保險企業(yè)財務(wù)分析探討論文

　　摘要：我國正處于經(jīng)濟快速發(fā)展的重要時(shí)期，保險業(yè)作為眾多蓬勃發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)之一，能有效地調控國家發(fā)展可能面對的風(fēng)險，保險企業(yè)抓住發(fā)展機遇而取得了極大的發(fā)展。由于保險企業(yè)的數量不斷增多導致行業(yè)內部的競爭不斷增強，保險行業(yè)自身的工作與以財務(wù)分析為代表的財務(wù)工作有較大的聯(lián)系，這就要求保險企業(yè)對自身的工作進(jìn)行必要的研究并合理應用財務(wù)分析，使保險企業(yè)在復雜的發(fā)展環(huán)境中繼續保持強勁的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：保險企業(yè)；財務(wù)分析；優(yōu)化措施

　　一、引言

　　改革開(kāi)放以來(lái)，我國的保險行業(yè)隨著(zhù)國家經(jīng)濟一起快速發(fā)展，隨著(zhù)時(shí)間的推移，在全國范圍內的保險覆蓋率逐漸提高，有效地保證了國家各個(gè)領(lǐng)域的經(jīng)濟穩定發(fā)展以及人民的幸福和諧生活。隨著(zhù)保險企業(yè)數量的增加以及國家對保險行業(yè)的管理和相關(guān)要求不斷提高，保險企業(yè)需要對自己的管理工作進(jìn)行相應的完善。財務(wù)分析作為保險企業(yè)經(jīng)常使用的一項工作，對于保險企業(yè)的日常工作和管理都有極強的保障作用。但是，保險企業(yè)的財務(wù)分析工作還存在一定的不足，不能夠完善滿(mǎn)足企業(yè)的日常運營(yíng)和管理工作的需求，所以，保險企業(yè)需要根據具體的不足推動(dòng)優(yōu)化升級工作，使保險行業(yè)具備更全面有效的管理能力和發(fā)展能力。

　　二、保險企業(yè)財務(wù)分析的現狀

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)分析主體不夠明確

　　保險企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析工作時(shí)需要根據具體的工作任務(wù)和工作選擇相應的工作主體，現階段存在的工作主體有經(jīng)營(yíng)者、投資者以及投保人等。不同的財務(wù)分析主體在進(jìn)行具體的財務(wù)分析工作時(shí)會(huì )有不同的財務(wù)信息需求，但是保險企業(yè)部分工作沒(méi)有將具體的差別區分開(kāi)，在收集財務(wù)信息的時(shí)候按照相同的標準進(jìn)行，后續的分析結論也沒(méi)有根據分析主體的特點(diǎn)進(jìn)行相應的側重評價(jià)。保險企業(yè)沒(méi)有根據分析主體的特點(diǎn)和工作需求制定具體的財務(wù)分析工作方案，盲目地進(jìn)行統一的財務(wù)分析會(huì )對相應結果的準確性和有效性造成影響。

　�。ǘ�）財務(wù)分析的依據不充分

　　保險企業(yè)的財務(wù)分析工作是在相關(guān)財務(wù)報表、會(huì )計核算資料以及預算意見(jiàn)等企業(yè)內部資料和國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策信息、報刊雜志資料和企業(yè)間的信息等外部資料的基礎上進(jìn)行的，需要的財務(wù)信息以及其他資料較多，但現在保險企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析工作時(shí)存在對相關(guān)資料和數據收集整理不完備的問(wèn)題。在進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，保險企業(yè)沒(méi)有對現階段的各項資料有效地收集和管理，同時(shí)，沒(méi)有對財務(wù)資料的完整性、系統性、準確性、歷史性以及目的性等進(jìn)行準確地把握，所以，財務(wù)資料存在數量和種類(lèi)不夠齊全的問(wèn)題，同時(shí)也不能保證財務(wù)資料連續而準確，在進(jìn)行財務(wù)分析后得到的結果也存在正確性不足的問(wèn)題而不能具體規范企業(yè)的運營(yíng)和管理。

