外貿企業(yè)應收賬款管理的問(wèn)題與策略論文

　　在學(xué)習、工作生活中，大家總免不了要接觸或使用論文吧，論文對于所有教育工作者，對于人類(lèi)整體認識的提高有著(zhù)重要的意義。你寫(xiě)論文時(shí)總是無(wú)從下筆？以下是小編為大家收集的外貿企業(yè)應收賬款管理的問(wèn)題與策略論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　摘 要：　

　　隨著(zhù)“一帶一路”的發(fā)展，經(jīng)濟全球化，貿易自由化的深入與發(fā)展，我國的外貿企業(yè)面臨著(zhù)日益復雜的海外應收賬款風(fēng)險，內部控制也是外貿企業(yè)實(shí)現現代化管理的要求。文章對外貿企業(yè)應收賬款風(fēng)險管理及改進(jìn)措施進(jìn)行了分析，首先闡述了應收賬款風(fēng)險管理的意義，接著(zhù)討論了外貿企業(yè)應收賬款管理中存在的四個(gè)問(wèn)題，最后結合相應問(wèn)題，提出了外貿企業(yè)應收賬款風(fēng)險管理的改進(jìn)措施，以為有效防范外貿企業(yè)應收賬款風(fēng)險提供參考。

　　關(guān)鍵詞 :

　　外貿企業(yè),應收賬款,風(fēng)險管理；

　　引言：

　　隨著(zhù)我國的進(jìn)出口貿易總額量每年大幅增加，外貿企業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展起著(zhù)巨大的推動(dòng)作用。隨著(zhù)貿易總額的連年增長(cháng)，外貿企業(yè)的數量也在遞增，國外應收款的數額也在大幅度提高，國外客戶(hù)應收賬款問(wèn)題已經(jīng)成為了外貿企業(yè)所面臨的一大難題。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境日趨復雜，針對目前的形式而言外貿企業(yè)需進(jìn)一步改進(jìn)應收賬款風(fēng)險管理措施，保障資金回籠，才能有效推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)現可持續發(fā)展。

　　一、外貿企業(yè)進(jìn)行應收賬款風(fēng)險管理的背景意義

　　企業(yè)的應收賬款其主要來(lái)源于企業(yè)的賒銷(xiāo)行為。在競爭激烈的國際市場(chǎng)經(jīng)濟中，企業(yè)要想生存發(fā)展，要想擴大銷(xiāo)售，提升公司的市場(chǎng)占有率，提高企業(yè)的綜合競爭力，必然會(huì )帶來(lái)應收賬款的增加，應收賬款形成后會(huì )給企業(yè)帶來(lái)巨大的資金壓力和機會(huì )成本，會(huì )給企業(yè)造成重要的影響。

　　然而，目前我國一些外貿企業(yè)規模小，管理制度不健全，風(fēng)險意識淡薄，抗風(fēng)險能力差，國際貿易經(jīng)驗不足等問(wèn)題，往往容易造成重視訂單而忽略應收賬款的風(fēng)險控制。而一味的追求擴大銷(xiāo)售爭取訂單，盲目賒賬，導致應收賬款不能按時(shí)無(wú)法收回，將形成企業(yè)的壞賬。中小型外貿企業(yè)的流動(dòng)資金本來(lái)就很緊張，一旦發(fā)生較大金額的壞賬，很可能導致資金鏈斷裂，使企業(yè)無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。應收賬款的風(fēng)險主要體現在以下幾個(gè)方面：第一：應收賬款的匯率風(fēng)險；第二，應收外匯款增加企業(yè)的機會(huì )成本和管理成本；第三，應收賬款的壞賬風(fēng)險。

　　二、外貿企業(yè)應收賬款管理中存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┏隹谛庞蔑L(fēng)險管理意識淡薄

　　我國外貿企業(yè)為了擴大出口規模，提高市場(chǎng)占有率，往往采用商用信用的方式出口貨物，但是由于缺乏信用風(fēng)險內部管理機制和管理經(jīng)驗，導致我國企業(yè)逾期的應收賬款大大增加。出口信用保險及社會(huì )中介機構提供的資信調查、評估及應收賬款的追收等業(yè)務(wù)構成了我國外貿企業(yè)出口信用風(fēng)險管理服務(wù)體系。但是有些網(wǎng)絡(luò )信息并不真實(shí)，所以很大程度上難以滿(mǎn)足外貿企業(yè)的實(shí)際需要。同時(shí)，好多企業(yè)并沒(méi)有通過(guò)中國信保來(lái)投保，沒(méi)有將信用風(fēng)險轉移，致使有些海外應收賬款無(wú)法追回，僅憑自身實(shí)力無(wú)法規避應收賬款的系統風(fēng)險。企業(yè)海外的壞賬損失使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現金流量減少，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　�。ǘ�）缺乏國際結算風(fēng)險意識

