)收據上已寫(xiě)有“轉賬”字樣,后加蓋“轉賬”圖章和財務(wù)結算章,并登記票據傳遞登記本后傳給相應主管會(huì )計。
(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項,由記賬會(huì )計開(kāi)具收據,可以沒(méi)有交款人簽字。
4、回收欠款收入現金的內部控制
公司在辦理回收各種應收及暫付款項的業(yè)務(wù)時(shí),應盡可能通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行。如果采用收取現金的方式:
�、� 出納員直接向交款人收取現金時(shí),必須由出納員開(kāi)具事先印有連續編號的“現金收據”,采用復寫(xiě)方式,一式三張。在加蓋財務(wù)專(zhuān)用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財務(wù)部門(mén)作為記賬依據,一張留作存根。為保證現金收據的規范使用,應重點(diǎn)檢查其編號是否連續,如有短缺,應及時(shí)查明原因,即使是作廢的收據,也應將三張收據加蓋“作廢”字樣后一并送交會(huì )計部門(mén)檢查后歸檔保管。
“現金收據”也可以由記賬員開(kāi)具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時(shí)收取現金。這種方式下,由于票據、印章兩人分管,使開(kāi)票和收款工作分離,可以進(jìn)一步強化現金收入業(yè)務(wù)的內部控制。
不論什么情況、采用什么方式收取現金,除前述重點(diǎn)加強記錄工作,即強調原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規定及時(shí)登記現金日記賬和“現金”總分類(lèi)賬戶(hù),并加強二者之間的核對工作。
三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內部控制
貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過(guò)銀行轉賬支付和由出納人員直接支付現金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。
當通過(guò)銀行支出貨幣資金時(shí),要求采用銀行規定的.結算辦法,填制銀行統一的結算憑證,客觀(guān)上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此,對這種業(yè)務(wù)實(shí)施內部控制,重點(diǎn)應放在結算憑證的管理上�；疽笫�:建立嚴密完善的結算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現金支票和轉賬支票;嚴把各種憑證的使用關(guān),出納員開(kāi)具支票時(shí),財務(wù)主管應當審查批準,而不能讓其獨自辦理;對已用和未用憑證應當由非保管人員定期檢查;嚴格限制簽發(fā)空白支票;隨時(shí)與開(kāi)戶(hù)銀行對賬等。
現金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內容控制的重點(diǎn)。該類(lèi)業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購物品支出現金、發(fā)放工資支付現金和支付各種借款使用現金等。具體控制方式:
(一)采購物品支出現金的內部控制
對采購材料、商品等支出現金的業(yè)務(wù)實(shí)施內部控制,關(guān)鍵是在付出現金之前,先取得相應的原始憑證,如支付購貨款須取得銷(xiāo)貨單位的發(fā)票,支付貨物運費須取得運輸單位的收費單據,并及時(shí)送交財會(huì )部門(mén),由財會(huì )主管審核批準后,交給出納員支付現金。
1、填制“入庫單”,嚴格驗收制度
采購部門(mén)購買(mǎi)回的各種材料物品,都應及時(shí)送交倉庫驗收。驗收人員應當對照銷(xiāo)貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等,對每一種貨物的品名、規格、數量、質(zhì)量等嚴格查驗,在保證正確、相符的基礎上填寫(xiě)“入庫單”(或收料單)�！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已經(jīng)驗收入庫的會(huì )計憑證,由倉庫驗收人員填制,并取得采購人員的簽字后,一張登記倉庫臺賬,一張退給采購部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)核算,一張送交財務(wù)。嚴格的驗收制度,有利于考核采購人員的工作質(zhì)量,劃清采購部門(mén)與倉庫之間的經(jīng)濟責任,保證入庫物資的準確性、安全性。
2、其現金付款業(yè)務(wù)的流程是:
(1)采購付款
采購人員憑原輔料入庫驗收單據(含倉庫保管員、質(zhì)檢員簽字)------→填寫(xiě)付款申請單-----→經(jīng)部門(mén)主管審核簽字-----→送記賬會(huì )計審核憑證-----→報主管會(huì )計審核------→總經(jīng)理批準----→出納會(huì )計付款----→客戶(hù)收款----→記現金流水賬----→訂制傳票。
強化審查制度,嚴格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證
記錄采購業(yè)務(wù)、支付貨款之前,應對各有關(guān)部門(mén)送來(lái)的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運費收據、入庫單以及定貨單等進(jìn)行認真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數量、金額計算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內容一致、時(shí)間統一、責任明確、手續清楚等。如果發(fā)現問(wèn)題,應及時(shí)查明原因,分清責任,合理解決。在此基礎上,編制付款憑證,由出納員結算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內部控制要求和方式實(shí)施內部控制,使兩種業(yè)務(wù)的內部控制統一起來(lái)。
(2)費用報銷(xiāo)
費用報銷(xiāo)人持費用報銷(xiāo)單據請部門(mén)主管審核確認----→交記賬會(huì )計審核憑證---→查驗現金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領(lǐng)款人簽名―→報銷(xiāo)人送總經(jīng)理審批----→批準后交主管會(huì )計審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章―→登記現金流水賬―→將記賬憑證及時(shí)傳主管會(huì )計復核;
為了進(jìn)一步強化內部控制,還可采取根據付款憑證而不是原始憑證支付現金的方式。即:財務(wù)部門(mén)在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財會(huì )負責人審核批準,再由記賬人員根據其編制付款憑證,注明會(huì )計科目、款項用途及金額等,交給出納員由其根據付款憑證列示的金額支付現金,并登記現金日記賬。然后將付款憑證退交會(huì )計部門(mén),以便登記總賬。這樣,出納人員應當付出多少現金,會(huì )計部門(mén)已經(jīng)記錄在案,更有利于形成控制關(guān)系。
(二)發(fā)放工資支出現金的內部控制
對發(fā)放工資支出現金的業(yè)務(wù)實(shí)施內部控制,主要應采取下列措施:
�、藕侠韯澐中姓块T(mén)(人力資源管理人員)、財會(huì )部門(mén)的職責,使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統計、記賬會(huì )計、出納會(huì )計分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(mén)(人力資源管理人員)負責審查并根據職工名單和考勤記錄、工資標準,生產(chǎn)統計進(jìn)行產(chǎn)量計件核算、記賬會(huì )計核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會(huì )計負責提取現金發(fā)放工資并分配工資費用等。
其具體的業(yè)務(wù)流程是:
(2)一般員工工資核算發(fā)放
