商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險與預防淺析論文

　　在日常學(xué)習和工作生活中，許多人都有過(guò)寫(xiě)論文的經(jīng)歷，對論文都不陌生吧，論文是我們對某個(gè)問(wèn)題進(jìn)行深入研究的文章。那么問(wèn)題來(lái)了，到底應如何寫(xiě)一篇優(yōu)秀的論文呢？下面是小編為大家整理的商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險與預防淺析論文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　摘要：

　　在商業(yè)銀行的發(fā)展進(jìn)程中，會(huì )計工作發(fā)揮著(zhù)至關(guān)重要的作用，同時(shí)與業(yè)務(wù)開(kāi)展、經(jīng)營(yíng)決策之間存在著(zhù)緊密的聯(lián)系。會(huì )計工作作為商業(yè)銀行的基礎工作，承擔著(zhù)核算各項業(yè)務(wù)的職能，能夠直接反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成果。因此，進(jìn)一步強化商業(yè)銀行會(huì )計工作，提升會(huì )計結算風(fēng)險意識，對于維持商業(yè)銀行穩定發(fā)展有著(zhù)十分重要的作用。本文以商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險與預防策略為研究對象，明確商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險表現形式，探究商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險產(chǎn)生原因，如會(huì )計結算風(fēng)險認知不足，缺乏有效的約束力度，會(huì )計結算體系尚待完善等，提出商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險防范對策，包括強化全員風(fēng)險防控意識，提升信息化建設水平，完善監督管理機制，健全規范各項工作流程，構建完善會(huì )計結算體系，強化復合型人才儲備等，從而促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì )計工作質(zhì)量提升，實(shí)現穩定健康發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：

　　商業(yè)銀行；會(huì )計結算；風(fēng)險防控；信息化；問(wèn)題探究

　　引言：

　　商業(yè)銀行會(huì )計工作的開(kāi)展不僅與業(yè)務(wù)環(huán)節緊密相連，同時(shí)關(guān)乎銀行長(cháng)期經(jīng)營(yíng)決策的準確性。近年來(lái)，越來(lái)越多資本以靈活的形式不斷注入商業(yè)銀行業(yè)務(wù)資金之中，使得商業(yè)銀行業(yè)務(wù)種類(lèi)以及盈利能力逐年提升，但也在一定程度上加大了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，導致結算業(yè)務(wù)的開(kāi)展面臨著(zhù)更多的不確定性，尤其近年來(lái)金融案件的頻發(fā)，給商業(yè)銀行造成巨大的經(jīng)濟損失�；�于此，強化商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險防控能力，對于商業(yè)銀行的發(fā)展具有十分重要的現實(shí)意義。

　　一、商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險類(lèi)型

　�。ㄒ唬┕芾盹L(fēng)險

　　管理風(fēng)險主要體現在以下兩方面：一是銀行內部會(huì )計結算工作，二是員工綜合素質(zhì)。商業(yè)銀行會(huì )計結算工作會(huì )承擔傳統業(yè)務(wù)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)以及中間業(yè)務(wù)拓展等方面，僅有商業(yè)銀行內部進(jìn)行監督，因此極易出現監管不全面的問(wèn)題，引發(fā)一系列的管理風(fēng)險[1]。部分商業(yè)銀行內部管理人員綜合素質(zhì)難以滿(mǎn)足工作要求，導致會(huì )計核算工作效率無(wú)法得到提升，在強化基礎業(yè)務(wù)培訓時(shí)，缺乏風(fēng)險防控意識的樹(shù)立與深化，與會(huì )計人員溝通不足，難以規避商業(yè)銀行管理風(fēng)險。

　�。ǘ�）信用風(fēng)險

　　傳統模式下的信用風(fēng)險主要指在借貸過(guò)程中，由于借款人自身原因無(wú)法按照合同約定時(shí)間如期交付本金及利息，導致債權人產(chǎn)生經(jīng)濟損失。當前，由于商業(yè)銀行逐漸由產(chǎn)品單一的貸款逐漸發(fā)展為各類(lèi)金融產(chǎn)品為基礎的組合投資，因此，信用風(fēng)險從現代意義上來(lái)講主要指影響金融工具價(jià)值，從而給債權人或金融工具持有人帶來(lái)經(jīng)濟損失。在商業(yè)銀行會(huì )計結算工作推進(jìn)過(guò)程中，信用風(fēng)險的產(chǎn)生會(huì )影響會(huì )計結算工作的準確性，不利于商業(yè)銀行穩定發(fā)展。

