企業(yè)財務(wù)預警系統淺議

【摘要】文章根據財務(wù)預警系統的原理,闡述了預警系統的結構,進(jìn)而對財務(wù)預警系統的相關(guān)技術(shù)措施及預警因素進(jìn)行分析,并結合相關(guān)案例具體論述了財務(wù)預警系統的實(shí)現與應用�！　　娟P(guān)鍵詞】財務(wù) 預警系統
　　
　　一、建立企業(yè)財務(wù)預警系統模型的意義
　　
　　財務(wù)預警系統就是通過(guò)設置觀(guān)察一些敏感性財務(wù)指標的變化,而對企業(yè)可能或將要面臨的財務(wù)危機進(jìn)行猜測預告的財務(wù)分析系統。它是以企業(yè)信息化為基礎,并貫串于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程,以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營(yíng)計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據,利用財會(huì )、金融、企業(yè)治理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等理論,采用比例分析、數學(xué)模型等方法進(jìn)行預告示警。建立企業(yè)財務(wù)預警系統模型具有重要意義。
　　1、信息收集。它通過(guò)收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競爭狀況、企業(yè)本身的各類(lèi)財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況信息,進(jìn)行比較分析,判定是否預警。其中,財務(wù)信息是猜測企業(yè)風(fēng)險強弱的關(guān)鍵信息,它可分為兩類(lèi)：一類(lèi)是直接信息來(lái)源,就是企業(yè)的各類(lèi)財務(wù)報告,包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表等公然的報告。另一類(lèi)是間接信息來(lái)源,就是利用已有的報告中的數據,進(jìn)一步加工計算出的指標和比率等數值。
　　2、預知危機。經(jīng)過(guò)對大量的信息進(jìn)行分析,當出現可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時(shí),財務(wù)預警系統能預先發(fā)出警告,提醒經(jīng)營(yíng)者早作預備或采取對策,避免潛伏的風(fēng)險演變成現實(shí)的損失,起到未雨綢繆,防患于未然的作用。
　　3、控制危機。當財務(wù)發(fā)生潛伏的危機時(shí),財務(wù)預警系統還能及時(shí)尋找導致財務(wù)狀況不佳的根源,使經(jīng)營(yíng)者有的放矢,采取有效的措施,阻止財務(wù)狀況進(jìn)一步變壞。
　　4、保健和鑒戒。通過(guò)財務(wù)預警分析,企業(yè)能夠系統而敏銳地發(fā)現企業(yè)潛伏的財務(wù)危機，從而有效地避免和防范財務(wù)危機的發(fā)生有助于企業(yè)的“強身健體”。同時(shí),財務(wù)預警系統還能夠幫助企業(yè)治理層了解財務(wù)危機發(fā)生的緣由、經(jīng)過(guò)，提供解除財務(wù)危機的措施以及改善治理的建議，作為企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)之鑒戒。
　　
　　二、財務(wù)預警系統的結構
　　
　　財務(wù)預警系統將探頭伸向組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和治理業(yè)務(wù)的各個(gè)方面,連續不斷地向預警系統輸送信息。其輸送的信息有兩類(lèi),一類(lèi)是非報警信息，另一類(lèi)是報警信息。非報警信息是正常信息，它所反映的會(huì )計核算和財務(wù)治理業(yè)務(wù)基本正常，無(wú)明顯偏誤。報警信息是指非正常信息,它反映的核算和治理業(yè)務(wù)出現了異常,并經(jīng)檢測存在造假的跡象,或者其運行記錄超出正常值較大幅度而不能做出自圓其說(shuō)的解釋。在系統的整個(gè)運行過(guò)中,保持監控檢測系統的信息的正常供給和公道設定作為參照標識的正常值是兩個(gè)最為重要的環(huán)節,或者說(shuō)兩個(gè)支點(diǎn)。沒(méi)有信息來(lái)源，或者取得的信息不正確,就可能導致錯誤警,預警系統就會(huì )失靈。同樣沒(méi)有正確設定的標準值或范圍,系統就不能區分正常與***，不能分清正誤的界限，預警就不能在關(guān)鍵和必要時(shí)正常發(fā)出，就有可能出現該預警時(shí)不預警，而不該發(fā)出報警信息時(shí)卻頻頻示警的情況。