　　不同的國際貿易結算方式有不同的利弊，以我國目前最常用的信用證結算方式為例，信用證的結算方式主要是銀行信貸為主，因此在中國，外貿結算則是最安全和使用相對較多的結算方式，但是信用證清算方式同時(shí)存在一定程度的風(fēng)險，主要因為開(kāi)證銀行要求信用證以貿易為基礎的信用證以書(shū)面形式進(jìn)行認證，以及目前國內外貿企業(yè)在簽署合同以及進(jìn)出口貨物信用清算方面經(jīng)驗不足等方面導致。

　�。ㄈ�）客戶(hù)信息不完善，信用信息收集流于形式

　　外貿企業(yè)針對有意向簽署合同的客戶(hù)，在簽訂合同之前，企業(yè)的信用管理部門(mén)需要對海外客戶(hù)信用進(jìn)行評估，以充分調查海外客戶(hù)的實(shí)際規模及性質(zhì)，確保合同達成，但在實(shí)際的執行過(guò)程當中許多外貿企業(yè)在信息收集和資料整合以及對客戶(hù)的評價(jià)等方面都缺乏真實(shí)性和有效性的，相關(guān)工作人員對信息采集評估工作不重視導致信息收集工作缺乏使用價(jià)值，使得評估信息采集工作流于形式，一些外貿企業(yè)的相關(guān)銷(xiāo)售人員為了完成和提升個(gè)人的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)甚至提供客戶(hù)的虛假信息，徇私舞弊的行為往往忽略了信息收集的可靠性和真實(shí)性。另外，從相關(guān)人員角度來(lái)講，由于銷(xiāo)售人員缺乏財務(wù)知識，在與客戶(hù)溝通時(shí)往往存在對客戶(hù)提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也會(huì )直接導致企業(yè)獲取的信息不準確，從而導致信息評估困難，企業(yè)對客戶(hù)信用的分析和評估失真等問(wèn)題出現。

　�。ㄋ模└鞑块T(mén)之間缺乏溝通

　　應收賬款管理是一個(gè)全方位、全過(guò)程管理，涉及部門(mén)多，企業(yè)內部門(mén)與部門(mén)之間的協(xié)調和溝通就顯得尤為重要，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中任何一個(gè)環(huán)節出現披露都有可能直接導致應收款項無(wú)法收回的情況發(fā)生。在日常經(jīng)營(yíng)管理中，好多外貿企業(yè)上到管理部門(mén)，下到職能部門(mén)相互之間的協(xié)調和信息溝通一旦缺乏準確性和時(shí)效性，都有可能影響到企業(yè)的正常運行，更嚴重的會(huì )直接影響應收賬款的收回。

　　三、加強應收賬款管理的策略

　�。ㄒ唬┰鰪娖髽I(yè)信用管理風(fēng)險管理意識

　　1. 加強對信用風(fēng)險的管理

　　外貿企業(yè)要加強對信用風(fēng)險的管理，增強企業(yè)信用風(fēng)險管理的意識，建立完善的信用風(fēng)險管理體制，能夠清楚的認識到國際貿易的復雜性和信用風(fēng)險管理的重要性。在金融危機時(shí)代，外貿企業(yè)樹(shù)立以“現金為王”的財務(wù)管理理念，企業(yè)需要完善和改進(jìn)現金流量管理體系，對企業(yè)現金流進(jìn)行動(dòng)態(tài)監測，避免企業(yè)出現資金流斷裂的情況從而導致企業(yè)無(wú)法正常的運行和經(jīng)營(yíng)，另外，外貿企業(yè)要想增強企業(yè)資金流動(dòng)性，需要進(jìn)一步加強與海關(guān)和國家外匯管理局部門(mén)的溝通協(xié)調等基礎工作，從中獲取相關(guān)政策信息，從而能夠充分利用國家進(jìn)出口優(yōu)惠政策對價(jià)格風(fēng)險的管理政策，也能夠有效降低企業(yè)的管理成本和經(jīng)營(yíng)費用。

　　2. 新金融工具的使用能夠有效降低應收賬款的風(fēng)險

　　新金融工具的使用可以有效地降低企業(yè)應收賬款的風(fēng)險，例如投保出口信用保險，首先，出口信用保險作為規避經(jīng)濟損失的有效手段，在出口貿易收匯有安全保障，出口信用報銷(xiāo)在企業(yè)出口貿易發(fā)生損失時(shí)給與經(jīng)濟上的補償，避免呆壞賬發(fā)生；第二，出口信用保險可以為企業(yè)獲得出口信貸融資提供便利；第三，可以提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平，投保的過(guò)程就是一個(gè)防范和控制風(fēng)險的過(guò)程。通過(guò)投信用保險來(lái)保障收匯的安全，規避收匯風(fēng)險。

