房地產(chǎn)企業(yè)內部控制體系建設研究論文

　　摘要:房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施內部控制能夠提升管理水平，增強企業(yè)的市場(chǎng)競爭實(shí)力，對企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展也起到了保障性作用。如果企業(yè)忽視了內部控制管理工作，則會(huì )給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)埋下隱患，所以說(shuō)加強企業(yè)內部控制體系建設極為重要。

　　關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)企業(yè)；內部控制體系

　　一、房地產(chǎn)企業(yè)內部控制建設的意義

　　(一)內部控制有利于企業(yè)規范經(jīng)營(yíng)方式

　　房地產(chǎn)項目具有投資規模大、資金量需求高、開(kāi)發(fā)周期長(cháng)等特點(diǎn)，所以其投資風(fēng)險相對于其他行業(yè)來(lái)說(shuō)也較大，采用合適且有效的內部控制程序能夠對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程進(jìn)行全面監督，及時(shí)發(fā)現業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取行之有效的措施予以解決，在保證企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的前提下，節約運營(yíng)成本。

　　(二)內部控制能夠保障企業(yè)資源安全

　　企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理和會(huì )計信息之間有著(zhù)緊密的聯(lián)系，有效的內部控制能夠提升會(huì )計信息質(zhì)量，保障會(huì )計信息的真實(shí)性和可靠性，使房地產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程能夠獲得高質(zhì)量的會(huì )計信息作為管理的支撐。特別重要的是，實(shí)施內部控制可以監督企業(yè)所有財產(chǎn)物資采購、驗收使用、保管、處置的全過(guò)程，從而保護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全，避免企業(yè)資產(chǎn)非合理的流失。

　　(三)內部控制有利于企業(yè)持續穩定發(fā)展

　　內部控制實(shí)施過(guò)程中可以加入對企業(yè)各部門(mén)的監督考核，將及時(shí)的將企業(yè)運營(yíng)實(shí)際情況反映出來(lái)，良好的內控環(huán)境有利于各企業(yè)間的協(xié)作配合，全面彰顯企業(yè)的整體性，提高整體經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現企業(yè)戰略目標。

　　二、房地產(chǎn)企業(yè)內部控制現狀

　　(一)內部控制認識不足

　　很多企業(yè)對內部控制缺乏足夠的重視，將內部控制定義為工作制度的匯總，沒(méi)有理解清楚內部控制的真正含義，內控制度工作未實(shí)現系統化，工作停留在各種制度的文字編制上，缺乏與制度相配套的操作流程和監控辦法，內控工作的實(shí)用性、操作性、有效性都因此而大打折扣。此外，企業(yè)的管理者對內部控制的重視程度不夠，企業(yè)雖然制定了一系列的內部管理辦法，但因缺乏管理層的支持而難以推動(dòng)執行，最終導致企業(yè)的制度流于形式，變成了一紙空文被高高的掛在了墻上，沒(méi)有發(fā)揮出其本應發(fā)揮的作用。

　　(二)內控環(huán)境差

　　企業(yè)內控環(huán)境問(wèn)題主要表現在以下幾個(gè)方面：第一，治理結構不完善，企業(yè)內部沒(méi)有形成有效的制衡機制，職責分工也缺乏科學(xué)性；第二，一些經(jīng)理人的風(fēng)險意識和責任感較低，由于目前我國在對職業(yè)經(jīng)理人的監督和約束方面還不夠完善，激勵經(jīng)理人員的外部機制有效性較差，有可能使得經(jīng)理人管理者缺乏自我知識更新及能力提升的動(dòng)力，對風(fēng)險內控的責任心也無(wú)法被調動(dòng)起來(lái)；第三，企業(yè)文化建設缺失，很多房地產(chǎn)企業(yè)并沒(méi)有認識到企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所起的作用，對內部文化建設投入精力不足，不能夠將企業(yè)文化真正融入到自身的經(jīng)營(yíng)戰略中去，有的企業(yè)甚至根本有沒(méi)有足夠的企業(yè)文化，這個(gè)問(wèn)題需引起企業(yè)高度的重視。

　　(三)企業(yè)內部信息溝通及傳遞不暢

　　隨著(zhù)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，人們已經(jīng)進(jìn)入了互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò )技術(shù)也逐漸應用到了企業(yè)的運營(yíng)管理之中，這大大的提高了企業(yè)的運營(yíng)效率。從目前實(shí)際工作情況來(lái)看，部分房地產(chǎn)企業(yè)缺乏高度集成的信息系統來(lái)支撐并融合業(yè)務(wù)流程，各部門(mén)間的工作存在割裂的現象，各業(yè)務(wù)單元之間缺乏有效的溝通渠道，不利于企業(yè)各項制度的政策的貫徹落實(shí)，相關(guān)反饋信息的收集也缺乏及時(shí)性。