　�。ㄈ�）詐騙風(fēng)險

　　詐騙風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因在于銀行與客戶(hù)開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中，對客戶(hù)信息評估準確程度不足，導致犯罪分子乘機偽裝成客戶(hù)進(jìn)入商業(yè)銀行信息服務(wù)系統之中，造成商業(yè)銀行資金出現損失。

　�。ㄋ模┎僮黠L(fēng)險

　　通常情況下操作風(fēng)險主要分為內外兩個(gè)方面，即內部操作風(fēng)險和外部操作風(fēng)險。內部操作風(fēng)險主要與工作員工綜合素質(zhì)相關(guān)，外部操作風(fēng)險則與業(yè)務(wù)環(huán)境相關(guān)。內外部因素的存在都會(huì )對業(yè)務(wù)操作過(guò)程產(chǎn)生較大影響，因此在日常的會(huì )計結算工作推進(jìn)過(guò)程中，員工必須嚴格貫徹執行制度流程，同時(shí)實(shí)現員工自身綜合素質(zhì)提升，避免因操作失誤導致商業(yè)銀行面臨經(jīng)濟損失[2]。

　　二、我國銀行會(huì )計結算風(fēng)險現狀

　　對未知事業(yè)的不確定性導致風(fēng)險的產(chǎn)生，根據基礎經(jīng)濟學(xué)理論，風(fēng)險的產(chǎn)生是不確定因素所導致的變化，從而影響經(jīng)濟活動(dòng)方式以及方向，并在一定程度上導致經(jīng)濟主體面臨損失。換言之，商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險即為銀行結算活動(dòng)中產(chǎn)生的一類(lèi)風(fēng)險形式，自改革開(kāi)放以來(lái)，社會(huì )經(jīng)濟形勢不斷變化，我國經(jīng)濟發(fā)展水平穩步提升，交易活動(dòng)、商品流通也愈發(fā)頻繁，支付結算工作也越來(lái)越多。時(shí)至今日，支付結算已然成為人們日常生活的重要組成部分之一。當前，我國各大商業(yè)銀行內部均建立了完善的會(huì )計結算制度，在支撐社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展、市場(chǎng)經(jīng)濟體系完善方面發(fā)揮著(zhù)至關(guān)重要的作用。商業(yè)銀行會(huì )計結算業(yè)務(wù)逐漸為銀行發(fā)展業(yè)務(wù)奠定堅實(shí)的基礎。與此同時(shí)，移動(dòng)支付行業(yè)的迅猛發(fā)展，也給商業(yè)銀行會(huì )計結算業(yè)務(wù)創(chuàng )造了更為廣闊的發(fā)展空間。近年來(lái)，國內支付方式愈發(fā)多元化，尤其大數據技術(shù)、智能機器人等在金融體系中的廣泛應用，為客戶(hù)提供更為便捷的支付服務(wù)的同時(shí)，利用銀行票據及其他特殊支付方式的非法詐騙資金案件也屢見(jiàn)不鮮，案件的發(fā)生率也呈現逐年上升的趨勢。對金融市場(chǎng)秩序造成了極大的影響，同時(shí)也給商業(yè)銀行的穩定發(fā)展帶來(lái)了較大的風(fēng)險隱患。以信用卡欺詐案為例，據《中國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展藍皮書(shū)（2020）》發(fā)布數據顯示，截至2019年末，我國新增發(fā)卡量7億張，同比增長(cháng)8.9%，銀行卡未償還貸款余額7.59億元，比上年增長(cháng)10.8%�；�于此，就目前商業(yè)銀行會(huì )計結算工作落實(shí)現狀而言，會(huì )計結算風(fēng)險已經(jīng)較為突出，且呈現多元化發(fā)展趨勢，因此，需進(jìn)一步強化商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險認知，制定完善的優(yōu)化改進(jìn)策略，切實(shí)提升風(fēng)險管理水準，助力商業(yè)銀行于當前社會(huì )經(jīng)濟形勢下，維持健康穩定發(fā)展。

