高速鐵路運輸企業(yè)全面預算管理的現狀的研究論文

　　一、全面預算管理信息化的必要性

　�。ㄒ唬┤�面預算管理信息化是全面預算管理的內在需求

　　全面預算管理是現代企業(yè)管理的基礎，而全面預算管理信息化則是全面預算管理的的內在需求。全面預算管理作為現代化企業(yè)的管理工具，預算指標多樣化，預算數據勾稽關(guān)系復雜，預算管理流程繁雜，這必然需要一個(gè)高度集成的全面預算管理信息系統支持信息資源及時(shí)傳遞和共享、預算指標緊密集成、預算數據實(shí)時(shí)跟蹤和監控，能夠建立預測模型，獲取多層級的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)數據，靈活調整預算偏差，方便有效地實(shí)施預算的事前預測、事中控制、事后分析。

　�。ǘ�）全面預算管理信息化是實(shí)現企業(yè)精細化管理的重要手段

　　考察西方企業(yè)發(fā)展所走過(guò)的歷程會(huì )發(fā)現，現代化企業(yè)的生存與發(fā)展需要企業(yè)高程度的精細化管理，通過(guò)精細化管理全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。而精細化管理理論必須與先進(jìn)的管理手段相結合才能產(chǎn)生出巨大的管理效益。預算管理信息化是將全面預算管理納入IT環(huán)境下的集中管理模式，與傳統模式的預算管理體系相比有顯著(zhù)的特點(diǎn)和差別。使用信息管理系統能夠大大減少預算編制執行、控制分析的工作量，為進(jìn)一步細化預算、強化控制提供了現代化的手段；并且可以避免人為因素的影響，增強預算執行過(guò)程的剛性，為預算控制的有效發(fā)揮提供良好的環(huán)境和平臺。因此，全面預算管理與信息化相結合是實(shí)現企業(yè)事前預測、事中控制、事后分析的有效方法，也是實(shí)現企業(yè)精細化管理的重要手段，兩者結合相得益彰。

　�。ㄈ�）全面預算管理信息化是新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必由之路

　　高速鐵路是本世紀初在我國出現并迅速發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)，新興產(chǎn)業(yè)通常具有生產(chǎn)規模大，資金投入多，安全質(zhì)量要求嚴，生產(chǎn)管理人員眾多，管理模式現代化等特點(diǎn)。這就要求高速鐵路運輸企業(yè)的全面預算管理必須在科學(xué)預測分析生產(chǎn)任務(wù)以及經(jīng)營(yíng)水平的基礎上，通過(guò)優(yōu)化資源配置，實(shí)現持續穩定發(fā)展。為了解決全面預算管理的“瓶頸”問(wèn)題，提升全面預算管理水平，實(shí)現高速度、高質(zhì)量發(fā)展的戰略目標，高速鐵路運輸企業(yè)迫切需要構建信息化的全面預算管理體系，提高企業(yè)管理的效率和水平，對生產(chǎn)管理和經(jīng)營(yíng)管理中的各個(gè)環(huán)節和監控點(diǎn)重新進(jìn)行規劃和控制，優(yōu)化企業(yè)資源配置，以信息化手段打造全面預算管理的全新平臺，高效地發(fā)揮全面預算管理體系在高速鐵路運輸企業(yè)現代化管理過(guò)程中的作用。

　　二、高速鐵路運輸企業(yè)全面預算管理的現狀

　　高速鐵路運輸企業(yè)目前大多數仍然處于利用電子表格作為全面預算管理的手段的初級階段，對信息資源管理的滯后導致大量預算管理信息不能及時(shí)進(jìn)行處理，傳遞速度緩慢，資源不能共享。而且全面預算管理本身具有數據計算調整量大、數據之間鉤稽關(guān)系復雜、涉及內部管理層面較多、溝通環(huán)節程序繁雜等諸多特點(diǎn)。因此，僅僅利用單一的電子表格管理如此復雜的全面預算管理體系，不可避免地會(huì )出現預算編制效率低、周期長(cháng)，編制數據不準確、不全面、不科學(xué)，預算偏差不能及時(shí)發(fā)現和調整，過(guò)程控制無(wú)法達到預期效果，數據結果分析不準確等缺點(diǎn)。具體表現在以下幾個(gè)方面：