　�。ㄈ�）財務(wù)分析的內容不夠全面

　　財務(wù)分析工作是對一段時(shí)間以?xún)缺ｋU企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行相應的分析工作，總的來(lái)說(shuō)保險企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析的內容有財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現金流量三個(gè)方面。保險企業(yè)雖然能夠將自己的財務(wù)分析工作劃分為具體的類(lèi)別，但是在每個(gè)類(lèi)別中仍然存在不夠全面的問(wèn)題。在進(jìn)行財務(wù)狀況分析方面，保險企業(yè)主要實(shí)施資產(chǎn)質(zhì)量分析和償付能力分析，但是分析的深度不足而導致無(wú)法掌握企業(yè)的資產(chǎn)管理狀況和資金流動(dòng)狀況。在經(jīng)營(yíng)成果和現金流量分析工作中也存在因為分析內容不夠全面導致的分析結果較為片面，這樣的結果無(wú)法準確地反應保險企業(yè)的具體運營(yíng)情況以及存在的相應問(wèn)題。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)分析的方法科學(xué)性不足

　　保險企業(yè)的財務(wù)分析工作需要按照一定的工作方法進(jìn)行，首先，需要確定分析的目的以及范圍，根據財務(wù)分析的任務(wù)收集相應的資料并進(jìn)行相應的分析工作，通過(guò)總結分析的結果進(jìn)行相應的完善工作。保險企業(yè)財務(wù)分析的工作中對于整個(gè)程序的設置不夠嚴謹，不能準確確定分析目的并通過(guò)相應的方法收集財務(wù)數據，同時(shí)，在進(jìn)行分析對比時(shí)的方法也相對落后，不能夠得到較為準確的結果。其次，保險企業(yè)對信息化技術(shù)的應用程度較低，財務(wù)分析的準確度以及工作效率都還有較大的提升空間，過(guò)度依賴(lài)人工分析方法容易造成較大的數據誤差，使企業(yè)不能得到準確有效的分析結果。

　　三、保險企業(yè)財務(wù)分析的優(yōu)化措施

　�。ㄒ唬┟鞔_財務(wù)分析主體

　　保險企業(yè)的財務(wù)分析工作需要在明確分析主體以及掌握分析主體具體特點(diǎn)的基礎上才能夠有效開(kāi)展相應的分析工作，這也是企業(yè)首先需要解決的問(wèn)題。在進(jìn)行財務(wù)分析主體確定的時(shí)候需要首先評估主體代表的利益傾向，并根據財務(wù)分析應用領(lǐng)域來(lái)進(jìn)行工作任務(wù)確定，包括工作方位以及具體采用的分析方法等。當財務(wù)分析主體為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者時(shí)需要重點(diǎn)分析保險企業(yè)的運營(yíng)狀況以及發(fā)展狀況，需要對企業(yè)的各個(gè)方面有具體的了解和掌握，并根據相應結果調整工作部署和發(fā)展方向，分析內容需要包括運營(yíng)能力、償付能力以及盈利能力等所有內容。而對于投資者、監管機構和投保人等不同的工作主體，保險企業(yè)同樣需要進(jìn)行相應的評估工作，分析主體的特點(diǎn)以及工作需求并進(jìn)行相應的分析工作，落實(shí)分析結果與完善方案之間的關(guān)系，維護各方的合理利益并提高保險企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力。

　�。ǘ�）加強財務(wù)分析依據的管控力度

　　財務(wù)分析工作必須采用企業(yè)范圍內的財務(wù)資料具體的數據質(zhì)量控制工作才能夠得到有效的處理結果，因此財務(wù)分析質(zhì)量的控制工作關(guān)鍵是對財務(wù)資料的質(zhì)量控制。在進(jìn)行保險企業(yè)內外部財務(wù)資料收集的過(guò)程中，需要滿(mǎn)足財務(wù)資料的完整性、系統性、準確性、及時(shí)性等具體的質(zhì)量原則，并通過(guò)具體的要求來(lái)規范財務(wù)資料和財務(wù)數據的管理和使用，通過(guò)具體的控制工作保證處理結果能夠有效對應企業(yè)中的工作。保險企業(yè)對財務(wù)資料的管控工作具體體現在收集、管理數量和種類(lèi)齊全的內外部財務(wù)資料上，除了對現階段的財務(wù)資料進(jìn)行分析和處理以外，還需要對以往的財務(wù)資料進(jìn)行對比分析來(lái)保證資料的連貫性和正確性。在財務(wù)資料質(zhì)量管控工作中，保險企業(yè)需要明確處理結果的應用方向并通過(guò)相應的方向來(lái)選擇具體領(lǐng)域的財務(wù)資料，保證處理結果能夠及時(shí)反映企業(yè)存在的運營(yíng)問(wèn)題并完善企業(yè)的運營(yíng)和管理。

