施工企業(yè)資金管理問(wèn)題及措施論文

　　一、我國建筑市場(chǎng)施工企業(yè)的資金管理現狀分析

　　我國的建筑施工企業(yè)的資金管理存在下述問(wèn)題：第一，企業(yè)的資金調控力度不夠，主要表現在，當施工企業(yè)的規模逐漸發(fā)展壯大，企業(yè)的結構進(jìn)行進(jìn)一步深化調整的時(shí)候，傳統的資金管理制度無(wú)法適應企業(yè)的發(fā)展現狀，導致施工企業(yè)的資金矛盾問(wèn)題日漸激化；第二，基層單位缺乏執行力，即企業(yè)的內部控制不嚴，主要表現在基層單位的財務(wù)制度遠遠落后于當前的建筑市場(chǎng)的整體形勢，導致資金使用規范性匱乏，效率低下等問(wèn)題；第三，我國的大中型建筑施工企業(yè)均設置有資金管理制度，但是制度在企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)運營(yíng)中往往不能起到實(shí)質(zhì)性的作用，這種流于形式的制度導致施工企業(yè)的上級單位無(wú)法掌握其下屬單位或者下屬項目的資金變動(dòng)具體情況；第四，企業(yè)的資金管理制度缺乏完善的監督管理體制，導致企業(yè)存在出現財務(wù)風(fēng)險的潛在威脅，同時(shí)給施工企業(yè)的資金調控帶來(lái)嚴重的不利影響；第五，施工企業(yè)的財務(wù)情況存在失真問(wèn)題，部分施工企業(yè)為了追求資金的量化指標和緩解企業(yè)內部的利益矛盾，往往擅自修改財務(wù)報表和審核報表的信息，導致企業(yè)的資金情況存在不真實(shí)的情況，使得企業(yè)的資金現狀無(wú)法成為企業(yè)進(jìn)一步?jīng)Q策的重要依據。

　　二、我國建筑施工企業(yè)的資金窘迫問(wèn)題原因分析

　�。ㄒ唬┦┕て髽I(yè)投標保證金退還期限嚴重超標

　　投標擔保方式可以分為保函擔保和現金擔保，其中保函擔保是指，擔保人向簽訂合同的另一方做出書(shū)面擔保承諾，包括擔保期限和擔保金額以及經(jīng)濟賠償責任問(wèn)題等；資金擔保則是指，通過(guò)保證金作為施工企業(yè)的投標保障，由于退還施工企業(yè)的投標保證金需要一定的時(shí)間，正常時(shí)間一般為3個(gè)月，一般投標后3個(gè)月，中標與否企業(yè)的投標保證金才能夠退還，部分企業(yè)的投標保證金延期至半年才被退還，而根據我國近年來(lái)的建筑市場(chǎng)施工企業(yè)的投標現狀，其中現金擔保占據絕大多數的比率，這種投標保證金的逾期退還現象，將這會(huì )對企業(yè)的資金周轉帶來(lái)不同程度的影響。

　�。ǘ�）施工企業(yè)履約保證金退還期限時(shí)長(cháng)過(guò)長(cháng)

　　在施工企業(yè)投標后接到中標通知書(shū)時(shí)，需要繳納履約保證金，根據有關(guān)資料，近年來(lái)，我國的建筑施工企業(yè)的履約保證金金額大約為中標價(jià)格的10%，這筆金額對于企業(yè)來(lái)說(shuō)關(guān)系重大，由于業(yè)主將未按時(shí)繳納保證金的施工企業(yè)視為自動(dòng)棄權者，即主動(dòng)放棄與業(yè)主簽訂合同的權力，因此，施工企業(yè)一般均按時(shí)按量的繳納保證金，但是，施工期企業(yè)的履約保證金退換時(shí)間往往為建筑工程驗收合格之后，但是由于施工工程涉及的問(wèn)題眾多，施工項目一般較大，導致施工企業(yè)的工期往往較長(cháng)，部分業(yè)主在施工結束后更是遲遲不進(jìn)行驗收，導致施工企業(yè)的履約保證金退還時(shí)間過(guò)長(cháng)。

