當前中國國有企業(yè)資金管理分析論文

　　摘要：隨著(zhù)我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，提高國有企業(yè)資金管理效率越來(lái)越被企業(yè)管理者重視。如何有效使用現有資金達到經(jīng)營(yíng)者利益最大化，不僅僅是民營(yíng)企業(yè)考慮的問(wèn)題也是國有企業(yè)為了發(fā)展壯大而經(jīng)常遇到的經(jīng)營(yíng)難題。文章闡述了國有企業(yè)資金管理的重要性及體系構成，對國有企業(yè)在資金管理方面遇到的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了解決這些問(wèn)題的方法。

　　關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；問(wèn)題

　　一、資金管理在國有企業(yè)發(fā)展中的重要性

　�。ㄒ唬﹪�有企業(yè)資金管理的概念

　　國有企業(yè)資金管理是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。從企業(yè)運營(yíng)的角度看，國有企業(yè)資金管理存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節，從企業(yè)的應收賬款收款起到企業(yè)應付賬款付款為止，從企業(yè)預收賬款收款項目起到企業(yè)預付賬款付款為止等循環(huán)，這樣就使企業(yè)的資金鏈條周而復始形成一個(gè)完整的資金鏈條。

　�。ǘ�）資金管理貫穿企業(yè)管理的作用

　　如果把國有企業(yè)比作一個(gè)正常運轉的機器，那么資金管理就相當于這機器的流體設備，它不僅連接著(zhù)國有企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)等部門(mén)，還連接著(zhù)國有企業(yè)與外部訂銷(xiāo)客戶(hù)。如果沒(méi)有良好的資金管理體系促使國有企業(yè)內部資金能健康的運轉，那就會(huì )導致國有企業(yè)錯失發(fā)展良機。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要保障，如果沒(méi)有好的資金管理，企業(yè)就無(wú)法實(shí)現企業(yè)戰略規劃影響實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標。從經(jīng)濟管理的角度出發(fā)，企業(yè)按照資金的流動(dòng)性、增值性和風(fēng)險性等特性進(jìn)行動(dòng)態(tài)和系統管理，預防企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的風(fēng)險，以此來(lái)提高資金的使用效率。在當今經(jīng)濟形勢下，企業(yè)資金是否能夠有效的利用，使其流向最急需的使用方向是影響企業(yè)生存發(fā)展最基本的條件。不論是從生產(chǎn)銷(xiāo)售到物資分配，還是從營(yíng)銷(xiāo)策略到人力資源管理等都是國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要內容，然而以上這些活動(dòng)無(wú)一例外都與資金關(guān)系密切，如果沒(méi)有充足的資金作保障，以上管理活動(dòng)都無(wú)法實(shí)現。然而生產(chǎn)管理、物資管理等僅僅在涉及到某一方面，而資金管理則不然，它貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)始終，滲透到企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營(yíng)、物資管理等各個(gè)方面，影響著(zhù)企業(yè)未來(lái)的戰略方針。然而企業(yè)對資金的分配是否合理、如何籌措和使用資金，是否能利用有限的資金額度達到企業(yè)發(fā)展的最優(yōu)狀態(tài)。同時(shí)也應該注意資金的監控與風(fēng)險防范等問(wèn)題，防止資金外流或者資金用在對企業(yè)發(fā)展無(wú)益的投資項目上�，F在的市場(chǎng)經(jīng)濟體制雖為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠道籌資方式和資金使用的自主權，同時(shí)也使企業(yè)承擔更多的經(jīng)濟風(fēng)險，所以在籌集資金時(shí)，不僅要根據當前的業(yè)務(wù)類(lèi)型所需資金，更要考慮企業(yè)產(chǎn)品未來(lái)發(fā)展方向決定資金的需求；企業(yè)在使用資金時(shí)，既要考慮當前利益，又要根據企業(yè)長(cháng)遠戰略規劃來(lái)安排資金。不論是籌資還是用資，企業(yè)都要使資金從籌集到運用形成良性循環(huán)，這樣國有企業(yè)才能在市場(chǎng)競爭中取得主動(dòng)地位。

