供電公司財務(wù)內部控制方案研究的論文

　　財務(wù)能否正常運行跟企業(yè)是否擁有一個(gè)有效的財務(wù)內部控制制度有著(zhù)很大的關(guān)系，供電企業(yè)應該根據自身的實(shí)際情況，設計一個(gè)適應于該企業(yè)合理發(fā)展的新流程，并在其他流程的支出至少，制定一個(gè)完善的內部控制制度，對企業(yè)財務(wù)內部控制的進(jìn)行改造和完善，不僅可以使企業(yè)內部控制和財務(wù)流程更好地結合，還能降低進(jìn)行流程再造的風(fēng)險和成本。

　　1內部控制

　　1.1內部控制的概念

　　內部控制是一個(gè)實(shí)現控制目標的過(guò)程，其由企業(yè)的監事會(huì )、經(jīng)理層、董事會(huì )以及全體員工共同實(shí)施。其目標在于合理保證企業(yè)的資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)管理合法合規、財務(wù)報告等信息完整、真實(shí)，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展[1]，圖1為企業(yè)內部控制結構圖。

　　1.2內部控制的原則

　�。�1）成本效益原則。內部控制在實(shí)際實(shí)施的過(guò)程中，應該對預期效益以及實(shí)施成本之間做出權衡，以更好地、合理地控制實(shí)施成本。（2）適應性原則。內部控制應該與企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平、經(jīng)營(yíng)模式以及競爭狀況等相適應，并根據實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調整和完善。（3）全面性原則。內部控制應該貫穿企業(yè)財務(wù)管理的全過(guò)程，包括決策、執行和監督，企業(yè)及其子公司的各種事項和業(yè)務(wù)都應包含在內。（4）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應該對高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項高度關(guān)注。（5）制衡性原則。內部控制應在機構設置、機構智力、業(yè)務(wù)流程、權責分配等各個(gè)方面起到相互監督、相互制約的作用，同時(shí)也要兼顧到企業(yè)運營(yíng)的效率[2]。1.3內部控制的要素（1）內部監督。內部監督是指企業(yè)對內部的實(shí)施情況與建立進(jìn)行監督、檢查，對內部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，發(fā)現缺陷并加以改進(jìn)的過(guò)程。（2）內部環(huán)境。企業(yè)實(shí)施內部控制的基礎就是內部環(huán)境，主要包括機構設置、機構治理、人力資源政策、內部審計、企業(yè)文化和權責分配等。（3）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)準確、及時(shí)地傳遞相關(guān)信息，確保信息在企業(yè)與外部、企業(yè)內部之間進(jìn)行有效溝通。（4）風(fēng)險評估。指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)及時(shí)系統分析、識別其與內部控制目標實(shí)現的相關(guān)風(fēng)險，并采取相應的策略應對風(fēng)險[3]，圖2為企業(yè)內控風(fēng)險評估的步驟。（5）控制活動(dòng)。企業(yè)根據風(fēng)險評估的結果，對風(fēng)險進(jìn)行相應的控制，將其控制在企業(yè)的可承受范圍之內。

　　2供電公司財務(wù)內部控制方案設計

　　ERP是一個(gè)包含了企業(yè)所有先進(jìn)管理理念的企業(yè)資源計劃，主要是將現代企業(yè)的內部資源進(jìn)行合理的管理、規劃及控制。如今，隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，對于企業(yè)管理而言，信息技術(shù)越擔任越來(lái)越重要的地位，ERP也被供電公司等廣泛地運用到現代企業(yè)當中。

　　2.1ERP環(huán)境下供電公司財務(wù)管理作用分析

　�。�1）推動(dòng)預算管理工作。構建一個(gè)合理的EPR管理系統，能夠促使供電企業(yè)對內部資源進(jìn)行更加規范、更加全面的計劃與管理。供電企業(yè)應該按照公司不同業(yè)務(wù)的不同類(lèi)型，從不同的角度出發(fā)實(shí)施預算管理。根據業(yè)務(wù)項目的種類(lèi)，在該項目的性質(zhì)與特征上進(jìn)行分析和探索，再監控預算方案。另外，應該加強控制各個(gè)部門(mén)的具體工作程序，明確各部門(mén)的本身權利與職責，還需擴大預算管理的范圍，使電力公司對財務(wù)的內部控制更加準確，降低企業(yè)的經(jīng)濟成本。（2）擴大財務(wù)審查范圍�；�于ERP的環(huán)境，能夠使企業(yè)管理中的各板塊相互聯(lián)系與融合，應對財務(wù)控制采用多種審查方式，通過(guò)內部審查工作的全面實(shí)行，繼而擴大企業(yè)財務(wù)的審查范圍，旨在保障供電工程財務(wù)管理工作的規范性和科學(xué)性。（3）提高財務(wù)管理水平�；�于ERP的環(huán)境，供電公司的業(yè)務(wù)信息將自動(dòng)輸入至企業(yè)的財務(wù)管理工作中，從而減少了復雜的手續和不必要的麻煩。這樣以來(lái)，能夠使企業(yè)的業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息相統一，保證財務(wù)信息的準確性和精確度，減少管理人員的工作量，從而全面提高財務(wù)管理的工作效率和質(zhì)量[4]。（4）有效保留交易信息。在ERP系統中，管理人員可以對相關(guān)數據憑證進(jìn)行刪除處理，一旦賬務(wù)結算完畢便無(wú)法再結賬。而且即使管理人員修改或刪除了數據，該系統仍會(huì )保留交易痕跡與信息，管理人員可以更方便地尋找和查閱數據，也減少了違法行為及不規范行為發(fā)生的幾率。