　�。ㄈ�）施工企業(yè)需要過(guò)大的墊支項目費用

　　根據我國的建筑施工領(lǐng)域現狀，施工企業(yè)的多數項目并沒(méi)有工程預付款，這部分開(kāi)支需要由施工企業(yè)進(jìn)行墊支，根據資料，部分企業(yè)的墊支資金超過(guò)了項目工程價(jià)款的50%，施工企業(yè)的工程價(jià)款是企業(yè)的主要經(jīng)濟來(lái)源，同時(shí)也是施工企業(yè)運營(yíng)開(kāi)支的承擔者，企業(yè)若取得良好的施工進(jìn)度，必須定期進(jìn)行工程價(jià)款的核算，當前仍然存在部分企業(yè)在整個(gè)施工過(guò)程中忽視工程價(jià)款的重要性，并且不與業(yè)主溝通施工時(shí)的資金困難問(wèn)題，導致墊支項目費用過(guò)大，對施工企業(yè)的資金帶來(lái)嚴重的不良影響。

　�。ㄋ模┦┕て髽I(yè)的資金管理制度不完善

　　根據前文所述，我國的建筑施工企業(yè)往往設置有明確的資金管理和項目開(kāi)支計劃，但是這種計劃往往流于形式，具體的施工工程中并不能按照計劃進(jìn)行資金控制，導致施工企業(yè)的資金管理缺失，資金周轉不利，具體的原因與施工市場(chǎng)的多邊性和資金管理的執行力度有著(zhù)直接的關(guān)系，主要表現在以下三個(gè)方面，第一，施工企業(yè)盲目購置固定資產(chǎn)，甚至超過(guò)企業(yè)的資金承受力度，對現有的建筑市場(chǎng)研究不透徹；第二，由于對投標時(shí)市場(chǎng)的研究不謹慎，導致盲目進(jìn)行開(kāi)發(fā)，占用大量的企業(yè)資金；第三，建筑施工企業(yè)信貸規模擴建未合理依據企業(yè)自身的資金承受能力，導致出現資金窘迫問(wèn)題。

　�。ㄎ澹┦┕て髽I(yè)的資金缺乏合理的活性調劑

　　根據我國的建筑施工現狀，絕大多數業(yè)主和銀行對建筑項目的資金采用封閉式監管，也就是說(shuō)，當施工企業(yè)進(jìn)行施工之初，就必須與業(yè)主以及銀行簽訂三方的資金監管協(xié)議，內容主要涉及到施工企業(yè)的資金使用事項以及使用的金額數量等，根據有關(guān)資料，部分銀行要求施工企業(yè)的每日資金用量為30萬(wàn)元之下，并且嚴格限制現金用量低于10萬(wàn)元，當施工過(guò)程中，企業(yè)遇到大額支付人工費時(shí)，必須向業(yè)主以及銀行進(jìn)行資金使用申報，等到獲得批準之后才能夠進(jìn)行資金使用，封閉式監管造成施工企業(yè)的資金缺乏活性調劑，資金的利用效率低下。

　　三、建筑施工企業(yè)加強施工管理的措施

　�。ㄒ唬┙�立健全企業(yè)的資金管理制度

　　企業(yè)需要從資金預算管理入手，推行全面預算管理，圍繞企業(yè)的戰略目標，綜合企業(yè)的發(fā)展現狀，建立健全企業(yè)的資金管理制度：

　�。�1）自下而上逐級編制資金預算計劃。自上而下，通過(guò)一定的會(huì )議形式審批預算，各職能部門(mén)對所屬單位的預算計劃，通過(guò)收集整理，確定本企業(yè)下月財務(wù)資金預算，改以往的“先用后算”為“先算后用”。