　　二、國有企業(yè)資金管理體系的構成

　�。ㄒ唬﹪�有企業(yè)管理目標

　　國有企業(yè)資金管理目標是既要保證資金在安全有序的方式下運作，又要發(fā)揮其最大效用，促使資金運作效率最大化，滿(mǎn)足在正常經(jīng)營(yíng)情況下企業(yè)對資金的需求。國有企業(yè)資金管理主要是以現金流入流出為主要表現方式。在資金的管理活動(dòng)中,管理者往往采用更側重從經(jīng)營(yíng)管理層面理解資金管理目標。如果一個(gè)企業(yè)的投資機會(huì )成本和現金機會(huì )成本成反比，如果資金管理側重現金的管理，則會(huì )喪失投資機會(huì )；,如果一個(gè)企業(yè)是一味地進(jìn)行投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，則會(huì )因為現金緊缺而面對經(jīng)營(yíng)受威脅;或者使企業(yè)信用受到損失。所以,集團資金管理的基本目標就是保持與經(jīng)營(yíng)相匹配的適度資金,保持現金資產(chǎn)和負債在期限、幣種、利率上有一個(gè)合理的結構。

　�。ǘ�）國有資金管理流程和管理方式

　　國有企業(yè)根據現有資金鏈作出相應的投資決策與計劃，建立資金使用和分管責任制。因此國有企業(yè)應逐步建立和完善資金管理系統，統一管理公司及其各個(gè)部門(mén)的資金。由總公司財務(wù)部管理整個(gè)公司的資金流，各個(gè)分公司雖然有獨立的財務(wù)核算體系也要定期向總公司上報其資金流情況，總公司根據各個(gè)子公司上報資金狀況統一利用和再分配閑置資金，這樣可以提高資金利用效率使資金流向對企業(yè)有利地方向�？偣�司財務(wù)部門(mén)根據其每年的收支情況以及各個(gè)子公司根據自己的實(shí)際財務(wù)收支情況，編制總公司及其各子公司的財務(wù)預算報表，公司財務(wù)部定期分別向總公司和下屬各級單位撥付一定數量的備用金供其使用。

　�。ㄈ�）國有資金管理評估

　　定期監督和檢查資金的使用情況，對閑置資金集中收回到總部資金管理系統中，重新分配給需要資金的各個(gè)子公司，使閑置資金重新加以利用，提高資金的使用效率。對不符合付款條件已經(jīng)付款的資金查明原因，給予責任人一定處罰（例如：罰沒(méi)責任人當月的工資等）。從達到國有企業(yè)管理的主要目的，使組織資金供應順暢，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不間斷地進(jìn)行；不斷提高資金利用效率，節約資金，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

　　三、國有企業(yè)資金管理面臨的主要問(wèn)題

　�。ㄒ唬┬畔�傳遞失真，影響資金管理效果

　　在國有企業(yè)的發(fā)展中，由于公司組織結構復雜，同級別單位以及母子公司存在利益分歧，往往只考慮本單位或者本公司自身發(fā)展，忽略了企業(yè)的整體利益。企業(yè)的各個(gè)下屬部門(mén)為了自己的利益，往往相互提供信息不能如實(shí)反映其現有狀況，使得國有企業(yè)高層決策人員無(wú)法及時(shí)了解企業(yè)現狀，很難根據現有的信息進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)管理判斷，決定下一步的企業(yè)發(fā)展規劃及其戰略。有時(shí)會(huì )使企業(yè)資金籌劃使用方向決策失誤，嚴重時(shí)會(huì )影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此只有企業(yè)及時(shí)了解各個(gè)單位及其子公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，才能根據企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況作出合理控制資金流轉的決策，因此能否資金管理提供真實(shí)有效的信息已經(jīng)成為國有企業(yè)最根本的問(wèn)題。

　�。ǘ�）監管力度不夠，資金風(fēng)險控制效率低下

　　由于資金的使用和流向無(wú)法得到有利的監管，導致大量的公款私用。獲得的信息在逐級傳遞的時(shí)候經(jīng)常造假致使信息失真，即使設立一套從上至下完整的監督體系，也無(wú)法獲得現有資金的真實(shí)情況，因此資金管理體系形同虛設，無(wú)法正常發(fā)揮指導企業(yè)發(fā)展的作用，致使部分國有企業(yè)存在重大投資失誤。在投資、擴展業(yè)務(wù)方面上，因為沒(méi)有建立健全的監督體系，不僅浪費了大量的國有資金，而且會(huì )造成企業(yè)管理混亂。

