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探究中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的解決措施企業(yè)管理論文
一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
(一）中小企業(yè)融資政策法規不夠完善
中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)一直受“融資難”問(wèn)題所困擾，其融資的政策環(huán)境和法律法規建設還不夠完善，缺乏有效的信用擔保機構和完善的融資服務(wù)體系，現有融資體系也不利于中小企業(yè)長(cháng)期融資。由于中小企業(yè)的借貸管理成本平均是大型企業(yè)的5倍左右，銀行對中小企業(yè)提供借貸的跟蹤監控費用增加，使其從自身利益出發(fā)，不愿給中小企業(yè)提供借貸。
(二）融資困難，周轉資金嚴重不足
由于中小企業(yè)融資困難，部分企業(yè)資金緊張。近年來(lái)，我國宏觀(guān)調控政策的主基調是“兩防”繼續收緊信貸和土地“兩個(gè)閘門(mén)”截至2008年底，我國的存款準備金率已累計達14.5%。在這種背景下，商業(yè)銀行對中小企業(yè)申貸條件更為嚴格，資本市場(chǎng)經(jīng)過(guò)前幾年的快速發(fā)展后，近兩年來(lái)資金緊、融資難已成為制約中小企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”之一。多數企業(yè)反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。宄其原因，中小企業(yè)自身存在負債過(guò)多、融資成本高、風(fēng)險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行普遍推行“信貸終身負責制”使銀行信貸人員在投放借貸時(shí)十分謹慎。
(三）財務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性
當前，中小企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的現象。主要表現為：一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。不少企業(yè)認為現金越多越好，大量現金未參加生產(chǎn)周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排，過(guò)量購置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應付經(jīng)營(yíng)急需的資金，使財務(wù)陷入困境。二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業(yè)沒(méi)有建立嚴格的賒銷(xiāo)制度，缺乏對客戶(hù)進(jìn)行有效的資信調查和信用評價(jià)，更缺乏有力的催收措施,大量應收賬款不能兌現或形成呆賬,流動(dòng)資金緊張，生產(chǎn)舉步維艱。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏深入的市場(chǎng)調查，盲目生產(chǎn)，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營(yíng)能力，重者完全中斷資金鏈,形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產(chǎn)。四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時(shí)只關(guān)注現金流，一旦資金鏈出現問(wèn)題，無(wú)法挽救。
(四）內部控制制度不完善,會(huì )計控制薄弱內部控制制度指為了保護資產(chǎn)的安全完整，提高會(huì )計信息質(zhì)量,確保法律法規和經(jīng)營(yíng)管理方針政策的貫徹執行,避免或降低各種風(fēng)險，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現經(jīng)營(yíng)管理目標而制定和實(shí)施的一系列企業(yè)內部的管理制度，會(huì )計控制和內部審計控制是其中的主要內容。
中小企業(yè)內部會(huì )計控制制度的核心是實(shí)行權責明確、相互制衡的內部牽制制度。一些企業(yè)的財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等一些基本制度不健全；雖然建立了其中的幾項制度,但實(shí)際工作中從未認真執行過(guò)。內部審計在中小企業(yè)中還沒(méi)有得到足夠的重視，多數企業(yè)沒(méi)有設置獨立的內部審計部門(mén)，有的是將審計部門(mén)與其他部門(mén)合并,或在財會(huì )部門(mén)內設審計人員，這樣不能保證內部審計的獨立性和權威性。中小企業(yè)內容控制制度的不完善，導致了會(huì )計控制的薄弱、監管不力。具體表現為：對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足；違反現金管理制度，常有超過(guò)規定限額的現金支出未按規定通過(guò)銀行結算和坐支銷(xiāo)貨款現象發(fā)生；固定資產(chǎn)管理失控，固定資產(chǎn)增減不記賬，日常核算中不計提或多計提折舊，賬面與實(shí)際嚴重不符；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；資產(chǎn)流失浪費嚴重；成本控制水平落后，成本費用核算不實(shí)等。
二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的措施