根據人力資源部門(mén)出具的員工考勤表、生產(chǎn)統計出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計件核算表---→記賬會(huì )計做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開(kāi)具的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長(cháng)簽字)開(kāi)具現金支票―→出納會(huì )計填寫(xiě)進(jìn)賬單―→連同工資表送公司開(kāi)戶(hù)行―→主管會(huì )計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據傳遞登記本―→出納員按科目記賬。
(3)業(yè)務(wù)員績(jì)效工資兌現
根據銷(xiāo)售內勤送來(lái)的當月業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)績(jì)統計表---→營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管審核---→與記賬會(huì )計的產(chǎn)品銷(xiāo)售統計數據對賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會(huì )計審核----→由出納員填制付款審批單----→報總經(jīng)理審批----→經(jīng)財務(wù)部長(cháng)簽字、主管會(huì )計開(kāi)具支票―→出納會(huì )計填寫(xiě)進(jìn)賬單―→交記賬會(huì )計送公司開(kāi)戶(hù)行―→主管會(huì )計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據傳遞登記本―→出納員按科目記賬。
(4) 建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。要求:
工資表上的人名須經(jīng)行政部門(mén)(人力資源人員)審查,臨時(shí)工須有合格的證明,以防虛設人名,冒領(lǐng)工資;調動(dòng)工作和變更工資標準須有行政部門(mén)(人力資源人員)的正式批準文件,以防多計工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產(chǎn)廠(chǎng)長(cháng)簽字的工人產(chǎn)量計件統計核算表,以防多記工時(shí)產(chǎn)量等現象;離職人員應及時(shí)從工資表中除去,以防繼續領(lǐng)發(fā)工資,等等。
(5化審查手續。由于工資的構成內容復雜,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績(jì)效獎金等,而計算手續又相當繁瑣,不僅要計算應發(fā)工資,還要計算代扣款項、實(shí)發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯則在所難免。為此,必須強化審查復核工作。要求:重復計算每一張工資表,至少計算兩遍;每一張工資表都應經(jīng)過(guò)行政部門(mén)(人力資源人員)、財會(huì )部門(mén)多環(huán)節的復查等。
(三)借款支出現金的內部控制
一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí),需要支付現金。該類(lèi)業(yè)務(wù)相對較簡(jiǎn)單,對其實(shí)施內部控制,應符合三個(gè)方面的要求:
�、� 借款人需要預支現金時(shí),首先應填制“借款單”,并由所在部門(mén)負責人簽字,然后交財務(wù)主管審核、公司準,出納員據以支付出現金;
�、� 會(huì )計部門(mén)應當根據“借款單”編制付款憑證,登記“其他應收款明細賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后,根據實(shí)際用款數長(cháng)退短補,注銷(xiāo)明細賬上的有關(guān)記錄;
內部控制管理制度12
醫院財務(wù)管理是醫院經(jīng)濟工作的核心，它既是醫院經(jīng)營(yíng)管理工作一個(gè)獨立的方面，又是一項綜合性很強的管理工作。它對醫院有關(guān)資金的籌集、運用和分配等資金運動(dòng)進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調、控制、指揮和考核，調整與財務(wù)活動(dòng)并存的相關(guān)利益方的沖突，約束和激勵各方的行為，保證醫院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行都具有重要意義。
一、搭建管理平臺，營(yíng)造良好內部會(huì )計控制環(huán)境
1.更新理財觀(guān)念，提高財務(wù)人員素質(zhì)。醫院的財務(wù)機構和財務(wù)人員一直以來(lái)歸屬于“大財務(wù)”，醫院的財務(wù)管理受管理的影響，徘徊于和衛生行業(yè)財務(wù)管理之間。隨著(zhù)醫院改制，面對日益激烈的醫療市場(chǎng)化，向衛生行業(yè)標準化管理靠攏已時(shí)不我待，互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使世界經(jīng)濟逐步成為資源共享多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟，醫院信息化管理程度不斷加強，常用的his、lis等系統如何與財務(wù)管理系統實(shí)現有效對接等問(wèn)題，是擺在我們醫院財務(wù)人員面前的現實(shí)問(wèn)題，醫院財務(wù)人員只有及時(shí)更新觀(guān)念，不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力借鑒和學(xué)習國際先進(jìn)的財務(wù)管理思想和方法，不斷提高財務(wù)管理和應用水平，才能適應信息時(shí)代的財務(wù)管理工作的需求。
2.強化風(fēng)險意識，提升醫院抗風(fēng)險能力。投資決策是醫院重大的經(jīng)濟活動(dòng)。為使醫院的利益不受損害，醫院在更新改造等重大投資項目上始終要堅持實(shí)行預測—論證一決策—執行過(guò)程控制制度，組織由財務(wù)、審計、紀檢等職能部門(mén)和有關(guān)專(zhuān)家、中介機構進(jìn)行風(fēng)險性、收益性論證評估，經(jīng)領(lǐng)導集體決策，按規定程序逐級上報批準，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設備采購、藥品采購上嚴格執行醫院招標制度，最大程度降低工程造價(jià)，節約資金，創(chuàng )造最佳效益。
3.加強財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò )化建設。財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò )化建設是財務(wù)管理創(chuàng )新的重要舉措。通過(guò)網(wǎng)絡(luò )技術(shù)處理各種信息可以實(shí)現資源共享，同時(shí)也為財務(wù)管理提供了先進(jìn)的技術(shù)支持，提高了財務(wù)信息的準確性和使用價(jià)值。因此，醫院要大力推廣發(fā)展會(huì )計電算化，實(shí)現財務(wù)管理手段現代化、科學(xué)化和系統化，以推動(dòng)財務(wù)管理水平的全面提高。同時(shí)也應注意到，計算機網(wǎng)絡(luò )化體系的發(fā)展必須在合理的管理體制、完善的規則制度、穩定的工作秩序、嚴密的內部控制制度的基礎上實(shí)施。因此要努力做到財務(wù)管理工作程序化、管理業(yè)務(wù)標準化、報表文件統一化、數據資料完整化，真正使計算機網(wǎng)絡(luò )化在醫院財務(wù)管理中發(fā)揮作用。
4.更新財務(wù)管理觀(guān)念。就國內的大多數醫院而言，長(cháng)期形成的傳統財務(wù)管理理念嚴重束縛了醫院的健康發(fā)展。決策層應該首先轉變觀(guān)念，加強對醫院財務(wù)管理的重視，明確醫院領(lǐng)導在醫院財務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的責任。作為醫院財務(wù)管理的核心單位和主要部門(mén)，醫院的財務(wù)部門(mén)應該積極學(xué)習先進(jìn)的醫院理財理念，深入分析傳統財務(wù)管理模式存在的不足，在充分研究和分析后盡快實(shí)施改進(jìn)和糾正。
二、完善醫院財務(wù)管理制度，提升內部控制治理機制