　　三、商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險產(chǎn)生原因

　�。ㄒ唬�會(huì )計結算風(fēng)險認知不足

　　會(huì )計結算風(fēng)險防控不能僅依靠制度與責任的簡(jiǎn)單劃分，在當前權力與工作交叉日益緊密的現代化商業(yè)銀行管理體系之中，會(huì )計結算風(fēng)險與每個(gè)部門(mén)緊密關(guān)聯(lián)。然而部分商業(yè)銀行管理層人員對于會(huì )計結算風(fēng)險認知不足，在實(shí)際的工作推進(jìn)過(guò)程中，并未充分發(fā)揮自身引導作用，提升全體員工對于會(huì )計結算風(fēng)險防控重視程度。部分會(huì )計人員在實(shí)際的工作推進(jìn)過(guò)程中，對于會(huì )計結算風(fēng)險缺乏準確預測，在實(shí)際的工作落實(shí)過(guò)程中僅為應對監管部門(mén)檢查，并未充分發(fā)揮會(huì )計結算風(fēng)險防控在商業(yè)銀行發(fā)展進(jìn)程中的價(jià)值，無(wú)法幫助商業(yè)銀行實(shí)現穩健發(fā)展。

　�。ǘ�）缺乏有效的監督管控

　　市場(chǎng)監管的缺失主要體現在以下兩方面，分別是政府層面以及商業(yè)銀行自身層面。對于商業(yè)銀行的發(fā)展，需強化內部監督管控，確保各項業(yè)務(wù)活動(dòng)符合規定。政府層面應當對相關(guān)政策法規做出深入解讀，積極引導商業(yè)銀行履行自身義務(wù)，避免違規行為的產(chǎn)生。部分商業(yè)銀行在發(fā)展進(jìn)程中對于部分金融政策解讀不夠深入，存在一定程度的信息不對稱(chēng)問(wèn)題，導致會(huì )計結算工作質(zhì)量受到影響。商業(yè)銀行層面在核算時(shí)應當堅持“雙線(xiàn)核算”流程，但受業(yè)務(wù)量與成本等因素影響，部分會(huì )計人員并未堅持此工作流程，內外部監督管理部門(mén)的職能并未得到充分有效的發(fā)揮[3]。

　�。ㄈ�）會(huì )計結算體系尚待完善

　　商業(yè)銀行現行的內部控制管理機制完善程度有待提升，各職能部門(mén)間配合度不足，員工崗位設置合理性也有待提升，大部分商業(yè)銀行在管理及業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，能認識到自身存在的問(wèn)題，但會(huì )計結算工作的開(kāi)展涉及部門(mén)及工作任務(wù)相對較多，因此，在長(cháng)期的經(jīng)驗管理過(guò)程中雖在不斷調整但依舊無(wú)法建立高效的會(huì )計結算體系。與此同時(shí)，我國市場(chǎng)經(jīng)濟形勢不斷變化，在金融方面也在不斷實(shí)現優(yōu)化創(chuàng )新，但在實(shí)際的工作推進(jìn)過(guò)程中缺乏與之相匹配的會(huì )計管理制度與工作落實(shí)流程，因此會(huì )計結算體系的完善，對于規避商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險顯得尤為重要。

　�。ㄋ模﹩T工綜合素質(zhì)難以滿(mǎn)足工作要求

　　員工綜合素質(zhì)的提升，對于強化商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險規避能力至關(guān)重要，當前商業(yè)銀行會(huì )計結算人員在實(shí)際的工作推進(jìn)過(guò)程中，專(zhuān)業(yè)能力欠佳，導致工作效率無(wú)法得到提升，同時(shí)錯誤率較高，尤其在與其他職能部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)作尤為明顯[4]。其次，部分商業(yè)銀行會(huì )計結算員工職業(yè)素養不足，在實(shí)際的業(yè)務(wù)執行過(guò)程中員工操作隨意性強，難以保障工作流程的規范性與嚴謹性，無(wú)法準確預估商業(yè)銀行會(huì )計結算工作開(kāi)展過(guò)程中的風(fēng)險。