　　一是全面預算管理過(guò)程中所涉及的組織機構較多，溝通環(huán)節程序繁雜，多級責任預算單元的授權復雜，預算管理工作流程無(wú)法通過(guò)電子表格實(shí)現動(dòng)態(tài)管理。

　　二是面預算管理目標模型、框架指標體系的建立必然存在較多的信息源、數據源以及較大的計算工作量，若僅僅依靠單一靜態(tài)的電子表格無(wú)法滿(mǎn)足多級層級的建立，多種條件的設定，無(wú)法儲存大量的原始數據及分析決策數據，無(wú)法靈活地修訂調整預算數據。

　　三是隨著(zhù)生產(chǎn)規模的不斷擴大以及修制修程的不斷深入，高速鐵路運輸企業(yè)對全面預算管理工作精細化要求不斷提升，預算組織管理機構及執行機構的工作量大幅度增長(cháng)。僅僅運用電子表格無(wú)法滿(mǎn)足現代企業(yè)預算編制的準確化要求，預算控制的精細化程度，預算分析的效率性要求。

　　四是電子表格僅僅以二維靜態(tài)的方式來(lái)反映數據，往往導致預算編制種類(lèi)單一，預算指標不準確不完整，預算控制手段單一，無(wú)法實(shí)現多角度、靈活地數據分析，無(wú)法實(shí)時(shí)監控預算使用情況。因此，預算數據的編制、控制與分析必須建立在多角度、立體反映數據的基礎上，以滿(mǎn)足高速鐵路運輸企業(yè)的精細化管理需求。

　　五是目前預算管理信息系統、成本核算信息系統及物資管理信息系統各自為陣，與生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節脫節，未形成統一的管理一體化信息系統，數據不能共享，不能實(shí)現交叉信息查詢(xún)分析，并普遍存在同類(lèi)工作重復進(jìn)行等問(wèn)題。

　　三、構建高速鐵路運輸企業(yè)全面預算管理信息化體系

　�。ㄒ唬�構建高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預管理體系的條件

　　1.實(shí)現高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預算管理，必須具備明確的戰略目標、健全的預算管理職能組織體系以及高效的科學(xué)管理制度。正確的戰略目標是構建信息化全面預算管理體系的基礎和依據，良好的組織管理體系和運行機制是構建信息化全面預算管理體系的根本保障。

　　2.實(shí)現高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預算管理，必須具備基礎的技術(shù)保障和信息維護能力。只有實(shí)現了對信息流、物流、資金流的有效的協(xié)調控制，才能實(shí)現真正意義上的信息化全面預算管理體系。

　　3.實(shí)現高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預算管理，必須保證基礎數據全面準確，信息資源可靠齊全；各層組織管理人員嚴格遵守制度，杜絕人為干擾，使各項預算處在可控狀態(tài)，保證各項預算的落實(shí)。

　�。ǘ�）構建高速鐵路運輸企業(yè)全面預算管理信息化體系統的具體模式

　　根據高速鐵路運輸企業(yè)安全生產(chǎn)實(shí)際情況，構建企業(yè)全面預算管理信息化系統。一是將生產(chǎn)任務(wù)信息模塊、物資供應管理模塊、組織機構與人力資源管理模塊及成本費用管理模塊相結合，將幾大模塊的信息采集點(diǎn)前推，促進(jìn)高速鐵路運輸企業(yè)運營(yíng)成本的全過(guò)程管理。二是以實(shí)物定額、工時(shí)定額及成本費用定額為主線(xiàn)，規范全面預算管理流程，推進(jìn)預算管理各層面的應用。三是通過(guò)智能IC卡設備，實(shí)現對高速鐵路運輸企業(yè)日常報銷(xiāo)、領(lǐng)料等成本費用支出的事前控制與事后分析，實(shí)時(shí)掌握預算費用的執行情況。