(一）加強制度建設，完善企業(yè)財務(wù)管理體系中小企業(yè)在財務(wù)會(huì )計制度建設中，應當遵循針對性、操作性和強制性原則，制定一套符合企業(yè)實(shí)際的財務(wù)管理制度：一要設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)管理機構，統一負責企業(yè)的資金融通、現金出納、財會(huì )管理、工資核算、固定資產(chǎn)及預算編制、決算實(shí)施等工作；二要制定相應的財務(wù)管理制度,如現金、采購、報銷(xiāo)、稽核等制度，實(shí)行財務(wù)管理的規范化和制度化；三要制定相應的考核制度，強化監督機制。根據各崗位的權利和責任，規范財務(wù)工作程序，提高會(huì )計工作質(zhì)量，堅決杜絕不規范、不合法的會(huì )計業(yè)務(wù)和財務(wù)行為的發(fā)生；四要要求企業(yè)設置獨立的內部審計機構，建立內部審計制度，加強審計監督，以提高財務(wù)信息的真實(shí)性。通過(guò)這些制度的實(shí)施，將財務(wù)管理工作與中小企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)緊密結合起來(lái)，促進(jìn)財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運行。
(二）強化信用觀(guān)念，提高信用等級,拓寬融資渠道
資金作為現代經(jīng)濟運行的“血液”成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難問(wèn)題，中小企業(yè)就缺乏發(fā)展的后勁和活力，很容易被市場(chǎng)淘汰出局。中小企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀(guān)念，主動(dòng)提高自身信用等級，做到誠實(shí)守信，規范經(jīng)營(yíng)；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強與大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)的信用為其擔保,獲得銀行借貸。還可以加強與金融機構的聯(lián)系，利用城市每年舉辦的銀企對接會(huì )等活動(dòng)不斷向銀行通報企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向，取得金融機構的信任，并按銀行信用等級評定標準規范中小企業(yè)的各項制度，積極爭取銀行的信用等級評定。
(三）強化資金管理,加強財務(wù)控制
1.把強化資金管理作為推行現代企業(yè)制度的重要內容。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應認識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門(mén)的職責，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節的大事。所以要層層落實(shí)，共同為中小企業(yè)資金的管理把好財務(wù)控制關(guān)。
2.努力提高資金的使用效率。首先要使資金的來(lái)源和運用得到有效配合。比如決不能用短期借款來(lái)購買(mǎi)固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉困難。其次,準確預測資金收回和支付的時(shí)間。比如應收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據。第三，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應有效配合。
3.加強財產(chǎn)控制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來(lái)做。定期檢查盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。
4.加強對存貨和應收賬款的管理。近年來(lái),很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理,對賒銷(xiāo)客戶(hù)的信用進(jìn)行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進(jìn)行妥善的會(huì )計處理。
(四）提高管理水平和投資決策科學(xué)化水平
中小企業(yè)進(jìn)行投資時(shí)要正確處理好短期利益和長(cháng)期利益的關(guān)系，進(jìn)行整體的戰略規劃。要根據財務(wù)部門(mén)提供的各項指標為依據分析企業(yè)自身的狀況，樹(shù)立正確的投資方向。應對投資項目進(jìn)行可行性分析，看各項投資是否與企業(yè)的資金、技術(shù)操作、管理能力相適應，同時(shí)也要規范項目的投資秩序。
(五）加強財會(huì )隊伍建設,提搞財務(wù)人員的素質(zhì)
長(cháng)期以來(lái)，中小企業(yè)存在著(zhù)“財務(wù)”與“會(huì )計”不分的情況，財務(wù)管理從屬于會(huì )計工作，財務(wù)管理的內容也往往僅限于營(yíng)運資金管理。在財務(wù)管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)管理核心的今天，這種狀況必須改變。為此，中小企業(yè)應重視財務(wù)預算和營(yíng)運資金管理、財務(wù)控制等工作，確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。同時(shí)，要提高財務(wù)管理水平，中小企業(yè)還應聘請和培養具有較高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。這些財務(wù)人員的責任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄，其工作重點(diǎn)應放在對已有資金的控制、對各項資產(chǎn)的管理、對企業(yè)的投資、籌資進(jìn)行合理的管理上,應能從較高的理論角度進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，從數字變化的表面分析人與人之間的經(jīng)濟關(guān)系和活動(dòng)，為改善經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的意見(jiàn)和建議。
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