1.建立健全醫療核算制度，強化醫療應收款管理責任。在競爭激烈的醫療服務(wù)市場(chǎng)中，高質(zhì)量、低消耗的醫療行為是醫院贏(yíng)得市場(chǎng)的必然規律要求。為了自身的發(fā)展，建立健全醫院成本核算，強化醫療應收款管理責任，采取措施降低經(jīng)營(yíng)成本，提高服務(wù)質(zhì)量，有利于形成良性的競爭機制，提高醫院的核心競爭力。由于醫療應收款是指在醫療服務(wù)過(guò)程中由醫院為病人墊付的各項開(kāi)支，在結算時(shí)應收回的款項。對醫院而言，這部分的應收款是否能如期收回，關(guān)系著(zhù)醫院流動(dòng)資產(chǎn)的含金量及流動(dòng)性。醫院的“醫療應收款”發(fā)生頻繁且金額大，加上其核算程序比較繁瑣，容易出現問(wèn)題。因此，應注重對醫療應收款的管理。同時(shí)，加強醫療應收款的管理應做到強化醫療應收款的管理責任，建立健全醫療應收款核算的賬簿記錄，做到及時(shí)清理和催收。因此，在醫療活動(dòng)過(guò)程中，面對各種矛盾時(shí)，當以治療為主。這就難免發(fā)生一些急診病人的欠費。此時(shí)，醫院的收費管理人員應主動(dòng)與醫務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費項目、金額及病人的信息建檔立案。以便日后催收。財務(wù)人員應設置病人欠費明細賬，并與收費管理處核對門(mén)急診、住院病人欠費是否一致。如不相符要及時(shí)查明原因。
2.實(shí)行全面預算管理制度。醫院全面預算，既是決策的具體化，又是控制醫院運營(yíng)活動(dòng)的依據。但現在國有醫院的預算管理大多流于形式，預算制定和執行主觀(guān)隨意性很大，資金運營(yíng)效率較低，財務(wù)預算管理缺乏力度。充分發(fā)揮預算管理的作用就要全方位地加強預算管理工作，加強預算對醫院經(jīng)濟運行的約束力。首先，管理層要樹(shù)立運用全面預算管理對醫院進(jìn)行目標管理的觀(guān)念，確定醫院經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標，這是實(shí)行成功預算管理的前提。二是要靈活運用各種預算編制方法，經(jīng)過(guò)規劃、分析并通過(guò)量化數字編制預算，使預算具有較強的操作性和可控性。三是要經(jīng)過(guò)全員參與預算編制，使部門(mén)之間、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)之間相互協(xié)調，以達成共識，減少預算執行的障礙。四是要保持預算的嚴肅性。在預算執行過(guò)程中，不能任意的、人為地背離預算安排，必須追加的預算要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導小組研究后按規定的程序追加。最后，保持嚴肅性的`同時(shí)又要具有一定的靈活性。當預算制定的依據發(fā)生重大變化時(shí)，預算也要相應的調整。
3.健全內控體系。醫院財務(wù)內控制度是醫院經(jīng)營(yíng)管理體系中不可缺少的一部分。建立健全醫院內部控制體系是確保其財務(wù)方案順利實(shí)施的有效途徑。首先，要塑造良好的內控環(huán)境。領(lǐng)導層要高度重視醫院財務(wù)內部控制，建立適合醫院內控制度需要的職能機構和相應的規章制度、程序，加強行政主管部門(mén)和內控機構的監管，提高全院職工的內控意識。其次，健全醫院內部財務(wù)控制體系。加強收入控制、支出控制、流動(dòng)資產(chǎn)控制、醫療設備管理控制、預算控制等。再次，加強專(zhuān)業(yè)隊伍建設。抓好財務(wù)人員的思想教育和職業(yè)道德教育，同時(shí)加強業(yè)務(wù)培訓，使財務(wù)工作者具有良好的職業(yè)道德、扎實(shí)的工作作風(fēng)和較高的專(zhuān)業(yè)技能。
三、結束語(yǔ)
總之，醫院財務(wù)管理工作是一種綜合性的管理，是醫院管理中最重要的組成部分之一。因此，完善醫院財務(wù)管理是能提升內部控制治理機制，并能促進(jìn)醫院整體實(shí)力的提升，使醫院在適應市場(chǎng)經(jīng)濟，在激烈的競爭環(huán)境中處于不敗之地的必要手段。
內部控制管理制度13
為了提高會(huì )計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進(jìn)單位內部會(huì )計控制的建立和健全，加強內部監督，進(jìn)一步規范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規范。
預算管理的內部控制
一、財務(wù)預算是預算管理的重要內容。財務(wù)預算是指制訂一定時(shí)期內全部經(jīng)濟活動(dòng)各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來(lái)反映和說(shuō)明。預算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學(xué)校各部門(mén)根據自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務(wù)部門(mén)匯總后，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )審議后，上報區領(lǐng)導。各部門(mén)負責人對部門(mén)預算編制負責，校長(cháng)對年度預算方案負責。
三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務(wù)部門(mén)分析預算指標的執行情況，如發(fā)現執行情況與預算方案有較大差異時(shí)，需變更預算方案，應及時(shí)向上級領(lǐng)導提出調整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門(mén)負責人，授權對本部門(mén)內的預算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見(jiàn)辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經(jīng)過(guò)申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門(mén)預算執行人或編制人提出申請，說(shuō)明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門(mén)預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經(jīng)過(guò)校長(cháng)辦公會(huì )議審議，提出審議意見(jiàn)，擔任審議的部門(mén)和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見(jiàn)應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見(jiàn)負責。
3、預算調整的批準：經(jīng)審議的預算調整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書(shū)面意見(jiàn)，然后下發(fā)給申請人遵照執行。
六、預算方案制定后，預算執行者對預算進(jìn)行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門(mén)要加強自查。根據實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門(mén)進(jìn)行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。
貨幣資金的內部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現有銀行存款開(kāi)戶(hù)的情況，如有需要，需另設帳戶(hù)，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導。
三、貨幣資金實(shí)行錢(qián)帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來(lái)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導的授權，即學(xué)校對300元以?xún)鹊闹С鰳I(yè)務(wù)由總務(wù)主任負責審批，超過(guò)300元的支出業(yè)務(wù)由校長(cháng)負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務(wù)進(jìn)行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。