　　(四)內部監督不到位

　　制度的執行需要輔以有效的監督，部分房地產(chǎn)企業(yè)雖然建立了內部控制制度，但在制度執行的過(guò)程中卻缺乏有效的監督，直接導致內部控制制度執行不力，執行效果不理想。此外，很多房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和審計部門(mén)沒(méi)有實(shí)現真正意義上的分離，內部審計監督工作缺乏應有的獨立性，嚴重的影響了內部審計的效果。

　　三、強化房地產(chǎn)企業(yè)內部控制體系的思考

　　(一)提升企業(yè)內部控制重視程度，不斷完善制度流程

　　內部控制體系是一項系統而復雜的工程，它不僅僅是企業(yè)財務(wù)部門(mén)自己的工作，而是需要企業(yè)各個(gè)部門(mén)都參與到其中。作為房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導人，企業(yè)的管理者應該加強對內部控制的認識，在相關(guān)工作開(kāi)展過(guò)程中給予大力的支持，并以身作則，發(fā)揮自己的模范帶頭作用，使企業(yè)全體員工在工作中時(shí)刻保持內控意識，嚴格要求自己的行為。

　　(二)優(yōu)化企業(yè)內部控制環(huán)境

　　內部控制環(huán)境包括人力資源政策、企業(yè)治理結構、企業(yè)文化等多方面內容，它是內控工作順利開(kāi)展的前提保障，會(huì )對內部控制的效果產(chǎn)生直接的影響，所以，企業(yè)必須完善內部控制環(huán)境，具體包括以下幾個(gè)方面：第一，完善企業(yè)治理結構，充分發(fā)揮企業(yè)管理層的作用，企業(yè)管理層是治理結構的的主體，同時(shí)也是內控工作的主要推行者，只有充分發(fā)揮出管理層的領(lǐng)導作用，企業(yè)的內控工作才能順利開(kāi)展；第二，采取培訓的方式來(lái)提升企業(yè)管理者的能力，管理層要認識到內部控制在企業(yè)發(fā)展中重要地位，將其作為企業(yè)的一項長(cháng)期任務(wù)來(lái)對待；第三，完善人力資源機制，加強企業(yè)文化建設，人力資源制度和企業(yè)文化是內部控制在企業(yè)實(shí)施的土壤，它能夠時(shí)刻修正員工的思想意識，幫助企業(yè)順利實(shí)現管理目標，而且有效的人力機制能夠激發(fā)員工的工作熱情，充分調動(dòng)員工的主人翁意識。

　　(三)加強企業(yè)內部信息的溝通及傳遞

　　企業(yè)可通過(guò)信息化建設將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)融入信息系統，鞏固內控建設成果，提升企業(yè)的內控執行力。內控信息化建設涉及到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)，可以說(shuō)是一項較大的工程，企業(yè)要根據自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)逐步建立與企業(yè)發(fā)展相適應的信息集成系統，整個(gè)過(guò)程可分為四個(gè)階段來(lái)有計劃的實(shí)施，具體為：第一階段，財務(wù)系統提升建設、OA系統及門(mén)戶(hù)系統建設、人力資源系統建設、項目管理系統建設；第二階段，項目管理系統建設、售樓系統建設、會(huì )員管理系統建設；第三階段，風(fēng)險管控模塊實(shí)施；第四階段，實(shí)現決策支持管理。

　　(四)做好企業(yè)內部監督工作

　　內部監督機制是內部控制有效執行的重要保證，企業(yè)要完善內部審計制度，房地產(chǎn)企業(yè)要保證內部審計部門(mén)的工作獨立性，并對審計相關(guān)人員培訓，鼓勵審計人員在工作過(guò)程中要堅持原則,對內部控制過(guò)程中的問(wèn)題點(diǎn)深入分析，并制定解決問(wèn)題的對策，通過(guò)審計工作消除風(fēng)險隱患。

　　參考文獻:

　　[1]趙成偉.企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題及對策[J].經(jīng)濟述評，2009(4)：58-60

　　[2]楊磊.試論加強房地產(chǎn)企業(yè)內部控制的對策[J].科技信息，2010(26)：50

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