　�。ㄈ�）資金管理意識淡薄，管理方式滯后

　　隨著(zhù)國有企業(yè)逐漸發(fā)展，部分國有企業(yè)對于資金管理意識還僅僅停留在銀行和現金業(yè)務(wù)上。管理人員認為管理好企業(yè)的銀行存款和現金就是做好資金管理。從而導致資金管理松散、資金流向紊亂，不能保證企業(yè)正常運營(yíng)。嚴重時(shí)導致企業(yè)資產(chǎn)使用失衡，浪費了企業(yè)大量的管理成本。

　　四、加強國有企業(yè)資金管理的建議

　�。ㄒ唬└淖兤髽I(yè)資金運行模式向信息化發(fā)展

　　國有企業(yè)要發(fā)展壯大，就要敢于挑戰現有體制，勇于創(chuàng )建新的資金管理格局，改變舊資金管理理念。隨著(zhù)二十世紀的到來(lái)，資金運行模式也在悄然發(fā)生著(zhù)變化，老觀(guān)念舊理念只會(huì )企業(yè)已經(jīng)不適用于現在的資金管理，為了彌補企業(yè)在信息與溝通方面存在的缺陷，提高使用資金數據傳遞的真實(shí)性。應將企業(yè)資金管理模式應為集權管理和分權管理相結合，適當放寬各個(gè)單位與子公司的權利，以企業(yè)的經(jīng)濟利益為重，選擇適應企業(yè)并且能達到經(jīng)濟效益最優(yōu)的資金管理模式。只有提高資金使用效率，企業(yè)才能向更健康的方向發(fā)展。國有企業(yè)應該在信息化條件下，向深層次、集約化、精細化的目標發(fā)展，引入現代化的先進(jìn)計算機管理技術(shù)，統一公司上下的財務(wù)核算系統，并且使財務(wù)核算系統和銀行賬戶(hù)關(guān)聯(lián)起來(lái)使公司及其子公司發(fā)生的每一筆資金的流進(jìn)和流出都能及時(shí)地反映在總公司的資金系統中。這樣可以使資金管理人員更加及時(shí)詳細地了解公司資金運行的整體情況，確保資金管理更加有效地實(shí)施。

　�。ǘ�）結合企業(yè)內部監督管理體制，降低資金風(fēng)險

　　國有企業(yè)應建立獨立的內部審計制度（即審計部門(mén)有專(zhuān)業(yè)人員直接聽(tīng)命于公司高級管理層），健全內部資產(chǎn)評估體系以及財務(wù)收付款流程審批制度，完善儲備金制度，在進(jìn)行重大投資籌資經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，應先進(jìn)行評估此項目是否對公司利弊，執行過(guò)程中要加強內部審計和內部財務(wù)監督，及時(shí)做出評估報告全面客觀(guān)的監督和管理企業(yè)資金來(lái)源與使用情況，重點(diǎn)關(guān)注國撥資金和專(zhuān)項資金的用途，提前防范資金風(fēng)險的產(chǎn)生，把資金風(fēng)險控制在可控范圍之中。

　�。ㄈ�）完善資金集中管理制度

　　資金集中管理可以?xún)?yōu)化企業(yè)內部資金資源，國有企業(yè)應通過(guò)建立統一的企業(yè)內部結算中心方式，從上至下統一控制銀行賬戶(hù)，對于子公司發(fā)生的每一筆收付款活動(dòng)進(jìn)行統一歸口管理。根據預算標準來(lái)衡量各部門(mén)發(fā)生的費用是否合理，對于可發(fā)生又對企業(yè)發(fā)展無(wú)重大影響或者對企業(yè)發(fā)展無(wú)利的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以不予以批準發(fā)生，這樣可以全面及時(shí)準確地掌握各個(gè)單位及其子公司的資金運作情況，合理利用閑散資金，加速資金的循環(huán)與周轉，使內部資金能夠按需使用合理配置。這樣既有利于企業(yè)整合閑散資金，集中優(yōu)勢發(fā)展企業(yè)的優(yōu)勢項目，又有利于提高企業(yè)資金的利用效率。

　　作者:張曼 單位:一重集團大連設計研究院有限公司

　　參考文獻：

　　[1]譚靜.資金管理對國有企業(yè)的重要性論析[J].廣東科技,2012(23).

　　[2]林峰.資金管理對國有企業(yè)的重要性[J].價(jià)值工程,2011(29).

　　[3]陳文穎.淺談我國集團企業(yè)資金管理目標、層次、策略和模式[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2010(15).

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