　　1.計劃財務(wù)部門(mén)通過(guò)生產(chǎn)任務(wù)信息模塊、物資供應管理模塊、組織機構與人力資源管理模塊等信息源形成生產(chǎn)任務(wù)計劃，測算實(shí)物定額、工時(shí)定額及成本費用定額，最終由成本費用管理模塊進(jìn)行整理歸集，將成本費用預算分劈下達至各車(chē)間科室。在實(shí)際操作過(guò)程中，通過(guò)系統模塊提供的預算編制與下達、預算調整與調整下達等功能支持松緊預算控制，即忽略、提示和嚴格控制三級控制力度。

　�。�1）測算實(shí)物、工時(shí)及成本費用定額供應部門(mén)根據檢修規程和工藝制定各部件、各修程的實(shí)物消耗定額，控制領(lǐng)料范圍和領(lǐng)料數量；標識必換件、偶換件及工藝用料，在做預檢時(shí)快速羅列出各種需要的物資并根據實(shí)物定額自動(dòng)計算出各種生產(chǎn)任務(wù)所需要的數據，測算實(shí)物定額；人力資源管理部門(mén)根據現場(chǎng)寫(xiě)實(shí)，測算各個(gè)工藝流程所需耗費的工時(shí)，計算單位工時(shí)定額；計劃財務(wù)部門(mén)根據歷史經(jīng)驗，按修制修程制定成本費用定額，并將成本費用定額分解至各車(chē)間科室。

　�。�2）根據生產(chǎn)任務(wù)計劃形成成本費用預算通過(guò)生產(chǎn)調度部門(mén)將生產(chǎn)調度的計劃錄入、對生產(chǎn)任務(wù)實(shí)時(shí)調整并進(jìn)行開(kāi)工竣工管理，形成站段級的檢修計劃；計劃財務(wù)部門(mén)根據前期測算的成本費用定額自動(dòng)生成檢修計劃所在預算期間內的成本費用預算。

　�。�3）調整成本費用預算期初計劃財務(wù)部門(mén)根據檢修計劃及成本費用定額形成成本費用預算，下達至各車(chē)間部室；期中期末根據生產(chǎn)任務(wù)的變化通過(guò)預算控制模塊隨時(shí)進(jìn)行成本費用預算的調整。

　　2.各責任預算歸屬部門(mén)通過(guò)智能IC卡設備，對日常領(lǐng)料、報銷(xiāo)程序及費用進(jìn)行控制，能夠多方面、多角度的掌握預算成本費用的執行情況，加強對費用支出事前控制、事后分析的力度，實(shí)現異地報銷(xiāo)、遠程審批，大大減少工作量，提高預算管理效率，從而實(shí)現全面預算的科學(xué)化管理。

　�。�1）費用支出錄入各責任預算歸屬部門(mén)錄入日常報銷(xiāo)、領(lǐng)料支出，并實(shí)時(shí)進(jìn)行實(shí)物、費用使用情況的核對，系統可以實(shí)時(shí)顯示各部門(mén)或各項目預算費用的節超情況。

　�。�2）費用支出審核各責任預算歸屬部門(mén)的項目負責人能夠通過(guò)授權模塊核對本部門(mén)管轄項目下的費用支出，檢查正確無(wú)誤后，審核提交給上級部門(mén)領(lǐng)導審批。

　�。�3）費用支出審批上級部門(mén)領(lǐng)導在自己權限范圍內對費用支出進(jìn)行審批，審批時(shí)調用預算控制接口，未超預算的費用審批成功，同時(shí)扣減費用預算；超預算的費用根據預算項目設置的三項控制級別進(jìn)行控制：忽略的審批通過(guò)；提示的可以選擇是否通過(guò)審批；嚴格控制的審批失敗，不允許支出。

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