談?wù)勂髽I(yè)財務(wù)資金管理措施

　　企業(yè)需要建立一套適應市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展、適應社會(huì )需要、符合企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展狀況的財務(wù)資金管理體系。審計管理是強化企業(yè)財務(wù)資金管理的重要措施。在企業(yè)運行方面充分發(fā)揮著(zhù)審計資金收支平衡的重要作用。

　　摘要：在企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內容。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)將要面臨的不僅是機遇，更多的是與之相伴的挑戰。在這種形勢下，創(chuàng )新成為了企業(yè)發(fā)展的重大課題。資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，同時(shí)也是企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節。因此，加強對資金的管理和控制意義深重。資金對于企業(yè)猶如血液對于人體，既循環(huán)往復又不斷吐故納新，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相匹配。如何加強財務(wù)資金管理、創(chuàng )新財務(wù)資金管理方式、提高財務(wù)資金管理水平是繼續研究和解決的關(guān)鍵問(wèn)題。

　　關(guān)鍵詞：資金管理;關(guān)鍵問(wèn)題;加強;解決

　　一、加強企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性

　　資金對于企業(yè)而言就如同新鮮的血液對于人體，維持著(zhù)企業(yè)的正常運作。而企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)就是資金在公司內部的循環(huán)與周轉的過(guò)程。財務(wù)資金管理是對企業(yè)資金運動(dòng)過(guò)程進(jìn)行決策、計劃和控制的管理活動(dòng)。要想提升企業(yè)的整體經(jīng)濟效益，我們必須控制企業(yè)資金管理、優(yōu)化企業(yè)資金流動(dòng)環(huán)節。下面，我們分三個(gè)方面來(lái)探討加強企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性。

　�。ㄒ唬┘訌娖髽I(yè)財務(wù)資金管理是提高資金使用率的重要條件

　　合理均衡的資金存量是一個(gè)企業(yè)穩定發(fā)展的前提，過(guò)多或過(guò)少的資金存量都會(huì )影響企業(yè)正常的運營(yíng)與發(fā)展。如若企業(yè)的資金存量太少，那么這將難以維持企業(yè)的正常運營(yíng)，無(wú)法保障企業(yè)的正常開(kāi)支，不利于企業(yè)發(fā)展;反之，如若企業(yè)的資金存量過(guò)多，就會(huì )出現資源浪費、資金分配不合理的局面，這也無(wú)法保證企業(yè)的健康發(fā)展。所以，加強企業(yè)財務(wù)資金管理是提高資金使用率的重要條件，也是企業(yè)健康運營(yíng)發(fā)展的重要保障。

　�。ǘ�）加強企業(yè)財務(wù)資金管理能夠有效防止企業(yè)舞弊行為的出現

　　資金的涉及范圍、應用范圍極為廣泛，也極易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現象。在企業(yè)的運營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中容易被擠占和挪用，從而發(fā)生一系列的舞弊行為，引發(fā)各種貪財犯罪問(wèn)題。要想減少和防止這些問(wèn)題的出現，企業(yè)必須加強企業(yè)財務(wù)資金管理工作，建立健全完善的財務(wù)資金管理體制，保障資金的收支合理、合法化。所以說(shuō)，加強企業(yè)財務(wù)資金管理能夠有效地防止企業(yè)舞弊行為的發(fā)生。

　　二、當前企業(yè)財務(wù)資金管理中的突出問(wèn)題

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)資金分散、利用率低

　　1、沒(méi)有制定明確科學(xué)的資金使用計劃。投資隨意性大，資金流量分配不平衡。一些企業(yè)在資金使用中沒(méi)有形成合力，沒(méi)有根據自身和企業(yè)發(fā)展情況制定計劃，而是盲目制定生產(chǎn)與發(fā)展計劃，只熱衷于開(kāi)展新項目，造成企業(yè)計劃與企業(yè)實(shí)際情況不相符。這不僅影響到企業(yè)投資的科學(xué)性，還造成企業(yè)資金收支不平衡，加重了企業(yè)資金的負擔。

　　2、企業(yè)內部的資金分散現象嚴重。一些企業(yè)都設有子公司，企業(yè)內部各子公司分開(kāi)戶(hù)頭、賬戶(hù)設置較多的現象比較普遍。這將使企業(yè)無(wú)法從整體上對資金進(jìn)行管理造成管理分散，從而降低了企業(yè)資金的合理利用，資金難以集中，造成資金沉淀現象的發(fā)生。

　�。ǘ�）缺乏財務(wù)資金管理意識

　　1、企業(yè)管理者缺乏健康、科學(xué)的財務(wù)資金管理方法。在對財務(wù)資金管理過(guò)程中，沒(méi)有明確的資金使用計劃、缺乏詳細的、合理的、完善的財務(wù)資金管理分析方法，在資金使用過(guò)程中具有盲目性。這將會(huì )導致資金的使用、分配不合理，不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展與擴大再生產(chǎn)，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)負擔。

　　2、企業(yè)財務(wù)資金管理人員對管理意識的缺乏。財務(wù)資金管理工作人員在資金管理工作過(guò)程中容易對財務(wù)資金不重視，疏忽各個(gè)環(huán)節的管理，降低了資金的使用效率，造成資金流失與分散。給企業(yè)帶來(lái)資金損失，阻礙企業(yè)的快速健康發(fā)展，同時(shí)也阻礙了企業(yè)財務(wù)資金的合理利用。