　　2.2供電公司財務(wù)內部的控制方案設計

　�。�1）加強內部的財務(wù)控制工作和基礎設施工作。隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的迅速發(fā)展，在社會(huì )市場(chǎng)上開(kāi)始大量建設基礎工程，因此，必須加強供電公司內部的財務(wù)控制工作和基礎設施工作，從而使供電公司的供電質(zhì)量得到全面提高。其主要工作內容有：在供電公司內部財務(wù)的管理過(guò)程中，管理部門(mén)應該對工程建設的具體進(jìn)度進(jìn)行監控并實(shí)時(shí)獲取，監理部門(mén)、審計部門(mén)以及內部的管理部門(mén)應該加強對工程建設進(jìn)度報告的制定和傳遞的重視，使得資金能夠及時(shí)撥付，確保工程正常實(shí)施。另外，應該加強供電公司的考核力度，不斷擴大內部機制，開(kāi)展強制性的考核工作。（2）制定安全防護制度。在ERP系統的支持下，供電公司能夠在內部進(jìn)行資源共享，但這也給內部的系統安全帶來(lái)了一定的威脅。公司必須保障該系統的安全問(wèn)題，制定一個(gè)安全防護制度，并對內部財務(wù)的控制工作進(jìn)行不斷的完善，從而保護內部系統。主要方式有：①外部系統和內部系統的系統或計算機必須隔離開(kāi)，兩個(gè)必須能夠獨立運行，并運用身份識別等相關(guān)系統對一些功能進(jìn)行權限設置，這樣的做法可以在很大程度上保證供電公司的信息安全。除此之外，供電公司可以在系統里安全全方位的防火墻，并使數據在輸送和傳遞的過(guò)程中職能通過(guò)單向渠道進(jìn)行傳輸，以此來(lái)保障該系統的安全性能。②明確劃分各個(gè)部門(mén)人員的具體職責，充分發(fā)揮各個(gè)崗位之間相互前置、相互影響、相互監督的作用。③因現階段我國網(wǎng)絡(luò )環(huán)境并不理想，駭客攻擊和網(wǎng)絡(luò )襲擊等不良事件也時(shí)有發(fā)生，對企業(yè)造成極大的損失和危害，甚至可能會(huì )造成商業(yè)的泄露、盜取，因此，ERP系統的可靠性和安全性必須得到保障，使其在相關(guān)法律法規范圍職能平穩地運行，避免機密泄露等情況的發(fā)生。（3）提升人員專(zhuān)業(yè)水平及綜合素質(zhì)。公司內部的財務(wù)內部控制工作能否平穩開(kāi)展受著(zhù)管理人員水平和綜合素質(zhì)高低的直接影響，因此，供電公司財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)水平及綜合素質(zhì)繼續得到相應的提升。主要措施有：①使審計人員積極參與到控制工作中，及時(shí)發(fā)現控制工作中所存在的問(wèn)題并給予相應的意見(jiàn)和解決辦法，減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。②根據EPR管理系統的要求與標準對員工進(jìn)行培訓，使員工熟練掌握該系統的操作技能和理論知識。

　　3結語(yǔ)

　　綜上所述，在供電公司的內部財務(wù)控制之中科學(xué)地運用ERP系統提高供電公司的內控機制。該系統的運用，可以使企業(yè)財務(wù)信息的完整性和權威性得到有效的推動(dòng)，保障財務(wù)系統的安全性，化解企業(yè)的各類(lèi)風(fēng)險，從而提升財務(wù)控制的工作質(zhì)量和效率，促進(jìn)供電行業(yè)的發(fā)展。

　　作者:劉麗 單位:國網(wǎng)安徽省電力公司亳州供電公司

　　參考文獻:

　　[1]鄭金生，陳蕾，許戰坡.內部控制在供電企業(yè)也擴報裝業(yè)務(wù)流程中的應用研究———基于風(fēng)險管理的視角[J].會(huì )計之友，2012（9）.

　　[2]劉岳華，魏蓉，楊仁良，張根紅，李圣，肖力.企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化與財務(wù)管理職能轉型———基于江蘇省電力公司的調研分析[J].會(huì )計研究，2013（10）.

　　[3]王磊.論電力企業(yè)財務(wù)內部控制體系的構建———基于風(fēng)險管理視角的分析[J].企業(yè)導報，2014（20）.

　　[4]黃穎，林春紅.基于財務(wù)集約化理論下的供電企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險控制探究[J].華東電力，2014（14）.

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