2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額�，F金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據盤(pán)點(diǎn)表的項目盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并同現金日記帳余額進(jìn)行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個(gè)人使用，不準將單位的收入以個(gè)人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達帳項，同時(shí)對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務(wù)專(zhuān)用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開(kāi)存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經(jīng)過(guò)審簽的記帳憑證來(lái)支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)和人員來(lái)辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內部控制
一、存貨是單位重要的`資產(chǎn)項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務(wù)部門(mén)進(jìn)行復核審批，來(lái)確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會(huì )計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由�？倓�(wù)部門(mén)審核批準，方可指定專(zhuān)人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門(mén)在接到外購貨物時(shí)，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門(mén)的批準，應以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據。
四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門(mén)應按貨物類(lèi)別、編號、規格、型號、計量單位、單價(jià)、金額等設置實(shí)物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤(pán)點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應制訂盤(pán)點(diǎn)計劃，列出盤(pán)點(diǎn)表，存貨盤(pán)點(diǎn)應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤(pán)點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責任，并及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧，也要發(fā)現存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門(mén)提出申請，說(shuō)明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門(mén)和單位領(lǐng)導簽署并按規定程序上報結算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價(jià)收入，按會(huì )計制度規定及時(shí)入帳。
固定資產(chǎn)的內部控制
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養、維修，使固定資產(chǎn)在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專(zhuān)人或部門(mén)負責管理，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養、報廢等情況。財務(wù)部門(mén)應設立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個(gè)部門(mén)分別對固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規定的審批權限（五萬(wàn)內（含五萬(wàn)）由學(xué)校處理，五萬(wàn)元以上報區教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門(mén)提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)將請購與預算進(jìn)行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理部門(mén)要編制詢(xún)價(jià)報告，經(jīng)討論通過(guò)，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專(zhuān)人進(jìn)行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規定的審批權限進(jìn)行。
四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤(pán)點(diǎn)工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他局外人共同擔任。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要編制盤(pán)點(diǎn)清單，清單內容包括固定資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、編號、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進(jìn)行帳面調整。
五、固定資產(chǎn)管理部門(mén)或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關(guān)表單來(lái)記錄、使用、維修、保養等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財務(wù)部門(mén)。
工程項目?jì)炔靠刂?/p>
一、工程項目是單位的投資項目，它會(huì )承擔較大的風(fēng)險。因此，對工程項目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門(mén)提出申請，上報�？倓�(wù)部門(mén)，�？倓�(wù)部門(mén)核實(shí)情況后，在校長(cháng)辦公會(huì )議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務(wù)，配備專(zhuān)職會(huì )計人員辦理工程項目會(huì )計核算業(yè)務(wù)，對工程項目業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見(jiàn)辦理項目業(yè)務(wù)。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會(huì )等相關(guān)部門(mén)人員集體決策討論，決策過(guò)程應有完整的書(shū)面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見(jiàn)。
五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據、項目?jì)热�、工程量計算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準確。