　�。ǘ�）國際結算方式多樣化

　　對于不同國家的客戶(hù)，采用不同的結算方式。出口企業(yè)在選擇國際貿易結算方式時(shí)應從安全收匯、資金占用、手續繁簡(jiǎn)和銀行費用等方面綜合分析。除了要考慮結算方式本身特點(diǎn)，還要考慮結算方式之外諸如出口產(chǎn)品特點(diǎn)、市場(chǎng)供求狀況、貿易對象資信、運輸方式、交易金額、匯率波動(dòng)、國家政策等因素，力求選擇最合適恰當的結算方式。企業(yè)為了保障出口貨物與收匯安全應該對存在的結算風(fēng)險做出進(jìn)一步的改善策略，比如開(kāi)證銀行方面，需要選擇資信評級好的銀行開(kāi)立，還要根據不同的情況采取不同的措施來(lái)防范開(kāi)證銀行風(fēng)險。其次，規范出口合同，保證所簽的外貿合同合法、有效；出口外貿合同中的項目?jì)热莺椭俨脳l款，違約條款等必須明確，保證外匯收匯的及時(shí)和安全。再者，認真、仔細地審核信用證，嚴格按照信用證規定交單，以保證在信用證規定的時(shí)間內能夠收匯。

　�。ㄈ�）完善客戶(hù)檔案管理，加強對客戶(hù)的資信調查

　　針對特殊重要客戶(hù)，企業(yè)可針對內部人員配置情況進(jìn)行信用調查工作落實(shí)，也可委托第三方收集客戶(hù)信用信息，對特殊重要客戶(hù)的信用評級不容忽視，需建立專(zhuān)門(mén)的檔案管理部門(mén)，根據往來(lái)業(yè)務(wù)收付款情況，對客戶(hù)的付款和信用狀況進(jìn)行信用等級的設立和評定，在交易中，針對信用等級低的客戶(hù)需要采取措施進(jìn)行有效的風(fēng)險規避，首先，可以限制交易產(chǎn)品數量。其次，交易付款條件需要嚴格設立。最后，發(fā)貨應分批次進(jìn)行，在上一批次貨款未結清的情況下，禁止發(fā)下一批，有效避免公司損失。

　�。ㄋ模┘訌姼鞑块T(mén)之間的相互協(xié)調與溝通

　　外貿企業(yè)在應收賬款管理過(guò)程中，涉及部門(mén)、環(huán)節和人員眾多，首先要細化各部門(mén)的崗位職責和權限，確保各部門(mén)之間職責和權責明確，分工合理，信息暢通。在應收賬款風(fēng)險管理上，首先外貿企業(yè)應設置專(zhuān)門(mén)的資金管理工作組，指定完善的信用政策，同時(shí)，針對客戶(hù)資金評級、付款方式等，需要加強監控，從而有效輔助業(yè)務(wù)部門(mén)加強應收賬款風(fēng)險管理。建立健全應收賬款的監控體系、預警機制。應收賬款的監控體系應包括賒銷(xiāo)的發(fā)生、收賬、逾期風(fēng)險預警等各個(gè)環(huán)節。財務(wù)部門(mén)對應收賬款的分析管理，計提壞賬準備金，計入當期費用。財務(wù)部和銷(xiāo)售部門(mén)也要及時(shí)和客戶(hù)進(jìn)行賬款核對，保證應收賬款的準確性。另外還需要內部各部門(mén)之間的共同努力，在管理過(guò)程中，要注意各部門(mén)之間的協(xié)調。做好合同簽訂與審核，有效規范合同格式，完善合同內容，有效避免部分客戶(hù)利用合同漏洞，出現欺詐等行為，降低應收款項管理風(fēng)險。

　　四、結語(yǔ)

　　本文對外貿企業(yè)應收賬款風(fēng)險管理及改進(jìn)措施進(jìn)行分析，首先闡述了應收賬款的概念，接著(zhù)討論了外貿企業(yè)在應收賬款管理中存在的風(fēng)險管理問(wèn)題，最后結合相應問(wèn)題，提出了一些針對性的外貿企業(yè)應收賬款風(fēng)險管理改進(jìn)措施。應收賬款在外貿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中占領(lǐng)重要地位，有效的應收賬款管理體系能夠保障外貿企業(yè)資金的有效回籠，是企業(yè)穩定發(fā)展的重要基石，尤其是針對海外客戶(hù)，一般海外業(yè)務(wù)涉及的金額巨大，具有風(fēng)險較高、回收成本高、程序復雜等特點(diǎn)，如果應收賬款出現問(wèn)題，將會(huì )嚴重影響企業(yè)健康穩定的發(fā)展，外貿企業(yè)要不斷地通過(guò)實(shí)踐經(jīng)驗，發(fā)現應收賬款管理中存在的一系列問(wèn)題，及時(shí)采取有效的措施應對，才能保證企業(yè)健康和穩定發(fā)展。

　　參考文獻

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