　�。ㄈ�）財務(wù)資金管理不嚴格

　　有些企業(yè)平時(shí)對財務(wù)資金的管理不嚴格，在年底或者規定時(shí)間結算的時(shí)候，賬面信息利潤豐厚，而實(shí)際利潤卻出現反差，資金運轉十分困難，有事甚至造成嚴重的收支失衡。這都是平時(shí)對財務(wù)資金管理、監控不嚴格造成的�，F如今是信息時(shí)代，信息是當今社會(huì )發(fā)展的重要因素，同時(shí)也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。信息的準確性對企業(yè)的發(fā)展起著(zhù)至關(guān)重要的作用。但很多時(shí)候，企業(yè)管理人員對信息的把控不嚴格、監管不透明，造成虛假信息的橫飛直入。這將越來(lái)越不利于監管與控制，最終誤導決策者，成為企業(yè)健康穩定發(fā)展的絆腳石。

　　三、有效加強企業(yè)財務(wù)資金管理的方式

　�。ㄒ唬┙∪�企業(yè)財務(wù)資金管理機制

　　1、針對企業(yè)資金分散、利用率低這類(lèi)問(wèn)題，企業(yè)必須不斷優(yōu)化資金的使用結構。企業(yè)要保持合理完善的資金流動(dòng)結構，根據企業(yè)自身條件和情況制定符合自身的資金流動(dòng)比例。

　　2、企業(yè)一定要防止資金循環(huán)的中斷，在材料采購上嚴把質(zhì)量、價(jià)格和數量關(guān)，有效防止資金的損失和浪費。3、合理科學(xué)的掌控資金使用量，根據企業(yè)自身的發(fā)展情況來(lái)確定流動(dòng)資金在各個(gè)項目的比例，強化對資金流動(dòng)的管理，建立完善合理的流動(dòng)資金體系，使資金在使用中形成合力，起到推動(dòng)企業(yè)健康穩定發(fā)展的積極作用。

　�。ǘ�）加強對企業(yè)財務(wù)資金的集中管理意識

　　在當代社會(huì )日益發(fā)展的大環(huán)境下，實(shí)施資金集中管理、加強全面預算是強化企業(yè)財務(wù)資金管理的的必要舉措。預算作為企業(yè)控制機制的有效程序，是是實(shí)施企業(yè)財務(wù)資金集中管理的有效措施。嚴格遵守會(huì )計法律法規，形成健康完善的企業(yè)內部管理監督體制，樹(shù)立正確的職業(yè)觀(guān)、道德觀(guān)，嚴格實(shí)施獎懲制度，獎罰分明，嚴格取締各種會(huì )計行業(yè)造假行為。企業(yè)也需要積極配合各種外部監督與管理，邦正新會(huì )計準則嚴格實(shí)施與落實(shí)，保證會(huì )計信息的質(zhì)量與明確。

　�。ㄈ�）加強對企業(yè)財務(wù)資金的審計管理

　　審計管理是強化企業(yè)財務(wù)資金管理的重要措施。在企業(yè)運行方面充分發(fā)揮著(zhù)審計資金收支平衡的重要作用。開(kāi)展財務(wù)審計工作，進(jìn)一步確保各項財務(wù)工作的有效實(shí)施。企業(yè)加強財務(wù)信息內部控制，管理人員加強對內部控制的認識，建立健全企業(yè)內部控制機制與環(huán)境。嚴格保障企業(yè)內部信息系統會(huì )計數據的安全和準確，有效防范各種病毒入侵，發(fā)現漏洞，有效控制。企業(yè)要合理科學(xué)的進(jìn)行風(fēng)險評估，降低資金運行風(fēng)險，加快企業(yè)的健康穩定發(fā)展。

　　四、結語(yǔ)

　　企業(yè)需要建立一套適應市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展、適應社會(huì )需要、符合企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展狀況的財務(wù)資金管理體系。加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理工作，實(shí)現管理創(chuàng )新，推動(dòng)企業(yè)財務(wù)資金管理水平，落實(shí)現代企業(yè)制度管理基本規范。做到優(yōu)化企業(yè)資金結構、拓寬企業(yè)籌資渠道、盤(pán)活沉淀資金、提高資金的使用效率。只有真正地建立和完善企業(yè)財務(wù)資金管理的運行運行機制和信息網(wǎng)絡(luò )，集中管理，動(dòng)態(tài)監控，齊抓并管才能進(jìn)一步加強企業(yè)對下屬單位的財務(wù)監控力度，促進(jìn)資金良心循環(huán)，最大限度的提高資本運營(yíng)效率。能從資金的來(lái)源與資金的運用中來(lái)收獲更大更多的利益，增強企業(yè)財務(wù)資金管理的合理性、科學(xué)性，讓企業(yè)財務(wù)資金管理工作邁上新臺階。

　　參考文獻：

　　[1]趙瑩。新會(huì )計準則下的企業(yè)財務(wù)管理變革[[J]。經(jīng)濟研究導刊，2010。

　　[2]郭玫。淺析有線(xiàn)電視網(wǎng)絡(luò )企業(yè)財務(wù)管理中的成本核算[J]現代商業(yè)，2013。

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