六、工程項目?jì)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門(mén)或人員提交價(jià)款支付申請及憑證，有審批人的批準意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)人員的復核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應提供較完整的書(shū)面意見(jiàn)和相關(guān)資料，會(huì )計人員應對工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。
七、工程項目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門(mén)及人員對工程項目竣工決算進(jìn)行審計，竣工決算審計未實(shí)施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續，列入單位的固定資產(chǎn)。
流動(dòng)負債內部控制
一、流動(dòng)負責是由于過(guò)去的交易或事項形成的，現已承擔的義務(wù)、負債的償還會(huì )導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專(zhuān)戶(hù)等。
二、對流動(dòng)負債，按其經(jīng)濟內容及會(huì )計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內容、債權人名稱(chēng)等，對流動(dòng)負債的支付，要有授權批準手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動(dòng)負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷(xiāo)，對無(wú)法支付的流動(dòng)負債，要有有關(guān)人員核銷(xiāo)申請，報批有關(guān)領(lǐng)導的審批，按會(huì )計制度的規定、核銷(xiāo)帳戶(hù)。
會(huì )計報表的編制與報送內部控制
一、會(huì )計報表是反映單位在一定時(shí)期的財務(wù)狀況，經(jīng)濟活動(dòng)成果和現金流量。
二、按照國家統一會(huì )計制度的規定，會(huì )計人員必須每月進(jìn)行結帳，定期編制財務(wù)報告，其包括會(huì )計報表及其說(shuō)明，并上報有關(guān)部門(mén)。
三、編制和報送的財務(wù)報告，應當根據國家統一會(huì )計制度規定的格式和要求，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、會(huì )計報表附注說(shuō)明，應做到項目齊全，內容完整。
四、指定專(zhuān)人負責會(huì )計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進(jìn)行考核。
五、報送的財務(wù)報告，應依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
內部控制管理制度14
一、總則
第一條為加強單位政府釆購業(yè)務(wù)內部控制，提高采購效率，降低行政成本，促進(jìn)廉政建設，根據《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、廣東省政府采購智慧云平臺實(shí)施的《政府采購需求管理辦法》要求，結合本單位實(shí)際，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)釆購是指以合同等方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購買(mǎi)、租賃、委托、雇用等。
�。ㄒ唬┍局贫人Q(chēng)貨物，是指各種形態(tài)和種類(lèi)的物品，包括原材料、燃料、設備、產(chǎn)品等。
�。ǘ┍局贫人Q(chēng)工程，是指建設工程，包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。
�。ㄈ┍局贫人Q(chēng)服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象。包括政府自身需要的服務(wù)和政府向社會(huì )公眾提供的公共服務(wù)。
第三條基本原則：預算管理，強化預算執行；量入為出，保障重點(diǎn)工作；公正廉潔，杜絕奢侈浪費；歸口管理，提高資金效益；厲行節約，制定科學(xué)合理采購需求。
二、管理機構及其職能分工
第四條成立始興縣機關(guān)事務(wù)管理局釆購工作領(lǐng)導小組，主要職責是對本單位釆購預算編制、執行及評價(jià)實(shí)行歸口管理。領(lǐng)導小組組長(cháng)由局長(cháng)擔任，副組長(cháng)為分管財務(wù)的副局長(cháng)，成員由行政股、財務(wù)室等相關(guān)工作人員組成（人數為3人以上單數），其主要職責是∶
�。ㄒ唬└鶕䥽�、省、市有關(guān)政府采購的管理規定，擬定本局采購政策、自行采購目錄、標準等規范性文件，規范采購程序;
�。ǘ┚幹撇少忣A算，初步審核采購需求、采購方式、組織形式以及采購代理機構委托意見(jiàn);
�。ㄈ⿲彾ū揪植少徬嚓P(guān)事項，負責組建采購評標、驗收小組，組織評審、驗收工作并擬定綜合評審、驗收意見(jiàn);
�。ㄋ模┴撠煵少徫臋n歸檔、預審備案等報備工作;
�。ㄎ澹┴撠熾娮淤u(mài)場(chǎng)采購的組織實(shí)施;
�。┘訌妼�(zhuān)業(yè)能力建設，各釆購相關(guān)人員要加強采購專(zhuān)業(yè)知識學(xué)習，積極參加采購方面的會(huì )議和培訓，持續加強采購隊伍專(zhuān)業(yè)能力建設；
�。ㄆ撸┍揪植少忣I(lǐng)導小組和上級主管部門(mén)交辦的其他采購工作。
第五條加強績(jì)效管理，將釆購制度落實(shí)情況納入日�？�(jì)效考核，實(shí)行違法違規現象在評先評優(yōu)中的一票否決制。
三、采購分類(lèi)、方式、限額標準及組織形式
第六條依據《政府采購法實(shí)施條例》和《廣東省政府采購電子賣(mài)場(chǎng)管理辦法》等法規制度，本制度采購可分為政府采購和自行采購兩類(lèi)。
�。ㄒ唬┱少�，是指本局使用財政性資金采購政府集中采購目錄內或政府采購限額標準以上貨物、工程和服務(wù)的行為。區分為集中采購和分散采購。
1.集中采購，是指本局將列入集中采購目錄的項目委托集中采購機構代理采購或者進(jìn)行部門(mén)集中采購的行為。
2.分散采購，是指本局將政府采購限額標準以上的未列入集中采購目錄的項目自行采購或者委托采購代理機構代理采購的行為。
�。ǘ┳孕胁少�，是指未列入集中采購目錄的項目和政府采購限額標準以下的貨物、服務(wù)和工程由局機關(guān)自行采購的行為。依據《廣東省政府采購電子賣(mài)場(chǎng)管理辦法》相關(guān)規定，自行采購與政府采購限額標準以下的貨物、服務(wù)和工程，可相應采取直購、競價(jià)和團購等方式通過(guò)電子賣(mài)場(chǎng)進(jìn)行采購。
第七條依據《廣東省政府采購非公開(kāi)招標采購方式審批管理辦法》，本局政府采購方式分為公開(kāi)招標采購和非公開(kāi)招標采購（含電子賣(mài)場(chǎng)采購）。
1、公開(kāi)招標采購，是指依法以招標公告的方式邀請非特定供應商參加投標的采購方式。達到公開(kāi)招標數額標準的，應當采用公開(kāi)招標方式采購。
2、非公開(kāi)招標采購，是指公開(kāi)招標以外的采購方式，包括邀請招標、競爭性談判、競爭性磋商、單一來(lái)源采購、詢(xún)價(jià)、電子賣(mài)場(chǎng)采購以及財政部門(mén)認定的其他采購方式。符合非公開(kāi)招標采購方式情形的，應當在采購活動(dòng)前向縣財政局申請審批。
第八條限額標準及組織形式。
根據《韶關(guān)市政府集中采購目錄及標準（20xx年版）》（韶財采購[20xx]19號)規定，市、縣本級政府采購限額標準：貨物項目采購預算金額100萬(wàn)元以上；服務(wù)項目采購預算金額100萬(wàn)元以上; 工程項目采購預算金額400萬(wàn)元以上，應委托韶關(guān)市公共資源交易中心或財政部門(mén)代理機構名錄中的代理機構組織。
四、采購預算編制和執行
第九條采購實(shí)施工作必須嚴格遵循"先預算、后計劃、再采購"的工作原則，堅持預算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。
第十條采購預算編制。
�。ㄒ唬╊A算編制依法依規開(kāi)展，要本著(zhù)節約成本為出發(fā)點(diǎn)，必須建立在對市場(chǎng)充分了解的基礎上進(jìn)行一般支出預算。財務(wù)室和辦公室將采購需求預算納入年度部門(mén)預算編制范圍，與年度部門(mén)預算編制工作同步進(jìn)行。采購需求股室根據本年實(shí)際工作需求，制定出科學(xué)合理、合規、完整的項目采購需求（包括確定的采購標的數量、質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、安全、期限、特征描述等要求）。