　�。�2）執行嚴密的預算調整程序。原則上，各級預算一經(jīng)批準確定，不得更改，但因特殊事由，須調整的，應遵循嚴密的審批制度。

　�。�3）建立嚴格監督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對各個(gè)環(huán)節現金流的監督與控制，也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設備購置和基建投資等過(guò)程的現金流采用預算管理和定額考核，實(shí)行動(dòng)態(tài)監控，量化開(kāi)支標準。在編制資金預算時(shí)，本著(zhù)輕重緩急的原則，將營(yíng)運資金區分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金包括承攬任務(wù)、項目施工和正常管理費所需資金，是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必需資金，應按照企業(yè)內部各個(gè)所屬單位年度、月度計劃，統籌調配，保證這部分資金供應，不得擠占或挪用。

　�。ǘ�）增強企業(yè)的資金周轉監督

　　在嚴格的資金監管制度的監督下，重視分析企業(yè)的支付風(fēng)險和流動(dòng)性風(fēng)險，企業(yè)的資金周轉監督內容主要涉及到的內容主要包括企業(yè)的資金收入，企業(yè)的資金支出等問(wèn)題。嚴把現金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節產(chǎn)生的現金流量進(jìn)行嚴格管理。企業(yè)監控的重點(diǎn)應包括：第一資金收入方面：加強企業(yè)預算、計劃、項目部、財務(wù)部的相互聯(lián)系，根據工程合同、工程變更簽證、預算結算等整理好應收款資料。應收款項是否應收未收或緩收；在建項目資金是否及時(shí)回籠；已完工項目是否及時(shí)退場(chǎng)；處置資產(chǎn)的審批及款項收回等；當期的實(shí)際資金收入與預算收入差異及原因分析。第二資金支付方面：應付款項是否存在支付風(fēng)險；大額資金的立項、審批、支付是否合法，當期的實(shí)際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。

　�。ㄈ�）重視提高企業(yè)的資金利用效率

　　第一，建立健全資金內部結算中心制度，從而實(shí)現企業(yè)資金的集中管理和統一調度以及有效的監控，企業(yè)建立的結算中心分別針對下屬單位等開(kāi)設專(zhuān)用的賬戶(hù)，以提高資金周轉效率；第二，利用先進(jìn)的技術(shù)手段提高企業(yè)資金的利用率，例如，采用網(wǎng)上銀行的結算方式，將企業(yè)的分支機構的資金業(yè)務(wù)“匯集”于虛擬的總賬戶(hù)中，實(shí)現企業(yè)資金管理的高度集中，實(shí)行統一調配使用，保證資金不閑置；第三，重視監管企業(yè)資金的流動(dòng)性，嚴格審核企業(yè)資金的利用情況，建立嚴格的審核制度，完善內部控制措施，員工之間相互牽制，以防止出現施工企業(yè)的項目資金侵吞等問(wèn)題的發(fā)生。

　　四、結束語(yǔ)

　　隨著(zhù)我國的國民經(jīng)濟水平的進(jìn)一步發(fā)展，建筑領(lǐng)域的到了進(jìn)一步的發(fā)展，俗話(huà)說(shuō)得好，機遇與挑戰同在，在建筑市場(chǎng)的整體發(fā)展同時(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟下，建筑領(lǐng)域施工企業(yè)之間的競爭越來(lái)越激烈，企業(yè)若想適應激烈的競爭，就必須增強自身的競爭實(shí)力，企業(yè)的資金管理首當其沖，施工企業(yè)需要結合自身的發(fā)展現狀，通過(guò)建立健全資金管理制度，實(shí)行全面預算管理，同時(shí)設置合理的監管和考核體制，通過(guò)有效的激勵提供員工的積極性，重視提高企業(yè)資金的調劑活性，避免出現資金風(fēng)險問(wèn)題，以起到提高施工企業(yè)的資金管理水平的目的，從而為施工企業(yè)的可持續良好發(fā)展增添助力。

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