　　四、商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險防控策略

　�。ㄒ唬�強化全員風(fēng)險防范意識，督促員工知行合一

　　商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中，管理層首先應當強化自身認知，明確會(huì )計結算風(fēng)險產(chǎn)生對于商業(yè)銀行發(fā)展的重要影響，在實(shí)際的工作推進(jìn)過(guò)程中，充分發(fā)揮自身引導作用，在銀行內部加大宣傳力度，樹(shù)立全面風(fēng)險防范的企業(yè)文化，幫助財務(wù)會(huì )計員工從根本上認識到會(huì )計結算風(fēng)險防控意識提升的重要意義。提升各職能部門(mén)間的配合度，實(shí)現各職能部門(mén)信息共享，在商業(yè)銀行內部為會(huì )計結算風(fēng)險防控工作的落實(shí)營(yíng)造良好的氛圍，確保會(huì )計結算風(fēng)險防控工作的順利推進(jìn)。

　�。ǘ�）提升信息化建設水平，強化審計工作落實(shí)

　　商業(yè)銀行在發(fā)展進(jìn)程中應當明確監督管理工作落實(shí)的重要意義，強化審計工作的落實(shí)，有效避免會(huì )計人員違法亂紀現象的產(chǎn)生。審計作為商業(yè)銀行經(jīng)濟管理的重要內容，不僅能夠對商業(yè)銀行各項經(jīng)濟活動(dòng)起到監督管理作用，還能有效提升銀行經(jīng)濟效益，對于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，應及時(shí)糾正，保障銀行資產(chǎn)安全。隨著(zhù)信息技術(shù)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，傳統的會(huì )計核算工作已被動(dòng)態(tài)化監督管控信息化系統所取代，基于此，商業(yè)銀行應當根據實(shí)際工作需求，自行或與第三方機構合作研發(fā)符合商業(yè)銀行發(fā)展特點(diǎn)的會(huì )計信息化系統，針對會(huì )計信息的收集、歸納、處理、傳遞等操作流程進(jìn)行規范化處理，有效保障會(huì )計信息數據的真實(shí)性。在商業(yè)銀行內部基于公開(kāi)原則實(shí)現信息數據資源共享，切實(shí)提升銀行會(huì )計風(fēng)險管理工作的穩健性，保障會(huì )計信息數據能夠及時(shí)傳遞，推進(jìn)監督管理工作充分有效落實(shí)。監督管理工作的開(kāi)展涉及內容眾多，專(zhuān)業(yè)性要求較強，因此商業(yè)銀行應當設置獨立審計部門(mén)，在崗位劃分時(shí)嚴格遵循不相容崗位相互分離原則，保障審計崗位的獨立性與權威性，同時(shí)積極引導商業(yè)銀行審計人員在實(shí)際工作執行過(guò)程中應當樹(shù)立正確認知，緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，實(shí)現自身審計知識儲備的及時(shí)更新優(yōu)化，提升專(zhuān)業(yè)能力，更好地滿(mǎn)足新時(shí)代下商業(yè)銀行審計工作開(kāi)展需求，有效規避商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險。

　�。ㄈ�）規范工作流程，創(chuàng )新業(yè)務(wù)控制體系

　　商業(yè)銀行在自身發(fā)展進(jìn)程中，應當引進(jìn)科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理理念，遵循政策指引，確保各項工作流程的規范性，逐步構建完善會(huì )計結算體系，以動(dòng)態(tài)發(fā)展適應內外經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，以成長(cháng)型模式，不斷創(chuàng )新業(yè)務(wù)控制體系。當前部分商業(yè)銀行已采取前后臺業(yè)務(wù)分離遠程授權等方式推進(jìn)業(yè)務(wù)控制工作的開(kāi)展。在一線(xiàn)業(yè)務(wù)操作與三線(xiàn)審計部門(mén)間建立二級專(zhuān)業(yè)化管理部門(mén)如風(fēng)險管理部、內控合規部、運營(yíng)管理部等來(lái)加強管理。并依托于當前先進(jìn)的信息化技術(shù)，建立完善業(yè)務(wù)預警系統，風(fēng)險控制平臺等[5]。以A農商銀行為例，該銀行于2016年7月實(shí)施“三臺分離”改革，改革成效顯著(zhù)。具體而言，該銀行信貸管理模式主要分為以下三種：