�。ǘ┎块T(mén)采購需求經(jīng)部門(mén)負責人和分管局領(lǐng)導審閱同意，經(jīng)財務(wù)室匯總，提交局黨支委和班子會(huì )研究審定向縣財政報采購項目預算。
�。ㄈ┬枰㈨椀墓こ填�(lèi)等采購項目，應當按照相關(guān)規定辦理項目立項審批手續。
�。ㄋ模┘{入財政投資評審范圍的項目，按規定編制預算后送縣財評中心評審，以評審金額作為政府釆購項目預算控制數。
第十一條采購預算執行與調整。
�。ㄒ唬┎少忣A算一經(jīng)財政批復預算后必須嚴格執行，原則上不予調整。在預算執行過(guò)程中，如需新增采購項目的，按本局預算管理制度規定履行審批程序。
�。ǘ┕墒�、中心不得辦理無(wú)預算、超預算的采購。
第十二條各采購申報部門(mén)應按財務(wù)規定，科學(xué)合理制定采購計劃，嚴格按計劃進(jìn)度執行采購預算，原則上年初采購預算，應當在決算年度內組織實(shí)施。
五、采購的實(shí)施流程
第十三條 專(zhuān)項資金實(shí)行預算管理。辦公用房的建設和維修、公務(wù)用車(chē)的配備更新和運行、公共機構節能、后勤服務(wù)等項目資金和平臺建設維護等各專(zhuān)項工作經(jīng)費實(shí)行預算管理。由各股室、中心根據業(yè)務(wù)工作開(kāi)展的需要申報預算，經(jīng)財務(wù)室初審匯總后按程序報領(lǐng)導審批。
�。ㄒ唬╊A算內單筆在 5000 元（不含）以下的支出，由承辦股室填寫(xiě)《始興縣機關(guān)事務(wù)管理局經(jīng)費支出審批單》，分管股室負責人簽字、財務(wù)室審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導審批簽字后開(kāi)支。
�。ǘ╊A算內單筆支出在 5000-20000 元（不含）的開(kāi)支，除履行本條第（一）款審批程序外，還需經(jīng)局長(cháng)審批簽字后開(kāi)支。
�。ㄈ╊A算內單筆支出在 20000 元（含）以上的開(kāi)支，除履行本條第前二款審批程序外，需報局黨黨支委和班子會(huì )研究審定，財務(wù)室按黨組決定辦理。
特殊情況確需追加預算或超出原預算額度的，須提出書(shū)面申請，報分管領(lǐng)導審簽后，按報賬簽批權限審批。
第十四條根據縣財政局批準的采購計劃和采購方式，歸本局自行采購范圍的.政府采購限額標準以下、集中采購目錄以外的貨物、服務(wù)和工程，走完本局采購審批流程后，統一由采購承辦人在電子賣(mài)場(chǎng)實(shí)施采購。電子賣(mài)場(chǎng)采購程序如下∶
�。ㄒ唬┎少徣烁鶕墒姨岢龅牟少徯枨�，結合采購物資技術(shù)性能及金額大小確定是直購、競價(jià)、團購，生成預購單。
1.電子賣(mài)場(chǎng)直購流程∶ 物資采購承辦人根據物資領(lǐng)用審批單或審批文件在電子賣(mài)場(chǎng)下單生成訂單→供應商接單并打印訂單和電子賣(mài)場(chǎng)供應合同→郵寄或送達合同給采購單位簽訂合同→供應商打印貨物清單并發(fā)貨→采購單位收貨，填寫(xiě)驗收單，簽字蓋章（數量，型號，質(zhì)量等）→驗收合格后，供應商打印發(fā)票郵寄或送達→采購單位按合同支付貨款完成結算。
2.電子賣(mài)場(chǎng)競價(jià)采購流程∶由采購經(jīng)辦人創(chuàng )建競價(jià)單→競價(jià)信息發(fā)布（競價(jià)時(shí)間最少為 3 天）→供應商響應報價(jià)（至少 2家供應商競價(jià)）→由歸口采購部門(mén)經(jīng)辦人對競價(jià)結果審核并確認→競價(jià)結果公示（公示1天）→競價(jià)完成→生成訂單后按直購流程采購。
3.電子賣(mài)場(chǎng)團購采購流程∶由采購經(jīng)辦人發(fā)起或參與團購（不少于 5家）→供應商參與報價(jià)→系統按最低報價(jià)自動(dòng)確定成交供應商自并公示成交結果→生成訂單后按直購流程采購。
�。ǘ┩ㄟ^(guò)電子賣(mài)場(chǎng)采購的，收貨、接受服務(wù)或工程完工后，應在 7個(gè)工作日內，按照采購單或合同規定的技術(shù)、服務(wù)等要求，對供應商履約情況進(jìn)行驗收。并應根據電子賣(mài)場(chǎng)的提示填寫(xiě)相應的驗收單，驗收單需加蓋部門(mén)公章。如發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題應及時(shí)進(jìn)行索賠或退換。
�。ㄈ╇娮淤u(mài)場(chǎng)采購項目驗收合格后，需入庫的應及時(shí)辦理入庫手續。
�。ㄋ模┎少忢椖繉徟�、采購驗收單、合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單或低值耐用品驗收單等應作為電子賣(mài)場(chǎng)采購資金支付的依據。實(shí)施競價(jià)采購的，電子賣(mài)場(chǎng)采購競價(jià)記錄表等材料也須一并作為資金支付依據。
第十五條采購合同簽訂流程。
�。ㄒ唬┱少忢椖亢贤炗喠鞒�，采購部門(mén)或代理機構起草合同→合同聯(lián)審會(huì )簽小組審核合同內容是否與招標要求一致→局領(lǐng)導簽訂（或授權委托簽訂）合同。
�。ǘ┓钦少徍贤炗喠鞒�，采購部門(mén)或代理機構起草合同→詢(xún)價(jià)小組審核合同內容是否與邀標要求一致→局領(lǐng)導簽訂（或授權委托簽訂）合同。
�。ㄈ╇娮淤u(mài)場(chǎng)采購合同簽訂流程，電子賣(mài)場(chǎng)自動(dòng)生成采購合同→局領(lǐng)導簽訂（或授權委托簽訂）合同。
第十六條政府采購合同履行完后，采購人以及參加本項標的投標人或者第三方機構一同按合同要求進(jìn)行驗收，并出具簽章驗收書(shū)，參與驗收的投標人或者第三方機構意見(jiàn)，作為驗收書(shū)資料一并存檔。
第十七條采購驗收完成后，及時(shí)辦理財務(wù)報賬。
�。ㄒ唬┎少忂^(guò)程中聘請相關(guān)專(zhuān)家的勞務(wù)費參照《廣東省政府采購項目評審勞務(wù)報酬管理辦法》執行。
�。ǘ└鶕贤s定如扣留有質(zhì)保金的，質(zhì)保金的扣留時(shí)間嚴格按合同規定執行。支付質(zhì)保金時(shí)，需由采購部門(mén)向財務(wù)室提出付款申請，并提交質(zhì)保期滿(mǎn)項目運行狀態(tài)合格意見(jiàn)。
六、采購公開(kāi)
第十八條 根據縣財政局要求在采購限額標準以上依法實(shí)行政府采購的貨物、工程、服務(wù)項目均應當公開(kāi)采購意向，可選擇公開(kāi)渠道為“廣東省政府采購網(wǎng)”或是本單位門(mén)戶(hù)網(wǎng)站。采購意向公開(kāi)內容應當盡可能清晰完整，具體應包括五個(gè)方面的內容，分別是采購項目名稱(chēng)、采購需求概況、預算金額、預計采購時(shí)間和其他需要說(shuō)明的情況，格式按照韶財采購〔20xx〕19號文的附件執行。
第十九條采購信息發(fā)布時(shí)間。
�。ㄒ唬└偁幮哉勁校ǜ偁幮源枭�、詢(xún)價(jià)）公告的期限為 3個(gè)工作日;
�。ǘ┱袠斯�、資格預審公告的期限為 5 個(gè)工作日;
�。ㄈ﹩我粊�(lái)源公示的期限不得少于 5 個(gè)工作日;
�。ㄋ模┲袠耍ǔ山唬┕鎽斣诖_定中標（成交）供應商后2 個(gè)工作日內發(fā)布，公告期限為 1 個(gè)工作日。
七、完善機制
第二十條強化監督。完善和健全采購監督機制，強化紀檢監督和財務(wù)監督，提高本單位采購工作的透明度。任何股室和個(gè)人不得未經(jīng)批準擅自采購。禁止通過(guò)分拆、分段、分項等辦法，化整為零規避招標。采購工作人員、使用和管理股室的工作人員、評標專(zhuān)家小組成員與投標人有利害關(guān)系的，應當主動(dòng)回避。參與本單位采購活動(dòng)的股室和個(gè)人，必須堅持公開(kāi)、公平、公正的原則，按章辦事。不得虛假采購，不得與投標人或代理機構巷意串通不得接受賄路或鐵取其他不正當利益。不得在監督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為，代理機構惡意串通，不得接受賄賂或獲取其他不正當利益，不得在監督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為。
第二十一條采購檔案管理。采購資料由采購需求股室整理，于第二年單位檔案整理時(shí)移交單位檔案管理人員，保存期限自采購活動(dòng)結束之日起 15年。采購檔案包括采購決策意見(jiàn)、招標文件、投標文件、評審資料、采購合同、驗收文檔等資料（包括音視頻資料）.