　�。ㄈ�）提高財務(wù)分析內容的全面性

　　保險企業(yè)要想通過(guò)財務(wù)分析來(lái)掌握企業(yè)一定階段的經(jīng)營(yíng)狀況，必須對該階段的財務(wù)狀況和管理狀況進(jìn)行全面有效地分析。在進(jìn)行財務(wù)狀況方面的財務(wù)分析時(shí)，資產(chǎn)質(zhì)量和償付能力對于保險企業(yè)來(lái)說(shuō)是運營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵，通過(guò)對兩者有關(guān)數據的收集和分析可以較為準確而全面地掌握保險企業(yè)該階段的具體運營(yíng)狀況和存在的問(wèn)題。在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果的分析工作時(shí)需要進(jìn)行利益來(lái)源和企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本等方面的分析工作并能夠相應地掌握企業(yè)該階段的盈利能力，同時(shí)，可以將盈利能力不強的工作及時(shí)調整來(lái)保證企業(yè)的合理收入。對現金流量的財務(wù)分析可以了解保險企業(yè)的現金流動(dòng)效率和流動(dòng)方向并反映出企業(yè)相應的償付能力和資金周轉能力，對未來(lái)企業(yè)現金的利用有較大的幫助。通過(guò)內容豐富全面的財務(wù)分析可以對企業(yè)的運營(yíng)和管理的具體情況進(jìn)行分析并可以協(xié)調具體的發(fā)展工作。

　�。ㄋ模┩晟曝攧�(wù)分析的工作方法

　　保險企業(yè)需要完善財務(wù)分析的工作方法，提高財務(wù)分析的科學(xué)性來(lái)推動(dòng)財務(wù)分析更有效地進(jìn)行。首先，保險企業(yè)需要保證分析程序的科學(xué)性，在確定分析目的和分析范圍的時(shí)候以分析主體為導向，進(jìn)行資料收集時(shí)也需要保證方法的嚴謹和全面，通過(guò)抓住主要矛盾來(lái)反映現階段企業(yè)存在的相應問(wèn)題并做出具體的措施。在財務(wù)分析方法方面使用較為科學(xué)有效的比較法、趨勢分析法以及因素分析法，根據企業(yè)財務(wù)分析任務(wù)的實(shí)際情況選擇相應的分析方法。保險企業(yè)還需要提高對信息化財務(wù)分析的建設工作，及時(shí)完善信息化工作軟硬件并加強對財務(wù)人員的能力培養工作，提高保險企業(yè)財務(wù)分析的效率和準確性，分析結果也可以及時(shí)形成具體的優(yōu)化方案應用到企業(yè)中。

　　四、結語(yǔ)

　　隨著(zhù)我國發(fā)展條件不斷趨于復雜，保險企業(yè)越來(lái)越受到各方面的青睞，保險企業(yè)也迎來(lái)了極大的發(fā)展。但是，隨著(zhù)保險企業(yè)數量的增多同時(shí)受到復雜發(fā)展環(huán)境的影響，保險企業(yè)迫切需要完善自身的管理工作。財務(wù)分析作為保險企業(yè)了解自身運行狀況并提供完善措施的重要工作，在企業(yè)的運營(yíng)工作中越來(lái)越多地被使用。保險企業(yè)需要針對自身財務(wù)分析存在的不足并及時(shí)優(yōu)化，提高財務(wù)分析的實(shí)用性并推動(dòng)保險企業(yè)更穩定長(cháng)久的發(fā)展。

　　參考文獻：

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