　　1.自放自收自管理的責任終身制；

　　2.發(fā)放與審批相分離的審貸分離制；

　　3.前中后臺徹底分離的三臺分離制。

　　在實(shí)際工作中隨著(zhù)信貸業(yè)務(wù)規模不斷擴大，客戶(hù)數量以及貸款額度的迅速增加，責任終身制并不能有效提高管理過(guò)程中的追蹤、督查以及執行力度，而審貸分離制度較責任終身制有了較大的改善，信貸業(yè)務(wù)和審查業(yè)務(wù)相分離，彼此相互監督，但隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟形勢的變化，信貸產(chǎn)品不斷創(chuàng )新，該模式也需要進(jìn)一步改進(jìn)�；�于此，三臺分離制度應運而生，通過(guò)“三臺分離”，可以進(jìn)一步規范信貸業(yè)務(wù)，明確各人員權責，實(shí)現全過(guò)程、全方位的監督控制，規范業(yè)務(wù)管理，助力商業(yè)銀行于當前行業(yè)環(huán)境下實(shí)現更好發(fā)展。

　�。ㄋ模�強化復合型人才儲備，打造專(zhuān)業(yè)化隊伍

　　會(huì )計人才是推進(jìn)商業(yè)銀行會(huì )計結算工作質(zhì)量提升，規避風(fēng)險的重要力量，因此商業(yè)銀行應當強化內部復合型人才儲備，推動(dòng)教育培訓工作的充分落實(shí)，打造一支優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)化隊伍，為商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險規避提供強有力的人力資源支持[6]。在日常的管理工作中，深化企業(yè)文化與理念的培養，提升會(huì )計結算從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，幫助會(huì )計結算人員樹(shù)立正確認知，明確風(fēng)險防控的重要意義，注重理論與現實(shí)緊密結合，定期開(kāi)展具有針對性的教育培訓活動(dòng)，在實(shí)際的教育培訓活動(dòng)中加入經(jīng)典案例分享，幫助員工明確自身在日常工作中存在的不足，關(guān)注對會(huì )計結算員工實(shí)操能力與應變能力的培養，幫助員工提升法律意識以及專(zhuān)業(yè)知識技能，確保員工在實(shí)際的工作執行過(guò)程中，遵章守紀合規操作，更好地滿(mǎn)足信息化時(shí)代背景下，商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險防控工作的開(kāi)展需求。同時(shí)優(yōu)化人才引進(jìn)機制，通過(guò)員工激勵政策的完善，大力引進(jìn)高素質(zhì)人才，通過(guò)晉升通道的透明化管理，實(shí)現優(yōu)秀員工的留存。完善獎懲制度，暢通信息反饋渠道，提升員工工作積極性，為商業(yè)銀行會(huì )計結算風(fēng)險規避工作的落實(shí)奠定良好的基礎。

　　五、結語(yǔ)

　　商業(yè)銀行的發(fā)展進(jìn)程是一項不斷與市場(chǎng)經(jīng)濟結合，與資本力量博弈的過(guò)程，在此過(guò)程中，會(huì )計結算風(fēng)險規避顯得尤為重要，在實(shí)際工作執行中，商業(yè)銀行應當從制度、管理及員工素質(zhì)三方面落實(shí)，同時(shí)研發(fā)先進(jìn)的信息化系統，保障工作效率及質(zhì)量提升。與此同時(shí)，商業(yè)銀行應當明確自身發(fā)展的不足，不斷完善管理制度，提升員工綜合素質(zhì)，強化風(fēng)險防控能力，幫助商業(yè)銀行在當前復雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下實(shí)現健康發(fā)展、長(cháng)期穩定盈利、良性循環(huán)。

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