八、其他事項
第二十二條其他未盡事項，按照縣機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)管理工作制度執行落實(shí)。本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
內部控制管理制度15
第一章概述
第一條為促進(jìn)學(xué)校健全內部控制，提高學(xué)校內部管理水平，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，形成常態(tài)的規范化管理，全面貫徹財政部頒布的《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》，特編制《中學(xué)內部控制管理度》，作為建立、執行、評價(jià)及驗證內部控制的依據，確保學(xué)校提高管理水平，增強風(fēng)險防控能力，保證學(xué)校的協(xié)調、持續、穩定發(fā)展。
第二條內部控制是通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價(jià)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制。
第三條內部控制的目標：
�。ㄒ唬┍ＷC國家法律法規和學(xué)校內部規章制度的貫徹執行；
�。ǘ┍ＷC自身發(fā)展戰略和目標的全面實(shí)施和充分實(shí)現；
�。ㄈ┍ＷC風(fēng)險管理體系的有效性；
�。ㄋ模┍ＷC業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息及其他管理信息的及時(shí)、完整和真實(shí)。
第四條內部控制基本原則：
�。ㄒ唬┤嫘�。內部控制滲透到學(xué)校的各項業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員。
�。ǘ⿲徤餍�。內部控制以防范風(fēng)險為出發(fā)點(diǎn)，在日常管理，特別是設立新的機構或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)時(shí)，都要體現“內控優(yōu)先”的要求。
�。ㄈ┯行�。內部控制具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力；內部控制存在的問(wèn)題將得到及時(shí)反饋和糾正。
�。ㄋ模┆毩⑿�。內部控制的檢查、評價(jià)及時(shí)向校務(wù)委員會(huì )報告。
�。ㄎ澹┻m應性。內部控制與辦學(xué)規模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點(diǎn)相適應，以合理的成本實(shí)現內部控制的目標。
第五條內部控制體系以《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》為基礎，結合法律法規要求、行業(yè)管理等作為內部控制的標準，主要包括：
�。ㄒ唬缎姓聵I(yè)單位內部控制規范（試行）》；
�。ǘ吨腥A人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關(guān)規定；
�。ㄈ⿲W(xué)校管理制度、流程。
第二章內部控制的基本要求
第六條內部控制包含以下五個(gè)要素：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂骗h(huán)境；
�。ǘ╋L(fēng)險識別與評估；
�。ㄈ﹥炔靠刂拼胧�；
�。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋；
�。ㄎ澹┍O督評價(jià)與糾正機制。
第七條學(xué)校建立良好的分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的組織結構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。
第八條學(xué)校校務(wù)委員會(huì )負責研究、審議事關(guān)學(xué)校建設和發(fā)展的重大決策，確定可以接受的風(fēng)險水平，批準各項業(yè)務(wù)的相關(guān)制度和流程，對內部控制的有效性進(jìn)行監督；學(xué)校各職能部門(mén)（辦公室、教務(wù)處、政教處、總務(wù)處、財務(wù)室）和群團組織（工會(huì )、團委）共同構成管理團隊，管理團隊執行校務(wù)委員會(huì )批準的各項決策，負責建立授權和責任明確、報告關(guān)系清晰的組織結構，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并建立和實(shí)施健全、有效的內部控制，采取措施糾正內部控制存在的問(wèn)題。
第九條學(xué)校建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育健康的內部控制文化，提高全體教職工的職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng )造全體教職工都充分了解且能履行其職責的環(huán)境氛圍。
第十條學(xué)校制定和實(shí)施識別、計量、監測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，以保證風(fēng)險管理的實(shí)現。
第十一條學(xué)校制訂全面、系統、成文的各項業(yè)務(wù)制度和程序，并保持統一的業(yè)務(wù)標準和操作要求，避免因管理團隊的變更而影響其連續性和穩定性。
第十二條學(xué)校設立新的機構或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，首先要建章立制，對潛在的風(fēng)險進(jìn)行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。
第十三條學(xué)校建立內部控制的事后評價(jià)制度，定期對內部控制的制度建設和執行情況進(jìn)行回顧和檢討，并根據國家法律法規、規章的變化進(jìn)行修訂。
第十四條學(xué)校明確劃分相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向縱向相互監督制約的機制，涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員的重要變動(dòng)均不能由個(gè)人獨自決策。
第十五條學(xué)校根據各職能部門(mén)的業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應的授權體系，實(shí)行統一管理和正式授權；授權應適當、明確，并采取書(shū)面形式。
第十六條學(xué)校根據不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應的職責和權限，各個(gè)崗位具備正式、成文的崗位職責說(shuō)明和清晰的報告關(guān)系，關(guān)鍵崗位的人員實(shí)行定期或不定期輪換。
第十七條學(xué)校積極利用計算機程序監控等現代化手段，核定各職能部門(mén)、群團組織、各年級業(yè)務(wù)權限，加強常規管理和控制。
第十八條學(xué)校財務(wù)室建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現金、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復核或事后監督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效，對授權的執行情況進(jìn)行監控。第十九條學(xué)校按照規定進(jìn)行會(huì )計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì )計、統計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約與各種報表資料的真實(shí)、完整。
第二十條學(xué)校建立有效的應急管理制度和應急預案，在各個(gè)重要部位配備防救設施，應急措施應當做到科學(xué)、及時(shí)、有效。
第二十一條學(xué)校實(shí)現業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的.電子數據處理系統的整合，做到業(yè)務(wù)數據的集中處理。
第二十二條學(xué)校實(shí)施信息化管理，建立貫穿各處室、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數據庫和管理信息系統，做到及時(shí)、準確提供管理所需要的各種數據，并真實(shí)、準確地向上級報送報表資料和對外披露信息。
第二十三條學(xué)校建立有效的信息交流、共享和反饋機制，確保管理團隊及時(shí)了解情況，確保每一項信息都能夠傳遞給相關(guān)的教職工。
第二十四條學(xué)校各職能部門(mén)對各項業(yè)務(wù)、日常情況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現內部控制存在的問(wèn)題，并迅速予以糾正。
第二十五條學(xué)校教職工代表大會(huì )設立內部控制督查小組，由黨支部紀檢委員負責日常工作。督查小組有權獲得管理信息，并對各職能部門(mén)、各項業(yè)務(wù)實(shí)施監控和評價(jià)，同時(shí)向校務(wù)委員會(huì )和內部控制領(lǐng)導小組報告工作。
第二十六條學(xué)校建立風(fēng)險責任制，明確規定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險責任和相應處罰措施。
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)審查和審批人員承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見(jiàn)負責；
�。ǘ┕芾韴F隊對重大損失承擔相應的責任。
第三章預算管理制度
第二十七條預算編制環(huán)節控制：
�。ㄒ唬┙⑼晟祁A算編制的組織管理體制，做好預算編制的各項準備工作；
�。ǘ┮幏额A算編制程序，明確審批要求；
�。ㄈ┩晟凭幹品椒�，細化預算編制；
�。ㄋ模┲卮箢A算項目采取立項評審方式。
第二十八條預算批復環(huán)節控制：
�。ㄒ唬┟鞔_預算批復的責任；
�。ǘ┖侠磉M(jìn)行內部預算指標分解；