　　
　　三、財務(wù)預警系統的構建途徑
　　
　　1、加強信息治理
　　首先建立財務(wù)預警組織機構，并遵循“專(zhuān)人負責、職責獨立”的原則，確保財務(wù)預警分析的工作能夠有專(zhuān)人落實(shí)，且不受其他組織機構的干擾和影響。而且財務(wù)風(fēng)險預警系統應該是開(kāi)放性的，不僅包括內部財務(wù)信息，還包括外部相關(guān)信息。最為關(guān)鍵的是，系統信息要不斷刷新，資料系統要不斷升級，確保財務(wù)信息的及時(shí)性、正確性和有效性。
　　2、健全財務(wù)風(fēng)險分析與處理機制。高效的財務(wù)風(fēng)險分析是財務(wù)預警系統的核心和關(guān)鍵。財務(wù)風(fēng)險處理主要包括應急措施、補救方法和改進(jìn)方案。其中：應急措檀越要是指面對財務(wù)危機和財務(wù)風(fēng)險時(shí)，應該采用何種手段規避，以控制事態(tài)的進(jìn)一步惡化；補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失，將損失控制在一定范圍內；改進(jìn)方案主要是指如何改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理中的薄弱環(huán)節，杜盡和避免類(lèi)似的財務(wù)風(fēng)險再度發(fā)生。
　　3、牢固樹(shù)立風(fēng)險防范意識。風(fēng)險防范意識是企業(yè)財務(wù)預警系統得以成功建立并有效運行的條件。這就要求企業(yè)全體員工，特別是領(lǐng)導層在思想上對潛伏的危機要有清醒的熟悉和高度警惕，對員工發(fā)現的題目及提出的公道建議應給予重視和采納。
　　4、財務(wù)預警系統應和企業(yè)各項制度建設相結合。財務(wù)預警系統應和企業(yè)各項制度建設相結合起來(lái),互相促進(jìn)。如以現金周轉為主的企業(yè)，應切實(shí)建立現金核算制度,把握現金收付期間的差異;以賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)為主的企業(yè),則應加強企業(yè)信用調查制度,強化應收賬款回收控制。
　　5、遵循本錢(qián)效益原則。企業(yè)財務(wù)預警系統的設計還要遵循本錢(qián)效益原則,使產(chǎn)生預警信息的價(jià)值大于產(chǎn)生預警信息的本錢(qián),保證該系統的經(jīng)濟性和有效性。
　　6、以相關(guān)會(huì )計信息系統為輔助。企業(yè)財務(wù)預警系統有效運行需要以?xún)纱筝o助系統--會(huì )計治理信息系統和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息收集與分析系統為基礎， 因此也要加強這兩個(gè)輔助信息系統的構建工作。會(huì )計治理信息系統要能提供及時(shí)、真實(shí)、完整、可比的企業(yè)財務(wù)會(huì )計信息。企業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息收集與分析系統則要能提供同行業(yè)、國家宏觀(guān)甚至全球的相關(guān)外部信息。有了這兩者的有力支持，企業(yè)財務(wù)預警系統才能更早更有效地發(fā)現財務(wù)危機的蛛絲馬跡。
　　
　　【參考文獻】
　　[1] 郭小金：“捕捉財務(wù)危機早期信號 ,建立財務(wù)風(fēng)險預警系統”， 《經(jīng)濟師》，2004.7
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　　[3] 錢(qián)軍：“淺析企業(yè)財務(wù)預警系統模型的構建”，《技術(shù)經(jīng)濟》，2006.8

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