�。ㄈ┖侠聿捎脙炔款A算批復方法；
�。ㄋ模﹪栏窨刂苾炔款A算追加調整。
第二十九條預算執行環(huán)節控制：
�。ㄒ唬╊A算執行申請控制。執行申請應當按規定的審批權限進(jìn)行審批，審批通過(guò)以后，財務(wù)部門(mén)才能辦理資金支付業(yè)務(wù)；
�。ǘ┵Y金支付控制。業(yè)務(wù)部門(mén)借款申請或報銷(xiāo)申請按規定的審批權限和程序審批完成后，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；
�。ㄈ╊A算執行分析控制。通過(guò)定期召開(kāi)預算執行分析會(huì )議的形式，開(kāi)展預算執行分析，研究解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。
第三十條預算決算與評價(jià)環(huán)節控制：
�。ㄒ唬Q算控制。加強決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準確、及時(shí)；
�。ǘ┛�(jì)效評價(jià)控制。加強預算績(jì)效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。第四章收支業(yè)務(wù)管理制度
第三十一條收入業(yè)務(wù)控制：
�。ㄒ唬⿲κ杖霕I(yè)務(wù)實(shí)施歸口管理，由財務(wù)室歸口管理各項收入并進(jìn)行會(huì )計核算，嚴禁設立賬外賬；
�。ǘ﹪栏駡绦小笆罩蓷l線(xiàn)”管理規定，按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定開(kāi)具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得以任何形式截留、挪用或者私分；
�。ㄈ┙⑹杖敕治龊蛯~制度，對收入征收情況的合理性進(jìn)行分析，判斷有無(wú)異常情況；
�。ㄋ模┙⒔∪睋芾碇贫�，財政票據、發(fā)票等各類(lèi)票據的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應履行規定手續。
第三十二條支出業(yè)務(wù)控制：
�。ㄒ唬┟鞔_各支出事項的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準；
�。ǘ┘訌娭С鰧徟刂�，各項支出都應經(jīng)過(guò)規定的審批流程才能向財務(wù)室申請資金支付或者辦理報銷(xiāo)手續，審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批；
�。ㄈ┘訌娭С鰧徍丝刂�，重點(diǎn)審核單據來(lái)源是否合法，內容是否真實(shí)、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全；
�。ㄋ模┘訌娰Y金支付和會(huì )計核算控制，財務(wù)室按照規定辦理資金支付業(yè)務(wù)，簽發(fā)的支付憑證進(jìn)行登記；
�。ㄎ澹┘訌娭С鰳I(yè)務(wù)分析控制，定期編制支出業(yè)務(wù)預算執行情況分析報告，對于支出業(yè)務(wù)中發(fā)現的異常情況，應及時(shí)采取有效措施。
第三十三條債務(wù)業(yè)務(wù)控制：
�。ㄒ唬┎幌嗳輱徫环蛛x控制，指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)或者崗位負責債務(wù)管理，明確相關(guān)崗位的職責權限，實(shí)施不相容崗位相互分離，確保債務(wù)管理與資金收付、債務(wù)管理與債務(wù)會(huì )計核算、債務(wù)會(huì )計核算與資金收付等不相容崗位相互分離，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過(guò)程；
�。ǘ┦跈鄬徟刂�，建立舉借和償還債務(wù)的審批程序，大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應當進(jìn)行充分論證，并校務(wù)委員會(huì )研究決定后，按國家有關(guān)規定履行報批手續；
（三）日常管理控制，做好債務(wù)的會(huì )計核算和檔案保管工作，加強債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。
第五章政府采購管理制度
第三十四條采購預算與計劃管理，按照“先預算、后計劃、再采購”的流程，先填報政府采購預算，經(jīng)批復同意并錄入采購計劃后，方可實(shí)施采購。
第三十五條對政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中建立總務(wù)、財務(wù)、黨支部紀檢委員等部門(mén)和人員相互協(xié)調、相互制約的機制。嚴格過(guò)程管理，實(shí)行專(zhuān)人驗收入庫。
第三十六條由總務(wù)部門(mén)負責、相關(guān)部門(mén)參加，按照國家有關(guān)規定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復工作。
第三十七條規范涉密項目的認定標準和程序。對于涉密政府采購項目，應當與相關(guān)供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。第六章資產(chǎn)管理制度
第三十八條不得由單個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離，出納不得監管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、債權、債務(wù)賬目的登記工作，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章，嚴格履行簽字或蓋章手續。
第三十九條建立貨幣資金授權制度和審核批準制度，審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越權限審批，大額資金支付審批應當實(shí)行集體決策。
第四十條嚴格按照規定的審批權限和程序開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，禁止出租、出借銀行賬戶(hù)。
第四十一條指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì )計人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。
第四十二條學(xué)校對會(huì )計人員實(shí)行從業(yè)資格管理，會(huì )計人員應當具有與其崗位、職位相適應的能力，并取得相應的從業(yè)證書(shū)或專(zhuān)業(yè)的資格。
第四十三條學(xué)校明確各種資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，明確資產(chǎn)使用和保管責任人。資產(chǎn)購置納入預算管理，符合審批程序，履行驗收手續，及時(shí)納入會(huì )計核算。
第四十四條按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定，明確資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任。
第四十五條學(xué)校建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實(shí)物管理；并建立資產(chǎn)信息管理系統，做好資產(chǎn)的統計、報告、分析工作，實(shí)現對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
第七章建設項目管理制度
第四十六條立項、設計與概算預算控制建設項目控制：
�。ㄒ唬⿲椖拷ㄔO和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規定，確保項目決策科學(xué)、合理。建設項目由校務(wù)委員會(huì )研究決定，嚴禁任何個(gè)人單獨決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)；
�。ǘ⿹駜�(yōu)選取具有相應資質(zhì)的設計單位，并簽訂合同；
�。ㄈ┙⑴c建設項目相關(guān)的審核機制，項目建議書(shū)、可行性研究報告、設計方案、概預算等由學(xué)校內部的業(yè)務(wù)處室、財會(huì )、法律等相關(guān)工作人員或者根據國家有關(guān)規定委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機構進(jìn)行審核，出具評審意見(jiàn)。
第四十七條學(xué)校依據國家有關(guān)規定組織建設項目招標工作。
第四十八條學(xué)校按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。
第四十九條經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準，不得調整和突破。如需調整投資概算，按國家有關(guān)規定報經(jīng)批準。
第五十條學(xué)校加強對建設項目檔案的管理。
第五十一條學(xué)校按照規定的時(shí)限及時(shí)組織工程驗收、辦理竣工結算。
第八章合同管理制度
第五十二條明確合同的授權審批和簽署權限，嚴禁未經(jīng)授權擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同。對合同實(shí)施歸口管理，建立財會(huì )室與檔案室歸口管理的溝通協(xié)調機制。加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，組織法律、技術(shù)、財會(huì )等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。
第五十三條學(xué)校對合同履行情況實(shí)施有效監控。
第五十四條檔案室定期對合同進(jìn)行統計、分類(lèi)和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對合同的全過(guò)程管理。
第五十五條本制度由※※中學(xué)內部控制建設領(lǐng)導小組負責解釋和修訂。
第五十六條本制度自發(fā)布之日起施行。
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